Легализация доходов для Форекс

Рейтинг лучших брокеров для торговли акциями за 2020 год:
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Лучший брокер Форекса! Удобная платформа и высокая прибыль до 40% в месяц!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

В этой статье раскрыты следующие темы:

Форекс Статьи

Как платить налоги с ваших доходов на форекс?

Каждый человек, получающий доход с той или иной деятельности, по закону обязан выплачивать определенный процент своей прибыли государству в виде налогов. В этой статье рассматривается вопрос уплаты налогов с форекс в России. Самый простой вариант уплаты налогов с доходов на форекс – работать с брокерами и инвестиционными проектами, являющимися налоговыми агентами РФ. Например, если торговать российскими акциями через компанию «ВТБ-24», то об уплате налогов можно не беспокоиться, потому что эта обязанность возлагается на самого брокера. Сложнее дело обстоит с компаниями, зарегистрированными за пределами страны. Дело в том, что они не обязаны подавать в налоговые органы даже справки о собственных доходах, не говоря уже об информации о прибылях собственных клиентов. Если говорить о форекс-брокерах, предлагающих услуги интернет-трейдинга в России, то подавляющее большинство таких компаний зарегистрировано именно за рубежом. И причина здесь не в желании скрыть получаемые доходы, а скорее в отсутствии четкой законодательной базы, регламентирующей деятельность на рынке форекс.

Следует отметить, что если клиент работает на валютном рынке через оффшорную компанию, то выплата налогов становится его прямой обязанностью.

Возможные сложности

Как уже было отмечено выше, о торговле на финансовых рынках нет конкретных упоминаний в налоговом законодательстве, поэтому чаще всего при подаче налоговой декларации трейдеру необходимо уплатить НДФЛ в размере 13% от полученной прибыли. Впрочем, даже здесь могут возникнуть проблемы: к примеру, за год трейдер совершил определенное количество прибыльных и убыточных операций. Первые принесли ему 10 тыс. рублей, а сумма убыточных операций составила -9 тыс. рублей.

Логично предположить, что налоги форекс в этом случае нужно уплатить с чистого дохода, а именно с 1 тысячи рублей, то есть 130 рублей. Впрочем, бывали прецеденты, когда в налоговой с трейдеров, добровольно решивших отчитаться о полученной прибыли на валютном рынке, требовали выплаты НДФЛ с общей прибыли, то есть с 10 тыс. рублей, если говорить о приведенном выше примере. Инспекторы, работающие в соответствующих органах, нередко испытывают сложности даже при работе со стандартными декларациями, не говоря уже о том, что подавляющее большинство из них понятия не имеет об особенностях уплаты налогов с форекс.

Таким образом, многие трейдеры, желающие честно уплатить налоги с форекс, сталкиваются с различными проблемами, связанными с пробелами в налоговом законодательстве. Многие успешные спекулянты по тем или иным причинам вовсе не желают афишировать свой доход.

Простые способы уплаты налогов

Чтобы впоследствии не столкнуться с проблемами, а также сделать процедуру расчета налогов простой и понятной, тем самым снизив количество возможных вопросов от налоговых агентов, рекомендуется открыть отдельный счет в банке. По окончании года необходимо запросить в брокерской компании оригинал отчета о совершенных за 12 месяцев сделках, рассчитать размер НДФЛ (13% от чистой прибыли). Затем потребуется узнать реквизиты платежа для налоговой, составить и подать декларацию, уплатить в бюджет необходимую сумму.

Можно законно уплачивать не 13, а 6%, зарегистрировавшись в качестве индивидуального или частного предпринимателя. Впрочем, ИП и ЧП дополнительно обязаны платить пенсионные взносы, причем фиксированные. В случае регистрации ИП потребуется выбрать код ОКВЭД, максимально близкий к деятельности на валютном рынке и в то же время не запрещенный для работы по упрощенной схеме налогообложения. Например, можно выбрать 65.23.4 (биржевые сделки – свопы, опционы и прочее), 65.23.1 (инвестирование в ценные бумаги).

Можно ли не платить налог с доходов на форекс?

Приведенные ниже рекомендации носят информационный характер и не призывают к конкретным действиям. Важный момент – объемы выводимых средств из брокерской компании. Обычно трейдеры предпочитают выводить прибыль на банковские счета и кошельки платежных систем. Банки, как и некоторые платежные системы, сообщают в налоговую об операциях с крупными суммами. Если ежемесячный вывод не превысит 15-20 тыс. рублей, скорее всего трейдер не обратит на себя внимания со стороны налоговой полиции.

Как вариант, можно вовсе не выводить полученную прибыль на банковские счета или же, работая с анонимными аккаунтами в платежных системах, делать покупки в интернете. Еще одна возможность – получение банковской карты иностранного банка. В этом случае получать наличные, не беспокоясь о собственной анонимности, можно через любые банкоматы, правда, комиссионные в этом случае будут достаточно большими.

Форекс: налоги для трейдера — опасная зона

Среди людей, стремящихся уйти из офисов и работать «на самих себя», очень популярен такой вид деятельности как трейдинг. Конечно, торговля на биржах не всегда способна принести большой доход трейдеру, но, тем не менее, интерес к этой сфере не угасает. При заработке на валютной бирже Форекс налоги необходимо платить, независимо от «виртуального» характера такой деятельности.

В этой статье мы поговорим о валютной бирже под названием «Форекс», а точнее, о налогах, которые успешный трейдер обязан заплатить со своих доходов от торговли на валютном рынке.

Среди игроков на биржах можно выделить две категории людей: в первую входят те, кто играет ради развлечения и получает совсем незначительный доход (а чаще – убытки), а ко второй относятся те, для кого трейдинг – основной вид заработка, приносящий хорошую прибыль. Соответственно, первые практически не заморачиваются по поводу уплаты налогов, а вот успешные игроки на Форекс налоги должны платить в обязательном порядке.

Такая «несправедливость» объясняется просто – при выводе крупных сумм с Форекса через банковский счет банк обязан отправить данные о проводящейся операции в Росфинмониторинг, а он, в свою очередь, вправе передать эти сведения в налоговую инспекцию. Так что без уплаты налогов спать спокойно не получится – государство внимательно отслеживает такую деятельность.

Но, поскольку в нашем обществе еще не сложилось однозначного мнения о том, что представляет из себя Форекс – игру на бирже, или работу, или бизнес, то и четких указаний по поводу учета заработка от участия в его деятельности в целях налогообложения нет.

Налоговым кодексом порядок формирования налоговой базы от торговли на рынке Форекс напрямую не регулируется, деятельность трейдеров пока еще не отнесена к предпринимательской, поэтому при уплате налогов они могут выступать как физические лица или индивидуальные предприниматели.

В первом случае, когда трейдер не является ИП, он должен уплатить с доходов НДФЛ по ставке 13%. Если же он выступает в качестве индивидуального предпринимателя, то вид налога зависит от применяемой системы налогообложения – при ОСН трейдер должен уплачивать НДФЛ со ставкой 13%, а при УСН – единый налог по ставке 6% или 15% (здесь ставка зависит от выбранной налоговой базы).

Не всегда трейдеры должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги. В некоторых случаях такая обязанность возникает у организаций, выступающих в качестве налогового агента. Это возможно в случаях, когда:

— трейдер является физическим лицом – резидентом РФ и работает через российский дилинговый центр. Налоговым агентом при этом выступает дилинговый центр, который обязан определять и удерживать НДФЛ с доходов, полученных на бирже Форекс;

— физическое лицо заключает договор с банком для торговли на Форекс путем открытия депозитного счета. В этом случае налоговым агентом становится банк, он должен будет удержать НДФЛ, перечислить его в бюджет и известить налоговую инспекцию о доходах, полученных данным трейдером;

Но, как вы уже заметили, ситуация с налоговым агентом возможна лишь в отношении физических лиц. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно.

Кстати, зарубежные дилинговые центры не могут выступать налоговыми агентами в отношении физических лиц – резидентов РФ, поэтому если вы работаете именно с таким дилинговым центром, то будьте готовы при выводе денег с Форекс самостоятельно решать налоговые вопросы.

Возвращаясь к разговору о размере налога, необходимо определиться с налоговой базой. Она различна при расчете НДФЛ и единого налога при применении УСН.

Доходы с Форекс, пока они отражаются в виде записи в торговом терминале дилингового центра, не являются налоговой базой. Поэтому до момента их вывода на банковский счет обязанности по уплате налогов не возникает.

Но как только трейдер решает вывести деньги с торговой площадки, то вопрос расчета налога становится актуальным. В этом случае налоговой базой становится сальдо по банковскому счету. И здесь начинаются различия для разных категорий налогоплательщиков:

1. Физические лица и ИП, применяющие ОСН, уплачивают налог на доходы физических лиц с разницы между полученным доходом и первоначальным взносом на бирже Форекс.

Например, если трейдер перевел на торговый счет 300 000 руб., а заработал 400 000 руб., которые вывел с Форекс на свой счет в банке, то налоговая база по НДФЛ составит:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб.,

НДФЛ = 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

2. Индивидуальные предприниматели на УСН, уплачивающие единый налог по ставке 6%, в качестве налоговой базы должны взять всю сумму дохода, выведенную на банковский счет, т.е. единый налог при вышеописанных условиях составит:

400 000 руб. х 6% = 24 000 руб.

3. ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и налоговой ставкой 15%, при расчете налога с доходов от участия на валютном рынке Форекс в качестве налоговой базы должны взять разницу между полученным доходом и суммой, перечисленной на торговый счет:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб. – налоговая база;

100 000 руб. х 15% = 15 000 руб. – единый налог.

Суммы налога в каждом случае различны, но если вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН, то вы вправе уменьшить годовую сумму начисленного единого налога на величину страховых взносов, уплаченных «на себя». Уменьшение может производиться и на всю сумму страховых взносов (если у ИП нет работников), и на сумму в пределах 50% от начисленного единого налога (если ИП имеет наемных работников).

Итак, делаем вывод: всем, кто зарабатывает деньги на Форекс, налоги надо уплачивать, но только если «маленьких» игроков на бирже налоговики могут и не заметить, то крупных трейдеров они вряд ли обойдут своим вниманием. Поэтому будьте внимательны при выводе доходов с Форекса – узнайте, является ли дилинговый центр или банк вашим налоговым агентом, а если нет, то заполните декларацию 3-НДФЛ (если вы являетесь физическим лицом или ИП на ОСН) и сами уплатите налог. Декларация в этом случае подается в налоговые органы до 15 апреля следующего года (ст.229 НК РФ), а НДФЛ уплачивается до 15 июля следующего года.

Как платить налоги с форекс в России?

Как платить налоги форекс в России, часто задаваемый вопрос в нашем сообществе, так как законодатели никогда не уделяли особое внимание рынку Форекс, а сами трейдеры редко предоставляли какие-либо инструкции по уплате налогов.
Поэтому мы решили разработать свою пошаговую инструкцию, как платить налоги с торговли на рынке Форекс в России.
Как и в предыдущей инструкции, мы рассмотрим два варианта уплаты налогов – как физическое лицо и как индивидуальный предприниматель (ИП), чтобы читатель сам выбрал подходящую для себя форму работы.

Вариант I: Уплата НДФЛ без регистрации ИП

Объектом налогообложения для физических лиц – налоговых резидентов РФ – признаётся доход, полученный от источников в РФ и (или) за пределами РФ. Основание: пункт 1 статьи 209 НК РФ. В соответствии со статьёй 41 НК РФ доход представляет собой экономическую выгоду в денежной или натуральной форме.
Налоговая база определяется как денежное выражение дохода, подлежащего налогообложению, уменьшенное на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218–221 НК РФ. В частности, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов (подробнее в указанных статьях НК РФ).
При получении дохода в денежной форме дата фактического получения дохода в целях уплаты НДФЛ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Основание: пункт 1 статьи 223 НК РФ.
Налоговые ставки установлены статьёй 224 НК РФ, и для лица, получившего доход от торговли на рынке Форекс, ставка составляет 13 %. Основание: статья 210 НК РФ.

Особенности исчисления налога в отношении доходов, полученных от источников, находящихся за пределами территории РФ, установлены статьёй 228 НК РФ: исчислить сумму налога налогоплательщики должны самостоятельно и уплатить её по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в качестве которого признаётся календарный год. (Статья 216 НК РФ).
Физические лица – резиденты РФ – обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. Бланк декларации можно получить бесплатно в налоговых инспекциях. Или можно бесплатно использовать программу «Декларация», самостоятельно скачав ее с сайта Фискальной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Обязанность уплаты страховых взносов отсутствует. Основание: статья 420 НК РФ.

Вариант II: Уплата налогов форекс-трейдером с регистрацией ИП

Перед началом написания инструкции мы обратились в ФНС РФ с четко поставленным вопросом: может ли трейдер быть ИП?

Ответ ФНС РФ означает, что трейдер, используя ОКВЭД 64.99, может зарегистрироваться как ИП и применять упрощенную систему налогообложения (УСН).
Перед началом регистрации в качестве ИП форекс-трейдеру необходимо выбрать режим налогообложения и вид деятельности. Именно об этом и пойдет речь далее. Мы сделали упор на УСН, однако в приложенной к статье инструкции Вы можете найти информацию и о работе ИП с применением общей системы налогообложения (ОСН).

Пошаговая инструкция о порядке регистрации ИП размещена на официальном сайте ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/registration_ip/order/.
Или используйте помощника: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/okved (для доступа к сервису подготовки и проверки документов требуется регистрация).

Регистрация в качестве ИП.

Первый этап: Выбор режима налогообложения.
Наиболее подходящим и выгодным для форекс-трейдера вариантом является УСН с объектом налогообложения «доходы» (налог составляет не более 6 % от оборота).
Основные ограничения: число сотрудников – не более 100 человек; годовой доход – не более 150 млн. рублей; остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. рублей.
Основание: статья 346.12 НК РФ.

Второй этап: Выбор вида деятельности.
В 2020 году действует редакция классификатора ОКВЭД-2 (другое название ОКВЭД-2014 или ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)).

Рекомендуемые виды деятельности, которые указываем при регистрации ИП:

  • 64.99 – Предоставление прочих финансовых услуг (деятельность, связанная с частным инвестированием). Эта группа включает прочие виды деятельности в сфере финансовых услуг, прежде всего связанные с распределением финансовых средств, кроме предоставления займов, включая, в частности, заключение свопов, опционов и прочих срочных сделок, а также деятельность, связанную с частным инвестированием.
  • 74.90 – Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включённая в другие группировки (разнообразные виды деятельности по оказанию коммерческих услуг; предоставление прочих технических консультаций; деятельность агентств и агентов, действующих от имени физических лиц и претендующих на долевое вознаграждение от участия своих клиентов).

Основание: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕК Редакция 2) – http://okved2.ru/.
Дополнительным подтверждением, что именно данные виды экономической деятельности стоит выбирать трейдеру для регистрации как ИП, является скрин письма от ФНС РФ, который размещен выше.

Третий этап: Выбор обслуживающего банка.
На сегодня серьёзной проблемой для клиентов стала внезапная блокировка расчётных операций обслуживающим банком, так как РФ продолжает ужесточать надзор за банковской системой.
Пока блокировки нельзя назвать массовыми, но в рамках борьбы за налоговые поступления и вступления в силу автоматического обмена налоговой информацией отечественная банковская система более внимательно мониторит транзакции.
Основание: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»; Методические рекомендации Центробанка РФ от 13.04.2020 № 10-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов».
Документ можно посмотреть здесь: http://www.cbr.ru/StaticHtml/File/17579/10-MR_2020.pdf. Если в работе клиента найдётся что-то из указанного списка, счёт могут заблокировать. Обычно банк делает это без предупреждения, прекратив выдавать наличные деньги и закрыв удалённый доступ в интернет-банк.

Из всех представленных на сегодня банков в РФ рекомендовано рассмотреть три из первой пятёрки «народного рейтинга»: ПАО «АКБ «Авангард», АО «Тинькофф Банк», АО «КБ «Модульбанк» (бывший ОАО «КБ «Региональный кредит»).
Особенности: дистанционное открытие счёта (кроме ПАО «АКБ «Авангард», т. к. здесь дистанционно проводятся процедуры, необходимые для открытия счёта, но один визит всё-таки требуется); невысокие тарифы на обслуживание; предварительное предупреждение о наличии проблем (внезапно счёт не блокируют); относительная гибкость подхода к снятию наличных денежных средств.

Какие налоги должен уплатить форекс-трейдер в России, имея статус ИП?

Форекс-трейдер в качестве ИП, ведя свою деятельность самостоятельно, без привлечения наёмных работников, обязан платить взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование (как при УСН, так и при ОСН), а также единый налог при УСН либо НДФЛ при ОСН.

1. Взносы на обязательное медицинское страхование необходимо платить за год в фиксированной сумме независимо от величины полученного дохода. Сумма платежа:
2020 год – 5 840 руб.
2020 год – 6 884 руб.
2020 год – 8 426 руб.
Основание: подпункт 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ.

2. Размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) зависит от величины дохода, полученного плательщиком за год. Если доход за год равен или не превышает 300 000 руб., сумма платежа по взносам составит:
2020 год – 26 545 руб.
2020 год – 29 354 руб.
2020 год – 32 448 руб.
Если годовой доход превысит 300 000 руб., то дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения. При этом для взносов на ОПС законодательно предусмотрено следующее ограничение: величина взносов, рассчитанных с дохода как до 300 000 руб., так и свыше 300 000 руб., не может быть более суммы, определяемой по формуле:

Лимит для уплаты взносов на ОПС = 8 * величина фиксированного платежа за соответствующий год.

То есть, если фактически исчисленный платёж по взносам на ОПС превысил данную величину, заплатить в бюджет необходимо сумму, равную лимиту.
Для 2020 года лимит составляет 212 360 руб. (8 * 26 545 руб.).

3. Единый налог при УСН. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы или доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов (иногда говорят «доходы минус расходы»).
Основание: статья 346.14 НК РФ. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Ставки и порядок расчёта.
Расчёт налога производится по следующей формуле:

Для УСН налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6 %. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов Российской Федерации ставка может быть снижена до 1 %. При расчёте платежа за 1-й квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – за полугодие, и так далее. ИП уплачивают налог по месту своего жительства (регистрации).

