Дивиденты 1с

Лучший Форекс-брокер за этот месяц - Forex4you

В этой статье раскрыты следующие темы:

Как выплатить дивиденды учредителю в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)?

Учредители фирмы вправе распределять полученную прибыль за отчетный период пропорционально своим вкладам в ее уставный капитал. Решение о распределении чистой прибыли утверждается на ежегодном общем собрании учредителей (акционеров). Такие выплаты признаются дивидендами (исключения см. здесь).

Начисление дивидендов отражается на дату принятия такого решения и считается событием после отчетной даты, которое в свою очередь, раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за отчетный год.

Организация, выплачивающая дивиденды, признается налоговым агентом. Соответственно, она должна исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. При этом страховые взносы на такие выплаты не начисляются.

О том, как отразить объявленные дивиденды в пользу учредителей, один из которых является резидентом Австралии, как исчислить и удержать НДФЛ по соответствующим ставкам и формулам, и произвести выплату данным участникам, см. статью в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8»:

Подпишись на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;

1С Бухгалтерия 3.0 Начисление Выплата Дивидендов Руководителю

1С бухгалтерия 3.0 начисление выплата дивидендов руководителю. В нашей статье мы подробно расскажем Вам как с помощью программы 1С Бухгалтерия начислить и выплатить дивиденды физическому лицу.

В первую очередь дадим определение понятию «Дивиденды». Итак, дивидендами считается любая выручка, которую получает учредитель (акционер или участник общества) в качестве вознаграждения на этапе распределения чистой прибыли фирмы.

Прибылью считается выручка после уплаты всех необходимых налогов. Эта выручка распределяется между участниками, в зависимости от их доли в уставном капитале предприятия, если в уставе компании не прописаны иные положения.

Орган компании, который в праве принимать решение о выплате дивидендов — общее собрание участников общества. В соответствии с законодательством, дивиденды выплачиваются максимум раз в 3 месяца. Каким образом будут выплачиваться денежные средства и в какой срок должно быть прописано в уставе организации.

Рассмотрим как начислять дивиденды в программе 1С

1С бухгалтерия 3.0 начисление выплата дивидендов руководителю

Для начисления дивидендов, юудем использовать документ «Операция введенная вручную». Для этого, на панели навигации выберем пункт меню

«Операции» -> «Операции введенные вручную».

Затем сформируем следующие проводки:

Дебет 84 Кредит 70, в качестве суммы укажем сумму начисленных дивидендов.

Дебет 70 Кредит 68.1, укажем сумму НДФЛ, 13%.

Следующий документ, который нам необходимо ввести это документ «Операция учета НДФЛ».

Для этого, на панели навигации выбираем пункт

«Зарплата и кадры» -> «Все документы по НДФЛ»

Затем создаем новый документ.

Заполняем документ в соответствии с рисунком ниже, указывая при этом свои данные, в поле код дохода указываем цифры 1010.

Далее переходим на последнюю вкладку документа «НДФЛ удержанный по всем ставкам», указываем период, налоговую ставку и сумму как показано в следующем рисунке.

После проведения данных документов сумму НДФЛ будет показываться в отчете 2-НДФЛ.

Перейдем на закладку «Банк и касса» -> «Кассовые документы» -> «Расходный кассовый ордер», установим Вид операции «Прочий расход».

Не стоит забывать, что уплатить НДФЛ необходимо раньше банковского перевода или операции по перечислению денег.

1С Бухгалтерия 3.0 Начисление Выплата Дивидендов Руководителю

ЗУП 3.1 Как отразить начисление и выплату дивидендов?

ЗУП 3.1 Как отразить начисление и выплату дивидендов?

Для отражения начисленных дивидендов в программе ЗУП 3.1 воспользуемся одноименным документом в разделе «Зарплата» — см. также, в котором выбираем физическое лицо, проставляем сумму начисленных дивидендов и сумму удержанного НДФЛ. Для отражения начисления НДФЛ необходимо заполнить документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете», закладка «Начисленный НДФЛ» с видом операции: для сотрудника организации – НДФЛ с дивидендов работникам, для физического лица, не являющегося сотрудником организации, – НДФЛ с дивидендов. Отражение начисления дивидендов в бухгалтерском учете производится в бухгалтерской программе вручную с помощью документа Операция (раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция). Регистрация выплаты дивидендов сотрудникам и не сотрудникам организации производится также в бухгалтерской программе. Если выплата дивидендов осуществляется через банк, то выплата отражается документом Платежное поручение (раздел Банк и касса – Банк – Платежные поручения). Если выплата дивидендов осуществляется через кассу организации, то выплата отражается документом Выдача наличных (раздел Банк и касса – Касса – Кассовые документы — кнопка Выдача) с видом операции Прочий расход.

Начисление дивидендов в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

При всем многообразии материалов на нашем сайте мы пока обошли вниманием важную и нужную тему – начисление дивидендов учредителям (акционерам) организации. Ведь конечной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Замечательно, когда эта цель достигнута в полном объеме, компания функционирует успешно, а собственники могут насладиться результатами своего труда. Но как отразить факт начисления дивидендов и НДФЛ с этих доходов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0? Давайте рассмотрим эту ситуацию на практических примерах.

Дивиденды сотрудникам организации

Для начисления дивидендов и удержания НДФЛ с данных доходов переходим на вкладку «Операции» и выбираем пункт «Операции, введенные вручную».

Создаем новый документ и добавляем проводку между счетами 84.01 и 70, т.к. речь идет об учредителях (акционерах), являющихся сотрудниками организации. В качестве даты документа указываем дату принятия решения о распределении чистой прибыли собранием учредителей.

Также необходимо добавить в документ проводки по удержанию НДФЛ с сумм дивидендов.

Но для того, чтобы налог был отражен в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, данных проводок недостаточно, нужно создать еще один документ, формирующий движения по регистрам учета НДФЛ. Переходим в раздел «Зарплата и кадры» и выбираем пункт «Все документы по НДФЛ».

Создаем для каждого сотрудника-учредителя документ «Операция учета НДФЛ».

В шапке документа выбираем организацию и сотрудника. В поле «Дата операции» нужно указать дату выплаты дивидендов.

Заполняем вкладку «Доходы».

И вкладку «Удержано по всем ставкам».

Внимательно вводите информацию об удержанном налоге, т.к. именно по данным этой вкладки будет заполняться 2 раздел формы 6-НДФЛ.
Дата получения дохода в данном случае – это дата выплаты дивидендов, а срок перечисления налога – «Не позднее следующего за выплатой дохода дня». Сумму выплаченного дохода указываем без вычета НДФЛ.
Также на обеих вкладках есть колонка «Включать в декларацию по прибыли». Эта галочка должна быть установлена, если регистрируются дивиденды, выплачиваемые АО. В этом случае сведения о начисленных суммах и удержанном налоге НЕ будут включены в форму 2-НДФЛ, а найдут своё отражение в декларации по налогу на прибыль.
Проводим и закрываем документ. Остается только выплатить дивиденды, и здесь есть важный нюанс. Несмотря на то, что учредители являются сотрудниками организации, и начисления отражены на счете 70, они не должны быть включены в ведомости на выплату зарплаты. Соответственно, списание с расчетного счета или выдачу наличных из кассы нужно отражать с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»).

Дивиденды учредителям (акционерам), не являющимся сотрудниками организации

В том случае, если необходимо начислить дивиденды физическим лицам, не являющимся сотрудниками данной организации, порядок действий в 1С: Бухгалтерии будет аналогичным, изменения затронут только используемые счета учета: в данном случае начислять дивиденды и удерживать НДФЛ мы будем в корреспонденции со счетом 75.02, а не 70.
Проводки будут выглядеть следующим образом.

Обратите внимание, что в качестве аналитики на счете 75.02 используется справочник «Контрагенты», а не справочник «Физические лица», как на счете 70.
Для отражения информации о дивидендах в отчетных формах по НДФЛ заполняем документ «Операция учета НДФЛ», расположенный на вкладке «Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ». Но для работы с данным документом учредителя нужно будет добавить в справочник «Физические лица», т.к. мы не можем зафиксировать удержание НДФЛ с контрагента.
В качестве даты операции также указываем дату выплаты дивидендов. Аналогичным образом заполняем вкладку «Доходы»

и вкладку «Удержано по всем ставкам».

Проводим документ и регистрируем выплату дивидендов. В данном случае, как и в предыдущем примере, создаем списание с расчетного счета или выдачу наличных с видом операции «Прочее списание» («Прочий расход»), но в качестве корреспондирующего счета указываем 75.02.

Давайте дружить в Facebook

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Пошаговая инструкция: как в 1С предприятие 8.3 начислить дивиденды учредителям

Мы продолжаем цикл статей, посвященный 1С 8.3 онлайн и тому, как удобно и безопасно работать с нашим сервисом. Сегодня мы разберем один из популярных запросов, который направляли наши клиенты на горячую линию, а именно, узнаем, как начислять дивиденды учредителям. Сегодня мы ставим акцент на доступности, ясности и, главное, пользе!

Собственно, не каждый учредитель того же общества с ограниченной ответственностью готов держать свои деньги в общем деле «просто так» или же для чьего-то блага. Если появляется возможность получить дивиденды, он, как правило, с радостью готов их получить. Давайте посмотрим, как это делается:

Начнем с того, что нам необходимо выбрать в меню кнопку «Операции» . Далее в разделе «Бухгалтерский учет» выбираем строку «Операции, введенные вручную» :

После этого находим нужных учредителей и кликаем на числовое значение:

Меняем значение на нужное:

Далее нам необходимо продолжить работу с НДФЛ, т.к. дивиденды облагаются этим налогом в том числе. Здесь же возвращаемся на начальную страницу, кликаем по разделу «Зарплата и кадры» , спускаемся ниже до строки с НДФЛ и выбираем строку «Все документы по НДФЛ» :

После этого открывается следующий раздел программы, где, нажав на кнопку «Создать» в развернувшемся списке необходимо выбрать строку «Операция учета НДФЛ» :

Страница открыта. В новом окне проверяем указанное ранее название организации, проставляем необходимую дату, а также дату проведения операций. Она же и будет являться датой выплаты дивидендов:

Проверяем полученные данные. В текущем окне все внесенные сведения должны отражаться корректно. В нижней строке вы увидите дату получения дохода, код перевода, сумму дохода, код вычета, а также НДФЛ, взимаемый с него:

Прокручиваем страницу вправо и обращаем внимание на срок перечисления денежных средств, код перевода и окончательную сумму выплачиваемого дохода:

Последним действием будет списание денежных средств с расчетного счета. Можно сказать, что миссия выполнена!

