Налоги с выигрыша в Форексе

Рейтинг лучших брокеров для торговли акциями за 2020 год:
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Лучший брокер Форекса! Удобная платформа и высокая прибыль до 40% в месяц!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

В этой статье раскрыты следующие темы:

Налоги с заработка на форекс.

После того как вы начали зарабатывать вполне приличные деньги на бирже у вас встает резонный вопрос нужно ли платить налоги форекс? Ответ тут однозначен, конечно, нужно, но сделать это можно разными способами и совершенно разными суммами.

Налоги форекс — это сумма отчислений, которая берется с прибыли полученной при торговли валютой и процентов, начисленных на депозит трейдера

В первую очередь хочу акцентировать ваше внимание, почему нужно платить налоги с торговли на forex. Все ваши операции проходят по безналичному расчету, поэтому в конечном итоге информация о трансакциях, так или иначе, окажется в налоговых органах. Так почему же заранее не минимизировать уплату налогов.

Торгуй по крупному только с ведущим брокером

Проблема налогообложения торговли на валютном рынке уже не первый год стоит перед многими трейдерами, к сожалению, данный аспект не прописан отдельно в налоговом законодательстве, в результате чего возникает масса неприятностей.

По идеи трейдер должен платить налоги форекс только с разницы между покупкой и продажей валюты, то есть с прибыли, как это и делается в любом цивилизованном мире. Но в нашем случае дело обстоит не совсем так, налоговые органы пытаются зачислить в прибыль не только все выведенные на ваш счет средства, но даже кредитное плечо с которым вы торгуете. Понятное дело суммы налогом в этом случае возрастают в несколько десятков, а то и сотен раз.

Для того, что бы немного упростить ситуацию следует проводить учет ваших доходов и расходов на отдельных бланках, построенных в виде баланса. С одной стороны вы будете записывать все суммы средств перечисленных на счет брокера, с другой выведенную прибыль на ваш счет в банке или вебмани. Все расчеты следует подтверждать соответствующими выписками.

В конце месяца подводим итог финансовой деятельности

получено средств – перечислено брокеру = прибыль

Результат может быть как положительный, так и отрицательный, в идеале следует учитывать средства находящиеся на ваших счетах, а не только ввод – вывод.

Подтверждающим документом может служить выписка брокера по проведенным операциям, которую он предоставит по вашему требованию.

В расчет прибыли можете включить ваши операционные расходы в виде платы за электроэнергию, покупку советников и прочие расходы, связанные с трейдингом.

Чистая прибыль облагается налогом по ставке 13%.

Кроме этого существует и более простой способ работать на форекс легально, но не иметь головной боли с налоговой службой, для этого вам следует зарегистрировать юридическое лицо в оффшорной зоне.

Ведь вы уже обратили внимание, что большинство брокеров зарегистрированы именно там.

Что это дает – вы будете платить налоги с форекс только в виде фиксированной суммы, за весь год работы, не зависимо от прибыльности сделок, что довольно удобно. К примеру с миллиона прибыли вам пройдется заплатить 130 тысяч долларов, а тут все около 200.

Регистрация фирмы в оффшорной зоне в данный момент является наиболее простым и выгодным способом легализации доходов от торговли на форекс.

Кроме этого существуют и другие варианты работы, воспользовавшись которыми можно практически полностью избежать налогообложения, подробно они описаны в статье «Как не заплатить налоги».

Предупреждение о рисках.

Начиная торговлю CFD на любом из финансовых рынков вы должны четко понимать, что такой вид деятельности может привести не только к прибыли, но и к убыткам.

Консультации по торговле на форекс и других биржевых площадках России

Налоги на прибыль, полученную на форекс или как платить налоги с торговли на рынке форекс

Не секрет, что любой заработок денег подразумевает уплату налогов. Но вот, что же Вы знаете о налогах на Форекс? Скорее всего – не много. Что говорить об обычных гражданах, если даже само государство еще не может четко определить, чем именно является рынок форекс: бизнес или просто подработка?

И как же в такой неразберихе решить, каким образом следует облагать налогами трейдеров? Однако, не впадайте сразу в панику. Всех, кто зарабатывает не больше, чем триста долларов в месяц, вообще не стоит беспокоиться об уплате каких-либо налогов. Потому как такие незначительные суммы, государство предпочитает не отслеживать.

Думать об уплате налогов, следует тем, кто занимается этим профессионально или планирует перейти в этом деле на качественно новый уровень. Вот им, необходимо очень тщательно разобраться с системой налогообложения внутри рынка форекс. Поверьте, если Ваши сделки приносят Вам прибыль в несколько тысяч – Вы гарантировано заинтересуете государство. Абсолютно все операции трейдеров, связанные с денежными средствами, идут через банк. Вот он и должен предоставлять всю информацию о переводах крупных сумм – соответствующим органам налоговой милиции.

Итак, как же следует действовать тем, кто хочет оставаться законопослушным жителем своей страны и желает делать все так, как нужно, не пытаясь ничего утаить? Простейший способ – предоставления баланса своего счета на начало и конец года. В случае, если прошедший год прошел для Вас удачно и Вы смогли заработать определенную государством сумму, то тогда следует 13% — отдать в виде налогов. Если же год, стал для Вас провальным, и Вы оказались в минусах, то платить Вам ничего не придется. Так что, при желании, заработкам на форекс и уплате налогов, ничего не препятствует.
Причем, вся информация, которая может понадобится налоговой, без проблем предоставляется дилинговым центром, который является отчет, составленный, согласно всех требований закона.
Но если все так просто, то почему вопрос налогом и форекса – так широко обсуждается? Дело в том, что большинство трейдеров, вовсе не стремятся оплачивать какие-либо проценты. Поэтому, чаще всего они идут на определенную хитрость, которая абсолютно не расходится ни с одной из норм отечественного законодательства.

Общеизвестно, что денежные средства ложатся в банки на депозит с целью получения определенной прибыли, которая заключается в процентах от непосредственной суммы депозита. Данные проценты – не подлежат обложению налогом, в случае если они не являются больше ставки рефинансирования, действующей в текущем году на территории Российской Федерации. Главное не забыть о том, что для избегания налогообложения Вашего депозита, Вы должны лично им управлять. В этом нет ничего сложного, требуется лишь проинформировать банк о своем желании.

Открыв такой управляемый счет депозита, Вы должны перебросить с него всю сумму – на счет в любой брокерской компании. Спустя год, с момента начала торгов, при помощи депозита его опять следует перевести в банк, разумеется, со всей прибылью. Сумма, не превышающая процент от депозита, согласно ставке рефинансирования – не будет, учитывая закон, облагаться налогом. Что касается той части, которая ее превышает, то она должна быть перечислена на лицевой счет и именно по ней нужно будет заплатить налог, в размере 13% — государству.

Интересная тема, однако если исходить из логики ФНС и МинФина, необходимо будет подтвердить именно покупку и продажу валюты, в противном случае это может быть расценено как выигрыш в лотереи, или как подарок, в любом случае без подтверждающих валютные операции документов налогооблагаемой базой будет вся сумма полученных денежных средств от ДЦ. Важно понимать, что убытки от продажи валюты не будут уменьшать доходы по аналогичным сделкам, так как следует каждую сделку рассматривать как отдельно оцененное имущество.

Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.

Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей (пп. 1 п. 2 .ст. 220 НК РФ).
Вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (за исключением квартир и ценных бумаг) (пп. 2 п. 2 .ст. 220 НК РФ).
«

Не знаю можно ли публиковать письма тут, поэтому приведу лишь ссылку на них:

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 августа 2012 г. N 03-04-06/4-210
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 14 декабря 2012 г. N 03-04-06/0-350

В то же время, об операциях производимых через обменный пункт, есть и другое мнение, согласно которому положительная разница является материальной выгодой — Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 декабря 2012 г. N 03-04-06/4-361

Есть и совсем уж интересная позиция от ФНС, согласно которой обмен валюты признается материальной выгодой, но не является объектом налогообложения, так как не поименован в НК РФ — Письмо УФНС России по г. Москве от 1 ноября 2010 г. N 20-14/4/114267

Форекс и налоги

У большинства начинающих трейдеров появляется много вопросов, связанных с налогами.

  • Облагается ли торговля на форекс налогом?
  • Как платить эти налоги?
  • Стоит ли платить налоги при биржевой торговле?

Давайте более детально разберем все эти моменты, связанные с налогами.

Облагается ли торговля на форекс налогом

Поскольку трейдер получает прибыль от своих торговых операций, то эта прибыль уже считается доходом, а как известно, платить налоги с дохода должны все граждане любого государства, независимо от вашего рода деятельности.

Практически в каждом государстве мира эта обязанность прописана в конституции. Платить налоги должен каждый гражданин согласно налоговому законодательству той страны, налоговым резидентом которого он является. Так если вы проживаете в Украине, то и налоги нужно платить согласно украинскому налоговому законодательству, соответственно если в России – то согласно российскому налоговому законодательству.

Также стоит учитывать и тот факт, что у каждого государства имеется своя законодательная база, а потому нельзя дать какого-то универсального ответа трейдеру или инвестору по поводу того, как считать налог на финансовом рынке Форекс, с каких сумм платить налоги и по какой процентной ставке. Вообще трейдер считается физическим лицом, а значит, платить налог он должен согласно процентной ставке, установленной налоговым законодательством для этой категории.

Для примера:

  • в Казахстане доходы физлиц облагаются налогом в 10%
  • в Российской Федерации — 13%
  • в Украине с 2020 года — 18% от своей прибыли
  • в Беларуси — 20 %.

Конечно, многие сразу будут выражать свое недовольство по поводу того, что государство «кладет лапу» в ваш карман, мол, я всего добился сам, самостоятельно обучился, мои средства постоянно подвержены риску, тем более работаю через интернет, какие еще налоги? В принципе все логично, но есть один нюанс – это законы страны, в которой вы проживаете. Если вы являетесь законопослушным гражданином, то налоги все-таки придется платить.

Как платить налоги

Выбор брокера — налогового агента

При выборе брокера, предоставляющего услуги на финансовом рынке Форекс, каждому трейдеру или инвестору всегда надо обращать внимание на то, является ли этот брокер налоговым агентом. Если да, то вам особо не надо будет заморачиваться по поводу налогов, так как вам брокер все сам будет считать и представлять готовый отчет о ваших доходах. Вам только нужно будет один раз в году показывать этот отчет налоговой инспекции и все.

Но вот проблема в том, что таких брокеров единицы и в основном доступ к торгам на Форексе предоставляют дилинговые центры больших компаний, которые зарегистрированы в офшорах. Они для того там и регистрируются, чтобы самим не платить налоги. В таких ситуациях, когда трейдер сотрудничает с данными брокерами (принимая договор оферты), он соглашается с тем, что есть резидентом другого государства – поэтому должен платить налоги самостоятельно.

Самостоятельная уплата налогов

Так как же самому с этим всем справиться?

В принципе ничего сложного здесь нет. Доходом трейдера является положительный результат сделок в результате совершения торговых операций на рынке.

Таким образом, к капиталу трейдера на его счет добавляется прибыль, полученная в результате торговли. Именно эта прибыль и является тем доходом, который облагается налогом.

Пока капитал трейдера находится на его торговом счете, то о налогах речь не идет, так как его доход отображается лишь в торговом терминале брокерской компании. А вот когда трейдер будет уже совершать операции по выводу своего капитала через банк, то именно с этого момента появляется обязанность уплаты налога. Это уже будет считаться доходом, полученным в его натуральной денежной форме.

Отчет о своих доходах от торговли на Форексе в налоговую службу нужно подавать раз в год.

В отчете вы указываете ваш баланс на счете на начало года и в конце года. При положительной разнице вы платите налог на прибыль согласно процентной ставке, назначенной налоговым законодательством, при отрицательном балансе вы ничего платить не будете, так как получили убыток.

Очень удобно открыть себе депозитный счет в банке и с него производить пополнение своего торгового счета и соответственно выводить на него прибыль.

Так будет проще подавать информацию о движении ваших средств на счете при составлении отчета для налоговой. Кстати, всю информацию, которая требуется налоговой службе, как правило, может предоставить ваш дилинговый центр – полный, оформленный по всем требованиям закона, отчет.

Стоит ли платить налоги при торговле на Форекс

Конечно, платить или не платить налоги, это личное дело и ответственность каждого трейдера. Но есть несколько нюансов, на которые стоит обратить внимание. Если вы выводите заработанные в результате торговли средства на свой банковской счет, то вам нужно обратиться к менеджеру банка и узнать у него, с каких сумм банк предоставляет в налоговые органы отчет по всем вашим платежам.

Как правило, если суммы небольшие (несколько сотен долларов), то никаких отчетов по ним не ведется, ну а если речь идет уже о тысячах долларов, то в таких случаях лучше уже не рисковать и самому подать отчет по своим доходам в налоговую службу.

Также стоит учитывать систематичность поступлений платежей. Это касается в первую очередь трейдеров, стабильно зарабатывающих на рынке Форекс. Если на ваш банковской счет будут регулярно поступать денежные вознаграждения и при этом вы не будете по ним отчитываться в налоговую, то это усиливает ваши шансы попасть под налоговою проверку.

Если все же вы категорично против того, чтобы платить налоги на прибыль от своей торговле на форексе, то в таком случае лучше не выводить свои средства с торгового счета напрямую на банковской счет, а снимать их через электронные системы платежей (например, вывести на Webmoney, а затем на привязанную к нему карту вашего банка).

В таком случае формулировка платежа не указывает ваши средства как деньги, полученные от работы на форекс (а например, «Возврат товара…”).

Некоторые трейдеры выводят свои деньги через американскую платежную систему Payoneer. Она удобна тем, что каждому пользователю этой системы выдается бесплатно платежная карточка, через которую можно снимать наличные практически в любом банкомате каждой страны. Можно также выводить деньги на карты тех стран, резидентами которых вы не являетесь. В таких случаях налоговая служба просто не будет иметь доступа к вашим средствам.

Трейдерам и инвесторам, которые решили ускользнуть от уплаты налогов — стоит напомнить, что такие действия в каждом государстве наказывается штрафом, а в некоторых государствах и вовсе могут привести к уголовной ответственности.

В любом случае, если вы занимаетесь трейдингом или планируете начать торговать на финансовом рынке форекс, стоит серьезно задуматься над темой налогов и о том, как правильно выводить свою прибыль.

Налогообложение доходов от работы на рынке Форекс в Российской Федерации

Здравствуйте уважаемые читатели нашего портала!

Давно собирался выложить эту статью про налоги от торговли на Forex, но все никак руки не доходили. Но сегодня сделал это �� Пусть это послужит разъяснением для многих, каким же образом все таки можно уплачивать налоги со своих доходов.

Доходы физических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В соответствии со ст. 207 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации».

«Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», с некоторыми исключениями.

Согласно ст. 208 НК РФ налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.

Доход, полученный физическим лицом в рамках Договора об оказании услуг на рынке Форекс (Forex market services agreement) с БКС-Кипр, является доходом, полученным от источника за пределами РФ.

Ставка НДФЛ составляет 13%.

Пример 1

Физическое лицо перечисляет 1000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 12 месяцев торговли трейдер получает прибыль в размере 10 000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 11 000 долларов США. Затем физическое лицо выводит всю сумму на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 10 000 × 0,13 = 1300 долларов США (в рублях на дату подачи налоговой декларации в налоговый орган).

Пример 2

В начале года физическое лицо покупает за рубли 10 000 долларов по курсу 24,30, в конце года продает эти 10 000 долларов по курсу 27,50. В результате образуется положительная курсовая разница в размере 32 000 рублей. Доход от работы на рынке Форекс необходимо декларировать таким же образом, каким декларируется доход в 32 000 рублей.

Налог составит 32 000 × 0,13 = 4160 рублей.

При этом следует учесть, что налогооблагаемой базой, которую можно подтвердить является сальдо по банковскому счету. То есть, если трейдер перевел 10 000 USD на свой торговый счет, заработал 20 000 USD, а снял/вывел на свой банковский счет лишь 8 000 USD, оставив на торговом счете 12 000 USD, то сальдо отрицательное, следовательно, объект для обложения налогом отсутствует.

Торговля на рынке Форекс — финансовый бизнес. Поэтому налоговые органы относятся к доходам от деятельности на этом рынке так же, как к доходам, полученным в результате ведения других видов бизнеса, то есть позитивно, если с них платятся налоги.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).

Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога».

«Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».

«Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде».

«При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки».

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации».

«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».

Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).

Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).

Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2007 году, уплачивается до 15 июля 2008 года включительно.

Форма 3НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, декларируются на странице 12 «Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации» формы 3НДФЛ за 2008 год.

Доходы юридических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на прибыль.

В соответствии со ст. 207 НК РФ «налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации». Налоговые ставки и порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль установлены НК РФ.

В силу специфики деятельности той или иной организации, для расчета налога на доходы, полученные от работы на рынке Форекс, рекомендуем обращаться к независимым консультантам или аудиторам.

Приводим стандартные расчеты налога на прибыль.

Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы (часть IV – IX)

4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:
1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
(пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;
4) исключен. – Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;
6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:
1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

6. Сумма внереализационных расходов, в частности:
1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
(п. 6 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.

8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.

9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.

Упрощенная система налогообложения
В соответствии со статьей 346.11 НК РФ «применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Кроме того, «организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость», за исключением ряда ситуаций, которые объективно не могут возникнуть при совершении торговых операций на Форекс.

В соответствии со статьей 346.20 НК РФ «в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В случае же, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов».

Налоговым периодом является календарный год.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, будут облагаться налогом по ставке 6% или 15%.

Пример 1

Юридическое лицо перечисляет 10 000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 3 месяца торговли трейдер компании получает прибыль в размере 5000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 15 000 долларов США. Затем юридическое лицо выводит все средства с торгового счета на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 15 000 × 0,06 = 900 долларов США (в рублях на дату получения денежных средств на расчетный счет).

Юридическое лицо имеет право вычесть из суммы доходов сумму понесенных расходов и применить ставку налога 15%.

Пример 2

Юридическое лицо перечисляет 10 000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 3 месяца торговли трейдер компании получает прибыль в размере 5000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 15 000 долларов США. Затем юридическое лицо выводит все средства с торгового счета на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере (15 000 – 10 000) × 0,15 = 750 долларов США (в рублях на дату получения денежных средств на расчетный счет).

Внимание! Данная методика расчета действует только в случае, когда курс доллара США по отношению к рублю не изменился. Если курс доллара изменился, например, с 23,5 до 22,5 рублей, то сумма денежных средств при пополнении торгового счета составляла 10 000 × 23,5 = 235 000 рублей, сумма вывода – 337 500 рублей. Налог в этом случае составит (337 500 – 235 000) × 0,15 = 15 357 рублей (или примерно 683 доллара).