4. Налог на доходы физических лиц при ОСН.
Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом по ставке 13 %.
Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами (связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть документально подтверждены).
В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьёй 221 НК РФ норматив затрат (20 % от суммы дохода).
Применяя данный налоговый режим, ИП обязан вести Книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчётность. В том числе подавать в налоговый орган декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ. Декларация представляется, в случае получения в течение года доходов от предпринимательской деятельности, не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором получены такие доходы. Основание: пункт 7 статьи 227 НК РФ.

Порядок и варианты уплаты налога и сдачи отчётности

1. При уплате налога без регистрации ИП.

Исчислить сумму налога налогоплательщики должны самостоятельно и уплатить её по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в качестве которого признаётся календарный год. (Статья 216 НК РФ).
Физические лица – резиденты РФ – обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. Бланк декларации можно получить бесплатно в налоговых инспекциях. Или можно бесплатно использовать программу «Декларация», самостоятельно скачав ее с сайта ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

2. При уплате налога ИП.
Отчётными периодами являются: 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год. ИП уплачивают налог по месту своего жительства (регистрации).
Уплата налога производится авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода. Например, налог за 1-й квартал необходимо уплатить не позднее 25 апреля текущего года. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам налогового периода (года). Основание: пункт 5 статьи 346.21 НК РФ.
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, ИП должен заполнить и подать налоговую декларацию по УСН, а также заплатить налог по итогам года.

Способы уплаты налога:

  • безналичный со своего расчётного счёта;
  • сформировав квитанцию для безналичной оплаты;
  • иными способами (например, налог за плательщика может заплатить другое лицо. Способ имеет нюансы, не являющиеся темой рассмотрения в рамках настоящей инструкции).

Форма налоговой декларации и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2020 № ММВ-7-3/99 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения в электронной форме». Доступно здесь: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/pril1_fns99_260216.pdf.
Для заполнения налоговой декларации рекомендую воспользоваться специальными сервисами. Наиболее удобным считаю одну из программ семейства 1С, приобрести которую можно у официальных представителей фирмы. Есть и бесплатные программные средства, к примеру от того же АО «Тинькофф Банк».

Как платить налоги форекс-инвесторам?

С форекс-инвесторами ситуация достаточно понятная, но не такая выгодная как для форекс-агентов или форекс-трейдеров.
Инвестор получает свой доход путем пассивного действия, то есть не ведет свою деятельность самостоятельно.
Напомню, что в Гражданском кодексе РФ в статье 2 говорится: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».
В нашем случае форекс-инвестор не подпадает под данную классификацию, а значит, у него только один вариант – это уплата НДФЛ 13 % и подача декларации за прошедший год до 30 апреля.

Налоговый итог для форекс-трейдеров и форекс-инвесторов
У форекс-трейдера есть два варианта: оплата НДФЛ со своих доходов или регистрация ИП с возможностью работы по УСН или ОСН.
У форекс-инвестора есть только один вариант – подача декларации как физическое лицо и уплата НДФЛ.

Дополнительно:

Соблюдение требований валютного законодательства РФ

С 1 января 2020 года вступила в силу Инструкция Банка России от 16.08.2020 № 181-И, регулирующая порядок представления резидентами и нерезидентами документов и информации при осуществлении валютных операций. Действие документа распространяется на резидентов, являющихся юридическими лицами, ИП или лицами, занимающимися частной практикой, а также на всех нерезидентов (за исключением физических лиц). Основные нововведения, касающиеся предмета настоящей инструкции:

  • вместо оформления паспорта сделки вводится порядок постановки контрактов резидентов на учет в уполномоченных банках с присвоением уникальных номеров;
  • отменяются требования о предоставлении резидентами справок о валютных операциях, являющихся формами учета;
  • постановка на учет по внешнеторговым экспортным контрактам необходима, только если сумма обязательств по контракту равна или превышает 6 млн. руб. (ранее паспорт сделки оформлялся по контрактам 50 тыс. долл. США или выше);
  • исключается необходимость представления резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением валютных операций по договорам (контрактам) с нерезидентами, сумма обязательств по которым менее 200 тыс. руб.

Рекомендую: при заключении договора о расчётно-кассовом обслуживании связаться с сотрудником отдела валютного контроля банка и проконсультироваться насчёт требований банка относительно оформления документов при поступлении денежных средств от нерезидента.

Ответственность за нарушения действующего законодательства

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по расчётному счёту. Основание: статья 76 НК РФ.
Опоздание со сдачей отчётности влечёт за собой штраф в размере от 5 до 30 % суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. Основание: статья 119 НК РФ.
За задержку уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от перечисленной в неполном объёме либо частично суммы налога за каждый день просрочки. Основание: статья 75 НК РФ.
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40 % суммы неуплаченного налога. Основание: статья 122 НК РФ.

P. S. Напоминаю, что в комментариях к статье Вы можете задать вопрос юристу, подготовившему текст данной инструкции.
Кроме того, в течение месяца будут опубликованы аналогичные инструкции для граждан Украины.

Интернет-заработки: Форекс и фриланс. Легко ли заработать и легализовать доход?

Интернет позволяет многим гражданам нашей страны работать удаленно (создавать сайты, писать тексты, рисовать на заказ и т.д.), а также получать деньги другими способами – например, успешно играя на валютных курсах (биржа Forex) или в интернет-казино.

Как же заработать в Сети и насколько сложно эти доходы легализовать? Эти моменты мы обсуждали с представителями «зарабатывающих» в интернете.

Евгений Прупас, директор по производству и совладелец компании CSFactory, рассказал об опыте работы с интернет-фрилансерами и о рынке их услуг в нашей стране. Евгений Мандрусов, директор филиала FOREX CLUB в Беларуси, и директор компании ForexLINE Максим Языченко рассказали о сложностях и возможностях заработков на валютной бирже Forex и особенностях легализации этих доходов.

Слева направо: Евгений Мандрусов, Максим Языченко, Евгений Прупас

– Сколько ориентировочно белорусов работает на Forex и сколько ориентировочно белорусов-фрилансеров?


– Сколько белорусов, по вашим оценкам, в плюсе?


Евгений, предлагаю вам рассказать о рынке фриланса. Как давно ваша компания часть работ отдает фрилансерам? И давайте определимся, что под фрилансерами мы будем понимать граждан Республики Беларусь, которые выполняют какую-то работу через сеть Интернет, как правило, удаленно и получают за это электронные или какие-то другие деньги. Сколько в Беларуси фрилансеров?

– Меняются ли эти цифры?


– В чем основные преимущества работы с фрилансерами?

– Максим, Евгений, в чем основные сложности и преимущества такой профессии, как Forex-трейдер?


– В чем преимущества? Или это не все сложности?


– И, соответственно, преимущества?

Максим Языченко: Как я подчеркнул, трейдинг – это вид бизнеса. У него очень низкий входной порог. Чтобы организовать фирму, существует очень много преград. Надо пройти регистрацию, надо получить лицензию, если вид бизнеса это предполагает. В трейдинге достаточно знаний, уверенности в своих силах и первоначального капитала. На сегодняшний день вход в трейдинг, пожалуй, самый демократичный. Можно начать с пяти долларов. На рынке есть и такие предложения. Можно пробовать свои силы. Риски ограничены.

В компании существуют какие-то неликвидные вещи, ты вкладываешь деньги. Здесь всегда есть ликвидность. Если ты решил остановиться, ты можешь забрать свои деньги и в течение часа получить их. Риск ограничен. Это очень большое преимущество. Как частный инвестор, ты выбираешь для себя какую-то сумму риска. Этой суммой ты готов рисковать, и ты вкладываешь ее в это дело. Больше ты не проиграешь и при этом никому не останешься должен.


– Отлично! Евгений, вы согласны?

– Бытует мнение, что Forex – это такая усложненная лотерея. Я поясню, в чем дело. Многие считают, что на самом деле для прямого участия в валютном рынке Forex существуют совсем другие финансовые условия и подготовка. А те компании, которые оказывают дилерские услуги, помогают, – это, мол совсем не торговля на рынке Forex. Это какие-то ставки на курсы валют, где можно выиграть, можно проиграть. Но, в общем-то, это нельзя назвать серьезной бизнес-аналитикой, работой. Считается, что это своеобразная лотерея, но в другой форме. Что вы можете ответить?

– Конечно, так всегда проще. Я предлагаю вам еще один небольшой вопрос, и мы перейдем к главной теме. На ваш взгляд, какой «процент удачи» составляет успех валютного трейдера? Например, если фрилансер делает сайт, то, конечно, ему должна в чем-то сопутствовать удача, но он может рассчитывать, что за сделанный сайт компания заплатит ему какие-то деньги, это более просчитываемо, что ли. Насколько велик фактор удачи в деле Forex-трейдера?


– Есть, например, инвестиции в недвижимость.


– Вероятность падения доллара, войны и всего остального – это несколько разные вероятности. Это форс-мажор, всё же.


– Нужны удача или образование?


– Евгений, сложно ли вам оформить законные отношения с фрилансером? Многие ли подрядчики соглашаются на это?


– В чем для них сложности и особенности декларирования доходов? Видите ли вы обеспокоенность ваших подрядчиков в связи с этим?


– По вашему опыту общения, видны ли признаки обеления рынка? Больше ли подрядчиков вам заявляют, что им в первую очередь интересен легальный безналичный платеж на нашего ИП?


– Какой процент таких людей? По ощущениям, сколько профессионалов и подработчиков?

– Чем? Карательными мерами или увещеваниями?


– Этот год объявлен Годом предпринимательства-предприимчивости.


– Это очень насущный вопрос. Максим, Евгений, скажите, насколько остро стоит вопрос легализации доходов для клиентов Forex? Многие ли из тех, кто остаются в плюсе, платят налоги от полученных доходов? Как это отслеживается, контролируется?


– Из бесед с игроками онлайн-покера я знаю, что одна из проблем, с которой они сталкиваются, заключается в том, что они инвестируют достаточно серьезные суммы. И их эпизодический выигрыш очень часто примерно равен уровню инвестиций.
Может быть, и в Forex бывает такая ситуация, когда клиент положил 5000 долларов и выиграл 5100 долларов? Получается, что его реальный выигрыш – 100 долларов. Но платить налоги надо с 5100 долларов?


– Все эти средства надо подтверждать соответствующим образом.

– Много ли тех, кто хочет, и тех, кто не хочет? Что нужно сделать государству, Министерству по налогам и сборам или другим ведомствам, чтобы люди показывали 100% своих доходов и платили за них налоги? Что мешает, где подводные камни?

Налоги с доходов на Форекс

О налогообложении прибыли на Форексе

Налогообложение дохода с Форекс – это, согласно законодательству РФ, обязательная мера.

Но здесь есть один нюанс – данные обязательства накладываются в общем на доход частного лица, но отдельно деятельность на валютном рынке не регламентируется. На этом фоне рождается множество споров между теми, кто привык следовать букве закона и платить по налогам с доходов на Forex и теми, кто пока не готов полностью легализовать свой заработок и удерживает налоги от игры на Форекс в пользу собственного бюджета.

Так или иначе, торгуете вы в России или Европе, определиться с тем, как взимаются налоги на доходы Форекс, необходимо! Отметим, что доходы Форекс, по которым должны быть удержаны налоговые сборы, часто не декларируются лишь по той причине, что «это сложно» или «это не понятно».

Понять начинающих трейдеров в данном вопросе можно, что же касается опытных участников – профессионалы своего дела часто становятся публичными лицами и в обязательном порядке оплачивают налог на доходы на Форексе, в том числе, с тем учетом, что они зарабатывают большие объемы денег ежемесячно.

Рассматривая вопрос о том, как платить налоги на доходы с Форекса, важно отметить, что брокеры и ДЦ не являются частью налоговой системы, поэтому от них данные по вашей деятельности никуда не переходят.

Чего не скажешь о лицензированных банках, которые, либо самостоятельно просчитывают ваш доход и списывают налоговую сумму за Форекс, либо могут посодействовать в том, чтобы налог от операций на Форекс был перечислен налоговой службе.

В последнем случае, если налоговые сборы от дохода на Форекс не уплачивались намеренно, ситуация для трейдера обернется негативными последствиями, вплоть до ареста (в зависимости от суммы). Декларируя доход с Форекс и уплачивая налог, вы уберегаете себя от подобных ситуаций, конечно, если вы ни получаете Форекс-доход через ДЦ, с которого удержать налоги практически невозможно.

Особенности взимания налогов с учетом регулярного оборота средств

Рассчитывая налоги с доходов Форекс, вы должны учесть несколько моментов.

  1. Отвечая на вопрос, нужно ли платить налоги с заработка на Форекс, вы должны ответить себе – да!
  2. «Заплати налоги и спи спокойно!» — главный девиз профессиональных крупных трейдеров, которые учитывают налогообложение доходов на Форекс как регулярную статью расходов.
  3. Налог на доходы Форекс насчитывается строго с той суммы, которую вы заработали. Это значит, что налог с дохода Форекс, который включает в себя комиссии и ваши личные средства, сначала должен быть пересчитан.
  4. Если вы еще сомневаетесь, нужно ли платить налог с заработков на Форекс в РФ, ознакомьтесь со статьей 229 Налогового кодекса.
  5. Налог на доход на Форекс может быть обсужден с банком или брокером, с которым вы работаете.
  6. Налогообложения для доходов с торговли на Форекс актуальны для любого государства.
  7. Вы не должны сомневаться, нужно ли платить налоги при доходах с Форекс, если ваш среднемесячный доход составляет 10 000$ и более!

Формально по налогообложению доходов именно на Форексе можно сказать, что оно не является строго установленной нормой, так как сам трейдинг не является легализованной деятельностью. По этой причине налог на доход Форекс рассчитывает как простой подоходный.

Содержание данной статьи является исключительно частным мнением автора и может не совпадать с официальной позицией LiteForex. Материалы, публикуемые на данной странице, предоставлены исключительно в информационных целях и не могут рассматриваться как инвестиционный совет или консультация для целей Директивы 2004/39 /EC.

Легализация доходов для Форекс

Каждый успешный трейдер или инвестор рано или поздно задаётся вопросом – а надо ли платить налоги с прибыли, полученной с Форекс? Сегодня попробуем разобраться в этом вопросе досконально и рассмотреть варианты, которые есть у трейдера или инвестора, получившего прибыль.

Скажу сразу – по закону ты обязан платить налог с любого полученного тобой дохода, в том числе и с Форекс. Более того, законодательство РФ предусматривает наказание за уклонение от уплаты налогов вплоть до 3 лет лишения свободы! Но на практике всё оказывается не так однозначно, как может показаться на первый взгляд.

Все вопросы и разногласия, кои затронуты в этой статье и подобные им, возникают по большей части оттого, что в России пока нет закона, регламентирующего Форекс и всё что с ним связано. Хотя в декабре 2014 года уже принят законопроект и основные положения закона «О регулировании рынка Форекс» вступят в силу в октябре 2015 года.

Форекс и налоги

Давай разберёмся со всеми нюансами, которые касаются налогообложения прибыли, полученной от торговли или инвестиций на Форекс.

Начнём с того, что брокерские компании и дилерские центры могут сами по себе являться налоговыми агентами РФ и, в таком случае, налоги они будут удерживать сами. Тогда тебе можно не беспокоиться по этому поводу вообще.

Но большинство нынешних брокеров зарегистрированы в оффшорах, и они не будут заморачиваться с твоими налогами. Им-то даже с собственной прибыли не требуется платить налогов. В этом случае обязательства по налогам полностью ложатся на твои плечи, дорогой ты мой трейдер-инвестор. «И как мне быть, и что мне делать?» — спросишь ты. А я тебе скажу, как быть.

7 вариантов решения проблемы налогов с Форекс

Не платить. Как я уже писал выше, если твой брокер является налоговым агентом РФ, то налоги он удержит с твоего счёта автоматически и тебе не нужно будет ничего платить. Но даже если это и не так, то не торопись бежать в налоговую. Во-первых, для того, чтобы платить налог с дохода, надо чтобы этот доход был. А по статистике только 5% трейдеров торгуют успешно, то есть имеют регулярный доход. Если ты входишь в число счастливчиков и получаешь регулярный доход с Форекс, но твои доходы при этом не превышают среднестатистическую заработную плату, тебе также не стоит сильно беспокоиться вопросом налогообложения, так как, скорее всего такие мелкие суммы налоговая не будет отслеживать.

Платить. Если ты регулярно получаешь хорошую прибыль и хочешь спать спокойно – тогда самый простым вариантом будет задекларировать прибыль и заплатить с неё налог в 13%. Но в таком случае готовься к бюрократическим преградам, которыми усеян путь законопослушного гражданина, желающего отдать часть заработанных непосильным трудом деньжат. Для начала тебе понадобится в конце года запросить у своего брокера отчёт о совершенных сделках, для того, чтобы подтвердить облагаемую базу. Оригинал отчёта должен иметь мокрую печать. И этот оригинал брокер отправляет почтой. Затем тебе нужно узнать в налоговой региональные реквизиты для платежа, и оплатить по ним 13% от своего дохода. А ещё тебе нужно будет составить налоговую декларацию и подать её в налоговую по месту прописки. На этом этапе может возникнуть полное непонимание со стороны налоговой. Боже упаси тебе обмолвиться о том, что ты платишь налог с прибыли полученной на рынке Форекс. В наших налоговых службах немногие осведомлены о том, что это такое, поэтому лучше просто задекларировать доход как «прочие доходы». В общем, скорее всего, придётся постоять в очередях, побегать из одного окошко в другое и выслушать много замечаний по поводу того, что декларация заполнена неправильно. Как заполнить её правильно вряд ли подскажут – либо не захотят, либо просто не знают сами.

Оформить ИП. Законный способ платить меньше налогов. Оформляешь и платишь не 13%, а 6%. Но в таком случае придётся раз в год делать отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования22 261.38 рублей + 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Но эти отчисления не могут превышать 152 536.98 рублей, какой бы заоблачный доход ты не получал.

Особенность этих отчислений в том, что 22 261.38 рублей в год тебе придётся отдать в любом случае, даже если ты сработал в убыток. Каждый год эти цифры могут меняться, но для 2015 года они являются актуальными. Суммы отчислений немалые, но ведь эти деньги пойдут на счёт твоей будущей пенсии, и это хоть немного, но греет душу.