Как вы видите, дорогие друзья, нет ничего сложного в том, чтобы рассчитать и перечислить дивиденды своим учредителям. Настоятельно рекомендуем вам воспользоваться бесплатным доступом к сервису на 14 дней и провести полноценный тест-драйв. Уверены, что вам очень понравится!

Выплата дивидендов в 1С

Любая компания желает получать прибыль, а естественное желание акционеров – зарабатывать дивиденды. Если компания на акционерном собрании объявила о наличии прибыли, то из нее стоит выделить часть на оплату дивидендов акционерам. И тут промедление не терпит, так как закон устанавливает сроки в выплате после проведенного акционерного собрания. В приведенной статье рассмотрим, как осуществляется выплата дивидендов в 1С , а также разберем процедуру налогообложения дивидендов.

Общие понятия налогообложения дивидендов

Не будет в новинку то, что дивиденды являются естественным желанием акционера на них жить и зарабатывать, но при этом выводит работу компании в плюс. Определенная часть прибыли, полученной по итогам годовой работы, направляется на дивиденды. Исчисляется их процент в соответствии с долей в капитале каждого участника. Получать дивиденд вправе как юрлицо, так и физлицо. Если говорится о физлице, то как известно на любой заработанный им доход нужно начислить подоходный налог. В таблице приведены основные налоговые ставки и применить их возможно к дивидендам.

Процент 1 Наименьшая из возможных ставок применяется к тем людям, вложившихся в бизнес других и имеющих долю в их бизнес-деятельности
13% 3 Уплачивают нерезиденты и те, кто не имеет гражданства. Они также могут получать дивиденды, выступая акционерами либо инвесторами отечественного бизнеса
30% 5 Взимается со всех процентов банка и выигрышей, однако в пределах законного лимита

Начисление и выплата дивидендов в 1С

Выплата дивидендов в 1С как и процесс их начисления не сложен, если сознательно в нем разобраться. Вы наверное привыкли, что на любой Ваш запрос в машине предусмотрен отдельный функционал.

Будьте готовы к разочарованию, так как для работы с дивидендами отдельного поля нет. Но не отчаивайтесь, так как осуществить выплату дивиденда возможно в графе операций. В таком перечне опций задайте выведение всего добавленного вручную списка. Команда создать позволит Вам вывести на экран новую рабочую форму.

Основные бухзаписи по дивидендам

При многокомпонентном учете Вы сразу выбираете нужную компанию, с которой будете работать по дивидендам. Затем вбивайте сумму бухпроводки и краткое ее содержание. Итак, предлагается к рассмотрению основной компонент по проводкам, что наиболее часто встречается в бизнесе:

  • Дт 84 Кт 75 предполагает начисление дивиденда участнику-физлицу, если это не внутренний сотрудник;
  • Та же проводка, но с использованием семидесятого счета, позволит удержать подоходный с физлица-сотрудника Вашей компании;
  • Дт 75.2 Кт 50, 51, 52 позволяют выплатить дивиденд. Оформляется документально данная опция через документы кассы или же банка ведомостью.

Бухзаписи по подоходному отражаются в машине тоже ручным вводом данных через все операции.

Процедура отражения дивидендов

Вы уже знаете, что стороннее лицо, будь-то гражданин РФ или нерезидент может быть акционером компании. Но вместе с тем обладателем пакета акций или одной может стать и служащий в этой компании. От количества акций напрямую зависит дивиденд, и это оговорено в законном порядке.

Отклонение компании от прямо пропорционального способа начисления дивидендов в зависимости от количества акций навлечет на такой бизнес налоговую проверку.

Сам собственник тоже получает доход от своей фирмы в виде дивиденда, форма собственности акционера при этом не играет никакой важной роли. Можно сделать вывод, что человек, вложившийся в бизнес, зарабатывает на процентах. Отличительной чертой от обыкновенного депозитного вклада в банке состоит в том, что никто не может угадать точны размер дивидендов, так как его нельзя зафиксировать и зависит он напрямую т заработанной компанией прибыли.

Далее рассмотрим пример выплаты дивиденда акционеру, работающему в компании. В первую очередь в машине следует сделать бухзапись по отражению дивиденда:

Когда ситуация требует начисление дивиденда стороннему физлицу, стоит поменять счет на 75-й. Далее потребуется отобразить в учете подоходны налог с полученного сотрудников дивиденда. Вы помните про процентовки, указанные в таблице и для нашего случая это 13%. Стоит отметить, что ранее такой процент для граждан быль на уровне 9%.

По факту того, как Вы начислили суммы акционерам, совершается их выплата. Здесь желательно воспользоваться командами списания со счета или выплатой наличных. Бухзаписи при этом рекомендуется сделать следующие:

Как правильно начислить НДФЛ в 1С

Когда процесс начисления и просчета положенных дивидендов завершен, приступайте к исчислению подоходного. Разработчики предлагают вам для этого обратиться ко всем документам по НДФЛ из зарплатно-кадрового раздела. Машина выведет Вам на экране полный список опций, введенных до этого относительно подоходного.

Дата выплаты дивиденда будет аналогичной и для даты взыскания НДФЛ.

Ячейка доходов требует заполнения кода доходов и даты его получения. В удержаниях по всем ставкам аналогичным способом проставьте сведения по величине дивиденда и подоходного. Что примечательно, в этом рабочем поле возможно заодно перечислить налог платежкой в банк. Отчетность по зарплате позволяет пользователю осуществить проверку за машиной по всем введенным параметрам.

Далее Вы вправе сформировать просчет по подоходному в налоговом учете за выбранный Вами период. Регистры налогового учета для этого и созданы, чтобы наглядно отражать информацию по налогам в разрезе физлиц. Также отчетная форма позволяет узнать был ли перечислен налог в казну и начислен вовсе.

Отражение дивидендов через команду

В современной версии ПО разработчики наконец предлагают специальный функционал для отражения работы бухгалтера, связанной с дивидендами. Итак, в зарплате и кадрах или же операциях Вы вправе найти поле начисления дивидендов. Эта функция наряду со многими другими вправе активироваться двумя способами.

Имеется ряд ограничительных мероприятий заданных в машине по умолчанию. Ознакомьтесь с ними далее:

  • Так как используется функционал только компании с формой собственности ООО здесь нельзя провести выплаты сумм по акциям;
  • Общества с ограниченной ответственностью не могут быть участниками иных компаний. В противном случае придется исчислять налог по усложненному варианту;
  • Участники могут быть исключительно резидентами нашей страны. По нерезидентам действует другой налог.

Все, что не позволено использовать в этой команде, Вы с легкостью сможете провести через операции и об этом говорилось выше в статье.

В рассматриваемой рабочей форме стоит указать получателя выплат, то есть юрлицо, срок начисления выплаты и собственно говоря сумму. Когда дивиденд заработало юрлицо, то машина предлагает в авторежиме исчислить для него налог на прибыль в роли налогового агента в размере 13 %. Если не указана какая-либо сумма в поле налога на прибыль, то подразумевается, что в декларации прописаны будут дивиденды с нулевым налогом. Отметьте для себя отличную возможность прямо из рабочей формы отразить выплату дивидендов акционерам посредством регламентного помощника. Из формы выводятся такие бумаги:

  • Платежка по налогу на прибыль;
  • Платежка на сами дивиденды для юрлица.

Имейте ввиду, что в полях платежек и списания со счетов применяется опция перечисления дивидендов. Всегда автоматом идет информация про дивиденды в декларацию по налогу на прибыль в соответствующие разделы.

Процедура оформления выплат

Как же стоит себя вести по начислению дивидендов, рассмотрено в приведенном алгоритме.

Шаг 1 – Определите размеры чистой прибыли. Очищенная от всевозможных налогов прибыль направляется в качестве финансирования дивидендов акционерам компании. Такую сумму рекомендуется исчислять на основании правил бухучета, так как это основное требование проверяющих организаций и позиция регулятора в этом вопросе однозначна. Необходимо знать о существующих исключениях из правил, когда нет возможных способов выплатить за счет прибыли положенные дивиденды. Для подстраховки руководства общества всегда рекомендуется наличие справки, которая не будет ограничивать возможности для выплаты средств акционерам компании.

Шаг 2 – Составьте решение на выплату. Вы нигде ни в одном нормативном документе не найдете строгие временные рамки для созыва акционерного собрания, однако предлагаются такие варианты:

  • Ежеквартально;
  • По прошествии полугодия;
  • На ежегодной основе.

Шаг 3 – Распределите средства по установленному законом порядку. На этом действии пропорционально определяется кому и сколько будет выплачено дивидендов и основной действующий компонент тут, так это часть в капитале компании. Таким образом, сумму исчисляют из расчета общего фонда, умноженного на процент доли участия в капитале.

Шаг 4 – Исчислите налоги. Фирмы на упрощенной системе все-таки остаются в роли налоговых агентов и им предстоит удерживать с сумм дивидендов подоходный с физлица или же налог на прибыль с юрлица.

Шаг 5 – Перейдите к перечислению сумм участникам, уплате в казну налога и составлению регламентной отчетности. На выплату дивидендов акционерам отведено всего два месяца от даты проведения акционерного собрания. Налог на прибыль не забудьте отправить в этот же или на следующий день после уплаты дивидендов. Подоходный придется уплатить не позже того дня, когда деньги фактически были получены участником. По физлицам страхвзносы не платятся, так как дивиденды не являются доходом от трудовых взаимоотношений сторон.

Начисление дивидендов в 1с 8.2 бухгалтерия пошагово

При начислении и выплате дивидендов своим участникам – физическим лицам, организация будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ. Рассмотрим порядок отражения дивидендов в 1С. В соответствии с п. 2 ст. 275 Налогового Кодекса РФ, сумма налога рассчитывается определенным образом, с применением налоговой ставки в размере 9 процентов. Выплата дивидендов участникам — физическим лицам осуществляется на основании устава и решения общего собрания участников общества,

т.е. не является выплатой в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. С дивидендов, выплачиваемых организацией своим участникам — физическим лицам, в том числе являющимся ее работниками, не начисляются страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, а так же на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Отражение в бухгалтерском учете начисления дивидендов отражается следующим образом:

Дт84.01 Кт75.02 – отражается задолженность перед учредителем по выплате дивидендов.

Дт75.02 Кт68.01 – удержан НДФЛ 9%.

Дт84.01 Кт70 – отражается задолженность по выплате дивидендов перед работником организации.

Дт70 Кт68.01 – удержан НДФЛ 9%.