Налоговую ставку можно выбрать только один раз в год. Невозможно первую половину года применять налоговую ставку 6%, а вторые полгода – 15% (с вычетом расходов).

При самостоятельном расчете налогооблагаемой базы и сумм налогов к уплате, советуем ознакомиться с разъясняющими письмами Министерства Финансов РФ, касающимся расчета налогооблагаемой базы по операциям на рынке Форекс.

Обращаем внимание, что приведенные письма не являются нормативным или обязательным, не содержат норм налогового права и в рамках судебного заседания на них не могут быть основаны никакие доводы.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения операций с валютой на рынке FOREX и сообщает следующее. Все сделки с валютой на рынке FOREX — это биржевые игры.

Согласно гражданскому законодательству игры и пари признаются обстоятельствами, с которым не может быть связано возникновение прав и обязанностей у сторон. Биржевые игры, как разновидность игр и пари, относятся по гражданскому законодательству к рисковым (алеаторным) сделкам, осуществляемым участниками игр и пари на свой страх и риск. Согласно ст. 1062 Гражданского кодекса Российской Федерации участники игр и пари не подлежат судебной защите.

Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальные нормы, регулирующие налогообложение результатов биржевых игр и пари. Исходя из этого отрицательный результат биржевых игр не может быть признан в качестве расхода для целей налогообложения прибыли.

Положительный результат (доход) включается в состав внереализационных доходов, увеличивающих налоговую базу.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
23.06.2005

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от операций на рынке Forex, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Кроме того, ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
04.02.2009

Полезные статьи НК РФ

Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом Кодексе

Статья 41. Принципы определения доходов

Статья 80. Налоговая декларация

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Статья 207. Налогоплательщики

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Статья 216. Налоговый период

Статья 229. Налоговая декларация

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Как трейдеру платить налоги с Форекс в России?

СЕО ICE FX Владимир Кондрашов привлек профессиональных юристов для создания специальных инструкций, позволяющих легко легализировать доход с рынка Forex.

Налоги форекс для агента в Российской Федерации не являются сложными или огромными, вопреки распространенным заблуждениям в интернете. Поэтому любой используя рекомендации от ICE FX сможет их заплатить и спать спокойно, забыв о любых теоретических конфликтах с налоговой.

«Налоги с Forex» – время от времени данная тема поднимается в форекс-сообществе. Но часто это был лишь очередной повод подискутировать и поразмышлять, и редко кто-то всерьез воспринимал необходимость уплаты налогов.

Однако ввиду того, что с 2020 года Россия является участником соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией с другими государствами-участниками соглашения, популярность темы налогообложения доходов с Форекс возросла.

Возможно, многие трейдеры уже получили письма от своих брокеров (из стран-участников соглашения об обмене) подобного содержания:

Accordingly, I would be grateful if you could please provide the following information at your earliest convenience:

В письме просят указать Налоговое резидентство и Identification Number налогоплательщика, что идентифицирует налогоплательщика. К слову, данные коды выдают всем гражданам в 16 лет. Примерно так выглядит один из вариантов сбора данных о клиенте для дальнейшей их передачи в соответствующие контролирующие органы. А ввиду того, что такая форма сбора данных является полностью стандартизированной, отказаться от предоставления запрашиваемой информации невозможно. В таких условиях для форекс-трейдеров возникает актуальный вопрос и необходимость в поиске юридического решения, дабы избежать трудностей с налоговой.

Что делать форекс-трейдерам?

СЕО ICE FX Владимир Кондрашов привлек профессиональных юристов для создания специальных инструкций, позволяющих без труда легализировать доход с торговли на рынке Форекс. Ранее на нашем ресурсе и в блоге СЕО публиковалась подобная статья и инструкция для форекс-агентов. Сегодня данная статья посвящена уплате налогов с Форекс трейдерами и инструкции, созданной специально для них.

Из инструкции ICE FX стало известно, что для трейдера наиболее простым и выгодным вариантом является оформление своей деятельности в статусе индивидуального предпринимателя (ИП). Данная возможность подтверждена действующим законодательством РФ.

Суть оформления ИП заключается в том, что налогоплательщику нужно платить минимальный налог в размере 6% с оборота. Для сравнения: ставка того же НДФЛ равна 13%, а в других, более развитых, странах значение ставки для ИП больше российского НДФЛ. При этом совсем не нужно вести сложную бухгалтерию и прочую бумажную волокиту.

Немаловажен и тот факт, что Правительство РФ продлило мораторий на плановые проверки малого бизнеса до 2022 года, что также можно рассматривать как дополнительный стимул при становлении ИП.

Инструкция ICE FX поэтапно описывает оформление статуса ИП, помогает определиться с видом деятельности согласно КВЭД и прочее, вплоть до оформления налоговой декларации. Также на протяжении 6 месяцев с момента публикации инструкции будет действовать обратная связь юриста (составителя инструкции) со всеми, кто имеет какие-либо вопросы. Для получения ответа необходимо опубликовать вопрос в виде комментария под статьей СЕО Компании.

В ближайшее время ожидается публикация инструкций по уплате налогов в Украине и на территории других стран СНГ.

Материал предоставлен компанией «ICE FX», и опубликован редакцией Forex Magnates Russia на правах рекламы.

Налоги на форекс-инвестиции, стоит ли платить и если да, то как?

Сегодня я решил поговорить на очень важную тему, которая обсуждается намного меньше, чем инструменты или хитрости успешного инвестора, но от этого не менее актуальную. В этой статье я расскажу я о том, стоит ли платить налоги на доход с торговли на форексе и инвестиций, и насколько геморно это делать.

Надо сказать, что далеко не каждый трейдер или инвестор, который начал получать более-менее стабильную прибыль сразу же бежит платить налоги с Форекса. Мало того, обычно вопрос уплаты налогов откладывается на потом или вообще не поднимается. Как правило, инвестор считает себя полностью самостоятельной и автономной личностью, которая сама себя обеспечивает, а государство к этому заработку никакого отношения не имеет. И, правда, ведь нет никаких особых условий, льгот или социальных программ для трейдеров, а потому для большинства слова налоги и Форекс никак не связаны.

Налоги и форекс

По закону, каждый, кто получает доход, обязан уплатить налоги государству хочет он этого или нет. А как ни крути, а инвестиции и операции на Форекс приносят доход. Сразу оговорюсь, вся информация из этой статьи относится только к России и Украине. Пока законодатели наших стран не удосужилась принять законодательную базу для заработка в интернете, придется иметь дело с тем, что есть. Итак, давайте разберемся, как платить налоги с Форекс.

Начнем с того, что брокеры и инвестиционные проекты, сами по себе могут быть нашими налоговыми агентами (т.е. сами платить налоги с заработков клиентов и отчитываться в налоговую), в этом случае можно забыть о налогах. К сожалению, в моём портфеле только один брокер является налоговым агентом в РФ для клиентов. Это брокер-банк ВТБ 24, через него я торгую акциями московской биржи. Раз в год клиентам рассылается уведомление о налоговом вычете с инвестиционного счета.

Если же компания зарегистрирована где-то в оффшоре, то фактически она не обязана платить налоги даже с собственной прибыли, не говоря уже о прибыли клиентов. Собственно по этой причине большинство инвестиционных проектов и зарегистрированы в оффшорах. В этом случае уплата налогов (например, с ПАММ счетов) целиком ложиться на плечи трейдеров и инвесторов.

Отмечу, что если ваш заработок не превышает 10-20k рублей в месяц, то налоговая скорей всего не сможет проследить такие маленькие суммы. Это связано с тем, что банки обязаны отчитываться в налоговую службу обо всех операциях, превышающих определенную сумму (о конкретном размере этой суммы вы можете попытаться узнать у менеджера своего банка), а потому на все, что ниже установленной границы можно налоги не платить. Если же ваш доход превышает или уже подбирается к указанной сумме, то вам следует задуматься.

Как платить налоги с Форекс

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Любые дополнительные доходы, которые гражданин получает помимо основной заработной платы, должны быть задекларированы и с них должен быть уплачен налог с доходов физических лиц (НДФЛ в России — 13%, на Украине — 15%). За неимением четких инструкций относительно налогообложения с заработков на Форекс, такую прибыль можно приравнивать к прочим доходам физического лица.

Чтобы перед государством ваша совесть была чиста, следует предпринять следующие действия:

— открыть для операций на Форекс отдельный банковский счет (так будет проще рассчитывать налоги и доказывать свои доходы в налоговой);

— по итогам года запросить у брокера или инвест-проекта отчет о ваших сделках (его оригинал с мокрой печатью должны выслать вам по почте, он может пригодиться для подтверждения полученного дохода в налоговой службе);

— посчитать сумму налога исходя из ставок НДФЛ вашей страны (Россия — 13%, Украина — 15%) и уплатить их в бюджет (предварительно узнав в налоговой региональные реквизиты платежа);

— составить декларацию и подать ее в налоговую службу по месту прописки (необходимо делать один раз в год).

Не могу не предупредить вас о тех трудностях, с которыми вы можете столкнуться в своем стремлении честно заплатить налоги. Когда вы придете в налоговую инспекцию со своей декларацией будьте готовы столкнуться с полным непониманием. Дело в том, что часто рядовые инспекторы, принимающие декларации, владеют налоговым законодательством «со словарем». Они не всегда компетентно работают по стандартным вопросам налогообложения физ. лиц, а тут, какая редкость как налоги с Форекс. А потому:

— вас могут посылать из одного окошка в другое, из другого в третье, а из третьего снова в первое и так до бесконечности;

— вам могут указать на то, что декларация заполнена неправильно, а как правильно они вам подсказать не могут;

— вам даже могут посоветовать, не сдавать декларацию и не платить налоги вообще.

Так же, можно воспользоваться вполне законным способом платить меньше налогов. Для этого вам потребуется зарегистрироваться в качестве ИП или ЧП на упрощенном налогообложении. Тогда вы будете платить 6% в России и 5% в Украине. Но кроме налогов, ИП в обязательном порядке платит взносы в Пенсионный фонд. И если налоги рассчитываются с прибыли, то пенсионный взнос фиксированный и его нужно платить независимо от того была ли у вас в этом месяце прибыль или же вы сработали в «минус». Сейчас в России страховой взнос в Пенсионный фонд равняется 38850,12 руб. Сумма приличная, но тут нужно понимать, что эти деньги идут на счет вашей будущей пенсии, поэтому считать их налогом не совсем корректно.

На этапе регистрации ИП важно четко выяснить вопрос о видах деятельности. Следует выбрать такой код ОКВЭД, который максимально будет соответствовать торговле\инвестированию на Форекс и в то же время не будет запрещен для работы по упрощенке. Подойдут 65.23.4 (заключение свопов, опционов и других биржевых сделок), 65.23.1 (капиталовложения в ценные бумаги).

Теперь рассмотрим варианты ухода от уплаты налогов с инвестиций и Форекса.

Как не платить налоги с Форекса

Как я уже говорил, если доход от торговой\инвестиционной не превышает 10k рублей, то вопрос «Стоит ли платить налоги с Форекса?» не должен вас волновать. Если же ваш доход больше указанной суммы и с государством вы делиться не хотите, то существуют следующие варианты ухода от налогов:

1) Не обналичивать деньги. Прибыль можно тратить, оплачивая товары из Интернета, при этом пользоваться анонимными аккаунтами платежных систем. В большинстве платежных систем не обязательно вводить свои данные, обычно хватает электронной почты и телефонного номера (естественно зарегистрированного не на вас).

2) Сделать банковскую карту банка другой страны и обналичивать деньги через банкоматы. Основной минус — как правило, такие карты имеют большие комиссии за транзакции.

В конечном итоге, каждый решает для себя сам, стоит ли платить налоги с прибыли на Форексе и в интернете. Но в любом случае, не стоит забывать в каком государстве вы живете и какие законы не следует нарушать.

02 октября 2013

Друзья, есть ещё один способ законно не платить налоги!

При этом мы остаёмся полностью законопослушными гражданами России со всеми правами, в т.ч. правом законно распоряжаться своим доходом по своему усмотрению, используя счета в российских банках.

П.1 ст. 207 гл. 23 ч. 2 НК РФ определяет налогоплательщиками НДФЛ физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, а также физических лиц, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающих доходы от источников в РФ. П. 2 этой же статьи гласит, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Далее, ст. 209 гл. 23 ч. 2 НК РФ в качестве объекта налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников ЗА ПРЕДЕЛАМИ Российской Федерации — для физических лиц, ЯВЛЯЮЩИХСЯ налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Это означает, что в соответствии с законами РФ, граждане РФ, проживающие в России в течение года суммарно менее 183 дней (менее полугода), НЕ ЯВЛЯЮТСЯ налоговыми резидентами РФ и, как следствие, НЕ ЯВЛЯЮТСЯ налогоплательщиками НДФЛ с доходов, полученных от источников (!) за (!) пределами РФ, т.е. такой доход абсолютно законен, но налогом не облагается!

При этом замечу, если мы проживаем в РФ менее 183 дней в году, т.е. являемся нерезидентами РФ и наш доход из зарубежный брокерских компаний законно налогами не облагается, то, наш возможный дополнительный доход от источников (!) в (!) РФ, облагается НДФЛ по повышенной ставке для нерезидентов 30%, кроме дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, облагаемых по ставке 15%.

Другими словами, профессиональному трейдеру, чтобы законно не платить НДФЛ с дохода необходимо побольше путешествовать, либо вполне достаточно жить на 3 страны: до 183 дней суммарно в России (подчёркиваю, не подряд, а именно суммарно в течение года), несколько месяцев, например, в Великобритании, и ещё несколько месяцев, например, в Монако. Или миксуйте страны на свой вкус )

Обращаю внимание, что, оставаясь гражданином России, при этом, фактически подолгу проживая в других странах, необходимо учитывать и количество дней проживания в году в каждой конкретной стране, чтобы случайно не стать налоговым резидентом страны пребывания (комментарии коллег с указанием максимальных сроков пребывания в год в конкретных странах приветствуются), и чтобы не пришлось там платить подоходный налог от иностранных источников по ставке этого государства. Если соблюдать эти лёгкие и приятные правила, ни одна страна мира не сможет обложить ваш доход от зарубежных источников подоходным налогом, при этом ваш капитал везде будет считаться законным.

Декларацию о доходах вы подавать не обязаны. Сумма доходов нерезидента РФ от источников за пределами РФ не ограничена. ИП регистрировать не надо. При разовом перемещении по счёту в российском банке сумм от 600к руб. (а также, ряде других случаев) Финмониторинг и подтверждение законности средств сохраняются. В диалогах с контролирующими органами ничего утаивать не нужно. Всё абсолютно законно!

Коллеги, соблюдайте налоговое законодательство РФ, как видите – это очень легко )

Налогообложение доходов от торговли на Форекс в России и Европе

Те, кто твердо встал на путь трейдинга знает, что доходы от торговли на Форекс, беспрекословно должны также облагаться налогами. Но так ли это и как правильно оформлять в декларации эту деятельность?

Налогообложение доходов в России и Европе от торговли на Форекс. Основные принципы

Налогообложение доходов – серьезная часть бизнеса. О ней лучше знать подробнее. Если Вы собираетесь торговать на бирже, стоит определиться с налогами.

Не важно, какое у Вас гражданство, Российское или СНГ, или даже одной из европейских стран, вы самостоятельно принимаете решение, когда и как платить налоги. Как правило, любые брокеры или Дилинговые компании не являются налоговым звеном никакой страны. А значит, сами они никому не сообщают о ваших доходах, о налогах соответственно тоже.

Если Вы решили связать свой основной доход с Форекс, Вам следует знать, что речь при торговле на бирже идет об оплате подоходного налога. Кстати, в Европе этот доход значительно выше, чем в России. У нас подоходный налог составляет 13%. В любом случае, вся информация о налогах есть на портале налоговых органов той страны, в которой Вы живете.

На какую сумму накладывается налог от торговли на Форекс?

Рассмотрим самую распространенную схему сотрудничества с зарубежными компаниями, (брокерами или дилинговыми центрами). Например, если Вы переправили 10000 долларов брокеру, а затем решили часть суммы вернуть. Если Вы вывели 5000 долларов, они налогом облагаться не будут. Поскольку это не доход, а возврат собственных средств. Налогом будет облагаться только та часть выведенных Вами денег, которая превышает ранее внесенную.

Естественно, это весьма условна схема работы и описывает весь процесс в общих чертах. В любой стране есть свои особенности системы налогообложения. Но в целом принцип работы понятен.

РЕКОМЕНДУЕМ: ТОП 2 ЛУЧШИХ БРОКЕРА НА 2020 ГОД

Не требуется верификация! Фиксированные выплаты! обзор/отзывы | НАЧАТЬ С 10$ 2014 год. Дарит безрисковую сделку. обзор/отзывы | ИНВЕСТИРОВАТЬ С 5$

Видео: Налоги распространяемые на доходы от торговли по России на Форекс

Форекс в России и налогообложение

В России, рынок Форекс не так давно вышел за пределы крупных корпораций. Поэтому и законодательная база, относящаяся к финансовым отношениям, еще не до конца сформирована. Как такового закона нет, соответствующий акт еще только готовится к выпуску. Регулировать все виды по коммерческой деятельности конечно нужно, но не все к сожалению пока к этому готовы.

Торговать на валютных рынках сегодня россиянам предлагают банки, брокерские фирмы. Причем не только российские, но и европейские. Естественно, деятельность всех подобных организаций должна кем-то регулироваться.

То есть должен быть какой-то надзорный орган, который бы следил за легальностью и законностью всех сделок. Это, например, такие некоммерческие организации, как КРОУФР и ЦРФИН.

Платить налоги, нужно с легальных доходов. То есть, для того чтобы сохранить честно заработанное, нужно убедиться в том, что доход легальный.

Легальность доходов от Форекс — трейдинга

Доходов в сети сегодня множество. Биржа – место где можно приумножить то, что есть. Но важно еще и сохранять. Иначе, какой же это доход. А еще, важно правильно выбрать брокера. Хороший брокер никогда не присвоит себе Ваши деньги.

Но где такого честного брокера отыскать? На форумах много написано о том, как брокеры не выплачивают положенные деньги, якобы ссылаясь на нарушенные правила работы, торговли. А главное, ведут себя подозрительно странно, когда речь заходит о выплатах.

Выяснять как можно больше подробностей о брокере – ваша первостепенная задача. Даже если вы собираетесь начинать с малых сумм депозитов, все равно рисковать не стоит. Узнать о надежных брокерах можно на форумах, у коллег, в также друзей и знакомых. Но не очень-то полагайтесь на социальные сети, там можно найти не самую достоверную информацию.

А еще важно самому играть по правилам. Ведь если будете мухлевать вы, рано или поздно кто-нибудь захочет обмануть и Вас.