Ещё одна хитрость состоит в том, что при таком варианте можно уменьшить налогооблагаемую базу, а то и вовсе не платить налоги. Дело в том, что налог начисляется только на доход, а если не было дохода, то не нужно платить и налог. То есть, нужно каким-то образом уменьшить декларируемый доход. Например, списать личные траты на расходы по ИП. Захотел крутой автомобиль купить – покупаешь и оформляешь это как расходы на улучшение автопарка. Ну и всё в таком духе, я думаю тут всё понятно.

Путешествовать. Ещё один приятный и законный способ не платить налоги. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения..». То есть, если ты проживаешь на территории РФ менее 183 дней в году (суммарно), то не являешься налоговым резидентом РФ и соответственно налог с дохода, полученного за пределами РФ не платишь. Только нужно учитывать, что если ты имеешь статус «нерезидента РФ», то с любых доходов, полученных в пределах РФ, ты обязан уплатить повышенный налог для нерезидентов 30%.

При этом нужно учитывать законодательство других стран, иначе может случиться так, что тебе придётся платить налоги у них.

Итак, для того, чтобы не платить налоги с доходов, полученных за пределами РФ, тебе нужно много путешествовать, или, например, жить на 3 страны.

Управляемый депозит. Этот вариант достаточно прост и позволяет уменьшить объём налога. Смысл в том, что проценты по депозиту, не превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ, не облагаются налогом. Так вот, нужно открыть в банке управляемый депозит, то есть депозит, которым ты будешь управлять сам. Далее нужно перечислить средства с депозита на счёт брокера. В конце года перечисляем обратно на депозит все средства, включая полученную прибыль, или их часть. В таком случае, прибыль, которая не превышает процент по ставке рефинансирования, налогообложению не подлежит. С остальной прибыли банк сам удержит стандартные 13%.

Не обналичивать деньги. Можно тратить прибыль на покупки товаров в интернете через анонимные аккаунты платёжных систем. Желательно никуда не вводить свои данные, либо использовать зарегистрированные не на тебя электронную почту и номер телефона.

Банковская карта другой страны. Делаешь себе такую карту и обналичиваешь деньги через банкоматы. Но будь готов к тому, что комиссии за транзакции по таким картам могут быть существенными.

Заключение

Я перечислил все основные варианты действий с налогами на доходы от Форекс, о которых наслышан. Если есть ещё какие-либо схемы, которые я не упомянул – добро пожаловать в комментарии!

В конце концов, каждый решает для себя сам — платить налоги и спать спокойно или не платить и страдать бессонницей :-). Только для начала нужно удостовериться, в том, что прибыль действительно имеется и не малая, а уже потом начинать думать о проблемах налогообложения. Если ты не имеешь регулярного дохода от рынка Форекс, то лучше тебе сосредоточиться на улучшении своей стратегии, а не на налогах. А когда начнёт хорошо получаться – тогда и подумаешь о налогах.

И как бы то ни было, я призываю к соблюдению законодательства. Спать спокойно – дорогого стоит. В любом случае, выбор остаётся за тобой, дорогой трейдер-инвестор!

Налогообложение доходов от работы на рынке Форекс в Российской Федерации

Здравствуйте уважаемые читатели нашего портала!

Давно собирался выложить эту статью про налоги от торговли на Forex, но все никак руки не доходили. Но сегодня сделал это �� Пусть это послужит разъяснением для многих, каким же образом все таки можно уплачивать налоги со своих доходов.

Доходы физических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В соответствии со ст. 207 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации».

«Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», с некоторыми исключениями.

Согласно ст. 208 НК РФ налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.

Доход, полученный физическим лицом в рамках Договора об оказании услуг на рынке Форекс (Forex market services agreement) с БКС-Кипр, является доходом, полученным от источника за пределами РФ.

Ставка НДФЛ составляет 13%.

Пример 1

Физическое лицо перечисляет 1000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 12 месяцев торговли трейдер получает прибыль в размере 10 000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 11 000 долларов США. Затем физическое лицо выводит всю сумму на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 10 000 × 0,13 = 1300 долларов США (в рублях на дату подачи налоговой декларации в налоговый орган).

Пример 2

В начале года физическое лицо покупает за рубли 10 000 долларов по курсу 24,30, в конце года продает эти 10 000 долларов по курсу 27,50. В результате образуется положительная курсовая разница в размере 32 000 рублей. Доход от работы на рынке Форекс необходимо декларировать таким же образом, каким декларируется доход в 32 000 рублей.

Налог составит 32 000 × 0,13 = 4160 рублей.

При этом следует учесть, что налогооблагаемой базой, которую можно подтвердить является сальдо по банковскому счету. То есть, если трейдер перевел 10 000 USD на свой торговый счет, заработал 20 000 USD, а снял/вывел на свой банковский счет лишь 8 000 USD, оставив на торговом счете 12 000 USD, то сальдо отрицательное, следовательно, объект для обложения налогом отсутствует.

Торговля на рынке Форекс — финансовый бизнес. Поэтому налоговые органы относятся к доходам от деятельности на этом рынке так же, как к доходам, полученным в результате ведения других видов бизнеса, то есть позитивно, если с них платятся налоги.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).

Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога».

«Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».

«Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде».

«При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки».

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации».

«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».

Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).

Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).

Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2007 году, уплачивается до 15 июля 2008 года включительно.

Форма 3НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, декларируются на странице 12 «Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации» формы 3НДФЛ за 2008 год.

Доходы юридических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на прибыль.

В соответствии со ст. 207 НК РФ «налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации». Налоговые ставки и порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль установлены НК РФ.

В силу специфики деятельности той или иной организации, для расчета налога на доходы, полученные от работы на рынке Форекс, рекомендуем обращаться к независимым консультантам или аудиторам.

Приводим стандартные расчеты налога на прибыль.

Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы (часть IV – IX)

4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:
1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
(пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;
4) исключен. – Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;
6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:
1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

6. Сумма внереализационных расходов, в частности:
1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
(п. 6 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.

8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.

9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.

Упрощенная система налогообложения
В соответствии со статьей 346.11 НК РФ «применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Кроме того, «организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость», за исключением ряда ситуаций, которые объективно не могут возникнуть при совершении торговых операций на Форекс.

В соответствии со статьей 346.20 НК РФ «в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В случае же, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов».

Налоговым периодом является календарный год.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, будут облагаться налогом по ставке 6% или 15%.

Пример 1

Юридическое лицо перечисляет 10 000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 3 месяца торговли трейдер компании получает прибыль в размере 5000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 15 000 долларов США. Затем юридическое лицо выводит все средства с торгового счета на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 15 000 × 0,06 = 900 долларов США (в рублях на дату получения денежных средств на расчетный счет).

Юридическое лицо имеет право вычесть из суммы доходов сумму понесенных расходов и применить ставку налога 15%.

Пример 2

Юридическое лицо перечисляет 10 000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 3 месяца торговли трейдер компании получает прибыль в размере 5000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 15 000 долларов США. Затем юридическое лицо выводит все средства с торгового счета на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере (15 000 – 10 000) × 0,15 = 750 долларов США (в рублях на дату получения денежных средств на расчетный счет).

Внимание! Данная методика расчета действует только в случае, когда курс доллара США по отношению к рублю не изменился. Если курс доллара изменился, например, с 23,5 до 22,5 рублей, то сумма денежных средств при пополнении торгового счета составляла 10 000 × 23,5 = 235 000 рублей, сумма вывода – 337 500 рублей. Налог в этом случае составит (337 500 – 235 000) × 0,15 = 15 357 рублей (или примерно 683 доллара).

Налоговую ставку можно выбрать только один раз в год. Невозможно первую половину года применять налоговую ставку 6%, а вторые полгода – 15% (с вычетом расходов).

При самостоятельном расчете налогооблагаемой базы и сумм налогов к уплате, советуем ознакомиться с разъясняющими письмами Министерства Финансов РФ, касающимся расчета налогооблагаемой базы по операциям на рынке Форекс.

Обращаем внимание, что приведенные письма не являются нормативным или обязательным, не содержат норм налогового права и в рамках судебного заседания на них не могут быть основаны никакие доводы.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения операций с валютой на рынке FOREX и сообщает следующее. Все сделки с валютой на рынке FOREX — это биржевые игры.

Согласно гражданскому законодательству игры и пари признаются обстоятельствами, с которым не может быть связано возникновение прав и обязанностей у сторон. Биржевые игры, как разновидность игр и пари, относятся по гражданскому законодательству к рисковым (алеаторным) сделкам, осуществляемым участниками игр и пари на свой страх и риск. Согласно ст. 1062 Гражданского кодекса Российской Федерации участники игр и пари не подлежат судебной защите.

Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальные нормы, регулирующие налогообложение результатов биржевых игр и пари. Исходя из этого отрицательный результат биржевых игр не может быть признан в качестве расхода для целей налогообложения прибыли.

Положительный результат (доход) включается в состав внереализационных доходов, увеличивающих налоговую базу.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
23.06.2005

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от операций на рынке Forex, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Кроме того, ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
04.02.2009

Полезные статьи НК РФ

Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом Кодексе

Статья 41. Принципы определения доходов

Статья 80. Налоговая декларация

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Статья 207. Налогоплательщики

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Статья 216. Налоговый период

Статья 229. Налоговая декларация

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Налогообложение на финансовых рынках, биржевых и внебиржевых

Дата последнего обновления материала: 11.07.2020

Успешные трейдеры и инвесторы рано или поздно начинают искать ответ на вопрос: как платить налоги участникам биржевых и внебиржевых рынков, например, на Форекс? Это правильный подход: налоги могут сделать невыгодными стратегии, которые кажутся выгодными без учета налогов. Кроме того, понимание правил налогообложения иногда позволяет отсрочить налоги. Например, если вы продаете акции в декабре с прибылью, то заплатите с них налог уже в январе. А если подождете с продажей до января, то налог возникнет только через год и вы сможете целый год пользоваться деньгами.

Российское регулирование с годами становится жестче, финансовая разведка во главе с Росфинмониторингом не оставляет нам, простым смертным, практически никаких шансов утаить свои доходы от государства. Но никто не мешает нам воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными для физических лиц, инвестирующих в ценные бумаги — акции и облигации, а также получить налоговый вычет, если у нас открыт индивидуальный инвестиционный счет. Давайте рассмотрим основные схемы налогообложения на внебиржевом валютном рынке Форекс и на биржевых рынках, в частности, на фондовом.

1 Порядок уплаты налогов для участников рынка Форекс

До недавнего времени, а именно до 2015 года — момента введения закона о Форекс в РФ, многие российские трейдеры и инвесторы (их, на минутку, 500+ тысяч), получающие доход в офшорных форекс-компаниях, даже и не подозревали о том, что они обязаны уплатить налог, причем именно в российскую казну: «Налоги на Форекс? Не, не слышали…». И не удивительно: иностранные компании не являются российскими налоговыми агентами, ну а самим обращаться с декларацией в ФНС — кому из наших граждан такое в голову придет!

Сегодня в российской юрисдикции работает несколько лицензированных форекс-дилеров, в соответствии с налоговым законодательством являющихся налоговыми агентами. В январе 2020 года российские форекс-дилеры начали удерживать со своих клиентов налог на доход физических лиц (НДФЛ) по итогам 2020 года. Возникают вопросы: какая налоговая ставка применяется к клиентам форекс-дилеров? В каком порядке будет удерживаться налог? Что будет с налогообложением клиентов иностранных брокеров? Сейчас все проясним.

Порядок уплаты налогов для клиентов российских форекс-дилеров

Похожая статья Новый приказ ФНС: как сообщать о счетах в иностранных банках Итак, в декабре 2020 года российские форекс-дилеры, зарегистрировавшие рамочный договор в Ассоциации форекс-дилеров и предлагающие форекс-услуги уже на законных основаниях, впервые оповестили своих клиентов об окончании 31 декабря 2020 года налогового периода (одними из первых такие уведомления получили клиенты ООО «ФИНАМ Форекс», учредителя СРО АФД), а также сообщили всем «пренеприятное известие» о скором удержании с них налогов по операциям с производными финансовыми инструментами. Поскольку российские форекс-компании являются налоговыми агентами, обязанность исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ложится целиком и полностью на их плечи.

Вот как производится расчет и удержание форекс-дилерами налога в 2020 году:

  • налоговая ставка НДФЛ для клиентов форекс-дилеров, являющихся резидентами Российской Федерации, составляет 13%, для нерезидентов — 30%;
  • налог исчисляется только в случае получения прибыли и удерживается при выводе средств или по окончании налогового периода (то есть 2020 года);
  • НДФЛ рассчитывается исходя из доходов, уменьшенных на сумму подтвержденных расходов (до недавнего времени российское налоговое законодательство предписывало рассчитывать налог исключительно с положительных сделок с производными инструментами, без учета отрицательных), а также с учетом ранее уплаченного налога в течение всего налогового периода (в нашем случае — в течение 2020 года);
  • налог удерживается с торговых счетов клиента до 31.01.2020 г. включительно;
  • налог удерживается после окончания последней торговой сессии 2020 года из средств, находящихся на всех торговых счетах клиента даже при наличии открытых позиций, в том числе из сумм, заблокированных в качестве обеспечения по сделкам, что может вызвать маржин-колл (во избежание таких ситуаций уточняйте сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате);
  • если налог не может быть удержан форекс-дилером, например, по причине отсутствия средств на счетах клиента, последний будет иметь дело уже с ФНС.

Между прочим, согласно ст. 230 Налогового Кодекса Российской Федерации российские форекс-дилеры, являясь налоговыми агентами для своих клиентов, представляют в налоговый орган (по месту своего учета) сведения о доходах физических лиц, а также о сумме налога за истекший год, исчисленного, удержанного или переданного на взыскание в налоговые органы. Возврат излишне удержанного налога осуществляется в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления клиента.

Похожая статья Зачем инвестору разбираться в налоговом законодательстве Что интересно: клиенты, не являющиеся гражданами Российской Федерации, могут также претендовать на уплату налога на территории России по ставке для налоговых резидентов РФ (13%). Для этого они должны представить необходимые документы, подтверждающие факт своего нахождения внутри РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. Это следует сделать до окончания налогового периода, в противном случае НДФЛ будет рассчитываться по ставке для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (30%).

Кстати, что касается налогообложения самих форекс-дилеров как российских юридических лиц: все организации-резиденты России, предоставляющие дилинговые и другие услуги в российской юрисдикции, облагаются налогом на прибыль и НДС. Это также относится и к иностранным форекс-компаниям, работающим в российской юрисдикции через местное постоянное представительство. Иностранные брокеры, работающие с клиентами из России, но не имеющие российского представительства, не имеют и российских налогов.

Налогообложение клиентов иностранных форекс-компаний

Похожая статья Номинальные банковские счета для форекс-дилеров Российские резиденты, получающие доход на рынке Форекс посредством иностранных брокеров, не являющихся российскими налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислять, декларировать (за исключением суммы депозита) и уплачивать налоги в российскую казну по месту жительства. Что будет, если не платить налог с доходов на Форекс? Камеральная налоговая проверка, суд, административное или уголовное дело, штрафы + пени, лишение свободы до 3-х лет при крупном и особо крупном размерах.

В первую очередь, если вы решили декларировать свои доходы на Форекс (неважно, какие именно доходы — от трейдинга, инвестиций или партнерских программ), вам необходимо определиться со своим статусом налогоплательщика: вы можете платить налоги как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель, ИП. Выбор статуса зависит от характера и масштабов ваших доходов и расходов (стоимость обслуживания счета, бухгалтерского учёта, юридических консультаций), а также от других факторов.

Уплата налогов с дохода на Форекс с регистрацией ИП:

  1. Регистрируемся в качестве индивидуального предпринимателя.
  2. Выбираем режим налогообложения — ОСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы», ставка — не более 13%) или УСН (объект налогообложения — «доходы», ставка — не более 6%).
  3. Выбираем соответствующий вид деятельности по ОКВЭД.
  4. Выбираем обслуживающий банк.
  5. Своевременно платим взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  6. Своевременно декларируем доходы.
  7. Своевременно платим налоги — единый налог при УСН, НДФЛ при ОСН.

Уплата налогов с дохода на Форекс без регистрации ИП:

  1. Объект налогообложения — доход, полученный за пределами РФ (если вывод средств осуществляется через российское юрлицо иностранного форекс-бренда, вы декларирует доход, полученный на территории РФ).
  2. Датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
  3. Своевременно и самостоятельно декларируем, исчисляем и уплачиваем НДФЛ по месту жительства (налоговая ставка в данном случае составляет 13%).

Скорее всего, никаких документов (например, стейтментов), подтверждающих доход и разъясняющих прибыль и убытки, кроме выписок из банков, налоговая инспекция от вас не потребует. Однако есть вероятность того, что вам попадется особо ретивый сотрудник ФНС, который попросит подробно отчитаться о ваших доходах по сделкам (ваши убытки его не заинтересуют), а также предоставить информацию по движению средств на ваших счетах и прояснить их происхождение. В таком случае вы должны быть готовы к защите.

Среди трейдеров и инвесторов бытует мнение, что налоги от доходов на Форекс нужно платить только в случае стабильного вывода крупных сумм, в частности, от 600 тысяч рублей — именно с этого момента транзакции физических лиц попадают под финансовый мониторинг. Определенная логика в этом есть, но мы не рекомендуем вам расслабляться и надеяться на нерасторопность налоговиков и неповоротливость регуляторов: законы будут совершенствоваться, и скрыть свои доходы со временем будет практически невозможно.

Какие санции предусмотрены у ФНС в случае неуплаты НДФЛ физическими лицами. Внутренние инструкции налоговиков.

Физлицо не уплатило НДФЛ — санкции и решения

1. Пеня за просрочку уплаты НДФЛ.

Формула расчета пени: (сумма НДФЛ × 10%: 300 × количество дней просрочки).

Пеня за просрочку начисляется после выявления нарушения и определения точной суммы неуплаченного налога.

2. Штраф от суммы неуплаченного налога.

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

«Внутренняя инструкция» у налоговиков такая: размер недоплаты превышает 10% от суммы уплаченного НДФЛ за прошлые 3 года и составляет более 600 тыс. руб. (или 1,8 млн руб. вне зависимости от периода и пропорций). Особо крупной считается сумма в размере 20% от общего размера, уплаченного НДФЛ за 3 предшествующих года и составляющая не менее 3 млн рублей (либо сумма, превышающая 9 млн рублей вне зависимости от пропорций и периода).

Важно: говоря простыми словами, чтобы ФНС предприняла действия в отношения физического лица, сумма неуплаты должна быть от 600 тысяч и выше и должна быть легко доказуема, потому что сумма неуплаченного налога и пеня определяется только в результате камеральной проверки и составленного Акта после ее окончания.