Расчет суммы дивидендов рассчитывается бухгалтером самостоятельно.

Добавим новый документ «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов с ФОТ)».

Перейдем на вкладку «НДФЛ: Доходы и налоги». Заполним поля документа.

Добавим нового работника либо учредителя, нажав кнопку «Добавить» либо «Подбор».

  • поле «Дата дохода» — выставим дату получения дохода в виде дивидендов.
  • поле «Месяц» и «Период» — выставляется месяц получения дохода.
  • поле «Код дохода» — выставляем значение 1010.
  • поле «Сумма дохода» — выставляется рассчитанная вручную сумма начисленных дивидендов.
  • поле «Код вычета», «Сумма вычета» — в данных полях выставляется значение при выплате дивидендов, например от долевого участия в других организациях. С этих сумм уже удержан НДФЛ, поэтому в данном поле отражение данных дивидендов будет как сумма вычета.
  • поле «Сумма налога исчисленная» — рассчитывается программой автоматически.

На вкладке «НДФЛ удержанный» данного документа, отражаются суммы фактически удержанного НДФЛ с дивидендов.

Как проводить другие начисления, смотрите в моем платном курсе по 1С.

Проводки по начислению дивидендов, вносятся бухгалтером в программу вручную.

Откроем журнал «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», добавим проводки по каждому учредителю организации, либо работнику, указанные в шаге 1. Проводки указываются с начислением НДФЛ.

Начисление и выплата дивидендов в 1С:ERP 2.1. Отличие функционала от редакции 2.0

В июне 2015 года фирма «1С» выпустила ознакомительную версию 2.1.1.30 программного продукта ERP Управление предприятием 2.1. Одним из разделов конфигурации, который претерпел изменения в сравнении с редакцией ERP 2.0, является раздел регламентированного учета, в частности механизм начисления дивидендов.

В редакции 2.0 для регистрации дивидендов, начисленных в организации акционерам (физическим лицам), предназначен документ «Дивиденды».

При проведении этого документа в информационной базе автоматически создаются движения только по регистрам накопления подсистемы расчета зарплаты и учета НДФЛ. Для того чтобы отразить операции начисления дивидендов в регламентированном учете, необходимо сформировать ручные проводки – отдельным документом «Операции (регл.учет)».

Выплата дивидендов оформляется также отдельными документами «Расходный кассовый ордер» и «Списание безналичных денежных средств» с типом операции «Прочая выдача». Кроме того, если используется механизм планирования денежных средств, то для согласования и утверждения расхода денежных средств необходимо воспользоваться соответствующим документом «Заявка на расходование денежных средств». Причем, необходимо обратить внимание на то, что в редакции 2.0 не предусмотрен ввод перечисленных документов на основании документа «Дивиденды».

Для документа «Дивиденды» доступна печатная форма «Справка о начислении дивидендов».

В редакции 2.1 появился специальный документ «Начисление дивидендов», который имеет ряд отличий и преимуществ по сравнению с документом «Дивиденды» предыдущей редакции 1С ERP:

  • Поддерживается начисление дивидендов физическим лицам (как сотрудникам, так и прочим акционерам) с расчетом суммы НДФЛ и юридическим лицам с расчетом налога на прибыль с дивидендов.
  • Документ при проведении регистрируется к отражению в регламентированном учете. Бухгалтерские проводки формируются автоматически с помощью рабочего места «Отражение документов в регл.учете». Схема отражения операций начисления дивидендов в бухгалтерском учете выглядит следующим образом:
  • На основании документа «Начисление дивидендов» непосредственно доступен ввод «Заявок на расходование денежных средств», а также платежных документов – «Списание безналичных денежных средств» и «Расходный кассовый ордер».
  • Справка о дивидендах формируется в разрезе видов акционеров (физических и юридических лиц). Причем для физических лиц выводятся такие показатели, как сумма начисленных дивидендов, сумма вычета, сумма НДФЛ, сумму к выплате. Для юридических лиц выводятся показатели: сумма начисленных дивидендов, сумма налога на прибыль с дивидендов, сумма к выплате. Кроме того, в справке формируется общий итог перечисленных сумм – в целом по документу.
  • Дополнительно для документа «Начисление дивидендов» стал доступен механизм постановки и проверки выполнения произвольных задач. Например, можно поставить ответственному пользователю задачу «Отразить документ в регламентированном учете» или «Произвести выплаты по документу» – с указанием определенного срока выполнения задания.

  • Вместе с тем, стал доступен к использованию функционал подсистемы «Органайзер»: можно создать персональное напоминание или личную заметку по тому или иному документу начисления дивидендов.

Стоит также не забывать об изменениях в законодательстве с 2015 года – относительно налоговых ставок по НДФЛ, применяемых к дивидендам. До 01.01.2015 ставка 9% применялась к дивидендам, полученным резидентами от долевого участия в деятельности организаций (п. 4 ст. 224 НК РФ). С 01.01.2015 такие доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%. Ставкой 15% НДФЛ по-прежнему облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В завершение статьи, хотелось бы отметить, что в редакции 1С ERP 2.1 внесено еще много положительных изменений. Наиболее значимые мы постараемся раскрыть в нашем блоге. Подписывайтесь на него, чтобы не пропустить очередную заметку.

При написании статьи были использованы материалы ресурсов:

Начисление и выплата дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Фактически, дивиденды – это то, ради чего работает предприятие, точнее собственник(ки) предприятия. Это та часть прибыли, которая делится между учредителями в соответствии с их долей участия.

Дивиденды – это доход физического или юридического лица. Поэтому на дивиденды (в случае с физическим лицом) накладывается Налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). И это начисление мы тоже проделаем. По-другому, это часть чистой прибыли.

На данный момент в нашем учете есть пять ставок НДФЛ:

  • 13% — самая основная и распространенная. Взимается с физических лиц Российской Федерации, получивших доход;
  • 9% — самая простая и маленькая ставка. Накладывается на доход физических лиц, имеющих долю от деятельности третьих лиц;
  • 15% — берется с доходов с лиц, не имеющих гражданства в России, но получающих доход от Российских компаний в качестве соинвесторов либо инвесторов;
  • 30% — берется с доходов лиц, не входящих в предыдущий пункт;
  • 35% — НДФЛ с доходов выигрышей и банковских процентов, если это не превышает установленный законом лимит.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как выплачивать и начислять дивиденды в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, а так же как оформить с этого дохода НДФЛ учредителей. Инструкция будет аналогичной и для начисления дивидендов в 1С 8.2.

Начисление дивидендов проводками документом 1С «Операция»

Сразу стоит заметить, что специального документа, чтобы начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия, нет, поэтому будем делать это вручную.

Зайдем в меню «Операции» и по ссылке зайдем в список операций, введенных вручную.

Там выберем через кнопку «Создать» пункт «Операция«. Вот как это выглядит:

Проводки по начислению дивидендов в 1С

Проводки по дивидендам в 1С выглядят так:

  • Если в программе ведется учет по нескольким организациям, то нужно будет ввести организацию. Далее нужно ввести общую сумму операции и содержание операции.
  • Содержание: «Дивиденды, начисление. Физическое лицо (исключая сотрудников организации)». Дт: 84, Кт: 75 (субконто зависит от специфики каждой организации).
  • Содержание: Удержан НДФЛ. Физическое лицо – сотрудник организации. Дивиденды могут начисляться и сотруднику организации. НДФЛ может также удерживаться с сотрудника. В этом случае вместо 75-го счета следует применять 70-й счет.
  • И, наконец, проводки по выплате дивидендов: Дт: 75.2, Кт: 50, 51, 52 (можно оформить с помощью кассовых или банковских документов).

Пример операции начисления:

Учет НДФЛ тоже вводится вручную, посредством операции (можно использовать тот же документ).

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Дивиденды проводки 1С

Начисление дивидендов в 1с 8.2 бухгалтерия пошагово

При начислении и выплате дивидендов своим участникам – физическим лицам, организация будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ. Рассмотрим порядок отражения дивидендов в 1С. В соответствии с п. 2 ст. 275 Налогового Кодекса РФ, сумма налога рассчитывается определенным образом, с применением налоговой ставки в размере 9 процентов. Выплата дивидендов участникам — физическим лицам осуществляется на основании устава и решения общего собрания участников общества,

т.е. не является выплатой в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. С дивидендов, выплачиваемых организацией своим участникам — физическим лицам, в том числе являющимся ее работниками, не начисляются страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, а так же на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Отражение в бухгалтерском учете начисления дивидендов отражается следующим образом:

Дт84.01 Кт75.02 – отражается задолженность перед учредителем по выплате дивидендов.

Дт75.02 Кт68.01 – удержан НДФЛ 9%.

Дт84.01 Кт70 – отражается задолженность по выплате дивидендов перед работником организации.

Дт70 Кт68.01 – удержан НДФЛ 9%.

Расчет суммы дивидендов рассчитывается бухгалтером самостоятельно.

Добавим новый документ «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов с ФОТ)».

Перейдем на вкладку «НДФЛ: Доходы и налоги». Заполним поля документа.

Добавим нового работника либо учредителя, нажав кнопку «Добавить» либо «Подбор».

  • поле «Дата дохода» — выставим дату получения дохода в виде дивидендов.
  • поле «Месяц» и «Период» — выставляется месяц получения дохода.
  • поле «Код дохода» — выставляем значение 1010.
  • поле «Сумма дохода» — выставляется рассчитанная вручную сумма начисленных дивидендов.
  • поле «Код вычета», «Сумма вычета» — в данных полях выставляется значение при выплате дивидендов, например от долевого участия в других организациях. С этих сумм уже удержан НДФЛ, поэтому в данном поле отражение данных дивидендов будет как сумма вычета.
  • поле «Сумма налога исчисленная» — рассчитывается программой автоматически.

На вкладке «НДФЛ удержанный» данного документа, отражаются суммы фактически удержанного НДФЛ с дивидендов.

Как проводить другие начисления, смотрите в моем платном курсе по 1С.

Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 Только для бухгалтера!

Проводки по начислению дивидендов, вносятся бухгалтером в программу вручную.

Откроем журнал «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», добавим проводки по каждому учредителю организации, либо работнику, указанные в шаге 1. Проводки указываются с начислением НДФЛ.

Записываем и проводим документ.