ЛУЧШИЕ ФОРЕКС БРОКЕРЫ, ПО ДАННЫМ РОССИЙСКОГО РЕЙТИНГА НА 2020 ГОД:

ТОП 2 ЛУЧШИХ БРОКЕРА БИНАРНЫХ ОПЦИОНОВ 2020 года:

Легализация доходов получаемых от торговли на Форексе

Легализация дохода – вопрос, которым должны бы озадачиться все. Но к чему такие сложности, спросите Вы? Ведь сегодня можно легко вывести деньги за границу, использовать электронные кошельки. Да и вообще способов масса. Так можно скрыть от государства сам факт заработка. Но это нарушение налогового законодательства.

Одно дело, если Вы зарабатываете несколько тысяч $-ов в месяц. И совсем другое, если в ваших планах доходы куда большие. Если на вашем счету будут регулярно появляться суммы с пятью-шестью нолями, это непременно вызовет вопросы налоговой службы. И даже в западных банках или при покупке движимого имущества или недвижимости у Вас обязательно спросят, откуда деньги. Это будет тем более вызывать подозрения, если у Вас нету официального дохода, и Вы вообще не платите налоги. Справка о доходах – важный документ в таких сделках.

Как и когда следует подавать декларацию о доходах в налоговую?

По статье 229 Налогового кодекса PФ, любой человек, получивший доходы, которые подлежат уплате с них налогов, должен подать декларацию, дo 30.04, следующего непосредственно за отчетным годом. Подаются документы в налоговые органы, строго по месту жительства. Уплата самих налогов должна произойти до середины июля того же года. А еще можно с этим вопросом обратиться к брокеру, с которым Вы работаете.

РЕКОМЕНДУЕМ ПРОВЕРЕННЫХ ФОРЕКС БРОКЕРОВ, РАБОТАЮЩИХ ПОРЯДКА 20 ЛЕТ!

Рынок Forex. Открытие счетов и налогообложение

Нужно ли платить налог с доходов на Форекс

Уже несколько раз в комментариях задается вопрос — нужно ли платить налог на Форекс или зарабатывая на бинарных опционах?

Торговля на Форекс и торговля бинарными опционами, на самом деле, отличаются только названием и методами работы, а суть остается та же — спекуляция валютой.

И, хотя ни в налоговом кодексе, ни где-то еще, не говорится, что от спекуляции валютой нужно платить какие-то налоги, в ситуации с торговлей бинарными опционами и Форекс нужно руководствоваться принципом, а не законом.

Итак, как же определить нужно ли платить налог с доходов на Форекс и, если нужно, то когда и как.

Налог на доход с Форекс

Понятно, что пока доход на Форекс не становится привычным делом, как скажем, заработная плата, никто и не будет задумываться о каких-то налогах. И вообще, что такое доход?

Вот выдержка из налогового кодекса:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками в налоговом периоде (календарном году) как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды:

  • от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России;
  • от источников в Российской Федерации — для нерезидентов.

Статьей 208 НК России определен перечень доходов, получаемых от источников в Российской Федерации и от источников за рубежом, обозначены четкие критерии, отражающие виды этих доходов. К таким доходам относится заработная плата и другие вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, доходы от продажи имущества, а также от использования имущества (например, доход от сдачи имущества в аренду), дивиденды, страховые выплаты, авторские вознаграждения и т. д.

Да, с 1997 в налоговом законодательстве появилось такое понятие, как материальная выгода. В налоговом кодексе появилась статья № 212, где в пункте 3 четко указано, что доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является:

3. доход от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок . Налогом облагается положительная сумма разницы между рыночной стоимостью ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок и ценой их приобретения.

Думаю понятно, что хотя и не говорится прямо о бирже Форекс или торговле опционами, «финансовые инструменты срочных сделок», на самом деле, этим и являются. Приходим к выводу, что платить налоги с доходов на Форекс нужно, не так ли?

Но, так же понятно, что пока вы не начнете получать стабильную прибыль, платить такие налоги не имеет смысла, так как в законе оговаривается, что налог платится именно с дохода. А, если вы то получили, то потеряли, о каком налоге может быть речь?

Кроме того, надо понять, что означает положительная разница о которой говорится в том же пункте 3, статьи 212 НК Российской Федерации.

А означает это, что если вы покупаете опцион стоимостью 100$ и получаете прибыль 87%, то налогом облагаются только эти 87%. То же самое с разницей в курсах на Форекс.

А, если проще, то при депозите любой суммы облагаются налогами только те суммы, которые вы выводите сверх своего депозита. Думаю все понятно и без меня.

Это то, что касается закона. Но в этом деле есть скорее моральная мотивация, а не законодательная.

Налоговая не отслеживает все доходы граждан, это просто невозможно сделать. Поэтому у многих появляется искушение не платить налоги с доходов Форекс вообще. Тем более, что физическому лицу нужно платить аж целых 13%!

Понятно, что это этическая составляющая, я сам прекрасно осознаю, что наши налоги идут, в основном, на то, чтобы прокормить армию дармоедов и бюрократов, но закон есть закон. И за его несоблюдение может последовать кара! А вам это надо?

Налоги на доход с бинарных опционов

Как я уже не раз писал, обучаясь торговле на Forex, я терял порядочные суммы денег. Поэтому как-то не до налогов было. Реально задумался о налогах только тогда, когда стал торговать бинарными опционами.

Точнее тогда, когда понял, что торговля бинарными опционами прибыльнее, чем Форекс. Когда стал регулярно выводить солидные суммы денег. Но меня реально давила жаба отдавать 13% от моих непосильных трудов! -)

Поэтому я сделал очень простой шаг — стал ИП (индивидуальным предпринимателем), с упрощенной системой налогообложения. Это означает, что я плачу налог не 13% с дохода, а фиксированный налог 6% в год. Согласитесь есть разница?

Конечно, каждый должен сам решать, как ему поступать. Кто-то занимаясь основной работой, не считает «халтурки» доходом облагаемым налогом. Считает просто надбавкой к зарплате.

Но, если основным вашим доходом становятся бинарные опционы, налоги платить придется! Потому что рано или поздно вы попадете в поле зрения налоговой инспекции, а наказанием за уклонение от уплаты налогов может быть не только штраф, но и тюремное заключение.

Поэтому давний призыв — «Заплати налоги и спи спокойно», не просто лозунг, а имеющий под собой здравый смысл принцип.

Думаю всем понятно, что эта статья не является указанием как вам поступать получая прибыль от бинарных опционов или Форекс? Мы просто порассуждали на эту тему и я поделился своей жизненной позицией.

А платить налог на Форекс или нет, решать лично каждому, кто прочитал эту статью!

Понравилась статья? Расскажи друзьям!

Тема: Порядок налогообложения для трейдеров в Российской Федерации

Опции темы
Поиск по теме
Отображение
  • Линейный вид
  • Комбинированный вид
  • Древовидный вид

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Порядок налогообложения для трейдеров в Российской Федерации

Как я уже говорила, трейдер является налогоплательщиком и обязан уплачивать налог со своего дохода, полученного от операций на рынке Форекс, за исключением суммы вложенных им денежных средств. Данный налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Многие трейдеры считают, что если они совершают операции на рынке ДЦ иностранного происхождения, т.е. через ДЦ, которые находятся вне территории Российской Федерации (далее РФ) и, соответственно, ее юрисдикции, то налог с дохода, полученного таким путем, платить не обязательно, так как прибыль они получили за пределами РФ. Но данное мнение является ошибочным.

Согласно с действующим налоговым законодательством (ст. 208 Налогового кодекса РФ – далее НК РФ) физические лица, в том числе и трейдеры, обязаны оплачивать налоги с доходов, полученных, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

В большинстве случаев обязанность по уплате налогов лежит именно на трейдере, не смотря на то, что по общепринятой практике удержание налога производится у источника выплаты, т.е. компанией, от которой физическое лицо получает доход.

Если брать работу с брокерскими компаниями, то в этом случае брокер будет оплачивать данный налог самостоятельно, путем удержания определенной суммы денежных средств с прибыли и/или дивидендов, находящихся на торговом счете физического лица. Но это только в том случае, если брокерская компания является налоговым агентом РФ и у нее есть соответствующая на то лицензия.

Иностранные брокерские компании, так же как и иностранные дилинговые центры, никакие налоги с ваших доходов не исчисляют и не оплачивают. В данной ситуации, подписывая документы на открытие счета, вы подтверждаете, что являетесь гражданином другого государства и налоги обязуетесь оплачивать самостоятельно.

Что касается российских ДЦ – то они также налоговыми агентами не являются, поэтому предоставлять информацию (сведения) о своих клиентах, в том числе исчислять и удерживать налоги с прибыли клиентов, с последующем перечислении их в бюджет, они НЕ ОБЯЗАНЫ. Исключения могут составлять только некоторые банки, одновременно являющиеся дилинговыми центрами, которые сами исчисляют и уплачивают установленные налоги, а трейдеру переводят на счет сумму прибыли за минусом произведенных налоговых отчислений, предоставляя ему в дальнейшем соответствующую справку формы 2-НДФЛ.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Для того чтобы разобраться в том, правильно ли с вас удерживают налоги, а также как их исчислять и уплачивать самостоятельно, необходимо определиться с налоговой базой и ставками налогообложения.

Начнем с определения налоговой базы. При изучении данного вопроса я столкнулась с тем, что мнения по данному поводу разделились на два лагеря:

  • одни лица считают, что налогом будут облагаться все доходы, полученные трейдером по профитным сделкам, без учета убыточных, в рамках их торгового счета, открытого для совершения операций на рынке Форекс (при такой ситуации трейдер просто напросто, как говорится, может остаться без штанов),

  • другие же считают, чье мнение я поддерживаю, что доходом трейдера будут являться только суммы денежных средств, выводимые им со своего торгового счета, открытого в ДЦ, на свой лицевой и/или иной счет, за вычетом, конечно же, вложенных им денег.

Для того чтобы прояснить сложившуюся ситуацию, я обратилась к действующему законодательству. И вот, что оно говорит нам по этому поводу.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Из этого следует, что оплачивать налог (НДФЛ) трейдеру необходимо только с выводимой им суммы денежных средств.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Чтобы исчислить сумму НДФЛ, необходимо понять, к какому виду доходов относится доход от операций на рынке Форекс, и по какой именно ставке должен исчисляться и уплачиваться налог.

Законодательство четкого ответа на этот вопрос не давало, да и сейчас не дает. В результате такой неопределенности возникали различные точки зрения и предположения относительно данного вопроса.

Вначале полагали, что рынок Форекс – это биржевые игры и ставка налогообложения здесь должна быть высокой (35%). Это говорилось и в письме МИНФИНа от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12. Хотя, на мой взгляд, операции с валютой относятся больше к гражданско-правовым отношениям, чем к игорному бизнесу.

Со временем некоторые трейдеры ошибочно стали относить операции на рынке Форекс к финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС). К ФИСС относится только рынок ценных бумаг. Конверсионные же операции (операции с валютой) к данному рынку никакого отношения не имеют (письмо Федеральной службы по финансовым рынкам России № 09-ВМ-02/16341 от 16 июля 2009 года), и, следовательно, нормами закона в данной части не регулируются.

И только потом, так и не урегулировав деятельность рынка Форекс нормами закона, пришли к мнению о том, что доходы трейдера от операций на рынке Форекс должны подлежать налогообложению на общих основаниях (письмо МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41).

На сегодняшний день, исходя из общих оснований налогообложения, к трейдерам (резидентам РФ) применяется ставка налогообложения – 13%.

Последний раз редактировалось Lady; 04.10.2013 в 11:15 .

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Определив налоговую базу и ставку налогообложении, можно привести пример исчисления суммы для уплаты НДФЛ (без учета налоговых вычетов).

И так, трейдер в начале года перечислил на открытый им торговый счет в ДЦ 2 000 долларов США. К концу года, в результате операций на рынке Форекс, у трейдера образовался профит в размере 8 000 долларов США, который он решил вывести на свой банковский и/или иной счет. При выводе денежных средств у трейдера, соответственно, возникла обязанность по уплате НДФЛ.
Исчисляться сумма налога будет по формуле:

х — общая сумма дохода, которую трейдер хочет вывести с торгового счета,
у — сумма вложенных трейдером денежных средств (данное значение является переменным и при последующем выводе денежных средств, если не было дополнительных вложений, будет равняться «0»),
z — действующая ставка налогообложения.

Соответственно сумма налогового платежа, которую трейдер обязан будет уплатить, составит:

Сумма налога в размере 780 долларов США переводится в рубли по курсу, действующему на дату подачи декларации в налоговый орган, и уплачивается в установленные законодательством сроки.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

НДФЛ оплачивается по окончании налогового периода в следующем порядке:

  • до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговые органы подается соответствующая налоговая декларация (Форма 3-НДФЛ), а

  • до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту жительства налогоплательщика производится уплата налога, исчисленного согласно налоговой декларации (п. 4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).

Для справки: форма 3-НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ — _http://www.nalog.ru/fl/. Что касается того, каким образом указывается доход от операций на рынке Форекс в декларации, то сложилось мнение о том, что данный доход нужно указывать как доход, полученный от купли-продажи валюты, т.е. купил валюту за меньшую сумму, продал за большую, полученную разницу поставил в доход. Но это только мнение, чтобы узнать более подробную информацию по декларированию дохода от операций на рынке Форекс, необходимо обратиться в налоговую службу за предоставлением ими соответствующего письменного разъяснения (это чтоб потом к вам меньше вопросов было).

Еще бытует мнение, что уплачивать налог можно и при снятии денежных средств, т.е. до окончания налогового периода. Однако в нормах действующего законодательства ни подтверждения, ни опровержения данному мнению я не нашла. Поэтому здесь вопрос остается открытым.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Хотелось бы несколько слов сказать о мерах ответственности, установленных российским законодательством за нарушение норм НК РФ и порядке их применения.

К трейдеру, как к физическому лицу, могут быть применены такие меры воздействия, как наложение штрафных санкций и привлечение к уголовной ответственности.

Ниже я приведу основания применения данных мер ответственности и их размеры.
И так:

1) в случае не предоставления или несвоевременного предоставления налоговой декларации — взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащего уплате на основании данной декларации, за каждый месяц просрочки ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);

2) в случае уклонения от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в крупном или особо крупном размерах*, — привлечение к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ (размер наказания в данном случае будет варьироваться от штрафа до реального срока лишения свободы);

* Сразу уточню, что понимается под словосочетаниями «крупный размер» и «особо крупный размер», чтобы внести ясность и определить порог, после преодоления которого, идет привлечение к уголовной ответственности.
«Крупный размер» — сумма налогов, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов либо превышающая 1 800 000 руб.
«Особо крупный размер» — сумма, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 3 000 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов либо превышающая 9 000 000 руб.
При наличии вышеназванных обстоятельств, налоговый орган передает материалы дела в следственные органы с соответствующим уведомлением об этом налогоплательщика.

3) в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога, — взыскивается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а при наличии умысла — в размере 40% (ст. 122 НК РФ).

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Налоги, штрафы, пени, не оплаченные добровольно, взыскиваются налоговым органом только на основании решения суда.

При этом сроки исковой давности для обращения в суд о взыскании несколько отличаются от сроков исковой давности, предусмотренных Гражданским кодексом РФ.

Согласно НК РФ (п. 2 ст. 48 ) налоговый орган может обратиться в суд с соответствующим заявлением в течение 6 месяцев:

  • по истечению 3-х лет с момента предъявления первого требования об уплате налогов (пени, штрафов), если общая сумма задолженности не превысила 3 000 руб.,

  • со дня, когда сумма задолженности, в течение 3-х лет с момента предъявления первого требования об уплате налогов (пени, штрафов), превысила 3 000 руб.,

  • со дня получения им постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения (п. 2 ст. 115 НК РФ).

Хотелось бы отметить, что пропущенный срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (при наличии уважительных причин).

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Точкой отсчета срока исковой давности в данном случае будет дата самого первого требования налогового органа об уплате налога, пени и штрафов, предъявленного физическому лицу.

Самое интересное это то, что требование об уплате налога предъявляется налоговым органом не позднее 3-х месяцев СО ДНЯ ВЫЯВЛЕНИЯ НЕДОИМКИ! А недоимка может быть выявлена и через 3 года, и через 5 лет… Ограничений по срокам тут нет.

Что касается срока исковой давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, то он составляет 3 года и начинает исчисляться со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.

Конечно же, все вышеизложенное звучит немного устрашающе, но на самом деле не все так плохо.

В другой теме раздела «Налоги трейдера» я постараюсь рассмотреть вопрос о том, как можно будет минимизировать все риски связанные с налогообложением трейдера и какие меры предосторожности нужно для этого принимать.

Местный Регистрация 16.09.2012 Сообщений 7,004

Благодарности
Получено: 282
Отправлено: 64

И только потом, так и не урегулировав деятельность рынка Форекс нормами закона, пришли к мнению о том, что доходы трейдера от операций на рынке Форекс должны подлежать налогообложению на общих основаниях (письмо МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41).

. Не читал это письмо , но если Форекс не относить к ФИСС, то попахивает предпринимательской деятельностью со всеми вытекающими, меня уже закрывали за решетку на три дня в 1995 году за скупку акций, пока я не доказал , что занимаюсь инвестиционной деятельностью с ценными бумагами . Так чем мы тут все занимаемся. ))
А как с форексом на том же фортсе, а зачет убытков за прошл годы.

Последний раз редактировалось dimmi2012; 06.08.2013 в 17:39 .

Форекс статьи » Форекс и налоги

Тема Форекс и налогообложения довольно актуальна, особенно для законопослушных граждан, получающих от трейдинга приличную прибыль. Большинство компаний-брокеров (дилинговых центров) России, с которыми трейдер заключает Договор о предоставлении услуги торговли на валютном рынке, не являются налоговыми агентами. То есть сами брокеры не производят никаких удержаний средств или уплату налогов с полученной на Форекс прибыли своих клиентов, которые могут быть физическими или юридическими лицами либо индивидуальными предпринимателями.

Трейдер-инвестор самостоятельно ведет учет прибыли и убытков от трейдинга на Форекс, поэтому обязаны рассчитывать и уплачивать налог на полученную прибыль в соответствии с действующим законом страны, налоговым резидентом которой он является.

В России введен налог на общий доход (прибыль) от сделок на валютном или другом рынке – т.н. налог на доходы физического лица (НДФЛ). При этом убытки и стартовый капитал, внесенный на депозит, вычитаются, то есть не подлежат налогообложению.

Практически вопрос налогов и Форекс в основном зависит от способа снятия средств с торгового счета. Если используются электронные платежные системы (например, Webmoney), после чего средства выводятся на счет клиента в банке, налогом облагается сумма на банковском счету, полученная от таких операций. Понятно, что формирование налогооблагаемой суммы на счету зависит от переводов из электронной платежной системы, и не связано со счетом у брокера.