Важно: если вы проигнорируете общение с ФНС, налоговая вынесет решение в свою пользу.

При этом относительно налогоплательщиков-физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) действуют следующие правила: возможность проведения проверки физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, прямо установлена пунктом 2 статьи 89 НК РФ, в котором сказано, что решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту жительства физического лица.

Однако в виду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, представители налоговых органов не могут (письмо ФНС России от 23 мая 2013 года № АС-4-2/9355 «О мероприятиях налогового контроля»):

1. Находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в нем физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, как представляется, будет проводиться по месту нахождения налогового органа (статья 25 Конституции Российской Федерации и пункт 5 статьи 91 НК РФ).

2. Проводить осмотр жилых помещений проверяемого физического лица, а также другого имущества проверяемого физического лица, находящегося в жилых помещениях (статья 92 НК РФ).

3. Проводить выемку документов и предметов, находящихся в жилых помещениях проверяемого физического лица, даже если проверяемое физическое лицо не представило запрошенные налоговым органом документы в установленный срок (статьи 93 и 94 НК РФ).

Важно: при проверке вашего НДФЛ в вашем личном жилом помещении сотрудники налоговой службы не имеет право изымать документы и находиться физически под каким-либо предлогом.

Идем дальше – а как узнают, что я не плачу НДФЛ?

Основные причины проверки НДФЛ:

1. НДФЛ, то что легко находит АСК (Автоматическая Система Контроля налогоплательщиков) в электронных базах данных: некорректный налог на недвижимость — цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся.

2. Некорректный налог на транспортные средства, цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся.

3. Оперативная информация в рамках налоговых проверок юридических лиц. Привет «обнальщикам» и бухгалтерам с «низкой социальной ответственностью».

Важно: ФНС может провести камеральную проверку только в рамках своей деятельности. Ваши банковские выписки и движение по счетам онлайн ФНС не видит.

Даже если сотрудники ФНС фантастическим образом увидели злой умысел в ваших действиях, у вас всегда есть время. Сначала денежные средства «проходят» через ваш личный расчетный счет и только потом вы отчитываетесь.

Важно: не оставляйте ваши финансы без отчета, а «налоговую оптимизацию» на потом.

Немного о законах и должностных инструкциях

В рамках камеральной проверки независимо от наличия согласия проверяемого физического лица налоговые органы могут:

1. Запросить у него необходимые для проверки документы.

2. Провести осмотр имущества проверяемого физического лица, находящегося в его нежилых помещениях, в том числе недвижимого имущества, не являющегося жилым помещением.

3. Произвести выемку документов и предметов, находящихся в нежилых помещениях проверяемого физического лица, если проверяемое лицо не представило запрашиваемые налоговым органом документы в установленный срок.

4. Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (статья 90 НК РФ). Обратите внимание, что никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников (детей, родителей, родных дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер), поэтому от дачи показаний можно отказаться (статья 51 Конституции Российской Федерации, статья 90 НК РФ).

5. Привлечь специалистов и экспертов (статьи 95 и 96 НК РФ).

6. Истребовать у лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого физического лица, эти документы или информацию (статья 93.1 НК РФ).

Статьей 88 НК РФ установлено, что камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Пунктом 3 статьи 88 НК РФ установлено, что если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах – физическому лицу с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Говоря простыми словами – «не так страшен черт, как его малюют». В рамках камеральной проверки есть небольшие процессуальные хитрости, позволяющие отстоять позицию налогоплательщика.

Важно: для всех банковских проводок, если они есть, должны быть подготовлены подтверждающие документы и соответствующее объяснения заранее.

Важно: контроль за поступлениями денежных средств на счета физических лиц наложен на банки, где физическое лицо имеет расчетный счет. Во многих банках электронные базы данных проверяются собственной АСК (Автоматической Системой Контроля) и сотрудниками Финансового Мониторинга.

Негласное правило финмониторинга банка

От 100 тыс. до 1,8 млн руб. в месяц постоянное поступления из «неясного источника» будет поводом для вопросов со стороны Финансового мониторинга банка.

Поступление более 600 тысяч — обязательное предоставление подтверждающих документов.

Банк больше волнует исполнение 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», но при запросе документов банк попросит и налоговую отчетность.

Краткий итог

Компании и предприятия иногда имеют целый департамент бухучета и финансового планирования. Борьба идет за каждую копеечку налоговых платежей. Но свои собственные налоги и их «оптимизацию» мы почему-то пустили на «самотек», вернее на усмотрение ФНС. Налоговые вычеты, налоговые льготы, разница законодательств разных стран, комбинация налогов для физических и юридических лиц и многое, многое другое, что не только позволяет «оптимизировать» налоговые платежи, но и позволяет с уверенностью смотреть в будущее защитив свои сбережения и активы.

Россия неизбежно перейдет на систему контроля за расходами физлиц, как это принято во всем мире и «легальность» происхождения капитала, недвижимости, акций, облигаций, паев и долей в бизнесе станет настоящей головной болью в ближайшей перспективе для очень многих.

Добрые советы

1. Налоговый консультант не заменит ФНС и финмониторинг банка. Ответственность за решение по оптимизации НДФЛ несете только вы.

2. Все ваши действия должны отвечать здравому смыслу.

3. Разница законодательств разных стран позволяет оптимизировать НДФЛ совершенно легально.

4. Не забывайте о вычетах при уплате НДФЛ на лечение, отдых и недвижимость.

5. Вы платите НДФЛ после завершения отчетного периода, но не откладывайте решение по оптимизации «на потом».

6. Нет неразрешимых проблем.

7. Держите документы в порядке.

«Вредные советы», как сделать так что бы ФНС РФ не сильно переживала

Краткое изложение очевидных вещей:

1. Если открыть счет за рубежом не в банке, а в платежной системе, сообщать в ФНС России об этом не нужно. Платежные системы не входят в автоматическую систему обмена данных между банками.

2. Многие платежные системы открывают счета удаленно. Они выдают дебетовые карты, осуществляют платежи, ведут счета текущих операций, единственное отличие — они не выдают кредиты и не привлекают депозиты. Совершать покупки такими картами в России – нет проблем.

Как получить почтовый адрес для корреспонденции и местную сим карту – спросите у Гугла.

3. Если нужен все же «Классический Банк», можно получить налоговый номер (встать на налоговый учет, как налогоплательщик) в юрисдикции»вашего зарубежного банка» (во многих странах это простая уведомительная процедура, нужно лишь отправить соответствующие письмо по почте) – в систему автоматического обмена данных эта информация не попадет, даже если счет в «Классическом Банке». У нас нет еще закона, обязывающего в обязательном порядке информировать о своих налоговых номерах и налоговом учете. Банк не будет предоставлять информацию зарубежным коллегам, если его клиент даже формально стоит на местном налоговом учете.

4. Во многих юрисдикциях существуют налоговые вычеты. В отличии от России они могут быть очень существенны. Не важно, что вы гражданин другой страны – если вы задекларировали доход в этой юрисдикции и имеете налоговый номер, вы имеете право и на эту процедуру.

Не оставляйте ваши финансы и налоговую оптимизацию «на потом». Держите документы в порядке с самого начала. Даже если вы решили «оптимизировать»свои налоговые платежи самостоятельно – готовьте документы заранее, они могут и не пригодиться, но бывает всякое, не пускайте такую важную часть нашей жизни, как налоги на самотек или вернее на усмотрение ФНС РФ.

2 Налог на биржевые доходы физических лиц

Похожая статья Получаем налоговый вычет по ИИС — пошаговая инструкция Налог есть почти на все биржевые доходы физических лиц и обычно составляет стандартные 13%. Если вы клиент российского биржевого брокера как физическое лицо, то об уплате налогов при операциях с акциями, облигациями и срочными контрактами вам беспокоиться не надо. Брокер является вашим налоговым агентом и сам за вас всё заплатит. В январе он рассчитает налог за прошлый год, спишет его с вашего брокерского счета и сам перечислит в налоговую. Обычно в марте вы можете по желанию запросить у брокера справку 2-НДФЛ или справку об убытках для их вычета в будущем.

Иногда НДФЛ удерживает эмитент ценных бумаг или депозитарий. Об удержании таких налогов вы узнаете из отчета своего брокера. Бывают ситуации, когда вы можете получить фактический убыток от операций на бирже и при этом всё равно заплатить налоги. Такое может произойти, если вы работаете одновременно на фондовом, срочном и валютном рынках, потому что результаты по ним не всегда складываются.

Как рассчитывается налог при продаже ценных бумаг

Допустим, вы покупали по одной акции одной компании сначала за 50 рублей, позже — за 60 рублей, а затем — за 70 рублей. Теперь вы продаете две из своих трех акций — за 80 рублей каждую. Из какой суммы будет рассчитываться налог? Из 30 рублей, то есть 80 + 80 − 70 − 60? Или из 50 рублей, то есть 80 + 80 − 60 − 50?

Ответ на этот вопрос связан с принципом FIFO — first in, first out.

Налог с продажи ценных бумаг взимается, только если в результате сделки получили прибыль. В налоговом кодексе это называется «положительный финансовый результат». Налогооблагаемая база по сделкам с ценными бумагами — это разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. Налоговая база при продаже акций рассчитывается по принципу ФИФО: первым продают то, что купили первым.

В моем случае расчет налогооблагаемой базы такой:

80 Р + 80 Р − 50 Р − 60 Р = 50 Р.

То есть налог я должен заплатить с 50 рублей. На самом деле налог удержат с меньшей суммы, потому что при расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг. Это, например, брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг. Если на комиссии и услуги я потратил 10 рублей, налог удержат с 40 рублей, а не с 50.

Налогооблагаемая база считается по всем сделкам за календарный год. Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет нулевой.

Ставка налога

Если вы налоговый резидент, то есть находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев, ставка НДФЛ составит 13%, а если менее 183 дней — то 30% по общему правилу.

При торговле на российских биржах налоговым агентом выступает брокер, самостоятельно отчитываться в налоговую не придется. Если же вы совершали сделки через иностранного брокера, необходимо самостоятельно подать декларацию в ФНС.

Тонкости, связанные со счетом

В налогообложении сделок с ценными бумагами много нюансов. Они зависят в том числе от типа счета. Например, на брокерском счете можно воспользоваться вычетом по сроку владения, то есть если владеть ценными бумагами год, три года или пять лет — в зависимости от вида бумаг, — то НДФЛ при продаже платить не придется. На индивидуальном инвестиционном счете так получится сделать, только если перевести бумаги с ИИС на брокерский счет.

На брокерском счете НДФЛ удерживается по итогам календарного года или при выводе средств со счета. На ИИС с вычетом на взносы НДФЛ удерживается только при закрытии счета, а на ИИС с вычетом на доход налог не удерживается вообще.

Если налоговый кодекс позволяет оптимизировать налогообложение, этим стоит воспользоваться.

Андрей Мовчан в SHARPe TALK с А. Мануковским: «Налоги»

Как декларировать доходы по ценным бумагам

Как мы уже писали выше, обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут быть как две отдельные компании, связанные между собой договором, так и одна компания, у которой есть лицензии на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.

Налоговый агент — дальше для краткости мы будем называть его брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую. В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают и исключения. Об этом — чуть ниже.

Если вы получили дивиденды по иностранным бумагам

Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например «Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом. По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.

Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля.

Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.

Если вы торгуете американскими акциями и подписывали у своего брокера форму W-8BEN, с дивидендов по акциям американских компаний в США будет удерживаться 10%. Если у вас есть подтверждение уплаты налога в США, то можно зачесть эти 10% и доплатить в России только 3% — разницу между 13%, подлежащими уплате «у нас», и 10%, уже уплаченными «у них».

Если вы не подписывали форму W-8BEN, с дивидендов в США будет удерживаться налог 30%. Хотя 30%, удержанные «у них», больше, чем 13%, подлежащие уплате «у нас», доход в виде дивидендов все равно надо задекларировать. Если есть подтверждение уплаты налога в США, то доплачивать сверху ничего не придется, но вернуть разницу между 30% и 13% не получится.

Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, они облагаются налогом по законам той страны, в которой зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.

Пример. У Петра есть 200 акций компании Apple Inc. 17 мая 2020 года Apple Inc. выплатила дивиденды — 0,73 $ за акцию. Петру начислили 146 $ дивидендов. При выплате иностранный депозитарий удержал у него налог в размере 14,6 $. 131,40 $ зачислили на брокерский счет 28 мая 2020 года. Петру надо отчитываться за этот доход.

Вот какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы и даты дохода — уведомление о выплате дивидендов. Если его нет, подойдет отчет брокера или выписка по банковскому счету, в котором видно зачисление дивидендов.
  2. Подтверждение уплаченного за рубежом налога — необходим документ, в котором указаны следующие сведения: вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты. Эти требования прописаны в статье 232 налогового кодекса.

Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США (IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.

Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей информации, которая требуется по российскому налоговому кодексу.

Так выглядит незаполненная форма 1042-S. Ее можно скачать на сайте налоговой США

Некоторые брокеры в принципе не смогут подтвердить, что налог уплачен именно за вас. Это зависит от того, как у брокера организован выход на международный рынок. Инвестору в этому случае надо попросить брокера предоставить любые другие документы, которые у него есть.

Наша знакомая Евгения в ноябре 2020 года получила дивиденды по иностранным акциям — 0,49 $. Брокер выдал ей уведомление о выплате дохода и брокерский отчет. В обоих документах нет сведений, которые нужны для зачета налога в России, поэтому Евгения по закону заплатит налог со всей полученной в виде дивидендов суммы — с 0,49 $.

Фрагмент отчета брокера: информации о налогах нет

Пример уведомления о выплате дивидендов: информации о дате уплаты налога нет

ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет проверять вашу декларацию.

Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти и самостоятельный перевод.

Как рассчитать налог
  1. Пересчитайте сумму дохода в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления средств на брокерский или банковский счет.
  2. Посчитайте 13% от суммы дохода, округлите до целого рубля, менее 50 копеек отбросьте. Например, 1 рубль 49 копеек округляются до 1 рубля, а 1 рубль 50 копеек — до 2 рублей.
  3. Пересчитайте сумму удержанного налога в рубли по курсу ЦБ на дату уплаты налога за рубежом. Сумму округлите до целого рубля.
  4. Рассчитайте сумму, которую нужно доплатить в России.

В нашем примере доход Петра от дивидендов Apple — 146 $. По курсу на 28.05.2020 это 9003,22 Р:

61,6659 Р × 146 $ = 9003,22 Р

Сумма налога по российскому законодательству:

9003,22 Р × 13% = 1170 Р

Сумма уплаченного за рубежом налога — 14,6 $ по курсу на 17.05.2020:

62,3033 × 14,6 = 910 Р

Сумма налога к доплате в РФ:

1170 − 910 = 260 Р

Как отразить это в декларации

Налоговую декларацию можно заполнять через интернет в личном кабинете налогоплательщика или офлайн в программе «Декларация».

Мы покажем оба примера заполнения.

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке нужно отметить галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте».

Заполнять будем для Петра из нашего примера. Источник выплаты — эмитент. Код дохода для дивидендов — 1010.

ЦБ устанавливает курс доллара США с точностью до четырех знаков после запятой. В программе «Декларация» нельзя указать больше двух знаков после запятой, поэтому мы вносим курс за 100 $.

После этого из программы можно сформировать файл XML и отправить его в налоговую через личный кабинет налогоплательщика. Если личного кабинета нет, можно распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и отнести в свою налоговую инспекцию.

Доходы по иностранным дивидендам в программе «Декларация-2020»

Так выглядит лист декларации в печатной форме

В интернете декларацию нужно заполнять в личном кабинете налогоплательщика.

Когда система предложит выбрать доходы, о которых вы хотите заявить в декларации, нужно отметить галочкой пункт «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Источник выплаты — эмитент. Вид дохода — 1010 — дивиденды. По иностранным акциям вычет не применяется, так и выбирайте: «не предоставлять вычет».

После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить». Налог на основании декларации нужно будет заплатить не позднее 15 июля.

Доходы по иностранным дивидендам при заполнении декларации через личный кабинет

Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. Вот сумма налога к уплате для Петра из нашего примера

Если ваши ценные бумаги выкупил эмитент

Иногда компания-эмитент или акционер, который владеет крупным пакетом акций, выкупает у других акционеров их ценные бумаги. Выкуп может происходить по требованию акционеров, на основании добровольного или обязательного предложения — тогда держатель бумаг сам решает, продавать их или нет. Выкуп может быть и принудительным. Тогда акционер не имеет возможности отказаться от участия в выкупе, кроме как в судебном порядке.

При выкупе акций эмитент и брокер не выступают налоговыми агентами. Подавать декларацию они за вас не будут. Это нужно делать самостоятельно, даже если в результате выкупа вы понесли убытки: получили за счет выкупа меньшую сумму, чем потратили на изначальную покупку бумаг. Так тоже может быть.

Пример. Допустим, тот же Петр 15 августа 2020 года приобрел 100 акций «Уралкалия» за 13 435 Р. В 2020 году «Уралкалий» проводил программу выкупа акций и Петр в ней участвовал. Акции выкупали по 135,95 Р за штуку.

Петр должен самостоятельно отчитаться об этом перед налоговой.

Вот какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы дохода: платежное поручение или выписка по банковскому счету.
  2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента приобретения бумаг до момента списания бумаг при выкупе.

Если в отчете брокера не отражено, что бумаги списали в счет выкупа, дополнительно может потребоваться выписка по счету депо из депозитария.

У некоторых брокеров можно заказать справку с изначальной стоимостью выкупленных бумаг — то есть с суммой расходов на их приобретение. У разных брокеров такая справка может называться по-разному, например «О стоимости выведенных ценных бумаг», «О балансовой стоимости». Справка особенно пригодится, если ценные бумаги вы покупали не одним пакетом, а разными сделками с разрывом по времени и считать расходы на приобретение по отчету брокера трудозатратно.

Закон не обязывает брокеров предоставлять клиентам такие справки, но большинство идут навстречу и готовят документы по запросу.

Пример справки о стоимости выведенных бумаг «Уралкалия»

Как рассчитать налог

Доходы, полученные за выкупленные акции, можно уменьшить на расходы, понесенные на их приобретение. Нужно рассчитать расходы по отчету брокера или взять сумму из справки брокера. Налог — 13% от получившейся суммы.