Если вам понравился данный материал, то проголосуйте за него в социальных сетях. Вы сможете помочь нам развивать сайт для вас.Редактор статьи:

Наталья Голобурда

Продакт менеджер Получить консультацию Актуальность статьи проверена:
15.11.2020

Поговорим о немаловажной теме – начисление дивидендов в 1С 8.3, рассмотрев в ее рамках, как отразить дивиденды в 1С двумя способами – путем операций, проведенных вручную и автоматически, – далее рассчитаем и сформируем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Расчет и выплата дивидендов в 1С 8.3

Программа 1С 8.3, разработанная на платформе 1С:Предприятие, содержит функциональный блок, который поможет нам осуществить наши операции. Попасть в него можно или через «Зарплата и кадры-Зарплата», или через «Операции-Бухучет».

Нам надо создать новый документ. В открывшейся форме заполняем:

  • Организацию;
  • Указываем получателя;
  • Время, за которое мы будем производить начисление.

Прописываем начисленную сумму и заполняем ее в «Начислено».

Для наглядности мы делаем начисление за первое полугодие 2020.

Сумма НДФЛ рассчитается автоматом, исходят из 13%, а также автоматически рассчитается итоговая сумма выплаты за вычетом налога на доходы физических лиц.

Не закрывая документ, мы можем автоматом создать платежные поручения на перечисление дивидендов и налогов.

Нажимаем на кнопку «Выплаты». В диалоговом окне отобразятся сформированные платежные поручения, которые вы сразу можете отправить в банк, нажав на советующую кнопку. Если вы нечаянно закрыли диалог, их также можно найти, зайдя в блок «Банк и касса-Банк-Платежные поручения».

Теперь сформируем вторую форму НДФЛ, для чего мы заходим в блок «Зарплата и кадры-НДФЛ».

В новом документе заполняем основные поля:

Табличная часть заполнится автоматически, нам с вами остается только записать и провести документ.

Теперь давайте сформируем отчет по шестой форме НДФЛ, для чего зайдем в тот же функциональный блок через «Зарплата и кадры».

В появившемся окне заполняем данные о фирме и период – 9 месяцев 2020 года, и нажимаем «Создать».

В сформированном отчете заходим в «Раздел 1» и видим, что данные заполнились верно, а что самое главное автоматически.

Ручное начисление и выплата дивидендов в программе

Чтобы произвести наши начисления в ручном режиме, заходим в блок «Операции»- «Бухгалтерский учет»- «Операции, введенные вручную».

Создаем новый документ, заполняем поле «Организация» и табличную часть.

В табличной части заполняем проводку 84.01 и 70, т.к. физическое лицо (учредитель-акционер) Абрамов Г.С. является сотрудником организации.

Хотелось бы обратить внимание на один немаловажный момент: учредитель-акционер не является сотрудником – счет 84.01 будет корреспондировать со счетом 75.02.

В качестве даты должно выступать время решения о перераспределении чистой прибыли на собрании партнеров-учредителей.

Добавляем проводки по удержанию НДФЛ, счет 70 с 68.01.

Записываем и заканчиваем работу с документом.

В одном документе мы можем начислить дивиденды и удержать налог сразу по нескольким работникам.

Отразим в формах 2НДФЛ и 6НДФЛ налог. Заходим «Зарплата и кадры-НДФЛ-Все документы по НДФЛ».

Нажимаем кнопку «Создать», в открывшемся списке делаем выбор – «Операции учета НДФЛ».

Заполняем информацию в «Организации», а в «Дате операции» указываем время выплаты дивидендов. Заносим данные в табличную часть закладки «Доходы» и «Удержано по всем ставкам».

Уделите особое внимание заполнению информации об удержанном налоге, т.к. по информации оттуда будет заполняться 2 раздел шестой формы НДФЛ. Без вычета НДФЛ указываем сумму выплаченного дохода.

К каждой вкладке есть колонка «Включать в декларацию по прибыли». Признак должен быть установлен, если дивиденды будут выплачены акционерным обществом. При этом данные о рассчитанных суммах и налоге не будут включены во вторую форму НДФЛ, а войдут в декларацию по налогу на прибыль.

Теперь нам нужно только провести и закрыть документ.

Начисление дивидендов

К сожалению, программа 1С:Бухгалтерия не предусматривает специального документа для отражения дивидендов. В таких случаях можно отражать данные операции в бухучете вручную. Сделать это можно в разделе «Операции», как показано на изображении ниже.

Предположим, что на собрании акционеров было принято выплатить Абрамову Геннадию Сергеевичу дивиденды в размере 345 700 рублей. В нашем случае он является сотрудником организации ООО «Конфетпром».

Первой проводкой, которую мы отразим в бухучете, будут дивиденды. Счет дебета 84.01, кредита 70. В тех ситуациях, когда начисление дивидендов производится физическому лицу, который не является сотрудником данной организации, вместо 70 счета будет использован 75 счет.

Теперь отразим в бухучете НДФЛ с дивидендов. Абрамов Геннадий Сергеевич является резидентом Российской Федерации, поэтому процент налогового вычета для него составит 13%. Для нерезидентов налог будет взиматься в размере 15%.

Обратите внимание, что до 2015 года для резидентов РФ действовала налоговая ставка 9%.

После начисления можно произвести выплату дивидендов проводками 51-70 или 50-70, с помощью документов «Списание с расчетного счета» или «Выплата наличных».

Отражение НДФЛ

Теперь нам необходимо перейти к отражению НДФЛ в НУ. Произвести это можно воспользовавшись пунктом «Все документы по НДФЛ» раздела «Зарплата и кадры».

Перед вами отобразится перечень ранее введенных документов по НДФЛ. Создайте новую операцию, как показано на изображении ниже.

Укажем в шапке документа, что данная операция отражает налог для Абрамова Геннадия Сергеевича, который является сотрудником ООО «Конфетпром». В качестве даты операции будет та же дата, которую мы указали при начислении дивидендов, а именно 14 октября 2020 года.

На вкладке «Доходы» укажем дату получения дивидендов, код дохода (1010), код вычета (601). Так же отразим на данной вкладке, что Абрамов Г. С. Получил дивиденды в размере 345 700 рублей с НДФЛ 44 941 рублей.

На вкладке «Удержания по всем ставкам» так же заполняются аналогичные данные по сумме дивидендов и удержанному налогу, размер которого составил 13%.

Данной операцией можно отразить сразу и перечисления налога с указанием реквизитов платежного поручения.

Проверить корректность введенных данных о начисленном и уплаченном налоге для Абрамова Геннадия Сергеевича можно в отчетности по зарплате.

Сформируем расчет налогового учета по НДФЛ за 2020 год.

На рисунке ниже видно, что в регистре НУ по НДФЛ для Абрамова Г. С. отражен введенный нами расчет налога на доходы физического лица в размере 44 941 рублей, что является 13% от суммы начисленных дивидендов. Так же отчет показывает, что данный налог был удержан и перечислен в налоговый орган.

Выплата дивидендов собственникам организации происходит в соответствии с законодательно установленным порядком. Рассмотрим особенности отражения в 1С операций начисления и выплаты дивидендов учредителям.

  • как начислить дивиденды в 1С 8.3 бухгалтерия: физическому лицу–резиденту РФ, физическому лицу–нерезиденту РФ, российской организации;
  • как выплатить дивиденды;
  • какие проводки в 1С 8.3 формируются при учете дивидендов.

Начисление дивидендов: проводки в 1С 8.3

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия оформляется документом Начисление дивидендов.

Найти его можно:

  • Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов;
  • Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов.

Ставка НДФЛ с дивидендов определяется автоматически, ориентируясь на статус и Тип учредителя.

Форма документа Начисление дивидендов не содержит поля для счета расчетов по дивидендам, у пользователя нет возможности для его установки или изменения. Программа 1С 8.3 Бухгалтерия автоматически формирует проводки с участием счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов».

Рассмотрим подробнее начисление дивидендов по каждому виду учредителя на примере.

28 марта общим собранием учредителей Организации было принято решение распределить полученную за 2020 год прибыль в размере 2 000 000 руб. в пользу следующих учредителей:

  • российского юридического лица ООО «Карандаш», которое владеет 50% доли Уставного капитала (УК) 6 месяцев — 1 000 000 руб.;
  • физического лица (резидента РФ) Иванова Александра Павловича,сотрудника организации, владеющего 35% доли УК — 700 000 руб.
  • физического лица (нерезидента РФ) Кутузова Александра Павловича, который владеет 15% доли УК — 300 000 руб.

Начисление дивидендов физлицу-резиденту РФ

  • Получатель — тип учредителя: Физическое лицо.

Для резидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, изменить ее нельзя.

Проводки по документу

Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ

Проверьте, что установлен статус Нерезидент в карточке физлица в разделе Зарплата и Кадры – Справочники и настройки – Физические лица по ссылке Налог на доходы.

  • Получатель — тип учредителя Физическое лицо.

Для нерезидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 15%, изменить ее нельзя.

Проводки по документу

Начисление дивидендов российскому юридическому лицу

  • Получатель — тип учредителя Юридическое лицо.

По умолчанию для юр. лица сумма налога на прибыль с дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%. Но в отличие от физлица, ее можно отредактировать, указав в поле Налог на прибыль нужную сумму.

Это необходимо, если для расчета налога с дивидендов используется другая ставка. Например, когда налог рассчитывается по ставке 0%, если организация владеет не менее 50% акций 365 дней и более.

Проводки по документу

Выплата дивидендов: проводки в 1С 8.3

В 1С предусмотрен помощник выплаты дивидендов, НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов.

Помощник запускается по кнопке Выплатить.

Результатом его работы будет создание документов Платежное поручение:

  • на выплату дивидендов;
  • на уплату НДФЛ (на уплату налога на прибыль с дивидендов).
  • Вид операции — Перечисление дивидендов;
  • Получатель — Физическое лицо;
  • Статья расходов — Выплата дивидендов с установленным видом движения Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников.

Списание с расчетного счета сформируйте по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета в документе Платежное поручение.

  • Вид операции — Перечисление дивидендов;
  • Статья расходов — Выплата дивидендов.

Проводки по документу

Выплата дивидендов по остальным участникам оформляется аналогично. Только по юр.лицу в поле Получатель будет установлено Юридическое лицо.

  • Операция учета НДФЛ в 1С 8.3: как заполнить
  • Справка 2-НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0
  • Как отразить доход учредителя в виде процентов по займу в отчете 6-НДФЛ?
  • Два новых отчета по НДФЛ: анализ НДФЛ по датам получения доходов и анализ НДФЛ по документам-основаниям (из записи эфира от 04 октября 2020 г.)