Некоторые брокеры предлагают своим клиентам избежать налогообложения, получив дебитную карточку, зарегистрированную в оффшорном банке, снимать деньги с которой можно в любом банкомате. Но максимальная месячная сумма, которую можно снять таким образом ограничена. В системе payoneer это $12500 в месяц.

Согласно ст.207 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) “налогоплательщики налога на доходы физлиц – это физлица-налоговые резиденты РФ, а также физлица, которые получают доход от источников в РФ, но не являются ее налоговыми резидентами”.

“Налоговые резиденты – физические лица, которые фактически находятся в РФ сроком 183 календарных дня и больше на протяжении 12-ти следующих подряд месяцев”, хотя возможны и исключения.

В соответствии со ст.208 НК РФ обложению налогом подлежит прибыль, которая получена от источников как находящихся в Российской Федерации, так за ее пределами.

Ставка по НДФЛ составляет в РФ 13%.

Пример№1.
Физическим лицом было перечислено 1000$ на свой торговый счет у брокера. Через 1 год работы на счете трейдером была получена прибыль в 10 000$. Сумма на балансе торгового счета достигла 11 000$. После этого трейдер подал заявку на вывод средств на свой счет в банке. Согласно законодательству РФ, трейдер должен заплатить налог, составляющий 13% от прибыли (10 000$), то есть 1300$. Налог оплачивается российскими рублями на дату подачи декларации в соответствующий орган.

Лучшие брокеры без обмана
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Огромный выбор торговых инструментов! Заработает каждый!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

Пример№2.
В январе физическим лицом было куплено 10 000$ за российские рубли (курс 24,30). Через 12 месяцев, в декабре, эти 10 000$ были проданы по курсу 27,50. Положительная разница по курсу составила 32 000 российских рублей. На эту прибыль также нужно уплатить налог, составляющий 13%, то есть 4160 рублей. Налог на прибыль с Форекс декларируется аналогично, как в примере.

При этом нужно учесть, налогооблагаемая база, которую можно подтвердить – это сальдо по счету в банке. Другими словами, если трейдер перевел 5 000$ на свой счет у брокера, заработал еще 5 000$, после чего снял с баланса и перевел на банковский счет 3 000$. Сумма на торговом счету равна 7 000$. В данном случае сальдо считается отрицательным, а значит, объект для налогообложения отсутствует.

Торговля на валютной бирже Форекс является финансовым бизнесом. Поэтому доходы от трейдинга относятся налоговыми органами к аналогичным видам дохода от ведения любого другого бизнеса и воспринимаются позитивно в случае уплаты налогов.

Прибыль, полученную от торговли на бирже Форекс, нужно декларировать в форме 3-НДФЛ.

Согласно главе 13 НК РФ “Налоговая декларация является письменным заявлением налогоплательщика о полученной прибыли и произведенных расходах, источниках прибыли, налоговых льготах и расчетной сумме налога и(или) других данных, связанных с расчетом и уплатой налога”.

“Налоговую декларацию нужно представить в налоговые органы по месту фактического проживания налогоплательщика согласно установленной форме в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с законодательной базой РФ”.

“Налогоплательщик может предоставить налоговую декларацию в налоговые органы либо лично, лично через своего представителя, направить в виде почтового письма с описанием вложения или же передать по телекоммуникационным каналам связи. Налоговые органы не могут отказать в принятии данного документа налогоплательщику, и обязаны по просьбе последнего сделать на копии налоговой декларации отметку о факте ее принятия и проставить дату представления. Получив налоговую декларацию по каналам телекоммуникаций, налоговые органы обязаны предоставить налогоплательщику квитанцию о факте принятия декларации в электронном варианте”.

Налоговый период – календарный год, при окончании которого определяют налоговую базу и исчисляют сумму залога, которая подлежит уплате (ст.216 НК РФ).

Налоговую декларацию надлежит представить в налоговые органы не позже 30 апреля того года, который следует после истекшего налогового периода (ст.229 НК РФ).

Уплату налога следует произвести в сроки не позже 15 июня года, который следует после истекшего налогового периода (ст.228 НК РФ). К примеру, налог на доход, полученный в 2008 году, нужно уплатить до 15 июля 2009 года включительно.

Прибыль, полученная на валютной бирже Форекс юридическими лицами, также облагается налогом.

Согласно ст.207 НК РФ “налогом на прибыль организаций облагаются как российские, так и иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в РФ через представительства и (или) которые получают прибыль от источников в РФ”. Ставки по налогам и расчёт налогооблагаемой базы на полученную прибыль четко определены НК РФ.

Учитывая специфику деятельности каждой конкретной организации, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, полученную от торговли на бирже Форекс, лучше обратиться к независимому консультанту или аудитору.

Упрощенная система уплаты налога с прибыли, полученной на Форекс, юридическими лицами
Согласно ст.346 НК РФ “в случае, если объект налогообложения – доходы, налоговая ставка составляет 6%. В случае, если объект налогообложения – доходы с вычитанием расходов, налоговая ставка составляет 15%”.

Налоговый период установлен в размере одного календарного года.

Пример№1
Юридическим лицом было перечислено на торговый счет 20 000$. За 2 месяца торговли на счете трейдер компании получил прибыль, равную 5 000$, то есть на балансе теперь 25 000$. После этого юридическим лицом все средства с торгового счета были выведены на счет в банке. В результате таких действий надлежит уплатить налог в размере 25 000 × 0,06 = 1500$. Налог должен быть уплачен в российских рублях на дату получения средств на расчетный счет.

У юридического лица есть право вычесть из суммы прибыли сумму понесенных расходов и использовать налоговую ставку в размере 15%.

Пример№2
Юридическим лицом было перечислено на торговый счет 20 000$. За 2 месяца торговли на счете трейдер компании получил прибыль, равную 5 000$, то есть на балансе теперь 25 000$. После этого юридическим лицом все средства с торгового счета были выведены на счет в банке. В результате таких действий надлежит уплатить налог в размере (25 000 – 20 000) × 0,15 = 750$. Налог должен быть уплачен в российских рублях на дату получения средств на расчетный счет.

Важно! Представленная расчетная методика актуальна лишь если курс доллара не изменился по отношению к рублю. Если курс рубля к доллару отличается от первоначального, к примеру, был 23,0, а стал 22,0, то сумма средств при пополнении торгового счета составила 460 000 рублей, сумма на вывод – 550 000 рублей. Налог в данном примере составляет (550 000 – 460 000) × 0,15 = 13 500 рублей или около 590$.

Налоговая ставка определяется юридическим лицом 1 раз в год. Нельзя первые 6 месяцев использовать налоговую ставку 15% (с вычетом расходом), а второе полугодие – 6%.

Брокер – налоговый агент
В случае, если брокер является налоговым агентом, налогообложение трейдеров (физических лиц) производится следующим образом: брокер выступает в роли налогового агента и самостоятельно ведет налоговую отчетность. Доходность торговых операций своих клиентов контролируется самим брокером, который удерживает налог и уплачивает его на доходы клиентов, являющихся физическими лицами. Сумма налога рассчитывается брокером согласно Главе 23 Части 2 НК РФ.

Юридические лица не подлежат налогообложению со стороны брокера, расчет и уплата налога производится ими самостоятельно согласно Главе 25 НК РФ “Налог на прибыль организаций” (налогообложение по операциям с финансовыми инструментами оговорено в ст.301-305 НК РФ).

Физические и юридические лица, являющиеся нерезидентами РФ, уплачивают подоходный налог с совокупного дохода в размере 35% от величины дохода (в случае отсутствия справки об избежании двойного налогообложения).

Подоходный налог должен быть уплачен только с величины дохода, реально полученного клиентом, то есть такого, который зачислен на клиентский счет.

Как платить налоги с форекс?

Предлагаем два способа решить вопрос с налогами на форекс. Это не руководство к действию, но пища для размышления. Вопросы налогообложения торговли на валютном рынке не предполагают простого, однозначного ответа. Вся сложность заключается в отсутствии нормативно-правовой базы для данного рынка на территории Казахстана (или Украины, Беларуси и т.д.). К сожалению, в этих странах деятельность внебиржевого рынка не регулируется действующим законодательством. В России «закон о форекс» был принят 16 декабря 2014 года.

Что считать налогооблагаемой базой, какой налоговый период, ставка налога?

В сложившихся условиях есть два варианта урегулировать вопрос с налогообложением.

1. Способ первый: Заплатить подоходный налог
Практика подсказывает, что налогооблагаемой базой будет являться ваш персональный доход от торговли на форекс (если вы тот самый успешный трейдер из 5 % участников рынка у которых есть хоть какой-то доход:). Вы самостоятельно применяете ставку ИПН (индивидуального подоходного налога) к сумме дохода от трейдинга за налоговый период, согласно налогового законодательства вашей страны. Казахстан — 10%, РФ — 13% и т.д. Самостоятельно уплатите ИПН и отразите уплату налога в налоговой декларации. При этом, обязанность уплаты налога возникнет, когда Вы решите сделать перевод с торгового счета от дилера на свой банковский счет и снять средства, то есть в момент их появления на вашем счете в банке.

2. Способ второй: Не платить налоги, если Вы пользуетесь неперсонифицированными электронными деньгами (Webmoney, Qiwi, Bitcoin и т.д.)
Если движение средств по вашему банковскому счету фискальные органы проверить еще в состоянии, то операции с электронными валютами скрыты от глаз проверяющих органов. Один из самых болезненных вопросов функционирования электронных валют — это вопрос сбора налогов. Нет доказательств получения дохода — нет налога на доход. Еще раз подчеркну, это не призыв уклоняться от уплаты налогов, это констатация сложившейся ситуации.

Выправить ситуацию помогут законы, которые введут forex в правовое поле.

Первые шаги созданию нормативно-правовой основы для функционирования этого рынка сделала Россия. Изменения в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части правового регулирования дилерской деятельности на внебиржевом рынке Форекс)» предусматривают уплату налога у источника выплаты, то есть компания-брокер выступит в качестве налогового агента и обязана будет удержать сумму налога из полученного трейдером дохода за налоговый период. Трейдеру в этом случае остается только отразить в налоговой декларации сумму налога и налоговый период, уплату налога в бюджет произведет сама компания-брокер.
Платите налоги и спите спокойно:)

Форекс Статьи

Как платить налоги с ваших доходов на форекс?

Каждый человек, получающий доход с той или иной деятельности, по закону обязан выплачивать определенный процент своей прибыли государству в виде налогов. В этой статье рассматривается вопрос уплаты налогов с форекс в России. Самый простой вариант уплаты налогов с доходов на форекс – работать с брокерами и инвестиционными проектами, являющимися налоговыми агентами РФ. Например, если торговать российскими акциями через компанию «ВТБ-24», то об уплате налогов можно не беспокоиться, потому что эта обязанность возлагается на самого брокера. Сложнее дело обстоит с компаниями, зарегистрированными за пределами страны. Дело в том, что они не обязаны подавать в налоговые органы даже справки о собственных доходах, не говоря уже об информации о прибылях собственных клиентов. Если говорить о форекс-брокерах, предлагающих услуги интернет-трейдинга в России, то подавляющее большинство таких компаний зарегистрировано именно за рубежом. И причина здесь не в желании скрыть получаемые доходы, а скорее в отсутствии четкой законодательной базы, регламентирующей деятельность на рынке форекс.

Следует отметить, что если клиент работает на валютном рынке через оффшорную компанию, то выплата налогов становится его прямой обязанностью.

Возможные сложности

Как уже было отмечено выше, о торговле на финансовых рынках нет конкретных упоминаний в налоговом законодательстве, поэтому чаще всего при подаче налоговой декларации трейдеру необходимо уплатить НДФЛ в размере 13% от полученной прибыли. Впрочем, даже здесь могут возникнуть проблемы: к примеру, за год трейдер совершил определенное количество прибыльных и убыточных операций. Первые принесли ему 10 тыс. рублей, а сумма убыточных операций составила -9 тыс. рублей.

Логично предположить, что налоги форекс в этом случае нужно уплатить с чистого дохода, а именно с 1 тысячи рублей, то есть 130 рублей. Впрочем, бывали прецеденты, когда в налоговой с трейдеров, добровольно решивших отчитаться о полученной прибыли на валютном рынке, требовали выплаты НДФЛ с общей прибыли, то есть с 10 тыс. рублей, если говорить о приведенном выше примере. Инспекторы, работающие в соответствующих органах, нередко испытывают сложности даже при работе со стандартными декларациями, не говоря уже о том, что подавляющее большинство из них понятия не имеет об особенностях уплаты налогов с форекс.

Таким образом, многие трейдеры, желающие честно уплатить налоги с форекс, сталкиваются с различными проблемами, связанными с пробелами в налоговом законодательстве. Многие успешные спекулянты по тем или иным причинам вовсе не желают афишировать свой доход.

Простые способы уплаты налогов

Чтобы впоследствии не столкнуться с проблемами, а также сделать процедуру расчета налогов простой и понятной, тем самым снизив количество возможных вопросов от налоговых агентов, рекомендуется открыть отдельный счет в банке. По окончании года необходимо запросить в брокерской компании оригинал отчета о совершенных за 12 месяцев сделках, рассчитать размер НДФЛ (13% от чистой прибыли). Затем потребуется узнать реквизиты платежа для налоговой, составить и подать декларацию, уплатить в бюджет необходимую сумму.

Можно законно уплачивать не 13, а 6%, зарегистрировавшись в качестве индивидуального или частного предпринимателя. Впрочем, ИП и ЧП дополнительно обязаны платить пенсионные взносы, причем фиксированные. В случае регистрации ИП потребуется выбрать код ОКВЭД, максимально близкий к деятельности на валютном рынке и в то же время не запрещенный для работы по упрощенной схеме налогообложения. Например, можно выбрать 65.23.4 (биржевые сделки – свопы, опционы и прочее), 65.23.1 (инвестирование в ценные бумаги).

Можно ли не платить налог с доходов на форекс?

Приведенные ниже рекомендации носят информационный характер и не призывают к конкретным действиям. Важный момент – объемы выводимых средств из брокерской компании. Обычно трейдеры предпочитают выводить прибыль на банковские счета и кошельки платежных систем. Банки, как и некоторые платежные системы, сообщают в налоговую об операциях с крупными суммами. Если ежемесячный вывод не превысит 15-20 тыс. рублей, скорее всего трейдер не обратит на себя внимания со стороны налоговой полиции.

Как вариант, можно вовсе не выводить полученную прибыль на банковские счета или же, работая с анонимными аккаунтами в платежных системах, делать покупки в интернете. Еще одна возможность – получение банковской карты иностранного банка. В этом случае получать наличные, не беспокоясь о собственной анонимности, можно через любые банкоматы, правда, комиссионные в этом случае будут достаточно большими.

Налоги и Forex

Заметил, что темы, касающиеся уплаты налогов с полученной в результате торговли на Forex прибыли, весьма популярны на многих форумах. Не очень удобно то, что если высказываются интересные соображения в таких темах, то спустя время читатель уже ничего не найдет кроме флуда. Постоянное общение между новыми посетителями веток и однотипные вопросы оставляют ситуацию с налогами на форексе не ясной для большинства интересующихся данной темой. В этой статье постараюсь изложить то, что мне известно, то, что является более вероятным, а так же просто личные соображения.

Начнем с того, что закона о Forex в России пока что нет. Поэтому часто говорят об отсутствии регулирования форекс. На самом деле, интерес государства к валютному рынку есть. Еще в середине 2011 была отмечена необходимость заняться созданием ряда законов, контролирующих и регулирующих торговлю на Forex. Тогда высказывались лишь некоторые предложения о том, как должна выглядеть торговля валютами в России. Действительно, закона о величине налога с прибыли, полученной в результате торговли, нет. В то же время никто не отменял статью 229 Налогового кодекса РФ. Там говорится о том, что каждый гражданин должен до 30 апреля подавать декларацию о своих неучтенных доходах за предыдущий год. Безусловно, что прибыль, полученная на форексе, и есть доход физического лица. Таким образом, человек обязан уплатить налог в размере 13% от прибыли.

Несколько иная ситуация, если брокерская компания, через которую работает трейдер, является налоговым агентом. В таком случае, организация сама будет удерживать средства, которые необходимо уплатить в качестве налога на прибыль. Таких компаний в России очень мало, а потому, в большинстве случаев человек будет обязан сам вписывать данные в декларацию. Возможно, даже радует трейдера отсутствие отдельного закона о налогах на Forex. При обсуждении вопроса летом 2011 года называлась ориентировочная процентная ставка. Тогда было выдвинуто предложение о налоге на прибыль с торговли в размере 20%.

Forex — трейдеры и налоги

Конечно, платить налоги это гражданский долг каждого человека. Платить их нужно, так как это необходимо для развития страны. Но давайте посмотрим, как государство контролирует вопрос уплаты налогов с торговли. Для начала стоит сказать, что подавляющее большинство брокеров и ДЦ это компании, зарегистрированные в оффшорной зоне. Таким образом, никакого отношения к российской налоговой они не имеют. Данные о прибыли клиентов в налоговую России они так же не подают. Таким образом, никто и не знает, что заработал трейдер и является ли конкретный человек вообще валютным спекулянтом.

Такая ситуация означает, что человек вообще нигде не регистрируется как трейдер, данные о его заработках есть только в оффшорных компаниях, а им вообще не за чем делиться информацией с налоговыми органами любых стран, кроме той, в которой они зарегистрированы. Кстати, в ряде стране организации уплачивают определенные деньги в год, чтобы вообще не отчитываться в своих прибылях. Это совершенно законно и применяется в развивающихся странах для привлечения иностранных организаций и их капиталов.

Выводим деньги

Далее все зависит от способа вывода из брокерской компании средств. Самым распространенным способом является банковский перевод. Такие платежи контролируются банком. У них есть особые распоряжения, касательно крупных сумм (более 10000 USD). О них сообщается в первую очередь для проверки, не террористов ли спонсирует зарубежье. Работники банка могут передать информацию в налоговую, чтобы там учли данный перевод. Как правило, такую информацию передают или при крупном единовременном переводе, или при малых суммах, регулярно отправляемых клиенту банка. С банковскими карточками ситуация аналогичная.

Не редко есть возможность выводить прибыль через электронные системы, например, Webmoney, Яndex – деньги и так далее. В этом случае есть возможность вообще не подтверждать личность владельца кошелька. Другой вопрос, что делать с полученными титульными знаками. Если их выводить на карту, то, скорее всего, будет актуальна вся информация, написанная выше.