В нашем примере доходы от выкупа акций Петра считаются так:

100 акций × 135,95 Р = 13 595 Р

Изначальные расходы на приобретение акций — 13 435 Р. Сумму налога считаем так:

(13 595 Р − 13 435 Р) × 13% = 21 Р

Как отразить это в декларации

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — юридическое лицо, которое выкупило бумаги. В случае Петра из нашего примера — «Уралкалий».

Дальше необходимо определить, являются выкупленные акции обращающимися или не обращающимися на рынке. Какие бумаги считаются обращающимися, написано в налоговом кодексе. Если бумаги торгуются на бирже и в течение последних трех месяцев по ним рассчитывалась рыночная котировка — они считаются обращающимися. Если этот вопрос вызывает сомнения — спросите у своего брокера.

Если в вашей декларации указаны еще другие доходы по операциям с ценными бумагами, например от торговых операций, программа автоматически просуммирует все доходы и расходы. То есть сумма дохода от выкупа ценных бумаг может быть уменьшена на сумму убытка от торговых операций с акциями, и наоборот

Для обращающихся ценных бумаг используют код дохода 1530 и код вычета (расхода) 201. Для необращающихся бумаг используют код дохода 1531 и код вычета 202. Заполним раздел данными из нашего примера.

Доходы от выкупа ценных бумаг «Уралкалия» в программе «Декларация-2020»

В личном кабинете налогоплательщика, когда система предложит выбрать доходы, о которых вы хотите заявить в декларации, нужно отметить галочкой пункт «Доходы от источников в Российской Федерации».

В нашем примере: источник выплаты — «Уралкалий». Код дохода: 1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы по операциям с обращающимися бумагами.

Доходы от выкупа ценных бумаг при заполнении декларации через личный кабинет

Сумма налога к уплате будет рассчитана автоматически

Если вы получили на банковский счет суммы от погашения облигаций

Чаще всего суммы от погашения облигаций зачисляются на брокерский счет, а не на банковский. В этом случае за вас все действия сделает брокер, о налогах можно больше не думать.

Но иногда по заявлению клиентов такие доходы выплачиваются на банковский счет, минуя брокерский. Некоторые брокеры при этом не считают себя налоговым агентами, так как выплаты через брокерские счета не проходят. Рекомендуем обязательно уточнить, какого мнения придерживается ваш брокер. От этого зависит, нужно ли вам самостоятельно отчитываться по таким доходам. Если ваш брокер считает себя налоговым агентом в отношении таких выплат — вам можно ничего не делать. Если не считает — заполняем декларацию.

Пример. Допустим, 28 сентября 2020 года Петр приобрел 15 облигаций Министерства финансов — ОФЗ 25081 — за 14 929 рублей. 31 января 2020 года эти облигации были погашены, Петр получил 15 000 рублей на свой банковский счет. Он уточнил у брокера, и оказалось, что ему надо заполнять декларацию.

Какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы дохода: уведомление о выплате дохода или выписка по банковскому счету.
  2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента приобретения облигаций по момент списания облигаций при погашении.

Если в отчете брокера не отражено основание списания облигаций (погашение), то дополнительно может потребоваться выписка по счету депо из депозитария. Также пригодится справка, в которой указаны суммы расходов на приобретение списанных со счета облигаций — если ваш брокер предоставляет такие справки.

Как рассчитать налог

Доход, полученный при погашении облигаций, можно уменьшить на расходы, затраченные на покупку этих облигаций. Нужно рассчитать расходы по отчету брокера или взять сумму из справки брокера. Налог — 13% от получившейся суммы.

В нашем примере доходы от погашения — 15 000 Р. Расходы на приобретение облигаций — 14 929 Р. Сумма налога:

(15 000 − 14 929) × 13% = 9 Р

Как отразить в декларации

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — эмитент облигации.

Точно так же, как и в предыдущем примере, нужно определить, являются облигации обращающимися или не обращающимися на рынке на момент погашения. Если точно не знаете, спросите у своего брокера. Для обращающихся ценных бумаг используют код дохода 1530 и код вычета (расхода) 201. Для необращающихся бумаг используют код дохода 1531 и код вычета 202.

Заполним раздел данными из нашего примера.

Доходы от погашения облигаций в программе «Декларация-2020»

После заполнения формируете файл XML и отправляете его через личный кабинет налогоплательщика. Если личного кабинета нет, распечатайте декларацию на бумаге, подпишите и отнесите в свою налоговую инспекцию.

Если заполнять декларацию в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить пункт «Доходы от источников в Российской Федерации».

В нашем примере источник выплаты — Минфин. Код дохода: 1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы по операциям с обращающимися бумагами.

Доход от погашения ОФЗ при заполнении декларации через личный кабинет

Если вы получили купоны по еврооблигациям на банковский счет

У налогообложения еврооблигаций есть интересная особенность: если доход по купонам зачисляется на брокерский счет или на ИИС, налоговым агентом по такой выплате признается брокер. А вот если доход зачисляется на банковский счет, обязанность задекларировать доход и заплатить налог ложится на инвестора. Подробно об этом писал Минфин в специальном письме.

Пример. Допустим, 10 сентября 2020 года Петр получил на банковский счет купонный доход по 20 еврооблигациям «Газпрома» — Gaz Capital S.A. (XS0290580595) — на общую сумму 651 $. Ему нужно платить налог.

Из документов понадобится подтверждение суммы и даты дохода — например, уведомление о выплате дохода. Если его нет, подойдет просто выписка по банковскому счету.

Как рассчитать налог

Нужно уплатить 13% от суммы полученного купона в рублях по курсу на дату получения дохода.

В нашем примере курс доллара на 10.09.2020 — 69,0286 Р за 1 $. Сумма дохода Петра в рублях — 44 937,61 Р. Сумма налога — 5842 Р.

Как отразить в декларации

В программе «Декларация» нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке нужно отметить галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте».

Источник выплаты — эмитент облигации. Код дохода 1530 или 1531 — в зависимости от того, обращающиеся у вас облигации или необращающиеся. Включать купон по облигациям в налоговую базу по операциям с ценными бумагами позволяет нам п. 7 ст. 214.1 НК РФ.

Купоны по еврооблигациям в программе «Декларация-2020»

Дальше все аналогично примерам выше: загружаете и отправляете файл через кабинет налогоплательщика или относите декларацию на бумаге в ИФНС.

Если заполняете декларацию в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить галочкой пункт «Доходы от источников за пределами Российской Федерации». После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить», а налог заплатите не позднее 15 июля.

Купоны по еврооблигациям при заполнении декларации через личный кабинет

Если вы продали валюту

Иностранная валюта — это имущество. Доход, полученный от продажи валюты на бирже, по закону нужно самостоятельно задекларировать. К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет — не более 250 000 Р за год. Либо доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы — сумму, за которую вы ее изначально купили.

При этом в кодексе нет прямых указаний, как именно определять соответствие между доходами и расходами, а Минфин в письмах предлагает решить это налогоплательщику самостоятельно.

В случае с торговлей на бирже может не быть чистой покупки и последующей продажи валюты. Обычно сначала вы покупаете доллары, на них — акции, акции потом продаете, получаете доллары и конвертируете их в рубли. В этом случае возникают две отдельные налоговые базы: доходы от торговли ценными бумагами и доходы от продажи валюты.

Продал валюту и должен подать декларацию о доходах, если валюта находилась в собственности менее трех лет?

Нужно ли платить налог от прадажи валюты

При продаже валюты можно заработать на курсе. Например, если купить доллары, подождать, пока курс вырастет, а потом их продать. В результате на покупку долларов можно потратить условные 100 тысяч рублей, а после продажи получить 110 тысяч. Государство не оставляет такие доходы без внимания и ждет от вас отчетность и налоги.

Что такое валюта с точки зрения налогообложения

Валюта — это имущество. Так написано в гражданском кодексе, и так считает Минфин. Если у вас есть Айфон, машина и диван — это имущество. Если у вас есть доллары, то это тоже имущество. Это спорная позиция, потому что валюта — это все-таки средство расчетов. Но у Минфина на этот счет другое мнение, и пока никто не пытался его побороть.

Когда владелец продает имущество, он получает доход. Для государства это экономическая выгода, с которой оно ждет отчислений в виде НДФЛ. Но платить налог нужно не всегда.

В налоговом кодексе нет специальных правил для налога на доходы с продажи валюты. Раз уж она считается имуществом, то и порядок налогообложения для нее такой же, как для Айфона или машины. Формально это касается и продажи валюты через банк, и конверсионных операций по мультивалютным картам.

Если валюта была в собственности больше трех лет

Подавать декларацию не нужно, и налога тоже нет. Даже если на разнице курсов удалось заработать миллион, налоговой инспекции и бюджета это не касается.

Если валюту купили меньше трех лет назад

При продаже валюты в течение трех лет после покупки в любом случае нужно подать декларацию. Даже если валюту продали в убыток и потеряли миллион. Такие правила.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если продали валюту в 2020 году, то в 2020 нужно отчитаться. Платить НДФЛ по декларации нужно до 15 июля следующего года.

При расчете налога можно использовать имущественные вычеты.

Для валюты они такие:

  1. Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку.
  2. 250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет, который положен всем просто так. 250 тысяч рублей — это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.

Вы сами выбираете, какой вычет заявлять, и никто не заставит вас вычитать из дохода фактические расходы, если это не очень выгодно.

Если правильно выбрать вычет, то даже при продаже валюты с прибылью можно подать декларацию, но в бюджет ничего не платить.

Пример расчета НДФЛ с разными вычетами

Допустим, на покупку долларов потратили 100 000 Р, а через год продали их за 110 000 Р. Всего на продаже заработали 10 000 Р. Посчитаем налог на доходы с разными видами вычетов.

Расходы на покупку. Если использовать вычет на сумму расходов, то расчет будет такой:

110 000 Р − 100 000 Р = 10 000 Р

10 000 Р × 13% = 1300 Р

То есть в бюджет надо заплатить 1300 рублей.

250 тысяч рублей в год. Тогда при тех же условиях считаем так:

110 000 Р − 110 000 Р = 0 Р

Прибыль есть, а налоговой базы нет, потому что к вычету можно заявить всю сумму в пределах 250 тысяч рублей. Налога на доходы к уплате тоже нет.

Если в течение года не продавалось другое имущество, лучше заявить вычет в пределах 250 тысяч рублей. То есть вычесть из дохода не фактические расходы, а всю сумму дохода. Обязательно используйте этот вычет, если он выгоднее.

Подать декларацию можно через интернет на сайте nalog.ru. Потратите 15 минут — и уже ничего не будете должны государству. Кстати, используйте и другие виды вычетов, чтобы не платить налог. Если при заработке на сделках с валютой вы начислите НДФЛ по ставке 13%, этот налог можно вернуть благодаря чекам из стоматологии или автошколы.

Кто должен подать декларацию

Декларацию подает сам налогоплательщик — тот, кто покупал и продавал валюту. Если операции проводили через банк, все равно считать налоги и сдавать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Банк не налоговый агент, он ничего не удерживает и не сдает справки о доходах.

Но это относится только к таким операциям, когда продают именно валюту. Есть операции, в которых участвует валюта и ценные бумаги. Тогда банк выступает налоговым агентом и сам удерживает НДФЛ.

Если не сдать декларацию

Если налоговая узнает, что вы продавали валюту и она принадлежала вам меньше трех лет, вам напомнят про декларацию. Ее все равно придется подать, но уже со штрафом — минимум 1000 рублей. А если будет налог к уплате, может выйти гораздо больше.

Справедливости ради надо сказать, что налоговая не знает обо всех операциях вообще — даже при продаже валюты. А кто-то покупает доллары за наличные. Но даже если регулярно покупать через банк, то как понять, какую именно валюту вы продали в 2020 году? Ту, что купили в 2015 году, или ту, что купили позже? В этом плане законодательство несовершенно, а любые сомнения толкуются в пользу налогоплательщиков.

Формально с каждой конверсионной операции нужно платить налог. Даже при переводе денег между своими счетами по мультивалютной карте в доллары или рубли. А одной операции хватит, чтобы пришлось подавать декларацию. Для таких операций нет специальных правил. Продал имущество — отчитайся. На практике этого никто не делает, а проверить налоговая физически не сможет.

В налоговом кодексе на этот счет хватает неопределенности. Это как со взносами при выплате физлицом вознаграждения физлицу. Надо встать на учет в пенсионном фонде и кроме оплаты за услуги заплатить еще и взносы. Но никто не регистрируется и не платит, хотя требование есть. Большинство людей даже не знают о том, что должны что-то сдавать и платить. Но налоговая пока не особо это контролирует.

Пока налоговая не имеет доступа ко всем операциям, а банки не передают ей всю информацию. Но повод для проверки все-таки может появиться. Решайте сами, как быть.

Если валюту не продавали, но курс вырос

Можно купить валюту на 100 тысяч рублей, но не продавать, а просто следить за тем, как она дорожает. Допустим, через год вместо 100 тысяч рублей за нее можно получить уже 110 тысяч. По идее, у владельца валюты появился доход, но платить налог с курсовой разницы без реальной продажи валюты не нужно. И повода для декларации тоже нет.

Если вы торгуете через российского брокера, он выступает налоговым агентом по доходам от купли-продажи ценных бумаг, а вам остается задекларировать только продажу валюты. Если торгуете через иностранного брокера, надо декларировать оба типа доходов самостоятельно.

Пример. Петр торгует ценными бумагами через российского брокера. 2 октября 2020 года Петр приобрел 3000 $ на бирже по курсу 65,3253 Р за доллар. На эти деньги он 23 ноября купил 100 акций Bank of America по 27,03 $ за акцию, а 28 ноября продал их по 28,34 $ за акцию. 20 декабря 2020 года Петр продал 2000 $ по курсу 68,3097 Р за доллар. Его доход по операциям с ценными бумагами — 11 919,61 Р, с него удержит налог брокер и отчитается об этом. Доход Петра от операций с валютой — 5968,8 Р, его нужно задекларировать самостоятельно.

Чтобы отчитаться перед налоговой, нужен отчет брокера за период, включающий покупку и продажу иностранной валюты.

Как рассчитать налог

Сумма полученного дохода — это сумма, вырученная от продажи иностранной валюты. В нашем случае это 136 619,4 Р. К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет, не более 250 000 Р за год. Это удобно, когда объемы продажи валюты невелики. Сумму налога считаем так:

Сумма налога = (сумма дохода − сумма вычета) × 13%

В нашем случае сумма дохода меньше 250 000 Р, поэтому налога у Петра не возникает.

Вместо использования имущественного вычета доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы на ее приобретение. Это выгоднее, если вы продали большой объем валюты.

Сумма расходов — это сумма в рублях, затраченная на покупку валюты. В нашем случае:

2000 × 65,3253 = 130 650,6 Р

Сумма налога = (сумма дохода − сумма расходов) × 13%. Сумму налога считаем так:

(136 619,4 − 130 650,6) × 13% = 776 Р

В нашем примере Петру выгоднее использовать имущественный вычет.

Как отразить в декларации

Если заполняете декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация», нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — брокер, через которого вы торговали валютой.

Есть несколько вариантов, как задекларировать такие операции:

  • Вариант первый: отражать операции с валютой по коду дохода 2900. Для этого кода не предусмотрена возможность применения вычета, поэтому отражаем в сумме дохода финансовый результат — прибыль. Такой вариант не подойдет, если вы используете имущественный вычет или если валюта продана с убытком.
  • Второй вариант: отразить операции с валютой по коду дохода 1520, применить к нему имущественный вычет до 250 000 Р — код вычета 906 — либо уменьшить сумму дохода на сумму расхода — код вычета 903.

Доходы от продажи иностранной валюты в программе «Декларация-2020», если декларируем финансовый результат

То же — в личном кабинете налогоплательщика

Доходы от продажи иностранной валюты в программе «Декларация-2020» при использовании имущественного вычета

Доходы от продажи иностранной валюты при заполнении 3-НДФЛ через личный кабинет, если используем имущественный вычет

Если не пользуетесь имущественным вычетом, а уменьшаете доходы на произведенные расходы, вместо кода вычета 906 выбирайте код вычета 903, а в графе «Сумма вычета» указывайте сумму этих расходов.

Далее все как обычно: отправляйте декларацию до 30 апреля и платите налог не позднее 15 июля.

Если вы торговали ценными бумагами через иностранного брокера

Вы можете торговать иностранными ценными бумагами через российских брокеров — они выступают налоговым агентом по торговым операциям с иностранными бумагами. Если вы торгуете через иностранного брокера, все расчеты придется взять на себя. При активной ежедневной торговле это требует значительных усилий от инвестора.

Какие нужны документы

Отчет брокера и перевод отчета на русский язык. Дополнительно в произвольной форме нужно предоставить расчеты и пояснения по рассчитанным суммам.

Как рассчитать налог

Каждую сделку продажи нужно пересчитать из валюты в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Дата получения дохода, то есть дата расчетов по сделке продажи, указана в отчете иностранного брокера. Каждую сделку покупки ценных бумаг нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату совершения расхода, то есть на дату расчетов по сделке покупки. Расходы на приобретение бумаг, которые еще не проданы на конец года, в расчете не участвуют.

Комиссии надо переводить в рубли по курсу на дату списания комиссии по отчету брокера. Налоговым кодексом предусмотрен пересчет в рубли отдельно доходов и расходов, а не общего финансового результата.

После этого определите финансовый результат в рублях по каждой сделке продажи ценных бумаг. Расходы учитываются по методу ФИФО, first in first out: первыми продаются те бумаги, которые были первыми куплены. Суммируйте финансовые результаты по сделкам, рассчитайте налог 13%.

Если вы торгуете не только акциями, но и фьючерсами, нужно отдельно считать налог по ценным бумагам и по производным финансовым инструментам.

Как отразить в декларации

В программе «Декларация» нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке отметьте галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте», а в личном кабинете налогоплательщика поставьте галочку напротив пункта «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

В декларации необходимо отразить отдельными строками доходы на каждую дату их получения, то есть на каждую дату, в которую происходили продажи бумаг. К каждой из этих дат нужно заполнить курс валют по данным Центрального банка.

Расходы не обязательно отражать отдельными датами. Все расходы надо разделить на группы в зависимости от того, к какому из типов инструментов они относятся: например, акции или фьючерсы. Пересчитанные в рубли расходы можно суммировать отдельно по каждому типу инструментов и отразить их общей суммой к любой дате получения дохода по этой группе инструментов.