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

  • Дивиденды: Законодательство и отчетность
  • Уплата налога на прибыль с дивидендов РО НА
  • Уплата НДФЛ с дивидендов

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Полезные записи:

Обязательные удержанияК обязательным удержаниям относят налоги с доходов сотрудника – НДФЛ. Для разных категорий работников…

Можно ли выплачивать дивиденды участникам ООО ежемесячноЕсли общество все же решит внести изменения в учредительные…

Начисления дивидендов и бухгалтерские проводки1. Ежеквартально в организации (УСН 6 %) начисляются дивиденды учредителю-директор у…

Бухгалтерские проводки по учету НДС Организация сталкивается с налогом на добавленную стоимостью при покупке товаров,…

Различия при расчете дивидендов на различных налоговых режимахСравнительная таблица, объединяющая все налоговые режимы для ООО:…

Типовые проводки по начислению и выплате дивидендовПри распределении прибыли в качестве дивидендов используют счет 84.…

Начисление дивидентов в 1С ЗУП

Популярная и распространённая система управления предприятием и бухгалтерией «1С» очень удобна и наглядна в представлении данных. Здесь можно быстро выполнить все расчеты, построить аналитику и получить отчет за любой период. Программная разработка «Зарплата и управление персоналом» очень удобна для начисления и расчета оплаты труда. Однако у многих пользователей часто бывают сложности с частью функционала. Например, не все знают точно, как осуществить начисление дивидендов в 1с 8.3 зуп учредителю. Среди типичных ошибок — некорректный ввод статуса гражданина, отсутствие отметки об удержании НДФЛ.

Как зарегистрировать дивиденды в 1С

Сделать расчет выплат в пользу фирмы в ПО «1С» всегда есть, а выплатить итоговые средства людям, не работающим здесь – нет. Если учредитель не числится в данной организации, то возникают сложности.

Если обратиться к руководству пользователя для «1С 8.3. ЗУП», то там можно найти следующие сведения. Начисления для учредителей предприятия проходит в меню «Дивиденды». В этом меню создается новый документ, в котором указывают физическое лицо и предназначенную выплату. Программа автоматически рассчитает размер НДФЛ и итоговую сумму к выдаче в «1С. Бухгалтерия».

Возникает вопрос, насколько будет правильным расчет НДФЛ, если фактическая выдача не отражается. В ЗУП используется функция «Перечисление НДФЛ в бюджет», «Корректировка учета по НДФЛ».

Вся процедура регистрации выплаты и начисление дивидендов в 1с 8.3 зуп внутри организации проходит внутри документа. Она открывается в меню «Расчет зарплаты» > «Касса и банк» > «Зарплата к выплате». Его можно легко и быстро сконструировать в тот же момент на базе документа «Начисленные дивиденды».

Если речь идет о выплате гражданам, которые не оформлены как служащие данной компании, то факт этой выплаты также фиксируется в бухгалтерском ПО. Отражение удержанных налогов происходит в созданном документе «Корректировать НДФЛ-учет». Удержание налогов должно фактически отражаться в документе «НДФЛ удержанный» во вкладке по страховым выплатам и ЕСН – там дополнительно заполняют данные по НДФЛ.

Работа с НДФЛ

Проблема с формированием карточки 1-НДФЛ может возникнуть, как и в случае с картой 2-НДФЛ, в связи с тем, что удержание этого налога проходит в момент выдачи средств. Но самой функции произведения выплаты нет. Очевидно, что налог рассчитывается системой, но по факту из суммы не удерживается и сотрудник / учредитель не выплачивает его. Таким образом у налогоплательщика вырастает неожиданный долг.

Однако возможность формирования выплаты на самом деле присутствует, только в незаполненном состоянии. Важно грамотно создать выплату, чтобы не менять корректировки и дополнительные отчеты по физическим лицам?

Для этого необходимо поставить «галочку» в разделе учетной политики «Принимать налог как удержанный». После этого НДФЛ будет корректно начисляться и списываться. Зарплата не отправляется лицам, которые не работают в этой компании, соответственно, по ним не будет начисляться НДФЛ на оплату труда, только начисление дивидендов в 1с зуп 8.3 как контрагенту, не сотруднику. А платежные ведомости выполняются только на сотрудников.

Как в 1С Бухгалтерии 8 (Ред. 3.0) начислить и выплатить дивиденды?

Начисление дивидендов в 1С:Бухгалтерии 8.3 оформляется документом «Начисление дивидендов».

Найти его можно:

Зарплата и кадры – Зарплата – Начисление дивидендов

Операции – Бухгалтерский учет – Начисление дивидендов

Форма документа « Начисление дивидендов » не содержит поля для счета расчетов по дивидендам, у пользователя нет возможности для его установки или изменения. Программа 1С:Бухгалтерия 8.3 автоматически формирует проводки с участием счета 75.02 «Расчеты по выплате доходов».

Рассмотрим подробнее начисление дивидендов по каждому виду учредителя на примере.

28 марта общим собранием учредителей Организации было принято решение распределить полученную за 2020 год прибыль в размере 2 000 000 руб. в пользу следующих учредителей:

физического лица (резидента РФ) Иванова Ивана Ивановича, сотрудника организации, владеющего 35% доли УК – 700 000 руб.

физического лица (нерезидента РФ) Петрова Петра Петровича, который владеет 15% доли УК – 300 000 руб.

российского юридического лица ООО «Учредитель», которое владеет 50% доли Уставного капитала (УК) – 1 000 000 руб

Начисление дивидендов физлицу-резиденту РФ


Для резидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, изменить ее нельзя.

Проводки по документу:

Начисление дивидендов физическому лицу-нерезиденту РФ


Для нерезидента РФ сумма НДФЛ рассчитывается по ставке 15%, изменить ее нельзя.

Проводки по документу:

Начисление дивидендов российскому юридическому лицу


По умолчанию для юридического лица сумма налога на прибыль с дивидендов рассчитывается автоматически по ставке 13%. Но, в отличие от физлица, ее можно отредактировать, указав в поле «Налог на прибыль» нужную сумму.

Проводки по документу:

Выплата дивидендов: проводки в программе 1С:Бухгалтерия 8.3

В 1С предусмотрен помощник выплаты дивидендов, НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов.

Помощник запускается по кнопке «Выплатить» из документа «Начисление дивидендов».

Результатом его работы будет создание документов «Платежное поручение»:

на выплату дивидендов;

на уплату НДФЛ (на уплату налога на прибыль с дивидендов).

Вид операции — Перечисление дивидендов;

Получатель — Физическое лицо;

Статья расходов — Выплата дивидендов с установленным видом движения Выплата дивидендов и других платежей в пользу собственников

Документ «Списание с расчетного счета» сформируйте по ссылке «Ввести документ списания с расчетного счета» в документе «Платежное поручение».

Проводки по документу:

Выплата дивидендов по остальным участникам оформляется аналогично.

Этот и другие механизмы работы в программе 1С:Бухгалтерии 8 (Редакция 3.0) вы можете изучить на курсах 1С по направлению «Бухгалтерия и налоги».

Учебный центр компании «Первый Бит» проводит занятия как для начинающих, так и опытных пользователей 1С.

Тема: Дивиденды в 1С, ред 8.3

Опции темы
Поиск по теме

Дивиденды в 1С, ред 8.3

Уважаемые Клерчане, помогите!
Как начислить дивиденды в 1С Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0?

Если делать «Операцией вручную» + «Операцией учета НДФЛ» — то в справках 2-НДФЛ все попадает, в карточке 70 участвует, НО в расчетной ведомости она не видит в таком случае начислений и постоянно ставит нарастающим итого сумму задолженности работника перед нами (как будто мы дали ему огромный аванс), а при заполнении платежной ведомости не заполняет сотрудника при выплатах зарплаты или аванса , что тоже очень не удобно

Если делать «Начислением зарплаты» — то в расчетной ведомости она видит начисление (правда ставит начисление дивидендов почему то в «повременное начисление»), НО в справке 2НДФЛ не отображается ни доход ни НДФЛ.

Дивиденды выплачиваются учредителю — сотруднику предприятия

сч. 70 — Расчеты по оплате труда,
сч. 75 — Расчеты с учредителями.
Сделайте «Операцией вручную» + «Операцией учета НДФЛ» и выплату РКО.

Дак я тоже так пыталась делать, но тогда отчеты по ведомости (расчетная ведомость и платежная ведомость) заполняются не корректно.
Только выплаты мы через банк проводим, поэтому РКО не наш случай

Доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организации, полученные в виде дивидендов, и суммы исчисленного налога с этих доходов для целей отражения в отчетности по НДФЛ регистрируются в программе с помощью документа Операция налогового учета по НДФЛ.

расчетная ведомость и платежная ведомость — это для расчетов по оплате туда, поэтому и не показывает.

Какая разница, чем отражать РКО и выпиской банка, главное чтобы соответствовало действительности.

расчетная ведомость и платежная ведомость — это для расчетов по оплате туда, поэтому и не показывает.

Какая разница, чем отражать РКО и выпиской банка, главное чтобы соответствовало действительности.

я понимаю что ведомости — это для оплаты труда — просто она начисление туда не ставит (в принципе как и должно), а вот выплату дивидендов ставит.

Как начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия

Распределение прибыли и выплата дивидендов проводится на основании решения собственников организации-учредителей. При этом не важен режим налогообложения, который применяет организация. При выплате дивидендов физ.лицам нужно удержать и уплатить НДФЛ. В данной статье изучим на примере с проводками как пошагово провести начисление и выплату дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия, а также удержание НДФЛ с доходов в виде дивидендов.

Начисление дивидендов в 1С 8.3 Бухгалтерия сотруднику

Рассмотрим пример начисления дивидендов сотрудникам предприятия.

Допустим, организация “Комфорт-Сервис” на основании решения общего собрания участников приняла решение выплатить дивиденды своему работнику: Сергееву В.И. в сумме 250 000 руб.

Шаг 1. Начисление дивидендов в бухгалтерском учете

Обратим внимание, что выплата дивидендов не является выплатой заработной платы, поэтому документ Начисления зарплаты не используется.