В большинстве случаев при обмене виртуальных денег на реальные, в примечании к переводу на счет или карту клиента обменник пишет, что совершает перевод средств, вырученных за счет продажи ценных бумаг. Да, титульные знаки, например, Webmoney, классифицируются как ценные бумаги. Это означает, что человек отдает свои виртуальные знаки, а взамен получает перевод на банковский счет или карту с примечанием, что это деньги с продажи ценных бумаг. В таком случае, получатель обязан уплатить соответствующий налог в размере 13%.

Форекс, налог и выводы средств

Получается, все, что касается банковских карт и счетов является легко доступной информацией для заинтересованных органов. Но, так как большинство из нас люди сознательные, то это не имеет никакого значения, потому что мы все равно налоги заплатим. Если же еще немного пофантазировать, то можно предположить, что обмен титульных знаков на наличные деньги вообще является интересным вариантом. Есть же во многих городах обменные пункты, а также просто заинтересованные в покупке виртуальных денег люди. Трейдер теоретически может совершить перевод на кошелек компании/человека тех же самых Webmoney, а забрать у организации наличные средства.

Есть еще карточки, открытые в банках, находящихся в оффшоре. Некоторые брокеры предлагают приобрести их для более удобного взаимодействия между компанией и клиентом. Карта открывается не на имя человека, а, как правило, на компанию и является ее собственностью. Расплачиваться же ей можно так же, как и любой картой. Visa, MasterCard – банкоматы охотно выдадут и наличные, удержав определенную комиссию. Конечно, обслуживание и комиссии у таких карт не самые дешевые и низкие, но некоторые люди видят смысл становиться владельцами таких пластиковых пластинок. В любом случае, трейдер обязан платить налог с прибыли, а потому, нет смысла хитрить и придумывать варианты и комбинации. Проще отдать 13% от полученного профита и жить спокойно.

Форекс: налоги для трейдера — опасная зона

Среди людей, стремящихся уйти из офисов и работать «на самих себя», очень популярен такой вид деятельности как трейдинг. Конечно, торговля на биржах не всегда способна принести большой доход трейдеру, но, тем не менее, интерес к этой сфере не угасает. При заработке на валютной бирже Форекс налоги необходимо платить, независимо от «виртуального» характера такой деятельности.

В этой статье мы поговорим о валютной бирже под названием «Форекс», а точнее, о налогах, которые успешный трейдер обязан заплатить со своих доходов от торговли на валютном рынке.

Среди игроков на биржах можно выделить две категории людей: в первую входят те, кто играет ради развлечения и получает совсем незначительный доход (а чаще – убытки), а ко второй относятся те, для кого трейдинг – основной вид заработка, приносящий хорошую прибыль. Соответственно, первые практически не заморачиваются по поводу уплаты налогов, а вот успешные игроки на Форекс налоги должны платить в обязательном порядке.

Такая «несправедливость» объясняется просто – при выводе крупных сумм с Форекса через банковский счет банк обязан отправить данные о проводящейся операции в Росфинмониторинг, а он, в свою очередь, вправе передать эти сведения в налоговую инспекцию. Так что без уплаты налогов спать спокойно не получится – государство внимательно отслеживает такую деятельность.

Но, поскольку в нашем обществе еще не сложилось однозначного мнения о том, что представляет из себя Форекс – игру на бирже, или работу, или бизнес, то и четких указаний по поводу учета заработка от участия в его деятельности в целях налогообложения нет.

Налоговым кодексом порядок формирования налоговой базы от торговли на рынке Форекс напрямую не регулируется, деятельность трейдеров пока еще не отнесена к предпринимательской, поэтому при уплате налогов они могут выступать как физические лица или индивидуальные предприниматели.

В первом случае, когда трейдер не является ИП, он должен уплатить с доходов НДФЛ по ставке 13%. Если же он выступает в качестве индивидуального предпринимателя, то вид налога зависит от применяемой системы налогообложения – при ОСН трейдер должен уплачивать НДФЛ со ставкой 13%, а при УСН – единый налог по ставке 6% или 15% (здесь ставка зависит от выбранной налоговой базы).

Не всегда трейдеры должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги. В некоторых случаях такая обязанность возникает у организаций, выступающих в качестве налогового агента. Это возможно в случаях, когда:

— трейдер является физическим лицом – резидентом РФ и работает через российский дилинговый центр. Налоговым агентом при этом выступает дилинговый центр, который обязан определять и удерживать НДФЛ с доходов, полученных на бирже Форекс;

— физическое лицо заключает договор с банком для торговли на Форекс путем открытия депозитного счета. В этом случае налоговым агентом становится банк, он должен будет удержать НДФЛ, перечислить его в бюджет и известить налоговую инспекцию о доходах, полученных данным трейдером;

Но, как вы уже заметили, ситуация с налоговым агентом возможна лишь в отношении физических лиц. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно.

Кстати, зарубежные дилинговые центры не могут выступать налоговыми агентами в отношении физических лиц – резидентов РФ, поэтому если вы работаете именно с таким дилинговым центром, то будьте готовы при выводе денег с Форекс самостоятельно решать налоговые вопросы.

Возвращаясь к разговору о размере налога, необходимо определиться с налоговой базой. Она различна при расчете НДФЛ и единого налога при применении УСН.

Доходы с Форекс, пока они отражаются в виде записи в торговом терминале дилингового центра, не являются налоговой базой. Поэтому до момента их вывода на банковский счет обязанности по уплате налогов не возникает.

Но как только трейдер решает вывести деньги с торговой площадки, то вопрос расчета налога становится актуальным. В этом случае налоговой базой становится сальдо по банковскому счету. И здесь начинаются различия для разных категорий налогоплательщиков:

1. Физические лица и ИП, применяющие ОСН, уплачивают налог на доходы физических лиц с разницы между полученным доходом и первоначальным взносом на бирже Форекс.

Например, если трейдер перевел на торговый счет 300 000 руб., а заработал 400 000 руб., которые вывел с Форекс на свой счет в банке, то налоговая база по НДФЛ составит:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб.,

НДФЛ = 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

2. Индивидуальные предприниматели на УСН, уплачивающие единый налог по ставке 6%, в качестве налоговой базы должны взять всю сумму дохода, выведенную на банковский счет, т.е. единый налог при вышеописанных условиях составит:

400 000 руб. х 6% = 24 000 руб.

3. ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и налоговой ставкой 15%, при расчете налога с доходов от участия на валютном рынке Форекс в качестве налоговой базы должны взять разницу между полученным доходом и суммой, перечисленной на торговый счет:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб. – налоговая база;

100 000 руб. х 15% = 15 000 руб. – единый налог.

Суммы налога в каждом случае различны, но если вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН, то вы вправе уменьшить годовую сумму начисленного единого налога на величину страховых взносов, уплаченных «на себя». Уменьшение может производиться и на всю сумму страховых взносов (если у ИП нет работников), и на сумму в пределах 50% от начисленного единого налога (если ИП имеет наемных работников).

Итак, делаем вывод: всем, кто зарабатывает деньги на Форекс, налоги надо уплачивать, но только если «маленьких» игроков на бирже налоговики могут и не заметить, то крупных трейдеров они вряд ли обойдут своим вниманием. Поэтому будьте внимательны при выводе доходов с Форекса – узнайте, является ли дилинговый центр или банк вашим налоговым агентом, а если нет, то заполните декларацию 3-НДФЛ (если вы являетесь физическим лицом или ИП на ОСН) и сами уплатите налог. Декларация в этом случае подается в налоговые органы до 15 апреля следующего года (ст.229 НК РФ), а НДФЛ уплачивается до 15 июля следующего года.

Нужно ли платить Форекс налоги?

Приветствуем трейдеров и инвесторов! Сегодняшняя статья будет посвящена тем трейдерам, которые уверенно зарабатывают на валютном рынке и заинтересовались вопросом, как платить налоги с Форекса. Сразу отметим, что если вы только начинающий трейдер и не имеете стабильного дохода с Форекс, то о налогах пока можете не беспокоиться. А вот если размер вашего депозита составляет несколько тысяч долларов, и вы регулярно выводите прибыль на банковскую карту, то рано или поздно вами может заинтересоваться налоговая служба, поэтому нужно быть готовым к этому и знать все тонкости российского налогового законодательства. С другой стороны, российские брокеры могут автоматически удерживать с вас Форекс налоги при выводе средств. Но это касается только тех брокеров, которые имеют лицензию Центробанка РФ. Однако таких брокеров пока что еще слишком мало, большинство брокерских компаний зарегистрировано в оффшорах, поэтому вся ответственность по уплате Форекс налогов лежит полностью на вас. Сегодня вы узнаете, в каких случаях необходимо платить налоги на Форексе, какие документы нужно предоставить в ФНС и в какой срок, как рассчитывается налогооблагаемая база, какой сейчас размер налоговой ставки для участников валютного рынка, нужно ли регистрировать ИП для торговли на Форекс, и какое наказание предусматривается законом РФ в случае неуплаты налогов.

Кто должен платить Форекс налоги – брокер или трейдер?

В связи с вступлением в силу с 2020 года нового закона РФ о Форекс-дилерах российские брокеры, имеющие лицензию Банка России, являются налоговыми агентами для физических лиц, поэтому расчет и уплату налогов осуществляют без вашего участия при выводе прибыли. Но таких брокеров пока немного. На момент написания статьи лицензию ЦБ РФ получили следующие Форекс дилеры:

  • ООО «Альпари Форекс»;
  • ООО «ПСБ Форекс»;
  • ООО «ВТБ 24 Форекс»;
  • ООО «Трастфорекс»;
  • ООО «Телетрейд Групп»;
  • ООО «Фикс Трейд»;
  • ООО «ФИНАМ ФОРЕКС»;
  • ООО «Форекс Клуб».

Однако здесь есть ряд тонкостей, которые следует учитывать при оплате налога на прибыль Форекс. Так, если у вас открыт счет у ООО «Альпари Форекс», то о налогах можно не беспокоиться, за вас все сделает брокер. А вот если ваш счет открыт у компании Alpari Limited , которая зарегистрирована в Сент-Винсент и Гренадинах, она не является налоговым агентом, и вся ответственность по оплате налогов лежит на вас.

Размер налоговой ставки для Форекс трейдеров

Еще не так давно рынок Форекс причисляли к биржевой торговле, и ставка налогообложения составляла 35%. Но затем было принято решение, что прибыль трейдера, полученная в результате валютных спекуляций на Форекс, подлежит налогообложению на общих основаниях, то есть 13% (это следует из письма Министерства финансов РФ от 04.02.2009 г. N 03-04-05-01/41). Это также касается инвесторов и управляющих ПАММ-счетами.

Определение налогооблагаемой базы

Налогооблагаемой базой считается прибыль, полученная в результате торговых операций на Форекс за вычетом вложенных средств. При этом обязанность по оплате налогов появляется в момент перечисления средств на банковский счет. Пусть даже у вас на счете будет миллион долларов, пока вы их не выведете на банковский счет, налоги платить не нужно. Например, вы внесли на счет 1 000$, по итогам года ваш счет увеличился до 1 800$, и вы решили вывести прибыль. Таким образом, вам нужно будет уплатить налог в следующем размере: (1 800 – 1 000) × 13% = 104$. На момент подачи декларации сумма налога в размере 104$ переводится в рубли по действующему курсу. Если в течение года вы получили убыток или не торговали вообще и решили вывести свои средства, то налоги платить не нужно.

Процедура подачи декларации в ФНС

Предоставление налоговой декларации в ФНС осуществляется по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года за прошедшим отчетным периодом. То есть если вы вывели прибыль в январе 2020 года, то декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля 2020 года. Оплатить налог нужно будет до 15 июля по реквизитам, указанным в извещении от местного налогового органа. Однако вам придется столкнуться со стеной непонимания и бюрократией в налоговых органах, так как Форекс до сих пор для многих является экзотикой. Возможно, что вам не раз придется переписать налоговую декларацию, прежде чем ее примут у вас в ФНС. Если вы напишите в графе «Источник дохода» – Форекс, вас могут не понять. Лучше всего, прибыль, полученную в результате торгов на Форекс, задекларировать как «Доход от купли-продажи валюты» или просто указать как «Прочие доходы». В любом случае вам нужно будет проконсультироваться со специалистом ФНС по заполнению декларации о доходах.

Но это еще не все. Вам нужно также подтвердить полученный вами доход, что он взят не с потолка. Для этого вам лучше открыть отдельный банковский счет, чтобы не смешивать его с другими денежными поступлениями. Кроме того, в конце года необходимо запросить у брокера отчет о совершенных торговых операциях. Этот отчет с синими печатями должен быть вам отправлен на почту. Если брокер оффшорный и не предоставляет никакой документации, то можно ограничиться справкой из банка о движении средств на вашем счете, а в графе декларации указать «Прочие доходы», не вдаваясь в подробности об источнике ваших доходов.

Оформление ИП и Форекс налоги

При оформлении ИП можно существенно сократить оплату налогов с 13% до 6%. Но придется каждый год делать отчисления в Пенсионный фонд – 23 400 рублей и в ФФОМС – 4 590 рублей (информация актуальна на 2020 год). Даже если вы ничего не заработаете в этом году, вам все равно придется делать эти отчисления. При превышении дохода больше 300 тысяч рублей, необходимо оплатить дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. С другой стороны, эти деньги идут в счет будущей пенсии, что хоть как-то оправдывает эти немалые вложения. Кроме того, можно уменьшать налогооблагаемую базу и вообще не платить налоги, приобретая различную технику, необходимую для торговли на Форекс, например, мощный компьютер или ноутбук. При регистрации ИП нужно грамотно подойти к выбору кода ОКВЭД (вид деятельности). Оптимальным вариантом является код 65.23.1 – «Капиталовложения в ценные бумаги» или код 65.23.4 – «Заключение опционов, свопов и других биржевых сделок». Но для торговли на Форекс вовсе необязательно регистрировать ИП, делается это исключительно по желанию, возможно, кому-то так будет удобней отчитываться перед ФНС.

Смотрите также, какие брокеры для скальпинга самые лучшие.

Нужно ли платить налог Форекс?

Многие трейдеры думают, что если они торгуют на Форекс через брокеров зарубежной юрисдикции, то платить налоги не нужно. Однако это большое заблуждение. В соответствии со ст. 208 НК РФ все физические лица, включая трейдеров, обязаны уплачивать налоги со всех доходов, при этом абсолютно не важно были они получены в России или за ее пределами. Но и здесь есть небольшая хитрость, которую могут использовать успешные трейдеры, любящие путешествовать по миру. Дело в том, что согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами являются только те лица, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение года за исключением краткосрочного выезда (менее 6 месяцев) за пределы РФ. Поэтому, если вы много путешествуете, и совокупное время вашего нахождения в России не превышает 183 дней в году, то вы освобождаетесь от оплаты налогов, полученных за пределами страны. Но если вы имеете статус нерезидента РФ, то вам придется платить повышенный налог в размере 30% от доходов, полученных в России. Также следует учитывать налоговое законодательство в тех странах, в которых вы будете находиться во время путешествия.

Другим способом не платить налоги на Форекс является выпуск пластиковой карты в зарубежном банке, например, Payoneer. Сейчас многие зарубежные брокеры предоставляют своим клиентам услугу по выпуску дебетовой карты, на которую можно выводить заработанную прибыль и обналичивать ее в банкоматах по всему миру. Однако необходимо учитывать, что размер комиссий за снятие средств может быть достаточно большим.

Ответственность за неуплату налогов

Большинство трейдеров не задумывается об уплате налогов на прибыль Форекс. Многие специалисты ФНС даже не знают, что такое Форекс, так откуда они вообще узнают о доходах, полученных в результате спекуляций на валютном рынке. Однако им этого знать вовсе необязательно. Пока вы только начинаете осваивать валютный трейдинг и выводите небольшие суммы, никто вами не будет интересоваться. Но как только вы начнете скидывать на карту крупные суммы денег, налоговые органы сразу возьмут вас на контроль. В соответствии с законом «О противодействии отмыванию доходов» у каждого банка установлен лимит на поступление денежных средств на карту или банковский счет, при превышении которого банк вправе заблокировать ваши средства до выяснения причин и отправить запрос в органы ФНС. Если выяснится, что вы длительное время уклонялись от уплаты налогов, то вам грозят крупные штрафы, а также уголовное наказание – лишение свободы до 3 лет. Поэтому стоит задуматься, стоит ли уклоняться от уплаты налогов или своевременно платить Форекс налоги и спать спокойно!

Налоги форекс: как платить правильно, меньше и по закону

Уважаемые трейдеры форекс, в этой статье хочу продолжить тему обналичивания форекс и уплаты налогов , при снятии денег, заработанных на валютном рынке форекс

Долго думал, как все-таки преподнести вам эту статью, чтоб не было «лишних» вопросов и попытки вовлечения вас к уклонению от уплаты налогов, с прибыли полученной на форекс, так что если вы все ждете от меня того, что я скажу: «Платить налоги не нужно. », то конечно же вы ошибаетесь.

Платить налоги нужно (!) , но не спорю что заработать эту самую прибыль на форекс не так легко и таких трейдеров, получающих прибыль постоянно, не так много, так что статья будет полезна лишь немногим, хотя интерес к ней думаю будет присутствовать у многих…

А учитывая что деньги на форекс достаются очень тяжелым трудом: как психологическим, так и умственным, то конечно же у многих трейдеров возникает вопрос:

Согласен, иногда это очень обидно и я тому не исключение, но таковы законы вашей страны, получаешь прибыль с деятельности — плати налоги и тут уж никуда не денешься. Да можно попытаться уклоняться от налогов и быстрее всего вас никто и не заметит, если суммы вы выводите редко и не особо крупные, но если прибыль на форекс — это постоянный ваш доход, то лучше все-таки платить налоги и «спать спокойно»!

В этой статье мы рассмотрим в каком случаи нужно это делать и какие существуют способы уменьшить налоги (причем вполне законно) и в том числе в каком случаи можно их не платить по каким-либо причинам.

Прежде всего следует помнить, что налог с форекс платится в основном только из прибыли:

Согласен, процент далеко не маленьких. Заработали «кровью и потом» 10000 дол за год, отдай 1300-1500 дол…

Теперь о самих СПОСОБАХ УПЛАТЫ НАЛОГА с форекс:

Прежде всего нужно перед открытием торгового счета форекс выяснить, платит ли ваш Брокер форекс налоги за вас или вам необходимо платить налог при снятии прибыли самостоятельно?

  • Если брокер платит сам, то вам не стоит переживать по этому поводу — вы получите сумму на ваш счет за минусом налога…
  • Если не платит, то конечно же вам нужно решить, хотите ли вы сами платить налоги в конце года или попытаетесь уменьшить его процент, или вовсе будете уклоняться от уплаты налогов (НО СРАЗУ ПРЕДУПРЕЖДАЮ — это на ваш страх и риск, я этого ни в коем случаи не рекомендую!)… В таком случаи еще нужно выяснить: подает ли брокер отчеты о вашем счете в налоговую!