Сумму налога к уплате программа рассчитает самостоятельно.

И напоследок

Если вы активно инвестируете и вам подходят сразу несколько случаев из этой статьи, не надо подавать отдельные декларации на каждую ситуацию: все доходы и все вычеты нужно включить в одну декларацию.

Не забудьте, что срок подачи декларации за 2020 год — не позднее 30 апреля 2020 года, а последний день уплаты налога на основании декларации — 15 июля 2020 года.

Часто задаваемые вопросы и ответы, связанные с налогами на краудлендинг (и как разновидность — краудфакторинг).

Вопрос 1. Кто начисляет и удерживает налоги с меня как инвестора, если я получу доход от займа на платформе краудинвестиций?

Ответ: Давайте назовем стороны процесса налогообложения. Их по общей практике всего две: это инвестор – физическое лицо и компания-заемщик (она же налоговый агент). Да, краудплатформа — это посредник. Она лишь сводит кредитора и заемщика, но ее саму инвестор не кредитует, а потому платформа не удерживает с инвестора никаких налогов и никак в процессе налогообложения не участвует, эта задача возложена на конечного корпоративного заемщика (налогового агента). После возврата займа частный инвестор получит к выплате доход, с которого налоговым агентом уже удержан НДФЛ по ставке 13%. Изредка бывают случаи, когда налоговый агент по каким-то причинам не удержал НДФЛ и это мы рассмотрим ниже.

Вопрос 2. А можно ли сделать так, чтобы удерживать налог могла платформа, а не заемщик? Мне как инвестору более комфортно иметь дело с краудплатформой, чем с мало знакомой мне компанией-заемщиком.

Ответ: Надо читать ваш договор присоединения к платформе и типовой договор займа. Если в договоре конечный заемщик — третья компания (т.е. не краудплатформа), то тогда это законодательно запрещено. Налоговый кодекс РФ возлагает на конечного заемщика обязанность налогового агента. Справку 2-НДФЛ инвестор сможет получить от налогового агента по почте или же ознакомиться с ней в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС. Конечно, инвестор при размещении нескольких займов оказывается в ситуации, когда ему или ей приходится иметь дело с несколькими (порой с десятком и более) налоговыми агентами, но таков закон.

Вопрос 3. Какова ставка налога НДФЛ на доход от инвестирования средств на краудплатформе?

Ответ: Как правило, платформы краудинвестиций работают только с налоговыми резидентами РФ, поэтому проценты по займам со стороны физлиц для юрлиц-резидентов облагаются по ставке 13%. К слову, ставка 13% применяется ко всем доходам физического лица, для которых не установлены специальные ставки (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Вопрос 4. А если сделка принесла убыток, а не доход — можно ли этот убыток учесть (взаимозачетом) в налогах по доходным займам?

Ответ: К сожалению, Налоговый кодекс РФ не позволяет для операций краудлендинга суммировать убытки с доходом для целей оптимизации налогообложения (это возможно только для ценных бумаг на бирже, да и то при определенных условиях). По каждой доходной сделке будет начислен налог со стороны компании-заемщика как налогового агента.

Убыточная сделка может быть лишь в случае отказа заемщика от возврата долга (дефолта). Соответственно, по убыточной сделке никаких налогов не будет. Более того, если дело о невозврате займа будет рассмотрено судом (когда инвестор или платформа подали иск) и суд назначил инвестору дополнительную компенсацию за моральный вред, то с суммы компенсации НДФЛ также не выплачивается.

«Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) таких лиц, поэтому объект налогообложения по НДФЛ отсутствует (ст. ст. 41, 209 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)».

Вопрос 5. Что будет, если компания-заемщик вернула долг с процентами, вычла НДФЛ, но ввиду своей халатности не сообщила об этом в ФНС России. Грозят ли мне какие-то кары со стороны ФНС?

Ответ: Нет, никаких санкций к инвесторам, с доходных сделок которых удержан НДФЛ, но сведения в ФНС не поданы, не будет. А неприятные санкции будут к самой компании-заемщику.

Вопрос 6. А если более сложная ситуация, когда компания-заемщик вернула долг с процентами, но не удержала НДФЛ и не сообщила об этом в ФНС России. Получается, что я стану без вины виноватым(ой)? Ведь оплатить налог — теперь моя обязанность?

Ответ: До 2020 года действительно, инвестор мог попасть под штраф и пени в такой ситуации. Причем это могло случиться намного позже самой сделки — в течение трех лет, если вдруг проверка ФНС в такой компании выявила бы факт, что налоговый агент не удержал с вас НДФЛ, а вы по этому доходу самостоятельно не отчитались (что в реальности было бы проблематично, т.к. вы не знали суммы налога). С 2020 года физ. лицу разрешено не подавать сведения в 3-НДФЛ, по сделкам, по которым налоговый агент не смог удержать налог. Если налоговая инспекция выявит этот факт, то просто пришлет вам налоговое уведомление, и вы оплатите ту сумму, которую ФНС там насчитает в виде 13%.

Вопрос 7. Есть ли какие-то варианты легальной оптимизации налогообложения с доходов от инвестирования на платформе?

Ответ: Да, инвестор получает возможность возврата удержанного НДФЛ по ставке 13%, если воспользуется имущественным, социальным или инвестиционным вычетом через подачу декларации 3-НДФЛ в ФНС России. В декларации надо указать код дохода «1011 — Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида» и сумму дохода по каждому заемщику с краудплатформы. Обычно сведения о размере удержанного налога появляются в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС России где-то в апреле года, следующего за отчетным налоговым годом. Т.е. в апреле-мае 2020 года и позже можно увидеть свои удержанные налоги в 2020 году по доходу с займов.

Вопрос 8. Я слышал(а), что декларацию 3-НДФЛ надо подать до 30 апреля. Успею ли я, если сведения компании заемщики подают так поздно?

Ответ: На возврат НДФЛ по ставке 13% по имущественному, социальному или инвестиционному вычету этот срок не распространяется. Вы можете подать декларацию и позже — в течение трех лет.

Вопрос 9. А какие расходы физлица попадают под возмещение НДФЛ по имущественному, социальному или инвестиционному вычету?

Ответ: Эти сведения довольно подробно представлены как на сайте ФНС, так и в многочисленных статьях в интернете. Имущественный вычет – это возврат 13% за покупку недвижимости и проценты за ипотеку, социальный – это лечение и обучение вас, супруга, ваших детей и родителей, инвестиционный — если у вас открыт Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) типа 1 (типа «А») у брокера и туда внесены средства в размере до 400 тыс руб. в год, то с этой суммы тоже возвращается 13%.

При этом надо понимать, что НДФЛ по любым вычетам возмещается лишь в пределах суммы НДФЛ, официально удержанной в налоговом году. Т.е., к примеру, если вы внесли 400 тыс. рублей на ИИС типа 1, то для возмещения с них 13% у вас должны были где-то удержать в течение года налог с такой же или более суммы (с зарплаты, от инвестирования на краудплатформе и т.п.).

Вопрос 10. Правильно ли я понимаю, что если нет в достаточном размере официально удержанного за год НДФЛ, то никаких иных возможностей оптимизации налогообложения от доходов от инвестиций не существует? Например, я хочу разместить на ИИС сумму в 400 тыс. руб, а официально удержанного НДФЛ у меня практически нет (домохозяйка, пенсионер и т.п.).

Ответ: В таком случае вы можете открыть у брокера ИИС типа 2 (иногда говорят «типа Б»), и размещать там свои средства, по которым у вас нет или «не хватает» официально удержанного НДФЛ. На эти средства можно купить ценные бумаги (акции, облигации) или валюту.

Доход, который вы получаете от торговли ценными бумагами или валютой (по принципу «купили дешевле – продали дороже») на ИИС типа 2 не облагается НДФЛ. Это довольно существенное подспорье инвестору. Что касается выбора лицензированного брокера для открытия ИИС, то таких организаций в РФ около 20, выбор — за инвестором.

По материалам VC, автор — Sergey Berezin

3 Налоговые льготы для участников фондового рынка

По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, равен N x 3 млн руб, где N — число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.). Это касается ценных бумаг на бирже и паев открытых ПИФов. Кроме «трехлетней льготы» есть другие способы законно сэкономить на налогах с прибыльных инвестиций.

Акции компаний высокотехнологичного сектора

Механизм очень похож на «трехлетнюю льготу», но достаточно владеть акциями всего год. Правда, это относится к небольшому списку ценных бумаг так называемого инновационного сектора экономики. Полный перечень есть на сайте Московской биржи.

«Пятилетняя льгота»

Малоизвестный вариант сэкономить на налогах — воспользоваться «пятилетней льготой». Она позволяет не платить НДФЛ с прибыли от акций российских компаний, приобретенных с 1 января 2011 года, если владеть ими не менее 5 лет. Но это относится только к акциям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

Облигации органов власти

Купонный доход с облигаций федерального займа, региональных и муниципальных облигаций не облагается налогом. Но будет удержан НДФЛ, если вы продали облигацию дороже, чем купили, или если купили дешевле номинала и дождались погашения.

Некоторые корпоративные облигации

С начала 2020 года не взимается НДФЛ с российских корпоративных облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2020 года. Можете посмотреть их список на сайте Московской биржи.

При этом, если купонный доход больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, требуется уплатить налог 35 или 30% (для нерезидентов) с той части доходности, что превысила ключевую ставку ЦБ + 5 п. п.

Индивидуальный инвестиционный счет

Отличный способ получать налоговые льготы — индивидуальный инвестиционный счет. На ИИС можно воспользоваться одной из двух льгот по выбору инвестора:

  • вычет на взносы (тип А): инвестор вносит деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает ему уплаченный в прошедшем году НДФЛ — 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей за год. Больше, чем был НДФЛ за прошедший год, налоговая не отдаст. НДФЛ с прибыли от операций на ИИС уплачивается при закрытии счета.
  • вычет на доход (тип Б): тут очень просто: вся прибыль от операций на ИИС не облагается налогом. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, у кого он совсем скромный или кто надеется зарабатывать на бирже десятки процентов годовых. Налог с дивидендов удерживается даже на ИИС, имейте это в виду.

НДФЛ на доходы по облигациям 2020—2020 годов выпуска

В апреле 2020 года президент подписал закон 58-ФЗ, который вносит поправки в налоговый кодекс. Эти поправки с 2020 года частично освобождают от НДФЛ доходы, полученные по биржевым облигациям, но не по всем, а только 2020—2020 годов выпуска.

На выпуски облигаций до 2020 года новые правила не распространяются. Поправки касаются облигаций российских компаний. По нашим оценкам, на рынке уже есть более ста выпусков, которые попадают под новые правила.

Если держать облигацию до погашения, то доход по ней может иметь две составляющих: дисконт и купон. Дисконт — это разница между ценой приобретения и суммой погашения облигации. Купонные платежи — это проценты, которые выплачиваются с какой-то периодичностью.

Законом 58-ФЗ от налога полностью освобождается дисконт. А купон освобождается на сумму, не превышающую ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

Дисконт, соответственно, возникает, когда облигация номиналом 1000 Р продается при первичном размещении со скидкой, например за 950 Р. При погашении владельцу будут выплачены полные 1000 Р. Доход составит 50 Р и будет освобожден от налога.

Пункты закона, касающиеся налогообложения дохода по облигациям, вступили в силу 1 января 2020 года. Налоговая база возникает в момент фактического получения дохода, поэтому купоны за 2020 год под освобождение не попали.

Напомним, что купленные облигации учитываются в депозитарии. Депозитарий же, за некоторыми исключениями, является налоговым агентом по купонам — процентным платежам по облигациям. Поэтому до конца 2020 года депозитарии продолжили удерживать НДФЛ с полного купона по бумагам, выпущенным в 2020 году. А вот с 2020 года работают новые правила про ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

4 Когда налоговая требует вернуть вычет по ИИС

Если у вас было два индивидуальных инвестиционных счета одновременно, это значит, что вы не соблюли все условия для получения вычета по ИИС, и вам придется вернуть ранее полученный налоговый вычет.

Почему можно иметь только один ИИС

Налоговым кодексом прямо предусмотрено ограничение по количеству одновременно существующих ИИС. Вычет предоставляется, если у физического лица в течение срока действия договора ИИС не было других договоров ИИС. Исключение только одно: если человек переводил ИИС от одного брокера к другому и уложился по срокам в один месяц.

Если это условие не выполнено, налоговый вычет не положен ни по одному из ИИС. Свою позицию по этому вопросу Минфин подтверждает письмом.

То есть для налоговой важен сам факт наличия у вас второго индивидуального инвестиционного счета, вне зависимости от того, использовался он или нет. И так как второй ИИС у вас был, она имеет право вам в получении вычета отказать.

Как сведения о счетах ИИС попадают в ИФНС

Брокер сообщает в ИФНС об открытии и закрытии счетов ИИС по каждому из своих клиентов. Он должен это сделать в течение трех дней с момента открытия или закрытия счета. Когда брокер отправляет в налоговую сообщение о закрытии ИИС, он проставляет в нем признак 2, если счет просто закрыт, и признак 3, если счет закрыт с переводом к другому брокеру.

По этим сообщениям налоговая отслеживает наличие у человека нескольких ИИС одновременно и переводы ИИС между брокерами.

Брокеры просто так не отправляют в налоговую сведения о денежных средствах на ИИС клиентов. Это делают, только если пришел отдельный запрос по конкретному клиенту со стороны налоговой.

Как правильно действовать, если хочется сменить брокера

Единственный возможный способ сменить брокера и при этом сохранить свой ИИС, не закрывая его и не открывая новый, — это пройти процедуру перевода от одного брокера к другому. Даже если на счете нет никаких активов, его все равно можно перевести, сохранив отсчет срока существования счета с даты открытия счета у первого брокера (заранее уточните, возможен ли перевод ИИС у конкретного брокера).

Как выглядит вся процедура:

  1. У вас есть открытый ИИС у брокера X. Вы убедились, что брокер технически готов закрыть ИИС с переводом к другому брокеру.
  2. Вы открываете ИИС у брокера Y, например, 10 марта 2020 года, получаете документы об открытии счета. Проверьте, что из этих документов видно, что открыт не просто брокерский счет, а именно ИИС, и в них указаны ваши паспортные данные и дата открытия счета у брокера Y.
  3. Вы сообщаете брокеру X об открытии счета у брокера Y и направляете ему документы об открытии счета.
  4. Если на счете есть деньги или ценные бумаги, вы подаете документы на вывод денег и ценных бумаг по реквизитам своего нового брокера Y.
  5. Вы закрываете свой счет ИИС у брокера X в течение месяца с даты открытия счета у брокера Y. В нашем примере — не позднее 10 апреля 2020 года.
  6. Брокер X подает в ИФНС сведения о закрытии вашего счета ИИС с переводом к другому брокеру.
  7. Брокер X подготавливает сведения о физическом лице и его индивидуальном инвестиционном счете и передает их брокеру Y — самостоятельно или через вас.
  8. Брокер Y обрабатывает полученные от брокера X сведения и подтверждает, что ваш ИИС переведен.

Как вернуть вычет по ИИС в бюджет

Необоснованно полученный вычет можно вернуть самостоятельно. Для этого нужно подать налоговую декларацию. Сведения об открытии и закрытии ИИС подаются брокером в ИФНС, сведения о полученных вычетах уже есть в базе данных ИФНС, поэтому дополнительные документы не требуются.

Декларацию можно заполнить с помощью программы «Декларация» с сайта налоговой или через интернет в личном кабинете налогоплательщика.

Если заполняете в программе «Декларация», то вам нужен раздел «Вычеты», вкладка «Инвестиционные и убытки по ЦБ», поле «Тот же вычет из предшествующих налоговых периодов, подлежащий возврату». В этом поле надо указать сумму примененного вычета — то есть ту сумму внесенных денег, с которой вам возвращали 13%.

Сумма вычета к возврату в бюджет в программе «Декларация»

Если заполняете декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить галочкой пункт «Инвестиционные налоговые вычеты».

Выбор инвестиционных налоговых вычетов в онлайн-декларации

После этого в поле «Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащая восстановлению» надо указать сумму примененного вычета, то есть ту сумму внесенных денег, с которой вам возвращали 13%. В нашем примере это 400 000 Р. В итоге 13% от суммы вычета — в нашем примере это 52 000 Р — нужно заплатить в бюджет.

Сумма вычета к возврату в бюджет в онлайн-декларации

О судебных перспективах: мы не нашли судебной практики о налоговых вычетах по ИИС. Если налоговая уже направила вам требование об уплате налога — просто заплатите налог на основании этого требования. Если нет — подайте декларацию и верните вычет самостоятельно.

По действующему договору ИИС налоговыми вычетами больше не получится воспользоваться, поэтому его можно закрыть и открыть новый.

Нужно ли платить налог с доходов на Форекс

Уже несколько раз в комментариях задается вопрос — нужно ли платить налог на Форекс или зарабатывая на бинарных опционах?

Торговля на Форекс и торговля бинарными опционами, на самом деле, отличаются только названием и методами работы, а суть остается та же — спекуляция валютой.

И, хотя ни в налоговом кодексе, ни где-то еще, не говорится, что от спекуляции валютой нужно платить какие-то налоги, в ситуации с торговлей бинарными опционами и Форекс нужно руководствоваться принципом, а не законом.

Итак, как же определить нужно ли платить налог с доходов на Форекс и, если нужно, то когда и как.

Налог на доход с Форекс

Понятно, что пока доход на Форекс не становится привычным делом, как скажем, заработная плата, никто и не будет задумываться о каких-то налогах. И вообще, что такое доход?

Вот выдержка из налогового кодекса:

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками в налоговом периоде (календарном году) как в денежной (национальной или иностранной валюте), так и в натуральной форме, в том числе в виде материальной выгоды:

  • от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами России;
  • от источников в Российской Федерации — для нерезидентов.

Статьей 208 НК России определен перечень доходов, получаемых от источников в Российской Федерации и от источников за рубежом, обозначены четкие критерии, отражающие виды этих доходов. К таким доходам относится заработная плата и другие вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, доходы от продажи имущества, а также от использования имущества (например, доход от сдачи имущества в аренду), дивиденды, страховые выплаты, авторские вознаграждения и т. д.