Для отражения операции по начислению дивидендов сотруднику и удержанию НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия используется документ Операция: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции введенные вручную:

Далее кнопка Создать – Операция:

При заполнении документа создаются проводки по начислению дивидендов в 1С 8.3:

  • Дт 84.01 Кт 70 – начисление дивидендов на день решения о выплате;
  • Дт 70 Кт 68.01 – НДФЛ на день выплаты дивидендов:

Шаг 2. Начисление дивидендов в налоговом учете

По налоговому учету для формирования отчетности по НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ используется документ Операции учета НДФЛ:

  • Раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ:
  • Кликаем кнопку Создать – Вид документа Операции учета НДФЛ:
  • В поле Организация заполним организацию и дату отражения операции;
  • В поле Сотрудник – заполним сотрудника из справочника физических лиц, которому начислены дивиденды:

Заполним вкладку Доходы, где введем новую строчку кнопкой Добавить и заполним соответствующие поля:

  • Дата получения дохода;
  • Код дохода из справочника Виды доходов для дивидендов код -1010;
  • Сумма дохода по примеру выплата Сергееву В.И. составила 250 000 руб.;
  • Код вычета по примеру вид дохода 601;
  • Сумма вычета указывается сумма вычета, где уменьшается налоговая база по НДФЛ для акционера, иными словами имеются доходы от долевого участия в прочих организациях. По примеру долевое участие в прочих организациях не используется;
  • Налог исч. по дивидендам, ставкам 9%, 35% – размер исчисленного НДФЛ с дивидендов. По примеру: Сергееву 250 000 * 13%=32 500 руб.;
  • Включать в декл. по прибыли – если флаг не поставлен, то дивиденды отразятся в справке 2-НДФЛ;
  • Если доходы в качестве дивидендов нужно указать в декларации по налогу на прибыль, то в документе следует установить флаг Включать в декл. по прибыли:

Стоит отметить, что при заполнении документа Справки по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль: в разделе Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Справки по НДФЛ для расчета по налогу на прибыль, в базе 1С 8.3 заполняется Приложение № 2 к декларации по налогу на прибыль.

Заполним вкладку Удержано по всем ставкам, добавим новую строчку по кнопке Добавить и заполним поля:

  • Дата получения дохода – день удержания НДФЛ , то есть день выплаты. По примеру – 28.07.2020г.;
  • В колонке Ставка налогообложения нужно ввести ставку налогообложения: согласно примеру – 13% (до 2015 – 9%, для нерезидента 15%);
  • Ставка – по примеру 13%;
  • Сумма – размер удержанного НДФЛ. По примеру – 32 500 руб.;
  • Срок перечисления– для прочих доходов не позже следующего за выплатой дохода дня;
  • Код дохода– по примеру 1010 “Дивиденды” из справочника Виды доходов НДФЛ;
  • Сумма выплаченного дохода – размер дохода без учета НДФЛ;
  • В колоночке Включать в декл. по прибыли по умолчанию флаг не поставлен, поэтому суммы дивидендов будут указаны в справке 2-НДФЛ. Если дивиденды необходимо указать в декларации по налогу на прибыль, то нужно поставить в документе флаг Включать в декл. по прибыли:

Вкладка Перечисление по всем ставкам применяется для отражения перечисления НДФЛ для налогового учета. Заполним по кнопке Добавить. Заполним поля:

  • Месяц налогового периода месяц перечисления НДФЛ;
  • Ставка ставка перечисленного НДФЛ;
  • Сумма размер перечисленного НДФЛ;
  • Реквизиты платежного поручения;
  • Исчислено по дивидендам – Да;
  • Проведем и закроем документ:

Проверим формирование начисленного НДФЛ в налоговых регистрах. Для этого в 1С 8.3 сформируем Регистр налогового учета по НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ:

Шаг 3. Выплата дивидендов сотрудникам организации

Выплата дивидендов в 1С 8.3 производится через кассу или платежным поручением.

Внимание: Для выплаты дивидендов в 1С 8.3 не применяется Ведомость на выплату зарплаты.

Если дивиденды выплачиваются через кассу предприятия, то создается документ Выдача наличных с видом операции Прочий расход: раздел Банк и касса – Касса – Кассовые документы – кнопочка Выдача:

Если через банк выплачиваются дивиденды, то создается документ Списание с расчетного счета с видом операции Прочий расход: раздел Банк и касса – Банковские выписки кнопочка Списание:

Шаг 4. Перечисление НДФЛ в бюджет с дивидендов, выплаченных сотрудникам организации

Уплатить НДФЛ с дивидендов предприятие должно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода налогоплательщику:

Как в 1С 8.3 начислить дивиденды учредителю

Далее на примере изучим как провести начисление дивидендов физическому лицу, не являющемуся сотрудником предприятия.

Допустим, в 1С 8.3 необходимо произвести начисление физическому лицу Никитаевой И.В. – учредителю, нерезиденту, не являющемуся сотрудником организации в размере 300 000 руб.

Заполняем аналогичные документы, описанные выше. За исключением следующих шагов.

Шаг 1

Создаются проводки по начислению дивидендов учредителю в 1С 8.3:

  • Дт 84.01 Кт 75.02 – начисление дивидендов на сумму 300 000 руб. Никитаевой И.В. на день принятия решения о выплате дивидендов;
  • Дт 75.02 Кт 68.01 – начисление НДФЛ на день выплаты дивидендов на сумму 45 000 руб., так как ставка для нерезидента 15%:

Внимание: В налоговом учете на 84 счете суммы не заполняются, так как этот счет не поддерживает налоговый учет.

Шаг 2

Раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ. Нажмем кнопку Создать – Вид документа – Операции учета НДФЛ:

  • Заполним вкладку Удержано по всем ставкам, добавим новую строчку по кнопке Добавить и заполним поля:
  • Вкладка Перечислено по всем ставкам – применяется для отражения перечисления НДФЛ для налогового учета. Заполним, кликнув Добавить:
  • Проведем и закроем документ.

Шаг 3

Далее проверим формирование начисленного НДФЛ в налоговых регистрах. Для этого сформируем Регистр налогового учета по НДФЛ: раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ:

Шаг 4

Выплату дивидендов и перечисление НДФЛ в бюджет произведем аналогично, как и для сотрудника.

Чтобы изучить программу на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности, мы приглашаем на наш курс по работе в 1С 8.3 Бухгалетрия. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:

Дивиденды в 1С

Начисление дивидендов в 1с 8.2 бухгалтерия пошагово

При начислении и выплате дивидендов своим участникам – физическим лицам, организация будет признаваться налоговым агентом по НДФЛ. Рассмотрим порядок отражения дивидендов в 1С. В соответствии с п. 2 ст. 275 Налогового Кодекса РФ, сумма налога рассчитывается определенным образом, с применением налоговой ставки в размере 9 процентов. Выплата дивидендов участникам — физическим лицам осуществляется на основании устава и решения общего собрания участников общества,

т.е. не является выплатой в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. С дивидендов, выплачиваемых организацией своим участникам — физическим лицам, в том числе являющимся ее работниками, не начисляются страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС, а так же на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Отражение в бухгалтерском учете начисления дивидендов отражается следующим образом:

Дт84.01 Кт75.02 – отражается задолженность перед учредителем по выплате дивидендов.

Дт75.02 Кт68.01 – удержан НДФЛ 9%.

Дт84.01 Кт70 – отражается задолженность по выплате дивидендов перед работником организации.

Дт70 Кт68.01 – удержан НДФЛ 9%.

Расчет суммы дивидендов рассчитывается бухгалтером самостоятельно.

Добавим новый документ «Ввод доходов, НДФЛ и налогов (взносов с ФОТ)».

Перейдем на вкладку «НДФЛ: Доходы и налоги». Заполним поля документа.

Добавим нового работника либо учредителя, нажав кнопку «Добавить» либо «Подбор».

  • поле «Дата дохода» — выставим дату получения дохода в виде дивидендов.
  • поле «Месяц» и «Период» — выставляется месяц получения дохода.
  • поле «Код дохода» — выставляем значение 1010.
  • поле «Сумма дохода» — выставляется рассчитанная вручную сумма начисленных дивидендов.
  • поле «Код вычета», «Сумма вычета» — в данных полях выставляется значение при выплате дивидендов, например от долевого участия в других организациях. С этих сумм уже удержан НДФЛ, поэтому в данном поле отражение данных дивидендов будет как сумма вычета.
  • поле «Сумма налога исчисленная» — рассчитывается программой автоматически.

На вкладке «НДФЛ удержанный» данного документа, отражаются суммы фактически удержанного НДФЛ с дивидендов.

Как проводить другие начисления, смотрите в моем платном курсе по 1С.

Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 Только для бухгалтера!

Проводки по начислению дивидендов, вносятся бухгалтером в программу вручную.

Откроем журнал «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», добавим проводки по каждому учредителю организации, либо работнику, указанные в шаге 1. Проводки указываются с начислением НДФЛ.

Записываем и проводим документ.

Если вам понравился данный материал, то проголосуйте за него в социальных сетях. Вы сможете помочь нам развивать сайт для вас.

Начисление дивидендов в «1С:Бухгалтерии 8»

По итогам финансового года предприятие согласно действующему законодательству может принять решение о выплате учредителям дивидендов из полученной чистой прибыли. С порядком начисления дивидендов и с проблемами, связанными с их налогообложением, мы уже знакомили наших читателей. О том, как начислить и выплатить дивиденды в «1С:Бухгалтерии 8» рассказывают специалисты Внедренческого центра Сарычева.

Также читайте статью В.В. Патрова «Учет и налогообложение дивидендов».

Основанием для отражения начисления дивидендов в бухгалтерском учете будут — протокол собрания учредителей и бухгалтерская справка-расчет начисленных каждому из собственников сумм.

Учредителями предприятия могут быть как юридические лица, так и физические, в том числе — работники организации. Учет дивидендов в «1С: Бухгалтерии 8» будет зависеть от квалификации получателя дохода и от того, выплачивались ли в организации промежуточные дивиденды по итогам каждого квартала.

Организация как налоговый агент обязана с выплачиваемых сумм удержать налоги: на прибыль с дивидендов, начисленных юридическим лицам, и НДФЛ с дивидендов, начисленных физическим лицам. При этом ставка налога 9 % применяется, если обе стороны являются резидентами РФ, а ставка 15 % и 30 % — если какая-либо из сторон не является российской организацией или получатель дохода — физическое лицо нерезидент РФ.

Следует помнить, что налоговым агентом по уплате налогов с дивидендов является только российская организация. Если налогоплательщик получает дивиденды от источника за пределами РФ, то он обязан самостоятельно рассчитать и уплатить соответствующую сумму налога.

Дивиденды не облагаются ЕСН согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ, взносами в ФСС РФ и взносами на обязательное пенсионное страхование (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Начисление дивидендов работникам организации

В «1С:Бухгалтерии 8» начисление дивидендов работникам организации по итогам финансового года или квартала целесообразно начать с введения нового вида начисления «Дивиденды» в «План вида расчетов» меню «Операции» (см. рис. 1).