Когда точно нужно ПЛАТИТЬ НАЛОГИ:

1. Следует УЖЕ платить налоги в том случаи, если деньги вы выводите из интернет! То есть получаете их как реальные деньги на руки или банковский счет банка вашей страны (в любой валюте).

Если вы получаете их как наличные (в обменнике webmoney, например, или делаете взаимный обмен с знакомым), то это уже ваше право, платить или нет.

В данном вопросе очень важна формулировка поступления платежа и форма получения денег!

Если деньги все-таки поступают в банк и формулировка «форекс», «Финансовый рынок» в платежах не фигурирует, то ставка налога может быть другой, например ниже (если вы этого захотите конечно).

Варианты следующие:

1) Вы можете платить ежемесячный единый минимальный налог , как налог с деятельности в интернет (но для этого вам нужно зарегистрироваться как ИП или ЧП): фриланс, информационный бизнес и тп, но не зависимо от того получили вы прибыль в этом месяце или нет! Так как проверить чем вы действительно занимаетесь в интернет не так просто (если не проверить электронные кошельки). И если деньги поступили с вашего электронного кошелька и это просто снятие денег и «форекса» нет нигде, то доказать трудно что это не так.

2) лучше конечно проконсультироваться с бухгалтерами по этому вопросу и они думаю точно что-то вам подскажут, как уменьшить ставку налога.

2. Если вы уже являетесь Индивидуальный предприниматель или Частный предприниматель (в Украине), то налоги лучше платить!

Хотя бы единый налог на любого рода деятельность, связанную с интернет и спать спокойно — подробно описал в пункте (1)…

Не забывайте про формулировку платежей и варианта обналичивания денег (например обналичивание через обменные пункты).

3. Выводите прибыль на банковский счет : получаете ПРИБЫЛЬ с финансовых операций на форекс или любом другом финансовом рынке (формулировка платежа именно с таким акцентом и платеж поступает от юридического лица).

Если будет фигурировать формулировка «Форекс», и тп, то вы уже подпадаете под уплату налога 13-15% с прибыли.

4. Прибыль снимаете постоянно — увеличивается шанс быть проконтролированным и лучше в таком случаи не шутить с налоговой.

5. Выводите крупные суммы и снова же — постоянно (то же самое).

6. Если ваш банк подает отчеты в контролирующие органы по движению денег на вашем счету или карте.

Когда можно повременить с уплатой НАЛОГОВ или вовсе попытаться их не платить (на ваш страх и риск):

1. Ваш Брокер форекс сделал это уже за вас при снятии средств — однозначно не платите!

2. Вывели деньги только на электронный кошелек и не обналичиваете эти деньги, а тратите в интернет (опять же, если вы живете не в России и электронные деньги не приравниваются законодательно к обычным деньгам).

3. Сняли не прибыль , а остаток счета или убытки от вашей торговли за год больше полученной прибыли и они подтверждены документально. И этих документов будет достаточно доказать что прибыль вы не получили.

4. Сняли деньги на карту Payoneer ⇒ ( узнайте как получить 25$ на счет этой карты ) и обналичили в любом банкомате вашей страны или за рубежом (причину объяснял уже в прошлой статье про обналичивание денег с форекс).

5. Вы снимаете деньги на карту банка той страны, резидентом которой вы не являетесь . Но другой вопрос как вы будете себя чувствовать при хранении денег в банке чужой страны. Сам так делать не пробывал, но думаю это вполне логично (пример — офшоры, счета в швейцарских банках и тп).

6. Можно конечно переводить деньги и на карту вашего банка (Visa или Mastercard), но желательно чтоб суммы были не особенно большими и только в том случаи, если банк не подает отчеты в налоговую без вашего ведома — нужно обязательно уточнять этот момент (!) (так как я знаю, что банк обязан подавать сведения о движении средств на вашей карте только по решению суда, а в других случаях нет!) + формулировка платежа должна смахивать на перечисление личных средств!

Причем обратите внимание, что снимать лучше суммы в таком случаи именно через электронные системы платежей (например на Webmoney + затем на привязанную к нему карту вашего банка) — причина: формулировка платежа не выдает ваши средства как деньги полученные от торговли на форекс (а например «Возврат товара…») + эта операция не связана с предпринимательской деятельностью! Пример смотрите ниже:

Вот и все что я хотел сказать о налогах с платежей, поступающих при снятии денег с форекс… Не думаю что я открыл глаза на что-то сверх новое, но все что знаю — описал.

Повторюсь: я конечно же не призываю никого избегать налогов.

  • Платить налоги желательно и это вам же позволит « спать спокойно «! Тем более если вы успешный трейдер и не желаете обременять себя лишними проблемами с и так трудно заработанными деньгами.
  • Так же хочу уточнить, то эта ситуация действительна на момент написания статьи, со временем я думаю ситуация будет в любом случаи вести к тому, что доходы полученные через интернет все-равно будут контролироваться. Так что вопрос не уплаты налогов — это только временное явление.

Ну и конечно же интересует мнение каждого из вас по поводу уплаты налогов? Возможно кто-то лучше меня понимает в этом вопросе или постоянно сталкивается с подобными ситуациями. Так что благодарен за дельные советы и комментарии с вашей стороны.

Не знаю как для России, но для других стран эти схемы работать будут (у нас еще нет закона об электронных деньгах — пока…)

Похожие статьи:

36 комментариев

Алексей, конечно приятно что как житель Украины Вы чтите Конституцию и её каноны, где уплата налогов гражданами вынесена отдельной статьёй в обязанности, но и всем нам хорошо известно как на этот основной закон смотрит руководство страны, так что теперь по теме:

1. Уголовное преследование за неуплату налогов, сборов и иных обязательных платежей предусмотрено ст. 212 Уголовного кодекса Украины (состоит из 4-х частей)
По диспозиции статьи привлечь к уголовной ответственности можно только за УМЫШЛЕННОЕ уклонение, а доказать умысел ой как непросто (не ухмыляйтесь друзья – в моей практике был только один случай когда одна мадам-бухгалтер дала признательные показания и сама подписалась под протоколом допроса, на неё ни кто не давил – идейная попалась, так вот прокурорские дело завернули т.к. первичных документов (платёжек) не хватало).
Далее, сумма нанесённого ущерба (неуплаченных налогов) тоже регламентирована – на каждую часть своя.
На ущербах 1-й и 2-й частей останавливаться не буду, т.к. по ним очень редко происходит возбуждение уголовных дел – во всём виновата статистика и очковтирательство (хотя в нашем случае спасибо).
Все показатели руководителей системы интересуют только по ч.3 ст. 212 УК Украины – а по ней сумма ущерба за определённый отчётный период постоянно увеличивается, и это миллионы гривен (на сейчас более 2,5 млн. грн.), а теперь берите калькулятор и считайте свой налог с прибыли.

Да и с раскрытием банковской тайны всё не так просто как всем нам кажется

2. Подача декларации. Ну это вообще цирк с буратинами.
Один мой товарищ (идеалист) пришел в налоговую инспекцию, взял бланк и т.к. подача декларации это уравнение со многими неизвестными обратился к милой девушке инспектору с просьбой помочь заполнить, т.к. он «… валютный трейдер на рынке Форекс… он не знает какой вид деятельности корректно указать». Не буду растекаться по древу: на его невинную просьбу последовал вопрос – «… это он что в обменнике валютой торгует и что в городе новый рынок открылся …».
Так что специалисты в налоговой инспекции работают ещё те (оговорюсь сразу – хороших понимающих специалистов очень-очень мало), хотите острых ощущений — Паноктиум отдыхает.

3. Касаемо электронных денег.
Уже год как в системе налоговой милиции существуют специальные отделы (только в областных управлениях и то не во всех) по борьбе с налоговыми преступлениями с использованием новейших технологий, т.е. с субъектами предпринимательства работающих с электронными единицами.
Форекс в направлениях работы не фигурирует.

А теперь резюмирую – спите спокойно и сладких Вам снов, а платить или не платить налоги – это уже в зависимости от гражданской позиции и профита получаемого за год!

Спасибо за статью, Алексей очень ждал ее

Еще такой вариант разделить суммы вывода на нескольких человек, открыть счет на свою жену (родственников) и на их счета выводить небольшие суммы, скажем до 1000$ чтобы не привлекать внимание по регулярному выводу «больших» сумм на свой счет. Что кто думает по этому поводу?

Все эти «выдумки» не для того что я хочу во что бы то ни стало уклониться от налогов, просто если бы все было четко описано и понятно, то и проблем бы не было, а так толком ничего не понятно, да и, как говорит Tavroskif, в предыдущем комменте, что вопрос с налогами в нашей стране касаемо электронного бизнеса и Форекса еще очень и очень несовершенен и мало кто знает из самих налоговиков, особенно в маленьких городах что с нами (торговцами валютой :), онлайн бизнесменами) делать.
Плюс ко всему это опять лишняя головная боль, беготня эта по кабинетам, бумаги какие то, ходить кланятся каждому, как будто ты кому то что то должен.

Кстати, какое наказание следует за неуплату налогов, тем более если суммы далеко не милионные (в гривнах)? Я так понимаю даже если и заинтересуются налоговая тобой, то на первый раз обойдется предупреждением (и потом уже конечно нужно будет делать все как положено, платить налоги и т.п.) или я не прав?

На счет наказания я точно не знаю, но одним предупреждением думаю не обойдется. Быстрее всего штраф припишут и обязуют выплатить налог на прибыль.

Еще хотел добавить, что в тени конечно сидеть можно, скрывать доходы, выводить суммы на карточные счета других стран, но все-равно показывать что-то ведь нужно. Так как проблемы могут быть следующими: делаешь крупные покупки (машину, квартиру, дом и тп) и сразу думаешь, а не прибегут ли к тебе с проверкой — откуда деньги берешь, «безработный»? Может ты шпион или террорист и тп… — дороже получится.

А визу в другую страну как оформить для отдыха (например для любой Европейской страны)? — та же ситуация, ты же безработный… А покажешь доходы не официальные — опять же риск проверки увеличивается…

Так что я считаю что платить налоги нужно и плачу! Если вы только начинаете зарабатывать на форекс, то конечно же в праве сами решать когда платить: сразу или когда хотя бы стабильность будет.

admin — Алексей Лобода,
По поводу крупных покупок и туризма согласен полностью, тоже об этом думал много раз, но, пока я до этого не дорос, то данный вопрос, пока неактуален для меня.
Думаю, нужно добиться какой либо стабильности в доходах, а тогда уже заботиться о узаконивании своей деятельности.

Алексей, подскажите, заодно уж, что лучше и правильнее, открыть ЧП и платить единый или фиксированный налог?

Спасибо за ответ.

Rom4eg, я особо не разбираюсь, но после открытия, подавал заявку на единый налог. Все зависит от того, какой вид деятельности вы заявите как основной…

для Rom4eg
лучше вообще не открывать ЧП — потом замучаетесь закрывать и вывих мозга гарантирован
Друзья, чтобы платить налог необязательно регистрироваться как субъект предпринимательской деятельности — подал как физлицо в 1-м квартале т.г. декларацию за прошлый и осчастливил родной Госбюджет

И ещё по декларации — у неё даже в названии сказано что она о доходах и пока нет декларации о расходах даже наши народные слуги (депутаты) не заморачиваются и делают крупные «некоррупционные» покупки

здравствуйте. не знаю, как в украине, а у нас, в белоруси при снятии средств уплачивается 12% подоходного налога. при чем налоговую АБСОЛЮТНО НЕ ИНТЕРЕСУЕТ,это ваша прибыль или вы снимаете остаток ранее вложенных средств. сам столкнулся с этим в прошлом году. кто живет в РБ-ПРЕДУПРЕЖДАЮ; если вы вчера положили на депозит 1000$, а завтра, не совершив ни одной сделки, решили все снять-все равно нужно уплать налог 12%.МАКСИМ МИРНЫЙ- наш теннисит, посидел в сизо за неуплату налога за гонорар, полученный за границей. так что в рб этот вопрос не стоит. всех с новым годом и не забудьте заплатить налоги.

Tavroskif, я с вами согласен, что открывать ЧП это лишний головняк, и это главная причина, по которой я пока не хотел бы его открывать. Но с другой стороны, как говорит Алексей, «безработным» быть тоже не совсем удобно, как минимум по тем причинам, которые озвучил Алексей (крупные покупки, получение визы,…), как тут быть? Хотелось бы услышать ваше мнение, Tavroskif, на этот счет.
Спасибо.

Спасибо, за интересную информацию касательно налогов,приходилось общаться с налоговыми инспекторами Украины, что смешного услышал от них по поводу подачи декларации физ.лицами: было сказано что если вы не подадите годовую декларацию вам грозит небольшой штраф не помню точно сколько, а если податите и отразите не весь полученный доход за год, вот тут вас и «вжарят» по полной а уследить за всеми физ.лицами у них нет возможности, если только на Вас кто-то не стукнит, так что насчет декларации вот так, а лучший вариант в Украине это конечно же единый налог.

Алексей, а среди брокеров, рекомендованных Вами, есть такие, которые платят налог? Альпари я так понял не платит?

wolker, ни кто не платит…

Добрый день! Алексей, подскажите, пожалуйста! Вы где-то в прогнозах упоминали, что торгуете в Альпари….Они сами платят налог? Если сами, то можно спать спокойно?
Спасибо.

Алексей! Сорри! За вопрос… Только что заметил в предыдущем коментарии…

В какой валюте уплачивается налог?

Albert, в валюте вашей страны, по курсу национального банка

для Rom4eg
Это что понимать под крупными покупками — покупку недвижимости на ЮБК, вертолёт или итальянский топовый авто то это один фокус зрения через который «компетентные» органы будут к Вам приглядываться
Приведу пример из жизни:
один умный Председатель областной налоговой в недалёком прошлом при невыполнении доведённых показателей по мобилизации в бюджет подоходного налога, на аппаратном совещании дал указание управлению налогообложения физлиц прошерстить базу ГАИ на предмет приобретения дорогих автомобилей в текущем году. Через некоторое время (три или четыре недели) после его многочисленных напоминаний на стол ему положили сию аналитическую выборку. Внимательно её изучив сей налоговый сатрап отдал команду «фас» с благой целью взимания налогов. Теперь о лицах попавших в эти проскрипционные списки — Дочери, Мамы, Тёщи бизнесменов «первой руки» региона, одним словом местная «бизнес элита». В общем все те про кого и так знали что минимизируют налоги законным способом. Наш сатрап сему обстоятельству очень обрадовался — ведь по его разумению через них можно надавить на бизнес. И вот в этом моменте его и ждала неудача — на вопрос : «. откуда у Вас барышня авто за 300К$ при том что за истекший год у вас доход по форме 1ДФ аж целых 14 грн.» получил ответ — «Так машину я в этом году купила, и вообще у меня много друзей которые мне оказывают безвозвратную финансовую помощь».
Так что, никаких преград делать крупные покупки я лично не вижу. А чтобы перестраховаться постарайтесь чтобы сумма несплаченных налогов за отчётный период (календарный год) не превышала суммы на ч.1 соответствующей статьи по которой предусмотрена уголовная ответственность страны в которой вы являетесь налоговым резидентом

Что касаемо единого налога, то это не панацея — при желании можно на этом сделать показатель, другой вопрос что это довольно хлопотно но «по просьбе» можно и на «штрафец» раскрутиться

polish хотел бы уточнить — про декларацию физ лица как субъекта предпринимательской деятельности идёт речь или как гражданина — если как гражданина (не гос служащего) то такая декларация на Украине гражданами подаётся по желанию а не по принуждению, т.е. за её неподачу никаких санкций — как-то финансового или административного порядка Не последует, а вот если как субъекта хоз.деятельности — то если начнут задавать глупые вопросы умные налоговые инспектора кинете «уточнёнку» и минимальный штрафец к уплате.

И напоследок — налоговый учёт, бухгалтерский учёт и финансовый учёт это не одно и тоже (простите что напоминаю), многие инспектора-аудиторы вообще не знают как их увязать и как посмотреть интересующую информацию, им важен только налоговый учёт. Да отстоять свои права в налоговой инспекции довольно сложно, но это реально, а для людей которые ежедневно занимаются анализом на валютном, фондовом рынках это более чем реально.

Спасибо, Tavroskif, за подробное разъяснение, как то даже успокоили. Как на мой взгляд, то вся эта ситуация с налогами и с законодательством вцелом довольно сложная тема, и простому человеку, никогда с этим не сталкивающимся, довольно трудно определиться как лучше все сделать, при том, чтобы еще и хуже себе не сделать. А то может получиться, как в одной народной поговорке:

«Хотел как лучше, а получилось как всегда!»

Ведь, в таком непростом деле, сначала нужно все хорошо обдумать, проконсультироваться со знающими людьми, а тогда уже принимать решение. А вообще, думаю, не стоить спешить сделать все правильно.

На сколько знаю, точно платят налоги с доходов клиентов только банки. Брокерские конторы оставляют уплату налогов на усмотрение клиентов.

Несколько раз читал, что, например, по российскому законодательству, освобождаются от уплаты подоходного налога лица, не проживающие в России сколько-то там месяцев в году. Если действительно такой закон есть — вот еще один способ ухода от налогов.

Алексей, хотел у вас еще такой момент уточнить:
Я тут спрашивал у знакомого предпринимателя (он на едином налоге) и он говорит, что кроме налога (150 грн. в месяц) он еще платит, при чем в обязательном порядке, в Пенсионный фонд аж 400 грн. (или около того). Не пойму я только с какого боку тут этот пенсионный фонд, и почему я обязан платить взносы за, якобы будущую пенсию, которую по разным причинам, я могу и не получать вовсе.

Так вот хотел уточнить у вас, Алексей, действительно ли индивидуальному предпринимателю в Украине кроме уплаты налогов еще нужно платить взносы в Пенсионный фонд? Поделитесь, пожалуйста, как поступаете вы сами?

Rom4eg, все верно, в ПФ так же нужно делать платежи и я их делаю, другого выхода нет для единого налога. Сумма приблизительна та, что вы и описали

Понятно. Спасибо большое за ответ, Алексей.

Не знаю как на Украине, а в России, прежде, чем регистрироваться как ИП, не плохо бы вспомнить, что наше всеми горячо любимое правительство утвердило в этом году обязательный платеж в Пенсионный Фонд России равный 36 000 рублей в год. Причем платить его необходимо независимо от того, что вы имеете: доход или убытки.