Да, с 1997 в налоговом законодательстве появилось такое понятие, как материальная выгода. В налоговом кодексе появилась статья № 212, где в пункте 3 четко указано, что доходом налогоплательщика в виде материальной выгоды является:

3. доход от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок . Налогом облагается положительная сумма разницы между рыночной стоимостью ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок и ценой их приобретения.

Думаю понятно, что хотя и не говорится прямо о бирже Форекс или торговле опционами, «финансовые инструменты срочных сделок», на самом деле, этим и являются. Приходим к выводу, что платить налоги с доходов на Форекс нужно, не так ли?

Но, так же понятно, что пока вы не начнете получать стабильную прибыль, платить такие налоги не имеет смысла, так как в законе оговаривается, что налог платится именно с дохода. А, если вы то получили, то потеряли, о каком налоге может быть речь?

Кроме того, надо понять, что означает положительная разница о которой говорится в том же пункте 3, статьи 212 НК Российской Федерации.

А означает это, что если вы покупаете опцион стоимостью 100$ и получаете прибыль 87%, то налогом облагаются только эти 87%. То же самое с разницей в курсах на Форекс.

А, если проще, то при депозите любой суммы облагаются налогами только те суммы, которые вы выводите сверх своего депозита. Думаю все понятно и без меня.

Это то, что касается закона. Но в этом деле есть скорее моральная мотивация, а не законодательная.

Налоговая не отслеживает все доходы граждан, это просто невозможно сделать. Поэтому у многих появляется искушение не платить налоги с доходов Форекс вообще. Тем более, что физическому лицу нужно платить аж целых 13%!

Понятно, что это этическая составляющая, я сам прекрасно осознаю, что наши налоги идут, в основном, на то, чтобы прокормить армию дармоедов и бюрократов, но закон есть закон. И за его несоблюдение может последовать кара! А вам это надо?

Налоги на доход с бинарных опционов

Как я уже не раз писал, обучаясь торговле на Forex, я терял порядочные суммы денег. Поэтому как-то не до налогов было. Реально задумался о налогах только тогда, когда стал торговать бинарными опционами.

Лучшие брокеры без обмана
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Огромный выбор торговых инструментов! Заработает каждый!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

Точнее тогда, когда понял, что торговля бинарными опционами прибыльнее, чем Форекс. Когда стал регулярно выводить солидные суммы денег. Но меня реально давила жаба отдавать 13% от моих непосильных трудов! -)

Поэтому я сделал очень простой шаг — стал ИП (индивидуальным предпринимателем), с упрощенной системой налогообложения. Это означает, что я плачу налог не 13% с дохода, а фиксированный налог 6% в год. Согласитесь есть разница?

Конечно, каждый должен сам решать, как ему поступать. Кто-то занимаясь основной работой, не считает «халтурки» доходом облагаемым налогом. Считает просто надбавкой к зарплате.

Но, если основным вашим доходом становятся бинарные опционы, налоги платить придется! Потому что рано или поздно вы попадете в поле зрения налоговой инспекции, а наказанием за уклонение от уплаты налогов может быть не только штраф, но и тюремное заключение.

Поэтому давний призыв — «Заплати налоги и спи спокойно», не просто лозунг, а имеющий под собой здравый смысл принцип.

Думаю всем понятно, что эта статья не является указанием как вам поступать получая прибыль от бинарных опционов или Форекс? Мы просто порассуждали на эту тему и я поделился своей жизненной позицией.

А платить налог на Форекс или нет, решать лично каждому, кто прочитал эту статью!

Понравилась статья? Расскажи друзьям!

Должен ли современный трейдер платить налоги

Сегодня наиболее актуальным вопросом, относительно торговли на рынке Форекс, является не столько сама работа, сколько вопросы о необходимости ее декларирования. Когда мне посчастливилось начать свое знакомство с, на тот момент, совершенно удивительным, и даже несколько мифическим миром Форекс, мне казалось, что это – работа мечты. В моих мечтах все заработанное я оставлял себе, кидая лишь невозмутимые взгляды в сторону правительства, которому иные простые смертные приносили «мзду». По факту, моя финансовая картина сегодня максимально приблизилась к реалиям юношеской мечты, однако некоторые события заставляют мою веру в «безнаказанность» заработков пошатнуться.

Собственно, для полноты картины, мне необходимо дать тебе, читатель, некоторое представление о рынке прошлых лет. Ранее Форекс был действительно неким иным измерением, в котором, подобно мифическим существам, обитали трейдеры. Они магическим образом оперировали цифрами, из которых складывали пазлы, приносящие им неимоверные деньги – примерно таким являлось представление среднестатистического гражданина развитых стран о валютном рынке. Можно сказать, что Форекс находился в некой тени бесславности, благодаря которой он получал значительные плюсы:

— отсутствие внимания налоговых инспекций;

— свободные денежные отношения.

Согласитесь, несколько похоже на историю культуры Хиппи. Однако, подобные времена, одновременно с достоинствами, имели ряд значительных минусов. К ним относились:

— отсутствие гарантии безопасности сделок;

— возможность безнаказанной фальсификации данных;

— невозможность отстоять свои интересы на законном уровне.

Я перечислил вам ряд плюсов и минусов по одной причине – для того, чтобы оправдать решение сильных мира сего (правительства), обратить на нас внимание. Получается, что заработок трейдеров не является легальным, а значит, казна не получает свою долю. Подобное упущение, особенно на волне роста рынка, не могло остаться незамеченным. Итогом стала активизация структур, которые направили свои силы на то, чтобы сделать все возможное для получения своих законных «дивидендов» от честных трудяг – трейдеров. Данная позиция, однако, является законной.

С точки зрения закона

Каждый гражданин своей страны должен платить определенный процент от своего дохода в казну. В противном случае, подобная халатность карается суровым наказанием (в зависимости от страны, возможен даже срок заключения до трех лет). В стране каждый добропорядочный гражданин, который «обременен» работой, должен ежегодно подавать декларацию о своих доходах.

В ней существует интересный пункт, согласно которому % от доходов уходит в карман страны. Подобные издержки уже давно стали привычными, особенно по тому, что большинство граждан не сталкивается с бумажной волокитой. Все данные и выплаты осуществляет работодатель, которых у нас меньшинство.

Говоря о Форекс, с точки зрения закона, каждый брокер, если он работает самостоятельно, обязан подавать ровно такую же декларацию, однако существует одно «но» — в официальных документах нет определения, под которое бы мог подойти Форекс. В противовес, на другой стороне медали находятся площадки для работы на рынке. Их услугами пользуется большое количество брокеров, которые отчисляют определенный процент заработка. Получается более-менее классическая схема работы. К подобным явлениям может быть применимо актуальное законодательство.

Фактическая ситуация

Вопреки всем законам, которые сегодня активно видоизменяются и переписываются, брокеры, площадки и даже крупные компании не спешат на встречу налоговому кодексу. Поскольку до сих пор нет конкретного закона, который бы смог регламентировать отношения налогового кодекса и работу брокера, не существует оснований для вынесения наказания. «А как же %?» — спросите вы. Ответ прост – нет возможности доказать источник заработка – нет налоговых отчислений.

Данную статистику портят некоторые компании, которые, в попытке показаться наиболее порядочными, пошли на поводу у правительства. Их принцип таков – не стоит дожидаться окончательных изменений, стоит начинать жить законно.

А стоит ли беспокоиться: пара фактов о зарплатах брокеров

Вопрос о заработках брокеров беспокоит умы миллионов. Эти вопросы уже давно обросли мифами, вытекшими из времен, когда Форекс считался царствием мифических существ. Тогда люди искренне полагали, что каждый брокер – миллионер. К действительности это, к сожалению, не имеет отношения.

Чтобы вам было как можно проще понять перспективы роста, следует сказать одну вещь – зарплата брокера зависит только от его стремлений, активности и опыта. Чем больше опыт – тем больше уровень дохода. Очень сложно поместить столь щепетильный вопрос в определенные рамки, однако я постараюсь это сделать. Для облегчения задачи, за точку отсчета я буду брать опыт, определенный в годах. Итак, средние показатели, которые я создал честными подсчетами из своего окружения, представляют следующие цифры:

— 1 год – порядка 30 тысяч в месяц;

— 2 года – 50-70 тысяч в месяц;

— 5 лет – 100-150 тысяч в месяц;

— 10 лет – 200-250 тысяч в месяц.

Не стоит обольщаться – все подсчеты произведены в гривне. Как видите, основная прогрессия идет в первую пятилетку. Возможно, причиной тому является энтузиазм, а возможно банальное выгорание после работы, которая начинает казаться рутинной. В любом случае, добросовестные брокеры, которые все это время (пока действительно можно было не платить налоги), тратили в год от 3900 до 32500 тысяч.

Итог

Лично я никаких налогов не плачу и вам не советую. Когда государство соизволит создать четко регламентированный свод законов, относительно всех аспектов деятельности трейдера, тогда разговор о выплатах будет актуальным. Однако если вам мешает спать ваша совесть, органы налогообложения с удовольствием примут вас в свои объятья. В любом случае, не стоит забывать, что любые денежные операции можно без особого труда сделать теневыми.

Нормативные акты и документы, регулирующие деятельность форекс-дилеров

по состоянию на 12.08.2020

О персональных данных

Об идентификации некредитными финансовыми организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей, бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

О функциях работников форекс- дилера, определяемых для целей пункта 1.1 статьи 10.1 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», и требованиях к работникам форекс-дилера, их выполняющим

О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в некредитных финансовых организациях

О порядке и сроках раскрытия профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов информации о расчете собственных средств в сети Интернет

Насколько законно торговать на рынке Форекс?

Форекс с каждым годом набирает популярность, оборот внебанковского валютного рынка всё растет и растет. В 2015 году государство наконец-то обратило внимание на эту сферу и приняло несколько законов, которые призваны обеспечить регуляцию рынка. В связи с этим у многих трейдеров возник вопрос, насколько легально торговать на рынке Forex, а именно – у зарубежных операторов и дилеров, не имеющих государственной аккредитации?

Что подразумевается под легализацией

Прежде чем говорить о том, что государство подразумевает под легализацией и чем эта инициатива обернется для простых трейдеров, необходимо разобраться в деталях. Форекс – это внебанковский валютный рынок, который характеризуется следующими особенностями:

  • у него нет регулятора в лице государственных органов или банков;
  • курсы валют формируются в зависимости от спроса и предложения, нет единого курса;
  • у каждого поставщика котировки могут различаться, так как ценообразование производится на разных площадках;
  • не имеется ограничений на объем сделок и их направление, влияние на цену может оказать буквально любой трейдер (естественно, что в «войне цен» побеждают игроки с набольшим объемом сделок);
  • на форексе осуществляется маржинальная торговля практически с неограниченным кредитным плечом, что позволяет принять участие в торгах клиентам даже с небольшим капиталом – буквально от 100 долларов США или даже 1000 рублей.

Таким образом, форекс сам по себе государство не может никак регулировать, а может лишь косвенно воздействовать на ценообразование – как и на любом другом рынке. В то же время государство может (и должно) регулировать взаимоотношение брокера (посредника на форексе) и трейдера (клиента). Иными словами, говоря о регулировании рынка со стороны государства, мы подразумеваем, что соответствующие органы контролируют работу дилеров, а именно – исполнение ими обязательств перед своими клиентами.

Именно этой задаче – установлению контроля над операторами рынка – и был посвящен пакет изменений, принятых в декабре 2014 года и вступивших в силу с 1 января 2020 года – так называемый «Закон о форексе».

Главная задача изменений – борьба с недобросовестными компаниями, в первую очередь – с кухнями. Что это такое? Кухней на биржевом сленге называют дилера, который не выводит сделки клиентов на межбанковский рынок, а осуществляет работу по принципам внутреннего клиринга (например, также работают банки при расчете с пластиковыми картами, но это другая сфера, которая не несет ничего криминального). «Кухонный» дилер при проведении сделок «стыкует» клиентов с разнонаправленными сделками, в результате успех одного трейдера становится проигрышем другого.

Но это еще полбеды – в большинстве случаев такой оператор «замыкает» сделки на себе самом, т.е. выступает второй стороной сделки. И здесь налицо конфликт интересов: дилер зарабатывает, когда клиент теряет, и наоборот. Естественно, целью «кухни» становится не полноценная и равнозначная торговля, а целенаправленное обкрадывание клиента за счет неправомерных действий – «скачков» цен, проскальзываний, заведомо ложных рекомендаций, а некоторые просто-напросто блокировали счета успешных трейдеров.

Некоторые из финансовых компаний, прикрываясь несовершенством закона, осуществляли мошенническую деятельность под видом инвестирования в рынок. Всем известный печальный пример – ММСИС, который оказался обыкновенной финансовой пирамидой. Ежегодно выявляется около десятка подобных организаций.

Легитимизация форекса в России направлена на то, чтобы убрать с рынка недобросовестных дилеров и высвободить дорогу брокерам, которые ведут свою работу в соответствии с принятыми стандартами.

Регуляция отечественного рынка

Вступившие в силу поправки де-юре поставили вне закона всех форекс-дилеров, не имеющих лицензии. Де-факто они продолжают работать на прежних условиях, правда, на полулегального положении, плюс им ограничены возможности рекламы.

Закон не предусматривает наказания операторам, работающим без лицензии, и трейдерам, торгующих с их помощью, поэтому нет оснований опасаться каких-то санкций или ограничений. Единственная сложность, с которой может столкнуться клиент неаккредитованного брокера – вывод средств. Многие банки просто отказываются работать с такими компаниями, и поэтому средства придется вводить и выводить через электронные платежные системы.

Тем не менее, запреты и санкции на нелицензированных брокеров могут быть наложены в любой момент. Поэтому наличие аккредитации от Центрального банка в настоящий момент является дополнительной гарантией для клиентов, что с брокером ничего не случится, а также, что компания исполнит свои обязательства перед трейдерами.

  • предъявляют достаточно жесткие требования к дилерам, оказывающим услуги на межбанковском рынке валюты:
  • минимальный объем собственного капитала – 100 миллионов рублей;
  • обязательное членство в СРО (минимальный вступительный взнос для создания резервного фонда – 2 000 000 рублей);
  • максимальное кредитное плечо – 1:100;
  • запрещена деятельность на фондовом рынке;
  • порядок изменения котировок находится под контролем Центробанка.

Таким образом, для того, чтобы работать легально на территории России, брокер должен получить лицензию и обязательно вступить в аккредитованную СРО. На сегодняшний момент разрешенная саморегулируемая организация в России всего одна – АДФ (Ассоциация форекс-дилеров), в процессе регистрации находится НАФД (Национальная ассоциация форекс-дилеров, бывший ЦРФИН).

Брокеров, которые получили лицензию, пока пять:

  • Финам Форекс;
  • Трастфорекс (бренд компании TrustTrade, в настоящий момент находится в состоянии «перезапуска»);
  • Телетрейд;
  • ВТБ24 Форекс;
  • Forex Club.

По сути только эти компании являются лицензированными дилерами и имеют полное право осуществлять финансовую деятельность на территории России. Все остальные же де-юре находятся вне закона. Несмотря на это, государство пока дает им возможность работать по прежним правилам. Причин много: достаточно крупные требования к капиталу, необходимость вступления в СРО с уплатой взносов, ограничения на правила торговли,

В преддверии изменений крупнейшие компании, чья деятельность может оказаться под ударом, уже подали на лицензирование, однако большинство мелких игроков не торопятся легализоваться.

Возможно, в будущем им грозит закрытие или поглощение более крупными компаниями. Уже сейчас нелицензированные брокеры имеют проблемы с выводом средств и проведением рекламных кампаний.

Не исключается вероятность, что следующим шагом законодателей станет полный запрет на деятельность нелицензированных операторов рынка Forex. Как это будет выражаться – в блокировке сайтов или штрафовании трейдеров – пока неизвестно.

Можно ли работать с зарубежными компаниями

Описанное выше положение дел относится к российским форекс-конторам. Зарубежных компаний, зарегистрированных в оффшорных зонах, которых на отечественном рынке абсолютное большинство, новые правила не касаются. Единственное наложенное ограничение – запрет на рекламу. В остальном всё осталось по-прежнему.

Законодательство не ограничивает россиян в возможности торговать на рынке форекс через оффшорные компании. Это можно делать совершенно легально, не опасаясь каких-либо последствий. Также нет никаких ограничений по размеру инвестируемого капитала, направлению и объему сделок и другим параметрам.

Однако следует учесть сложности, которые могут возникнуть при работе с оффшорными операторами:

  • ограничения на систему ввода-вывода средств, так как многие российские банки отказываются от практики взаимодействия с зарубежными дилерами;
  • задержки во времени, «проскальзывания», несоответствие котировок и другие технические проблемы, связанные с настройкой платформы;
  • трудности подачи жалобы на неправомерные жалобы брокера, так как их регуляция производится зарубежными компаниями;
  • необходимость самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог, а также нести персональную ответственность за дачу неверных сведений.

Поэтому работать через зарубежных операторов можно, но это чревато повышенными рисками – в том числе неторговыми.

Отметим, что многие дилеры, учрежденные за рубежом, после принятия так называемого «Закона о форексе» открыли российское юридическое лицо и получили лицензию от Центробанка, например, этим путем пошли Телетрейд и Форекс Клуб. Компания Альпари, зарегистрированная в оффшоре, также учредила юрлицо на территории нашей страны и подала документы на аккредитацию. Данная тенденция легко объясняется:

  • компании хотят легально работать в России, где проживает значительная часть их клиентуры;
  • брокеры понимают, что наличие лицензии – еще один критерий для определения надежности компании, и дилеры без аккредитации будут пользоваться меньшим доверием и потеряют часть трейдеров;
  • зарубежные форекс-компании не могут рекламироваться в России, для снятия этого ограничения нужна лицензия и членство в СРО;
  • нахождение в СРО позволит лоббировать собственные интересы;
  • возможно введение санкций в отношении незарегистрированных операторов, ограничение на количество платежей, технические препятствия (блокировка сайтов) и т.д.

Таким образом, российские форекс-брокеры, не имеющие лицензию, де-юре находятся вне закона, но фактически к ним пока не предъявляют никаких требований, так как в законе не прописано запретительных мер. Поэтому законном можно торговать и у лицензированных, и у нелицензированных дилеров.

Наличие сертификации пока является дополнительным фактором для определения надежности брокера: его работа контролируется Центробанком, что защищает от заведомого мошенничество. Членство в аккредитованной СРО также является дополнительным плюсом: трейдеры смогут получить выплаты из компенсационного фонда при банкротстве брокера или нарушений им торговых условий.