Рис. 1. Заполнение справочника «Начисления организации»

В поле «Наименование» указывается название начислений «Дивиденды работникам организации». В поле «НДФЛ» из справочника «НДФЛ доходы» выбирается вид дохода с кодом 1010 «Дивиденды, с учетом ст. 214 НК РФ». В поле «ЕСН» — указывается, что данный вид начислений «Не является объектом налогообложения, согласно п. 3 ст. 236 НК РФ». В поле «ФСС» — «Не облагается».

Затем в справочнике «Способы отражение зарплаты в регламентированном учете» (Поле документа «Отражение в бухучете») — при помощи кнопки — указываются бухгалтерские проводки по начислению дивидендов для работников конкретной организации. Бухгалтерский учет: Дебет 84/01 Кредит 70. Счета налогового учета остаются пустыми, так как дивиденды, выплачиваемые за счет чистой прибыли, не признаются расходами организации по налогу на прибыль.

Непосредственное начисление дивидендов работникам в программе будет осуществляться при помощи документа «НДФЛ и ЕСН: доходы и налоги» (меню «Зарплата» -> «Учет НДФЛ и ЕСН» -> «Ввод доходов и налогов НДФЛ и ЕСН») (см. рис. 2).

Рис. 2. Начисление дивидендов учредителю, являющемуся резидентом РФ (ставка НДФЛ — 9%).

Данные о сумме начисленных дивидендов и удержанных налогов с них, внесенные в этот документ, найдут свое отражение в налоговых карточках 1-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Документ заполняется по каждой из организации на дату начисления дивидендов.

При помощи кнопки из списка сотрудников выбирается получатель дохода, в поле «Дата дохода» указывается день начисления дивидендов — обычно он совпадает с датой протокола собрания учредителей. «Месяц налогового периода» и «Период регистрации» заполнятся автоматически на основании введенной «Даты дохода». В поле «Код дохода» выбирается код 1010 — дивиденды.

Сумма причитающихся дивидендов указывается в поле «Сумма дохода». «Сумма налога исчисленная» программа посчитает автоматически по ставке 9 % или 30 % на основании данных о гражданстве, указанных в справочнике «Физические лица» по выбранному нами работнику (резидент/нерезидент РФ).

Закладка «НДФЛ удержанный» заполняется, когда даты начисленного и удержанного налога совпадают, а в «Ученой политике организации по персоналу» (меню «Учетная политика») не определенно одновременное исчисление и удержание НДФЛ. Если данные на закладке «НДФЛ удержанный» не заполнены, то датой удержания НДФЛ (и отражения этих данных в карточке 1-НДФЛ) станет день выплаты дивидендов сотруднику через кассу или банк.

Проведение документа при помощи кнопки внесет данные о дивидендах, а также начисленном и удержанном налоге в Раздел 4 «Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации» карточки 1-НДФЛ (меню «Зарплата» -> «Учет НДФЛ и ЕСН» -> «Налоговая карточка 1-НДФЛ»)

Для того чтобы суммы начисленных работнику дивидендов и НДФЛ нашли отражение на счетах бухгалтерского учета необходимо создать документ «Отражение зарплаты в регламентном учете» в меню «Зарплата» (см. рис. 3).

Рис. 3. Заполнение проводок по начислению дивидендов.

В этом документе при помощи кнопки автоматически заполняется только сумма исчисленного НДФЛ на основании документа «НДФЛ и ЕСН: доходы и налоги» за этот же период.

Сама сумма дивидендов вносится вручную, путем выбора при помощи кнопки проводок Д84/01-К70 из соответствующего справочника. Счета налогового учета остаются пустыми (см. рис. 3).

Дивиденды учредителям, не являющимися работниками

Суммы дивидендов юридическим лицам или физическим лицам, не являющимися работниками организации, а также удержанные налоги начисляются при помощи документа «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» меню «Проводки» (см. рис. 4).

Рис. 4. Начисление дивидендов учредителям: ООО «Электротовары» — в сумме 10 000 руб. и Любимову О.М. — в сумме 2 000 руб.

Необходимые проводки по бухгалтерскому учету указываются вручную:

Дебет 84.01 Кредит 75.02 — на сумму начисленных дивидендов; Дебет 75.02 Кредит 68.04.02 — на сумму налога на прибыль, удержанного налоговым агентом; Дебет 75.02 Кредит 68.01 — на суммы НДФЛ с дивидендов.

Для того, чтобы начисленный налог на доходы с выплат физическим лицам, не являющимися работниками организации, был отражен в справке 2-НДФЛ, необходимо отразить суммы дивидендов также в документе «Корректировка записей в регистре накопления» (см. рис. 5).

Рис. 5. Отражение в документе «Корректировка записей регистра накопления» сведений о начисленных дивидендах.

При помощи кнопки «Настройка» форма документа настраивается для корректировки регистра «НДФЛ сведения о доходах». Дальнейший принцип заполнения совпадает с рассмотренным нами выше заполнением документа «НДФЛ и ЕСН: доходы и налоги».

Отчетность по выплаченным дивидендам

Все операции по распределению прибыли организации отражаются в отчетности того периода, в котором эти операции фактически произошли, то есть в котором состоялось собрание учредителей, принявшее решение о выплате дивидендов. При этом вступительный показатель нераспределенной прибыли не корректируется. Факт начисления дивидендов достаточно отразить только в пояснительной записке. То есть, например, выплата дивидендов в январе 2006 года за 2005 год будет отражена в годовой отчетности за 2006 год и в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности за 2005 год.

Начисление дивидендов отражается в Отчете об изменениях капитала (меню «Отчеты» -> «Регламентированные отчеты» -> «Бухгалтерская отчетность» -> «Форма № 3») по строке 103 «Дивиденды» как величина, объясняющая уменьшение показателя нераспределенной прибыли в балансе организации между вступительной и заключительной датами периода, в котором было принято решение о выплате дивидендов. При нажатии на кнопку в отчет автоматически вносятся данные по дивидендам, отраженные в документах «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» и «Отражение зарплаты в регламентном учете».

Кроме того, суммы дивидендов, выплаченным учредителям — физическим лицам, необходимо отразить в Справке о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ (меню «Зарплата» -> «Учет НДФЛ и ЕСН» -> «Налоговая карточка 2-НДФЛ»).

Этот отчет заполняется автоматически при помощи кнопки «Заполнить» по всему списку сотрудников. После проведения документа при необходимости можно распечатать Справку (кнопка «Печать») и выгрузить ее на дискету для передачи в налоговую инспекцию (кнопка «Получить файл на диск»).

Дивиденды, уплаченные юридическим лицам, найдут свое отражение на Листе 3 декларации по налогу на прибыль организаций.

Автоматическое заполнение информации на Листе 3 не предусмотрено, поэтому суммы дивидендов необходимо внести вручную.

Промежуточные дивиденды: платить или не платить?

Действующее законодательство позволяет выплачивать дивиденды на основании решения общего собрания учредителей с периодичностью, более чем один раз в год — по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев. Однако, существует возможность того, что, выплачивая в течение года дивиденды, по итогам года — предприятие может получить убыток. А значит, выплаченные собственникам суммы как дивиденды квалифицировать будет нельзя, так как согласно пункту 1 статьи 28 Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и пункта 2 статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» дивиденды выплачиваются только за счет чистой прибыли организации. Кроме того, неоднозначно решается вопрос о бухгалтерском учете промежуточных дивидендов.

В бухгалтерской практике применяются два варианта решении проблемы.

Финансово устойчивые предприятия, уверенные в получении прибыли по итогам года, учет дивидендов в течение года могут вести на счете 84.01, ссылаясь на Инструкцию по применению Плана счетов, где в комментарии к счету 84 прямо указано: «аналогичная запись делается при выплате промежуточных доходов».

Отражение операций в «1С:Бухгалтерии 8» будет аналогично начислению дивидендов по итогам года.

Если же предприятие не может спрогнозировать величину чистой прибыли, то промежуточные дивиденды в течение года целесообразно учитывать на отдельном субсчете счета 99. А при наличии прибыли по итогам финансового года всю сумму начисленных дивидендов перенести заключительной проводкой:

Дебет 84 Кредит 99

При таком варианте до конца текущего года у организации на счете 84 отражается не чистая, а нераспределенная прибыль, то есть та, которая не подлежит распределению. Чистая прибыль общества определяется по данным бухгалтерской отчетности общества и до окончания финансового года в бухгалтерской отчетности отражается путем сопоставления кредитовых и дебетовых оборотов по счету 99. Следовательно, сторонники этой точки зрения, начисление промежуточных дивидендов в течение года делают проводкой:

Дебет 99 Кредит 75

Во втором случае, в «1С:Бухгалтерии 8» в Отчете о прибылях и убытках начисленные промежуточные дивиденды придется отражать со знаком «минус» (в круглых скобках) после строки «Текущий налог на прибыль» при помощи ручной корректировки.

Налоги и с квартальных, и с годовых дивидендов уплачиваются в одни и те же сроки.

При выплате дивидендов физическому лицу срок уплаты налога на доходы установлен пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дивидендов или дня перечисления дохода со счетов в банке. В случае выдачи дивидендов в натуральной форме — не позднее дня, следующего за днем фактического удержания суммы налога.

При выплате дивидендов юридическому лицу срок уплаты налога на прибыль в бюджет установлен в 10 дней со дня выплаты дохода. Об этом говорит пункт 4 статьи 287 НК РФ.

Внедренческий центр Сарычева
Красноярск, пр-кт им. газеты
«Красноярский рабочий», 59, оф. 3-06.
(3912) 34-71-10, 34-68-09, 584-180
gusp@cints.krasnoyarsk.su
www.vcs.ru

Редактор статьи:

Наталья Голобурда

Продакт менеджер Получить консультацию Актуальность статьи проверена:
15.11.2020

Поговорим о немаловажной теме – начисление дивидендов в 1С 8.3, рассмотрев в ее рамках, как отразить дивиденды в 1С двумя способами – путем операций, проведенных вручную и автоматически, – далее рассчитаем и сформируем 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Расчет и выплата дивидендов в 1С 8.3

Программа 1С 8.3, разработанная на платформе 1С:Предприятие, содержит функциональный блок, который поможет нам осуществить наши операции. Попасть в него можно или через «Зарплата и кадры-Зарплата», или через «Операции-Бухучет».

Нам надо создать новый документ. В открывшейся форме заполняем:

  • Организацию;
  • Указываем получателя;
  • Время, за которое мы будем производить начисление.

Прописываем начисленную сумму и заполняем ее в «Начислено».

Для наглядности мы делаем начисление за первое полугодие 2020.

Сумма НДФЛ рассчитается автоматом, исходят из 13%, а также автоматически рассчитается итоговая сумма выплаты за вычетом налога на доходы физических лиц.