Возможно я что — либо пропустил, но в целом в вопросе о крупных покупках можно элементарно пользоваться кредитами банков, конечно их не так просто получить, однако там всегда есть определенный процент первоначального взноса, который в целом можно сделать для себя и для банка соответственно максимальным, ну а платежи по кредиту соответственно минимальными.. Вопросы налоговой по поводу крупной покупки думаю отпадут во всяком случае всегда можно кивнуть на кредитный договор, ну а график платежей показывать не обязательно, сами у банка запросят, при необходимости. Как вариант можно конечно использовать свой личный офшор со счетом открытым где — нить там, за бугром ну и с картой, которая непосредственно оформлена на тебя тем забугорным банком. Как это работает мне сложно сказать, я просто читал про такую возможность, ну и тут все от собственного профита зависит и соотношения налогообложения с содержанием офшора в выбранной юрисдикци (что дешевле получится??) Варианты суть такие. Хотите верьте, хотите нет)))

Добрий день,шановний пане Олексій
З великим інтересом прочитав всі Ваші статті про податки та отримання грошей з Форекс
Я також є мешканцем України і є приватним підприємцем
Завдяки Вашим статтям та аналітиці в мене виник професійний інтерес до торгівлі на Форекс ,та й доходи на Форекс стали співрозмірними з основними
В зв’язку з цим в мене виникли деякі запитання.
Мабуть,вони будуть цікаві і багатьом іншим трейдерам з України:
1.Який вид діяльності для торгівлі на Форекс є у Вас-Загальна система чи Єдиний податок.
2.Якщо Єдиний податок.-то по якій групі оподаткування(1,2 чи 3) ?
3.Якщо Єдиний податок,то який КВЕД діяльності записано в свідоцтві на Єдиний податок?

BOKICH, отвечаю на русском, так как основная аудитория все-таки русскоязычная на этом сайте:

1. Единый налог
2. Первая группа — до 1 млн грн оборот
3. Точно не подскажу сейчас, но «информационные услуги», но если вы не будете делать перечисления с формулировкой форекс, а просто будете снимать вебмани (а они этого не указывают).

Но если вы хотите чтоб была формулировка «форекс и финансы» — то это только общая система и по-моему в раене 15% налога с прибыли (то есть очень много)!

Подскажите пожалуйста,как моя фирма (плательщик ндс) может играть на валютной бирже, какой налог с этого платить?

Олег, честно говоря я не особо разбираюсь с ситуацией по налогооблажению, потому всех нюансов вам не подскажу.
Но на сколько я знаю (в Украине точно) торговля на форекс — это только налог 13-15% с прибыли! Все остальное нужно приспосабливать под вас, а значит скрывать, что деньги с форекс.
То есть или пользоваться электронными деньгами и здесь не совсем понятно откуда деньги пришли (опять же не знаю как это работает в России, где электронные деньги приравниваются к обычным) или торговать и пополнять счета с личных карт и счетов, а не фирмы (но нужно чтоб и ваш банк их затем обратно принимал без проблем и не подавал за вас декларацию). Более подробно нужно узнавать только у бухгалтеров.

Я вижу выход только в электронных деньгах + личной карте банка (например привязанная к вебмани) и индивидуальном предпринимательстве, но указывать нужно информационные услуги, а деньги чтоб приходили опять же с электронных денег.

Недавно прочитал большую статью, что в настоящий момент все российские брокеры платят налоги с прибылей своих трейдеров и обязаны это делать.
Ну, по крайней мере, крупные брокеры.
Кто что слышал, правда ли это?

Алексей, я так понял из статьи, что если брокер сам платит за меня налоги, мне по этой теме можно и не париться. И ничего не платить. В таком случае, хорошо было бы, если бы вы представили список брокеров, которые платят налоги за нас. По примеру, как у вас есть список рекомендуемых брокеров.
Благодарю.

Александр, платит налоги с вашей прибыли! потому здесь не известно как лучше, чтоб вы сами их платили и возможно находили способы оплачивать меньший процент или оплачивают по максимуму.

Обычно оплачивают налоги за вам банки, занимающиеся посредничеством выхода на рынок форекс для своих клиентов. Брокеры за вас обычно ничего не делают

Могу ли как гражданин Украины,не зарегистрирован как юридическое лицо и физическое заниматься торговлей на бирже форекс через брокера: forex4you и Alpari,и как в правовом поле урегулирован этот вопрос? Задаю вопрос в связи с новостью для меня о постанове Национального банка Украины №327 в сентябре 2012 года. Информацию взял с Википеди:
«На початку вересня 2012 року Національний банк України постановою № 327 заборонив компаніям і фізичним особам — підприємцям, що грають на ринку Forex, проводити безготівкові операції купівлі-продажу іноземної валюти з метою заробити на курсовій різниці, встановивши, що такі послуги можуть надавати тільки уповноважені банки»

Сергей, законодательство не совершенно и если четко ему следовать, то нельзя иметь и валютные счета за рубежом Украины для граждан. Нельзя торговать, нельзя много чего. Но при этом многие торгуют и имеют эти счета.

Я конечно не призываю нарушать законодательство, но если все делать четко по законам (которые часто и себе противоречат), то можно только держать деньги в гривне и работать на заводе за нищенскую зарплату, но при этом гривна на 300% обесценилась за год по отношению к доллару (я думаю вы сами это видите, а Нацбанк и финансовые учреждения показывают какие-то 30-50 и немного более процентов инфляции)!

Торговать через банки тоже не лучший выход на этот момент: они платят за вас налоги в принудительном порядке (уже около 20% с вашей прибыли, а вы попробуйте ее еще получить), доллары вы не получите быстрее всего и опять все будет привязано к обесценивающийся гривне, если еще и банк вам выплатит вашу прибыль (многие банки просто закрываются, даже не выплачивая депозитов).

Если вы торгуете через интернет, то особо ваши счета, операции нигде засвечены не будут, если вы будете работать через электронные деньги и обменники (хотя не спорю, это тоже 3-5%, но не 17-20). Вебмани выводит на карту с формулировкой «Возврат товара …», Обменники: «перевод личных средств…» Следовательно нигде формулировки вы не увидите «за операции на финансовых рынках» и в таком случаи пока бояться не чего.

Интересно а если обналичивать деньги таким способом:
— положить депозит в банк на 3 месяца, потом снять их. После открыть новый депозит на 3 месяца и перечислить туда «электронные деньги» чуть больше суммы снятой с первого депозита а после снять их наличным и т. д.

Форекс статьи » Форекс и налоги

Тема Форекс и налогообложения довольно актуальна, особенно для законопослушных граждан, получающих от трейдинга приличную прибыль. Большинство компаний-брокеров (дилинговых центров) России, с которыми трейдер заключает Договор о предоставлении услуги торговли на валютном рынке, не являются налоговыми агентами. То есть сами брокеры не производят никаких удержаний средств или уплату налогов с полученной на Форекс прибыли своих клиентов, которые могут быть физическими или юридическими лицами либо индивидуальными предпринимателями.

Трейдер-инвестор самостоятельно ведет учет прибыли и убытков от трейдинга на Форекс, поэтому обязаны рассчитывать и уплачивать налог на полученную прибыль в соответствии с действующим законом страны, налоговым резидентом которой он является.

В России введен налог на общий доход (прибыль) от сделок на валютном или другом рынке – т.н. налог на доходы физического лица (НДФЛ). При этом убытки и стартовый капитал, внесенный на депозит, вычитаются, то есть не подлежат налогообложению.

Практически вопрос налогов и Форекс в основном зависит от способа снятия средств с торгового счета. Если используются электронные платежные системы (например, Webmoney), после чего средства выводятся на счет клиента в банке, налогом облагается сумма на банковском счету, полученная от таких операций. Понятно, что формирование налогооблагаемой суммы на счету зависит от переводов из электронной платежной системы, и не связано со счетом у брокера.

Некоторые брокеры предлагают своим клиентам избежать налогообложения, получив дебитную карточку, зарегистрированную в оффшорном банке, снимать деньги с которой можно в любом банкомате. Но максимальная месячная сумма, которую можно снять таким образом ограничена. В системе payoneer это $12500 в месяц.

Согласно ст.207 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) “налогоплательщики налога на доходы физлиц – это физлица-налоговые резиденты РФ, а также физлица, которые получают доход от источников в РФ, но не являются ее налоговыми резидентами”.

“Налоговые резиденты – физические лица, которые фактически находятся в РФ сроком 183 календарных дня и больше на протяжении 12-ти следующих подряд месяцев”, хотя возможны и исключения.

В соответствии со ст.208 НК РФ обложению налогом подлежит прибыль, которая получена от источников как находящихся в Российской Федерации, так за ее пределами.

Ставка по НДФЛ составляет в РФ 13%.

Пример№1.
Физическим лицом было перечислено 1000$ на свой торговый счет у брокера. Через 1 год работы на счете трейдером была получена прибыль в 10 000$. Сумма на балансе торгового счета достигла 11 000$. После этого трейдер подал заявку на вывод средств на свой счет в банке. Согласно законодательству РФ, трейдер должен заплатить налог, составляющий 13% от прибыли (10 000$), то есть 1300$. Налог оплачивается российскими рублями на дату подачи декларации в соответствующий орган.

Пример№2.
В январе физическим лицом было куплено 10 000$ за российские рубли (курс 24,30). Через 12 месяцев, в декабре, эти 10 000$ были проданы по курсу 27,50. Положительная разница по курсу составила 32 000 российских рублей. На эту прибыль также нужно уплатить налог, составляющий 13%, то есть 4160 рублей. Налог на прибыль с Форекс декларируется аналогично, как в примере.

При этом нужно учесть, налогооблагаемая база, которую можно подтвердить – это сальдо по счету в банке. Другими словами, если трейдер перевел 5 000$ на свой счет у брокера, заработал еще 5 000$, после чего снял с баланса и перевел на банковский счет 3 000$. Сумма на торговом счету равна 7 000$. В данном случае сальдо считается отрицательным, а значит, объект для налогообложения отсутствует.

Торговля на валютной бирже Форекс является финансовым бизнесом. Поэтому доходы от трейдинга относятся налоговыми органами к аналогичным видам дохода от ведения любого другого бизнеса и воспринимаются позитивно в случае уплаты налогов.

Прибыль, полученную от торговли на бирже Форекс, нужно декларировать в форме 3-НДФЛ.

Согласно главе 13 НК РФ “Налоговая декларация является письменным заявлением налогоплательщика о полученной прибыли и произведенных расходах, источниках прибыли, налоговых льготах и расчетной сумме налога и(или) других данных, связанных с расчетом и уплатой налога”.

“Налоговую декларацию нужно представить в налоговые органы по месту фактического проживания налогоплательщика согласно установленной форме в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с законодательной базой РФ”.

“Налогоплательщик может предоставить налоговую декларацию в налоговые органы либо лично, лично через своего представителя, направить в виде почтового письма с описанием вложения или же передать по телекоммуникационным каналам связи. Налоговые органы не могут отказать в принятии данного документа налогоплательщику, и обязаны по просьбе последнего сделать на копии налоговой декларации отметку о факте ее принятия и проставить дату представления. Получив налоговую декларацию по каналам телекоммуникаций, налоговые органы обязаны предоставить налогоплательщику квитанцию о факте принятия декларации в электронном варианте”.

Налоговый период – календарный год, при окончании которого определяют налоговую базу и исчисляют сумму залога, которая подлежит уплате (ст.216 НК РФ).

Налоговую декларацию надлежит представить в налоговые органы не позже 30 апреля того года, который следует после истекшего налогового периода (ст.229 НК РФ).

Уплату налога следует произвести в сроки не позже 15 июня года, который следует после истекшего налогового периода (ст.228 НК РФ). К примеру, налог на доход, полученный в 2008 году, нужно уплатить до 15 июля 2009 года включительно.

Прибыль, полученная на валютной бирже Форекс юридическими лицами, также облагается налогом.

Согласно ст.207 НК РФ “налогом на прибыль организаций облагаются как российские, так и иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в РФ через представительства и (или) которые получают прибыль от источников в РФ”. Ставки по налогам и расчёт налогооблагаемой базы на полученную прибыль четко определены НК РФ.

Учитывая специфику деятельности каждой конкретной организации, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, полученную от торговли на бирже Форекс, лучше обратиться к независимому консультанту или аудитору.

Упрощенная система уплаты налога с прибыли, полученной на Форекс, юридическими лицами
Согласно ст.346 НК РФ “в случае, если объект налогообложения – доходы, налоговая ставка составляет 6%. В случае, если объект налогообложения – доходы с вычитанием расходов, налоговая ставка составляет 15%”.

Налоговый период установлен в размере одного календарного года.

Пример№1
Юридическим лицом было перечислено на торговый счет 20 000$. За 2 месяца торговли на счете трейдер компании получил прибыль, равную 5 000$, то есть на балансе теперь 25 000$. После этого юридическим лицом все средства с торгового счета были выведены на счет в банке. В результате таких действий надлежит уплатить налог в размере 25 000 × 0,06 = 1500$. Налог должен быть уплачен в российских рублях на дату получения средств на расчетный счет.

У юридического лица есть право вычесть из суммы прибыли сумму понесенных расходов и использовать налоговую ставку в размере 15%.

Пример№2
Юридическим лицом было перечислено на торговый счет 20 000$. За 2 месяца торговли на счете трейдер компании получил прибыль, равную 5 000$, то есть на балансе теперь 25 000$. После этого юридическим лицом все средства с торгового счета были выведены на счет в банке. В результате таких действий надлежит уплатить налог в размере (25 000 – 20 000) × 0,15 = 750$. Налог должен быть уплачен в российских рублях на дату получения средств на расчетный счет.

Важно! Представленная расчетная методика актуальна лишь если курс доллара не изменился по отношению к рублю. Если курс рубля к доллару отличается от первоначального, к примеру, был 23,0, а стал 22,0, то сумма средств при пополнении торгового счета составила 460 000 рублей, сумма на вывод – 550 000 рублей. Налог в данном примере составляет (550 000 – 460 000) × 0,15 = 13 500 рублей или около 590$.

Налоговая ставка определяется юридическим лицом 1 раз в год. Нельзя первые 6 месяцев использовать налоговую ставку 15% (с вычетом расходом), а второе полугодие – 6%.

Брокер – налоговый агент
В случае, если брокер является налоговым агентом, налогообложение трейдеров (физических лиц) производится следующим образом: брокер выступает в роли налогового агента и самостоятельно ведет налоговую отчетность. Доходность торговых операций своих клиентов контролируется самим брокером, который удерживает налог и уплачивает его на доходы клиентов, являющихся физическими лицами. Сумма налога рассчитывается брокером согласно Главе 23 Части 2 НК РФ.

Юридические лица не подлежат налогообложению со стороны брокера, расчет и уплата налога производится ими самостоятельно согласно Главе 25 НК РФ “Налог на прибыль организаций” (налогообложение по операциям с финансовыми инструментами оговорено в ст.301-305 НК РФ).

Физические и юридические лица, являющиеся нерезидентами РФ, уплачивают подоходный налог с совокупного дохода в размере 35% от величины дохода (в случае отсутствия справки об избежании двойного налогообложения).

Подоходный налог должен быть уплачен только с величины дохода, реально полученного клиентом, то есть такого, который зачислен на клиентский счет.

Форекс: налоги для трейдера — опасная зона

Среди людей, стремящихся уйти из офисов и работать «на самих себя», очень популярен такой вид деятельности как трейдинг. Конечно, торговля на биржах не всегда способна принести большой доход трейдеру, но, тем не менее, интерес к этой сфере не угасает. При заработке на валютной бирже Форекс налоги необходимо платить, независимо от «виртуального» характера такой деятельности.

В этой статье мы поговорим о валютной бирже под названием «Форекс», а точнее, о налогах, которые успешный трейдер обязан заплатить со своих доходов от торговли на валютном рынке.

Среди игроков на биржах можно выделить две категории людей: в первую входят те, кто играет ради развлечения и получает совсем незначительный доход (а чаще – убытки), а ко второй относятся те, для кого трейдинг – основной вид заработка, приносящий хорошую прибыль. Соответственно, первые практически не заморачиваются по поводу уплаты налогов, а вот успешные игроки на Форекс налоги должны платить в обязательном порядке.

Такая «несправедливость» объясняется просто – при выводе крупных сумм с Форекса через банковский счет банк обязан отправить данные о проводящейся операции в Росфинмониторинг, а он, в свою очередь, вправе передать эти сведения в налоговую инспекцию. Так что без уплаты налогов спать спокойно не получится – государство внимательно отслеживает такую деятельность.

Но, поскольку в нашем обществе еще не сложилось однозначного мнения о том, что представляет из себя Форекс – игру на бирже, или работу, или бизнес, то и четких указаний по поводу учета заработка от участия в его деятельности в целях налогообложения нет.

Налоговым кодексом порядок формирования налоговой базы от торговли на рынке Форекс напрямую не регулируется, деятельность трейдеров пока еще не отнесена к предпринимательской, поэтому при уплате налогов они могут выступать как физические лица или индивидуальные предприниматели.

В первом случае, когда трейдер не является ИП, он должен уплатить с доходов НДФЛ по ставке 13%. Если же он выступает в качестве индивидуального предпринимателя, то вид налога зависит от применяемой системы налогообложения – при ОСН трейдер должен уплачивать НДФЛ со ставкой 13%, а при УСН – единый налог по ставке 6% или 15% (здесь ставка зависит от выбранной налоговой базы).

Не всегда трейдеры должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги. В некоторых случаях такая обязанность возникает у организаций, выступающих в качестве налогового агента. Это возможно в случаях, когда:

— трейдер является физическим лицом – резидентом РФ и работает через российский дилинговый центр. Налоговым агентом при этом выступает дилинговый центр, который обязан определять и удерживать НДФЛ с доходов, полученных на бирже Форекс;

— физическое лицо заключает договор с банком для торговли на Форекс путем открытия депозитного счета. В этом случае налоговым агентом становится банк, он должен будет удержать НДФЛ, перечислить его в бюджет и известить налоговую инспекцию о доходах, полученных данным трейдером;

Но, как вы уже заметили, ситуация с налоговым агентом возможна лишь в отношении физических лиц. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно.

Кстати, зарубежные дилинговые центры не могут выступать налоговыми агентами в отношении физических лиц – резидентов РФ, поэтому если вы работаете именно с таким дилинговым центром, то будьте готовы при выводе денег с Форекс самостоятельно решать налоговые вопросы.

Возвращаясь к разговору о размере налога, необходимо определиться с налоговой базой. Она различна при расчете НДФЛ и единого налога при применении УСН.

Доходы с Форекс, пока они отражаются в виде записи в торговом терминале дилингового центра, не являются налоговой базой. Поэтому до момента их вывода на банковский счет обязанности по уплате налогов не возникает.

Но как только трейдер решает вывести деньги с торговой площадки, то вопрос расчета налога становится актуальным. В этом случае налоговой базой становится сальдо по банковскому счету. И здесь начинаются различия для разных категорий налогоплательщиков:

1. Физические лица и ИП, применяющие ОСН, уплачивают налог на доходы физических лиц с разницы между полученным доходом и первоначальным взносом на бирже Форекс.

Например, если трейдер перевел на торговый счет 300 000 руб., а заработал 400 000 руб., которые вывел с Форекс на свой счет в банке, то налоговая база по НДФЛ составит:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб.,

НДФЛ = 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

2. Индивидуальные предприниматели на УСН, уплачивающие единый налог по ставке 6%, в качестве налоговой базы должны взять всю сумму дохода, выведенную на банковский счет, т.е. единый налог при вышеописанных условиях составит:

400 000 руб. х 6% = 24 000 руб.

3. ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и налоговой ставкой 15%, при расчете налога с доходов от участия на валютном рынке Форекс в качестве налоговой базы должны взять разницу между полученным доходом и суммой, перечисленной на торговый счет:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб. – налоговая база;

100 000 руб. х 15% = 15 000 руб. – единый налог.

Суммы налога в каждом случае различны, но если вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН, то вы вправе уменьшить годовую сумму начисленного единого налога на величину страховых взносов, уплаченных «на себя». Уменьшение может производиться и на всю сумму страховых взносов (если у ИП нет работников), и на сумму в пределах 50% от начисленного единого налога (если ИП имеет наемных работников).

Итак, делаем вывод: всем, кто зарабатывает деньги на Форекс, налоги надо уплачивать, но только если «маленьких» игроков на бирже налоговики могут и не заметить, то крупных трейдеров они вряд ли обойдут своим вниманием. Поэтому будьте внимательны при выводе доходов с Форекса – узнайте, является ли дилинговый центр или банк вашим налоговым агентом, а если нет, то заполните декларацию 3-НДФЛ (если вы являетесь физическим лицом или ИП на ОСН) и сами уплатите налог. Декларация в этом случае подается в налоговые органы до 15 апреля следующего года (ст.229 НК РФ), а НДФЛ уплачивается до 15 июля следующего года.

Как платить налог с инвестиции в Форекс?

Добрый день. Решил инвестировать средства в рынок Форекс через компанию Альпари. Сами они не платят налоги, какой источник нужно указать, при заполнении декларации? Есть ли максимальная сумма, которая поступает на банковскую карту, при которой мне не надо платить налог?

Вопрос относится к городу Пермь

Ответы:

Здравствуйте! Денежные средства, вырученные от торговли на валютной бирже, следует за декларировать как доходы физического лица и уплатить НДФЛ в размере 13% от вырученного дохода.

Если вы работаете на форексе через российские банки, то банк выступает налоговым агентом и сам за вас платит все налоги (13% с доходов) .

Если же вы работаете через форекс-конторы, зарегистрированные в офшорах и вообще за границей, то вы обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию в местное отделение налоговой инспекции и самостоятельно платить 13% от ваших доходов.

Согласно статье 208 Налогового Кодекса РФ, налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. Доходы от торговли на рынке Форекс являются доходами, полученными от источников за пределами РФ и ставка НДФЛ в данном случае составляет 13%.

Если за год трейдеру удалось получить прибыль, придется уплатить налог в размере 13% от этой суммы, если убытков было больше, чем прибыли, налогов платить не потребуется.

Главное при самостоятельной оплате налога с доходов на Форекс помнить о сроках подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. В случае несвоевременной подачи декларации необходимо оплачивать штраф. Также следует помнить, что уклонение от уплаты налогов подлежит Уголовной ответственности. Поэтому игнорирование Налогового Кодекса РФ может привести к наказанию в виде штрафа или лишения свободы сроком до 3 лет.

Ознакомьтесь с письмом Минфина РФ №03-03-04/1/629 от 16 августа 2006 года. Согласно этому письму прибыль, полученная от деятельности в организациях, занимающихся международным валютным рынком Форекс, считается налогооблагаемой и подлежит обязательной уплате по общей ставке 13%.

Задекларируйте доход, руководствуясь ст.229 НК РФ, от получения прибыли на Форекс в налоговой декларации не позднее 30 апреля текущего отчетного налогового года. Размер дохода указывается на основании актов перечисления денежных средств со счетов диллингового центра Форекс на ваш счет в банке.

Оплатите налог на доходы физических лиц сроком до 15 июля года после подачи декларации по месту жительства.

Уплачивается налог по форме 3-НДФЛ.

Плюс должны быть приложения, подтверждающие получение этих доходов, как то: копии договоров, счет-фактуры, реквизиты того предприятия, взаимодействуя с которым вы получили эти доходы.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, декларируются на странице 12 «Лист Б.

ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19538@

Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц ( НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке на постоянной основе положениями Налогового кодекса Российской Федерации прямо не установлен.

Вместе с тем ст. 214.1 Кодекса установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Согласно п. 5 ст. 214.1 Кодекса в целях гл. 23 Кодекса финансовым инструментом срочных сделок признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».

Статьей 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» производный финансовый инструмент определен как договор, предусматривающий применительно к валюте одну или несколько из следующих обязанностей:

1) обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения курса соответствующей валюты, а также от изменения значений, рассчитываемых на основании курса соответствующей валюты. При этом такой договор может также предусматривать обязанность сторон или стороны договора передать валюту другой стороне;

2) обязанность сторон или стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать валюту;

3) обязанность одной стороны передать валюту в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить валюту и указание на то, что такой договор является производным финансовым инструментом.

Таким образом, в случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, удовлетворяют одному или нескольким из данных условий, налогообложение доходов физического лица от таких операций осуществляется в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса. Налоговой базой в этом случае согласно п. 14 ст. 214.1 Кодекса признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период и определяемый как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 Кодекса.

При этом абз. 4 п. 12 ст. 214.1 Кодекса определено, что отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций.

Лицо, осуществляющее в интересах налогоплательщика операции с иностранной валютой на основании заключенного с налогоплательщиком договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора, признается в этом случае налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

В случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, не удовлетворяют ни одному из вышеуказанных условий, исчисление и уплата НДФЛ производится физическим лицом самостоятельно на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения подобных операций с иностранной валютой на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций Кодексом не предусмотрена.

Документальным подтверждением полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абз. 4 п. 18 ст. 214.1 Кодекса, а именно: отчетов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчетный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.

Форекс и налоги – как заплатить налоги, полученные от форекс-трейдинга?

При получении дохода на рынке Forex становится актуальным вопрос: как его легализовать, или проще – как заплатить налоги, полученные в ходе трейдинга. Понятно, что когда государство «закручивает гайки» на финансовом рынке, то простые предприниматели рано или поздно заинтересуют налоговую службу, и придется платить не только обязательные взносы, но и штрафы. С другой стороны, далеко не все трейдеры представляют, как заполнять декларацию и доказывать наличие доходов и расходов, ведь и налоговая принимает не все документы. Что делать – как легализовать свою деятельность? Попробуем разобраться вместе.

Обязанность по уплате

Для начала разберемся, должны ли трейдеры вообще платить пошлину. Обязанность уплачивать обязательные сборы в бюджет России установлена статьей 57 Конституции РФ. Статья 23 Налогового кодекса конкретизирует эти требования, так, налогоплательщик обязан не только уплачивать законно установленные сборы, но и:

  • самостоятельно вставать на учет в налоговом органе (это просто – если у вас есть ИНН, то вы уже стоите на учете);
  • вести учет доход и расходов, если они касаются налогообложения;
  • в положенный срок предоставлять в ФНС декларацию и расчет налога, а также уплачивать его;
  • предоставлять при подаче декларации документы, подтверждающие наличие прибыли и убытков;
  • хранить в течение 4 лет копию всей сданной документации;
  • уплачивать штрафы и пени в случае их наложения фискалами.

Таким образом, трейдер, если он получает доход в России, обязан уплачивать пошлину в бюджет страны. Как физическое лицо должен уплатить со своей прибыли подоходный налог – НДФЛ. Порядок его расчета и уплаты предусмотрен статьей 45 НК. Если говорить упрощенно, то обязанность эта целиком и полностью ложится на его плечи с одним исключением: посредник (брокер) является налоговым агентом и самостоятельно уплачивает все взносы за своих клиентов (это правило касается только физических лиц и индивидуальных предпринимателей, юридические лица обязаны вести учет в любом случае).

В соответствии со статьей 208 НК, трейдер должен отчитаться посредством подачи декларации и подтверждающей документации. Налоговым периодом для физлица по положениям 216 статьи НК РФ считается календарный год. База – это разница между начальной и конечной суммой торгового счета.

Размер НФДЛ установлен 224 статьей НК, он равен 13% для «своих» (резидентов) и 30% – для нерезидентов, т.е. проживших в России менее 200 дней в текущем году.

Можно ли избежать

Сложности, связанные с подачей декларации и подтверждением деятельности на рынке форекс, отпугивают многих потенциальных налогоплательщиков. И в самом деле, правовая неопределенность с уплатой фискальных взносов – это недоработки Минфина, которому в целях лучшей собираемости средств надо привести в порядок эту область. Тем не менее, трейдерам придется работать с тем, что имеется в настоящий момент.

Иногда на форумах призывают не уплачивать ничего, выводя деньги через офшорные банки или анонимные электронные платежные системы. При небольших суммах это, действительно, возможно, да и малыми суммами соответствующие органы вряд ли заинтересуются. Однако если речь идет об оборотах свыше 1000 американских долларов, то у контролирующих органов наверняка возникнут вопросы об их происхождении.

Дело в том, что банки в своей деятельности руководствуются законом №115-ФЗ, направленного на борьбу с отмыванием средств. И если через счет трейдера регулярно будут проходить крупные суммы, да еще из оффшорных зон, то это рано или поздно привлечет внимание банка. Далее – блокировка счета без предварительного предупреждения и «разборки» с фискалами.

За уклонение от уплаты НДФЛ следует уголовное наказание в соответствии со статьями 198 и 199 Уголовного кодекса. При полном или частичном уклонении от уплаты фискального взноса виновному могут быть назначены штраф до 300 тысяч рублей, арест до полугода или лишение свободы до 1 года. При этом, естественно, чем тяжелее преступление (т.е. выше недоимка), тем жестче будет наказание.

При этом закон гарантирует неприкосновенность тем, кто не заплатил налоги в первый раз по незнанию и обязался выплатить всю сумму вместе с административным штрафом. Так что если у трейдера не получилось по тем или иными причинам сдать документы, а срок уплаты пошлины уже вышел, то это не повод беспокоиться.

Единственный законный способ остаться в тени – открыть индивидуальный инвестиционный счет у лицензированного брокера (например FXClub) или оператора, предоставляющего услуги налогового агента. В этом случае можно не только торговать на рынке форекс, но и на рынке ценных бумаг. Трейдер сможет выбрать один из двух налоговых вычетов:

  • вычет на всю сумму дохода (т.е. заберет всю прибыль без уплаты НДФЛ);
  • вычет на уже уплаченную сумму налога (актуально, если трейдер имеет основную работу и получает там зарплату – ежемесячно он может уменьшить пошлину на ту сумму, которую направил на ИИС).

Все остальные схемы, связанные с анонимным выводом средств, использованием посредников и т.д., чреваты наказанием со стороны контролирующих органов.

Если брокер является налоговым агентом

Наиболее простая и очевидная ситуация для трейдера – дилер, через которого он осуществляет операции на бирже, является агентом налоговой службы (НС). Тогда в соответствии с законом обязанность по уплате фискальных взносов лежит целиком и полностью на нем. Он самостоятельно удерживает со счета трейдера необходимые суммы и перечисляет их в бюджет.

  • все форекс-дилеры, получившие лицензию в соответствии с последними изменениями в российском законодательстве;
  • банки, предоставляющие брокерские услуги;
  • иностранные или отечественные компании, имеющие официально оформленное юридическое лицо, уполномоченное уплачивать НДФЛ вместо клиентов.

Упоминание о том, что компания является или не является агентом, обязательно находится на сайте, а также в договоре, который подписывает трейдер и представитель форекс-дилера. Кроме того, чтобы брокер мог заплатить пошлину вместо вас, вы должны подписать согласие об обработке и хранении персональных данных.

Если компания является российским налоговым агентом, то трейдеру не нужно подавать никаких бумаг в фискальную службу – всё сделает брокер. В соответствии с положениями НК РФ посредник выплачивает в бюджет НФДЛ в течение месяца при наступлении любого из следующих событий:

  • трейдер вывел деньги (заказал прибыль);
  • окончился налоговый период (т.е. наступило 31 декабря, сбор должен быть перечислен до 31 января следующего года);
  • окончилось действие договора, и оператор обязан перечислить трейдеру заработанные средства.

Таким образом, агент будет удерживать полину каждый раз, когда трейдер заказывает средства на вывод и в первых числах нового года – при условии, что на счете клиента будет достаточно средств. Налог изымается в рублях, если депозит в валюте, то размер фискального взноса пересчитывается по курсу ЦБ на день списания средств.

Конечная сумма начисляется нарастающим итогом. К примеру, трейдер получил в мае прибыль в размере 50 000 рублей и заказал к выводу 20 000 рублей. Полный размер налоговых выплат – 6 500 рублей, однако трейдер должен будет выплатить только 2 600 – это 13% от заказанных 20 000 рублей. В сентябре финансовый результат составил уже 100 000 рублей, и трейдер решил вывести уже 50 000 рублей. Размер НДФЛ составит 13% от 100 000 рублей, то есть 13 000 рублей. Однако трейдер заказывает к выводу только 50 000 рублей, т.е. сумма удерживаемого налога должна составлять 6 500 рублей. Но 2 600 трейдер уже уплатил, поэтому у него удержат только 3 900 рублей. К новому году финансовый результат составил уже 150 000 рублей, и брокер самостоятельно удерживает пошлину. Всего он должен перечислить в бюджет 19 500 рублей, но 2 600 и 3 900 уже перечислены. Следовательно, у трейдера со счета спишутся 13 000 рублей.

Вполне резонный вопрос: что делать, если за отчетный период доход трейдера не увеличится, а уменьшится? К примеру, к Новому году клиент потеряет 120 000 рублей, и его итог за год составит не 150 000 рублей, а всего 30 000 рублей? То есть ему по смыслу нужно уплатить в бюджет всего 3900 рублей, в то время как брокер уже перевел 6500? В этом случае оформляется возврат излишне уплаченной суммы. Это делает также агент (т.е. форекс-дилер), но по заявлению клиента. Деньги поступят не на брокерский, а на банковский счет клиента.

Если же трейдер по итогам года вообще получил отрицательный результат торговли, то по положениям Налогового кодекса (а именно – статей 214.1 и 220.1) он может перенести свои потери на следующие отчетные периоды (в совокупности не более 10 лет) и воспользоваться своим правом на налоговый вычет по убыткам на финансовом рынке. Брокер сделает это по заявлению клиента, и в следующем налоговом периоде придется платить меньше фискальных взносов.

Чтобы получить подтверждение, что налоги уплачены, трейдер может заказать у брокера справку по форме 2-НДФЛ. Кстати говоря, этот документ одновременно является и подтверждением вашей платежеспособности, его можно использовать, к примеру, в банке для получения кредита.

Самостоятельная подача декларации

Если же компания не является агентом, то обязанность по уплате обязательных фискальных сборов ложится на плечи самого трейдера. Подсчитывать прибыль ему нужно только один раз – в конце налогового периода, то есть по состоянию на 31 декабря. При этом декларацию надо будет подать вне зависимости от финансового результата.

Срок подачи документов регламентируется статьей 229 НК РФ – до последнего числа апреля следующего года, если он выпадает на выходной, то срок смещается на ближайший майский рабочий день.

Декларация заполняется по форме 3-НФДЛ, приложение для автоматического заполнения можно скачать на официальном сайте ФНС (обычно оно появляется там ближе к середине февраля). Кроме того, можно поручить заполнение документа специалистам – благо эта услуга стоит недорого.

Вместе с декларацией нужно будет предоставить:

  • копию уставных документов брокера и лицензий, подтверждающих его право на осуществление финансовой деятельности;
  • договор с брокером, заверенный в СРО;
  • выписки с брокерского или индивидуального инвестиционного счета, подтверждающие финансовый результат;
  • чеки или платежные поручения, свидетельствующие о вводе и выводе средств.

Конкретный список документов должны подсказать в местном отделении ФНС, так как иногда требования меняются.

В декларации уже будет произведен расчет пошлины. Фискалы проверят правильность всей сданной документации и расчет, и в течение месяца выдадут трейдеру квитанцию с суммой к оплате. Ее надо будет оплатить в любом банке до 15 июля, в противном случае нарушителя ждет штраф.

Офшорные брокеры

Описанная выше схема прекрасно работает, если трейдер работает с отечественным операторром или иностранным, но имеющим официально оформленное юридическое лицо на территории нашей страны. Однако в случае с офшорными форекс-брокерами могут возникнуть некоторые сложности. Например:

  • все документы на иностранном языке необходимо нотариально переводить на русский, а это дополнительные расходы, тем более, если в городе нет лицензированного переводчика;
  • возникают проблемы с доказательством ввода и вывода средств и получением финансового результата, так как брокер может не предоставлять подобную информацию;
  • если средства переправлялись через анонимные платежные системы, то невозможно доказать, что переводы сделал именно этот трейдер;
  • брокер является налоговым агентом в своей стране, и уже уплатил за трейдера все налоги – при этом, если между странами есть договор о недопущении двойного налогообложения, то проблем нет, если же такого документа нет, то трейдеру придется платить налог дважды – в своей стране и в стране-регистраторе брокера.

Часть проблем можно снять. Например, в качестве доказательства, что финансовые операции были произведены, можно использовать не брокерский, а банковский счет, где очевидна разница в размере между перечисленной дилеру суммой и полученной от него – это и будет финансовым итогом деятельности, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Другие же проблемы, в частности, вопрос с двойным налогообложением, требуют государственного решения.

До тех пор, пока правительство не определило однозначную политику в отношении форекс-брокеров, в ряде случаев заплатить налоги будет достаточно проблематично, особенно, имея счет у зарубежного офшорного оператора. Вполне возможно, что государство будет в дальнейшем развивать эту область. Первые шаги уже сделаны – введено требование к обязательному лицензированию компаний предоставляющих доступ на рынок Forex, которые одновременно становятся уполномоченными налоговыми агентами. В этом случае у трейдеров вообще нет проблем с налогообложением – всё за них делает сам дилер.

В случае, если брокер не является агентом ФНС, трейдер должен сам задекларировать доход. Это делается в стандартном порядке. Однако и в этой сфере остается масса нерешенных вопросов, например, какие именно документы предоставлять.

Остается надеяться, что в будущем Правительством и Минфин решат вопрос с налогообложением в сфере форекс, и трейдеры смогут торговать на абсолютно легальных условиях, не боясь блокировки своих счетов и исправно пополняя казну страны.

Лучшие брокеры с бонусами:
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Инвестируй в акции торговых компаний и получай до 40% в месяц!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

Добавить комментарий