Не закрывая документ, мы можем автоматом создать платежные поручения на перечисление дивидендов и налогов.

Нажимаем на кнопку «Выплаты». В диалоговом окне отобразятся сформированные платежные поручения, которые вы сразу можете отправить в банк, нажав на советующую кнопку. Если вы нечаянно закрыли диалог, их также можно найти, зайдя в блок «Банк и касса-Банк-Платежные поручения».

Теперь сформируем вторую форму НДФЛ, для чего мы заходим в блок «Зарплата и кадры-НДФЛ».

В новом документе заполняем основные поля:

Табличная часть заполнится автоматически, нам с вами остается только записать и провести документ.

Теперь давайте сформируем отчет по шестой форме НДФЛ, для чего зайдем в тот же функциональный блок через «Зарплата и кадры».

В появившемся окне заполняем данные о фирме и период – 9 месяцев 2020 года, и нажимаем «Создать».

В сформированном отчете заходим в «Раздел 1» и видим, что данные заполнились верно, а что самое главное автоматически.

Ручное начисление и выплата дивидендов в программе

Чтобы произвести наши начисления в ручном режиме, заходим в блок «Операции»- «Бухгалтерский учет»- «Операции, введенные вручную».

Создаем новый документ, заполняем поле «Организация» и табличную часть.

В табличной части заполняем проводку 84.01 и 70, т.к. физическое лицо (учредитель-акционер) Абрамов Г.С. является сотрудником организации.

Хотелось бы обратить внимание на один немаловажный момент: учредитель-акционер не является сотрудником – счет 84.01 будет корреспондировать со счетом 75.02.

В качестве даты должно выступать время решения о перераспределении чистой прибыли на собрании партнеров-учредителей.

Добавляем проводки по удержанию НДФЛ, счет 70 с 68.01.

Записываем и заканчиваем работу с документом.

В одном документе мы можем начислить дивиденды и удержать налог сразу по нескольким работникам.

Отразим в формах 2НДФЛ и 6НДФЛ налог. Заходим «Зарплата и кадры-НДФЛ-Все документы по НДФЛ».

Нажимаем кнопку «Создать», в открывшемся списке делаем выбор – «Операции учета НДФЛ».

Заполняем информацию в «Организации», а в «Дате операции» указываем время выплаты дивидендов. Заносим данные в табличную часть закладки «Доходы» и «Удержано по всем ставкам».

Уделите особое внимание заполнению информации об удержанном налоге, т.к. по информации оттуда будет заполняться 2 раздел шестой формы НДФЛ. Без вычета НДФЛ указываем сумму выплаченного дохода.

К каждой вкладке есть колонка «Включать в декларацию по прибыли». Признак должен быть установлен, если дивиденды будут выплачены акционерным обществом. При этом данные о рассчитанных суммах и налоге не будут включены во вторую форму НДФЛ, а войдут в декларацию по налогу на прибыль.

Теперь нам нужно только провести и закрыть документ.

Начисление дивидендов

К сожалению, программа 1С:Бухгалтерия не предусматривает специального документа для отражения дивидендов. В таких случаях можно отражать данные операции в бухучете вручную. Сделать это можно в разделе «Операции», как показано на изображении ниже.

Предположим, что на собрании акционеров было принято выплатить Абрамову Геннадию Сергеевичу дивиденды в размере 345 700 рублей. В нашем случае он является сотрудником организации ООО «Конфетпром».

Первой проводкой, которую мы отразим в бухучете, будут дивиденды. Счет дебета 84.01, кредита 70. В тех ситуациях, когда начисление дивидендов производится физическому лицу, который не является сотрудником данной организации, вместо 70 счета будет использован 75 счет.

Теперь отразим в бухучете НДФЛ с дивидендов. Абрамов Геннадий Сергеевич является резидентом Российской Федерации, поэтому процент налогового вычета для него составит 13%. Для нерезидентов налог будет взиматься в размере 15%.

Обратите внимание, что до 2015 года для резидентов РФ действовала налоговая ставка 9%.

После начисления можно произвести выплату дивидендов проводками 51-70 или 50-70, с помощью документов «Списание с расчетного счета» или «Выплата наличных».

Отражение НДФЛ

Теперь нам необходимо перейти к отражению НДФЛ в НУ. Произвести это можно воспользовавшись пунктом «Все документы по НДФЛ» раздела «Зарплата и кадры».

Перед вами отобразится перечень ранее введенных документов по НДФЛ. Создайте новую операцию, как показано на изображении ниже.

Укажем в шапке документа, что данная операция отражает налог для Абрамова Геннадия Сергеевича, который является сотрудником ООО «Конфетпром». В качестве даты операции будет та же дата, которую мы указали при начислении дивидендов, а именно 14 октября 2020 года.

На вкладке «Доходы» укажем дату получения дивидендов, код дохода (1010), код вычета (601). Так же отразим на данной вкладке, что Абрамов Г. С. Получил дивиденды в размере 345 700 рублей с НДФЛ 44 941 рублей.

На вкладке «Удержания по всем ставкам» так же заполняются аналогичные данные по сумме дивидендов и удержанному налогу, размер которого составил 13%.

Данной операцией можно отразить сразу и перечисления налога с указанием реквизитов платежного поручения.

Проверить корректность введенных данных о начисленном и уплаченном налоге для Абрамова Геннадия Сергеевича можно в отчетности по зарплате.

Сформируем расчет налогового учета по НДФЛ за 2020 год.

На рисунке ниже видно, что в регистре НУ по НДФЛ для Абрамова Г. С. отражен введенный нами расчет налога на доходы физического лица в размере 44 941 рублей, что является 13% от суммы начисленных дивидендов. Так же отчет показывает, что данный налог был удержан и перечислен в налоговый орган.

Учет дивидендов в ЗУП 2.5 не сотрудников организации

1.Ввести сотрудника в справочник Сотрудники организации.

в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» в справочник Сотрудник необходимо добавить новый элемент, который соответствует тому физическому лицу, которому будет выполняться начисление и выплата дивидендов. Важно, что при этом мы НЕ создаем штатного сотрудника, т.е. не формируем прием на работу. Нам нужна именно запись в справочнике Сотрудники.

При вводе информации о сотруднике под ФИО необходимо поставить пункт «Работник по договору гражданско-правового характера».

На следующей вкладке ввода информации о сотруднике:

  • оставить установленной галочку «Создать договор на выполнение работ с физ.лицом».
  • «Сроки с» и «по» поставить месяц когда будут начисляться дивиденды. При этом в следующий раз, когда потребуется начислять дивиденды, необходимо будет только создать новый договор со сроками того месяца, в котором будут начисляться дивиденды. Т.е. каждый раз создавать сотрудника не требуется.
  • «Начисление» оставляем «Оплата по договорам подряда»
  • «Оплата» оставляем «Однократно в конце срока»
  • «Стоимость» можно указать по сумме дивидендов

Сохраняем введенные сведения и таким образом создаем новую запись в справочнике Сотрудники.

2. Создать договор выполнения с физ.лицом.

Если запись в справочнике Сотрудники уже была создана и дивиденды уже начислялись, то для выполнения новой операции начисления и выплаты дивидендов необходимо создать только договор выполнения работ с физ.лицом.

Для этого заходим в журнал документов «Договоры на выполнение работ с физическими лицами». Попасть в этот журнал можно разными путями в зависимости от интерфейса программы. Наиболее популярные варианты следующие:

  • В меню «Расчет зарплаты по организациям» заходим в подменю «Плановые начисления» и выбираем пункт «Договоры на выполнение работ с физ.лицом»
  • На рабочем столе программы зайти на вкладку «Расчет зарплаты» и внизу выбрать пункт «Договоры ГПХ»

Открывается журнал документов «Договоры на выполнение работ с физ.лицом» и в журнале создаем новый договор.

Важно! В договоре указываем в качестве срока тот месяц, в котором производим начисление дивидендов.

Примечание! Важно помнить, что при использовании данной схемы в месяце начисления дивидендов при автоматическом заполнении документа «Начисление зарплаты организации» автоматически заполнится вкладка «Договоры (подряда)». Это обусловлено тем, что мы создаем договор на выполнение работ, но нам это необходимо для последующего учета дивидендов. Поэтому, в данном месяце начисления зарплаты необходимо удалить лишние строки из документа «Начисление зарплаты организации» и в следующих месяцах они уже не появятся.

3. Формирование дополнительных записей после начисления дивидендов.

После того как Вы ввели документ «Начисление дивидендов организации» в 1С:ЗУП и провели его, необходимо выполнить одно действие для создания дополнительных необходимых записей в информационной базе. Заходим в меню «Сервис – Дополнительные отчеты и обработки – Дополнительные внешние обработки» и в открывшемся окне выбираем пункт «Начисления по дивидендам».

Будет открыто окно обработки. В этом окне в поле «Начисление дивидендов» необходимо выбрать соответствующий документ. После выбора документов будет заполнена таблица со списком ФИО и суммы – это записи из документа начисления дивидендов и выводится просто для самоконтроля и проверки.

Далее необходимо нажать кнопку «Записать» и закрыть окно. При нажатии на кнопку «Записать» будет сформирован документ «Корректировка записей регистров» — будет выполнена запись по тем регистрам информационной базы, запись в которые не производится документом «Начисление дивидендов» если начисление производится физлицам, которые не являются сотрудниками.

4. Отчет «Расчетная ведомость в произвольной форме».

После начисления дивидендов и выполнения всех указанных действий в типовом отчете «Расчетная ведомость в произвольной форме» появится строка с сотрудником, которому начислены или выплачены дивиденды. При этом следует учесть следующее:

  • Информация о выплате отразится в отдельной колонке
  • Информация о начисленных дивидендах не выделена в отдельной колонке, но видна по факту наличия конечного сальдо в строке с сотрудника. Т.е.логика отчета однозначная – поскольку сотрудник на самом деле не сотрудник, то единственная причина наличия сальдо это начисленные дивиденды

Выплата дивидендов в «1С:ЗУП 2.5» выполняем через документ «Ведомость на выплату зарплаты» с видом операции «Начисленные дивиденды».

Но следует учитывать, что автоматического заполнения документа не произойдет и записи о физических лицах и суммы к выплате необходимо внести вручную.

Тем не менее, после проведения всех документов в расчетной ведомости отобразится информация о взаиморасчетах по дивидендам с физическим лицом, которое не является сотрудником.

Требуется помощь или консультация по работе с «1С:Зарплата и управление персоналом 2.5»?
тел.: (495)565-35-66, (499)259-31-70

Добавить комментарий