Западные компании находятся за пределами российской юрисдикции, но торговать с их помощью можно вполне легально. Реальными препятствиями становятся только технические ограничения и сложности с выводом средств. Не исключено, что в следующих поправках в финансовом законодательстве будут ужесточены меры по отношению к любым дилерам, не имеющим лицензии.

Инвестирование и Финансы он-лайн

ЦБ легализует Forex в России на $400 млрд в месяц, как это отразится на частном инвесторе?

Центробанк намерен навести порядок на российском рынке Forex. В том числе ограничить кредитное плечо, которое во много раз увеличивает риски участников торгов. Отсутствие регулирующих законов позволяет некоторым форекс-компаниям вести игру против своих клиентов, для многих из которых торговля на валютном рынке — первый шаг в биржевой игре.

Центробанк намерен кардинально изменить правила игры на российском рынке Forex. Служба Банка России по финансовым рынкам (СФР) планирует ввести ограничения на размер кредитного плеча, предоставляемого форекс-брокерами российским клиентам.

Forex

был основан в 1976 году, когда в мире отказались от «золотого стандарта» и перешли на ямайскую систему, предполагающую свободный обмен валют. Сначала этот рынок лишь создавал условия для обмена валют между банками и крупными институциональными инвесторами. С развитием технологий и расширением доступа к широкополосному интернету Forex стал рассматриваться и частными инвесторами как один из источников получения высокого дохода.

Сейчас доступ на рынок Forex осуществляется через брокерские компании, которые позволяют любому желающему, зарегистрировавшись и открыв торговый счет, проводить операции купли-продажи на валютном рынке. Котировки валют на таком рынке формируются без ограничений или фиксированных значений, основная цель инвестора — получение прибыли от перепродажи валюты.

При этом система торговли позволяет использовать кредитное плечо, то есть торговать суммой в разы больше своего капитала.

Например, при кредитном плече 1 к 100 трейдер может открыть позицию на $100 тыс. со скромным депозитом в $1000. В некоторых форекс-компаниях этот показатель доходит до 1 к 2000. Это означает, что для покупки лота в 200 тыс. у.е. клиенту понадобится только $100 собственных средств. Сейчас регулятор планирует подготовить и утвердить методику расчета плеча в зависимости от волатильности валютной пары.

Эксперты указывают, что использование огромного по меркам фондового рынка кредитного плеча увеличивает риски в несколько сот раз. Кроме того, объемы торгов за счет использования кредитного плеча некоторыми игроками доходят до астрономических размеров.

«Мы оцениваем объем российского рынка в $400 млрд в месяц», — говорит «Газете.Ru» генеральный директор «Альпари» Борис Шилов.

Популярность Forex в России пришлась на начало 2000-х годов, однако его правовой статус в российском законодательстве до сих пор остается неясным. «Сейчас рынок Forex в России находится в правовом вакууме, — говорит «Газете. Ru» член правления ЦРФИН по внешним коммуникациям Ульяна Власенко. — Форекс-компании вынуждены в основном работать в России через иностранные юрисдикции, для этого они регистрируют компании и получают лицензии за рубежом. Зачастую компании, оказывающие услуги российским гражданам, имеют российскую регистрацию и выступают как консалтинговые».

Отсутствие правовой базы не позволяет провести оценку объемов российского рынка Forex. «Сложно оценить реальный размер рынка, так как в силу отсутствия законодательства у компаний нет обязательств раскрывать информацию о своей деятельности, — отмечает Власенко. — По предварительным оценкам, около полумиллиона человек в России сейчас торгуют на Forex. Однако корректной информации о среднем размере депозита клиентов, а также их финансовых результатах нет».

Отсутствие четких «правил игры» делает российский рынок Forex непрозрачным и слабоконтролируемым. Частные трейдеры жалуются на качество оказанных услуг, а также на недобросовестную работу некоторых форекс-брокеров, пользующихся сложившимся в России правовым вакуумом. Так, некоторые пользователи социальной сети для трейдеров Smart-lab обвиняют ряд российских форекс-брокеров в «подкручивании» котировок в торговых терминалах Metatrader, а также агрессивной рекламной кампании, проводимой брокерами для того, чтобы привлечь неквалифицированных инвесторов. Официально играть на этом рынке могут совершеннолетние граждане. Но некоторые пользователи Smart-lab указывают, что зачастую клиентами могут стать и подростки. Дело в том, что компании далеко не всегда требуют подтверждения паспортных данных.

Кроме того, некоторые форекс-брокеры играют против своих же клиентов. Это подтверждается и просочившейся в СМИ скандальной презентацией одной из некрупных компаний второго эшелона. Так, в своей презентации для потенциальных инвесторов компания перечисляет возможности игры против собственных клиентов с помощью «задержки открытия и закрытия рыночных ордеров, задержки исполнения отложенных ордеров и задержки установки отложенных ордеров».

Впрочем, ограничивать доступ неквалифицированных инвесторов на рынок регулятор пока не планирует. «Мы пришли к выводу, что, наверное, неправильно загонять Forex в тень и сказать, что этот Forex доступен только квалифицированным инвесторам», — сказал глава СФР Сергей Швецов. СФР уже не раз пыталась ввести правовое регулирование на этом рынке. Ранее регулятор заявлял, что планирует обязать форекс-компании в своей рекламе раскрывать информацию о том, как быстро в среднем клиент теряет сбережения.

По итогам регулирования может произойти консолидация сектора, а ряд игроков и вовсе уйдут с рынка. Пока же в сложившихся условиях ряд крупных российских форекс-компаний пытаются самоорганизоваться через присоединение к саморегулирующимся организациям, таким как ЦРФИН и КРОУФР. Предполагается, что мегарегулятор должен будет контролировать рынок Forex через СРО, а также через совет по внебиржевой финансовой деятельности. «Задачей таких ассоциаций является арбитраж между клиентами и форекс-компаниями, — говорит «Газете.Ru» Ульяна Власенко. — В основном ЦРФИН получает больше вопросов о деятельности компаний, нежели претензий в их адрес.

Часто обращения поступают в адрес компаний, которые не являются членами СРО. В частности, ЦРФИН в последнее время задают много вопросов о компании, работающей под брендом MMCIS, поскольку, как известно, на Украине у компании, входящей в эту группу, была отозвана лицензия на ведение деятельности на фондовом рынке».

Другим вариантом интеграции в российское правовое поле является проект ряда компаний по интеграции рынка Forex и российской фондовой биржи. «Проект FX+ позволяет объединить преимущества форекс-трейдинга и биржевых торгов, — говорит «Газете.Ru» генеральный директор «Альпари» Борис Шилов. — В рамках проекта создана новая модель дилингового обслуживания, благодаря которой частные инвесторы получили возможность торговать на условиях рынка Forex с регистрацией сделок на ЗАО «Биржа «Санкт-Петербург». Деятельность компании регулируется — контроль осуществляется Федеральной службой по финансовым рынкам». Такой подход решает некоторые проблемы, связанные с рынком Forex, в частности, усиливается контроль над честностью исполнения сделок форекс-компаниями. Также решается вопрос налогообложения доходов от торговли на Forex, который представляет серьезную проблему для частных трейдеров, обязанных по закону платить 13- или 30-процентный налог с доходов физических лиц.

Интернет-заработки: Форекс и фриланс. Легко ли заработать и легализовать доход?

Интернет позволяет многим гражданам нашей страны работать удаленно (создавать сайты, писать тексты, рисовать на заказ и т.д.), а также получать деньги другими способами – например, успешно играя на валютных курсах (биржа Forex) или в интернет-казино.

Как же заработать в Сети и насколько сложно эти доходы легализовать? Эти моменты мы обсуждали с представителями «зарабатывающих» в интернете.

Евгений Прупас, директор по производству и совладелец компании CSFactory, рассказал об опыте работы с интернет-фрилансерами и о рынке их услуг в нашей стране. Евгений Мандрусов, директор филиала FOREX CLUB в Беларуси, и директор компании ForexLINE Максим Языченко рассказали о сложностях и возможностях заработков на валютной бирже Forex и особенностях легализации этих доходов.

Слева направо: Евгений Мандрусов, Максим Языченко, Евгений Прупас

– Сколько ориентировочно белорусов работает на Forex и сколько ориентировочно белорусов-фрилансеров?


– Сколько белорусов, по вашим оценкам, в плюсе?


Евгений, предлагаю вам рассказать о рынке фриланса. Как давно ваша компания часть работ отдает фрилансерам? И давайте определимся, что под фрилансерами мы будем понимать граждан Республики Беларусь, которые выполняют какую-то работу через сеть Интернет, как правило, удаленно и получают за это электронные или какие-то другие деньги. Сколько в Беларуси фрилансеров?

– Меняются ли эти цифры?


– В чем основные преимущества работы с фрилансерами?

– Максим, Евгений, в чем основные сложности и преимущества такой профессии, как Forex-трейдер?


– В чем преимущества? Или это не все сложности?


– И, соответственно, преимущества?

Максим Языченко: Как я подчеркнул, трейдинг – это вид бизнеса. У него очень низкий входной порог. Чтобы организовать фирму, существует очень много преград. Надо пройти регистрацию, надо получить лицензию, если вид бизнеса это предполагает. В трейдинге достаточно знаний, уверенности в своих силах и первоначального капитала. На сегодняшний день вход в трейдинг, пожалуй, самый демократичный. Можно начать с пяти долларов. На рынке есть и такие предложения. Можно пробовать свои силы. Риски ограничены.

В компании существуют какие-то неликвидные вещи, ты вкладываешь деньги. Здесь всегда есть ликвидность. Если ты решил остановиться, ты можешь забрать свои деньги и в течение часа получить их. Риск ограничен. Это очень большое преимущество. Как частный инвестор, ты выбираешь для себя какую-то сумму риска. Этой суммой ты готов рисковать, и ты вкладываешь ее в это дело. Больше ты не проиграешь и при этом никому не останешься должен.


– Отлично! Евгений, вы согласны?

– Бытует мнение, что Forex – это такая усложненная лотерея. Я поясню, в чем дело. Многие считают, что на самом деле для прямого участия в валютном рынке Forex существуют совсем другие финансовые условия и подготовка. А те компании, которые оказывают дилерские услуги, помогают, – это, мол совсем не торговля на рынке Forex. Это какие-то ставки на курсы валют, где можно выиграть, можно проиграть. Но, в общем-то, это нельзя назвать серьезной бизнес-аналитикой, работой. Считается, что это своеобразная лотерея, но в другой форме. Что вы можете ответить?

– Конечно, так всегда проще. Я предлагаю вам еще один небольшой вопрос, и мы перейдем к главной теме. На ваш взгляд, какой «процент удачи» составляет успех валютного трейдера? Например, если фрилансер делает сайт, то, конечно, ему должна в чем-то сопутствовать удача, но он может рассчитывать, что за сделанный сайт компания заплатит ему какие-то деньги, это более просчитываемо, что ли. Насколько велик фактор удачи в деле Forex-трейдера?


– Есть, например, инвестиции в недвижимость.


– Вероятность падения доллара, войны и всего остального – это несколько разные вероятности. Это форс-мажор, всё же.


– Нужны удача или образование?


– Евгений, сложно ли вам оформить законные отношения с фрилансером? Многие ли подрядчики соглашаются на это?


– В чем для них сложности и особенности декларирования доходов? Видите ли вы обеспокоенность ваших подрядчиков в связи с этим?


– По вашему опыту общения, видны ли признаки обеления рынка? Больше ли подрядчиков вам заявляют, что им в первую очередь интересен легальный безналичный платеж на нашего ИП?


– Какой процент таких людей? По ощущениям, сколько профессионалов и подработчиков?

– Чем? Карательными мерами или увещеваниями?


– Этот год объявлен Годом предпринимательства-предприимчивости.


– Это очень насущный вопрос. Максим, Евгений, скажите, насколько остро стоит вопрос легализации доходов для клиентов Forex? Многие ли из тех, кто остаются в плюсе, платят налоги от полученных доходов? Как это отслеживается, контролируется?


– Из бесед с игроками онлайн-покера я знаю, что одна из проблем, с которой они сталкиваются, заключается в том, что они инвестируют достаточно серьезные суммы. И их эпизодический выигрыш очень часто примерно равен уровню инвестиций.
Может быть, и в Forex бывает такая ситуация, когда клиент положил 5000 долларов и выиграл 5100 долларов? Получается, что его реальный выигрыш – 100 долларов. Но платить налоги надо с 5100 долларов?


– Все эти средства надо подтверждать соответствующим образом.

– Много ли тех, кто хочет, и тех, кто не хочет? Что нужно сделать государству, Министерству по налогам и сборам или другим ведомствам, чтобы люди показывали 100% своих доходов и платили за них налоги? Что мешает, где подводные камни?

России необходима легализация розничного рынка Forex

Ситуация на рынке Forex в России складывается таким образом, что отличить честных игроков от компаний-однодневок можно, только проведя анализ их деятельности. Зачастую, за исключением компаний с многолетним опытом работы на российской рынке, таких как Teletrade, Alpari, ForexClub, отличия становятся очевидны в ходе сотрудничества, когда средства частного лица безвозвратно потеряны. Принципиально изменить ситуацию может легализация рынка FOREX в России, о перспективах которой спорят независимые эксперты, участники рынка и представители государственных ведомств.

Число российских трейдеров растет, а доверие – нет

Формально с точки зрения российского законодательства Forex (от FOReign EХchange – торговля иностранной валютой) рынком не является. Операции с валютой приравниваются к разовой валютной спекуляции в соответствии с законом о валютном регулировании. На практике же число частных инвесторов и трейдеров FOREX в России постоянно увеличивается, и приближается к остальным сегментам финансового рынка. По мнению ряда экспертов в международный валютный рынок в России входит около 400 тысяч человек. Частных инвесторов в паевых инвестиционных фондах насчитывается немногим больше – около 500 тысяч человек. А российский фондовый рынок хоть и имеет более 700 тысяч уникальных брокерских физических счетов, количество активных (совершающих минимум одну сделку в месяц) – не многим превышает 100 тысяч.

Тем не менее, отношение соотечественников к FOREX неоднозначное – мошенники, спекулянты, пирамида – это далее не все «почетные звания», которыми «награждают» российских брокеров и диллинговые центры. Оно во многом и понятно, ведь бизнес финансовых компаний непрозрачен и не имеет инструментов контроля ни со стороны российского государства, ни со стороны общественности и СМИ. Страной регистрации зачастую является одна из находящихся в оффшорной зоне. Как следствие, любые споры и разногласия частный инвестор с большой долей вероятности будет вынужден решать заграницей. Не знание языка, законов чужой страны, судебные издержки, накладные расходы – все это делает обращение к правосудию фактически нереальным. Это развязывает «руки» компаниям, стремящимся к сиюминутной наживе, дискредитируя при этом рынок в целом.

Мировой опыт валютных рынков

Рынок FOREX сравнительно молод. Его история началась в 1978 года, когда ведущие государства мира договорились о снятии фиксированных курсов валют. Этим были созданы условия торгов на разнице котировок. В Америке, Великобритании и ряде других стран FOREX подчинен обязательному регулированию наравне с другими сегментами финансового рынка. Сам по себе FOREX предполагает свободную конвертацию валюты без вмешательства государства, то правила и ограничения устанавливаются на предоставления посреднических услуг, которые регламентируют, прежде всего, взаимоотношения клиента (трейдера) и посредника (брокера).

В Великобритании регуляторные функции выполняет «Управление по финансовому регулированию и надзору» – Financial Services Authority. По своей сути FSA является негосударственной структурой, поручителем (гарантом) деятельности которого является Казначейство Её Величества. В США напротив, регулятором валютного рынка является правительственная «Комиссия по фьючерсной торговле товарами» (Commodity Futures Trading Commission). Неправительственной ассоциации NFA передана часть работ по разработке правил торгов и решению конфликтных ситуаций. По сути, в США применяется модель саморегулирования. К требованиям NFA прислушиваются не только в США, так как американские частные трейдеры и фонды остерегаются открывать счета в компании, которая их не выполняет.

В России же вопрос о легализации рынка возник достаточно давно. И совсем недавно в Государственную Думу РФ был внесен соответствующий законопроект.

Шаги к легализации рынка Forex

Государство должно быть в первую очередь заинтересовано в легализации розничного рынка Forex. Ведь годовой оборот даже по самым скромным оценкам экспертов превышает $1,5 трл. При этом цифры различных источников разнятся, а объективной информации фактически не существует. Даже в случае неточности предварительной оценки объема рынка, государство может претендовать на вполне ощутимую сумму сборов – как подоходного налога частных инвесторов, так и налогов с юридических лиц.

Легализации FOREX позволит перевести юридические споры в суды российской юрисдикции. Пока единственным инструментом решения конфликтных ситуаций и защиты интересов трейдеров и частных инвесторов является Комиссия по Регулированию Отношений Участников Финансовых Рынков (КРОУФР). В объединение вошли крупнейшие игроки российского сегмента валютного рынка FOREX. Но без правовой нормативной базы инициатива остается добровольной, решения являются обязательными только для ее участников – тех компаний, которые дорожат своей репутацией и клиентской базой. Остальные участники рынка вольны прислушиваться или нет к рекомендациям КРОУФР.

Следующим шагом в формирование прозрачного и контролируемого рынка стало создание саморегулирующейся организации «Центр регулирования внебиржевых финансовых инструментов и технологий». ЦРФИН представляет собой некоммерческое партнерство, в планах которого разработка нормативной базы и в дальнейшем (если законотворцы выберут именно этот путь) регулирование российского сегмента международного валютного рынка ФОРЕКС. Практика СРО распространена во многих странах, применяется она и в России в других отраслях экономики, например, в строительной.

Участие в СРО предполагает наличие собственного капитала не менее определенного размера и страховые отчисления, а также ограничения соответствующие профессиональным характеристикам отрасли: размера плеча, запрет на корректировку цен, запрет на возможность открывать на клиентском счете встречные позиции. При этом если требования будут чрезмерные, то, как это уже было в США, компании будут закрываться или переходить в другие юрисдикции. То есть условия должны быть реалистичными, исходить из реального опыта российских компаний.

«Совместно с ведущими FOREX-компаниями была разработана концепция регулирования отрасли. Фактически ее разработчики не выдумывали от себя, а опирались на существующий западный опыт, – говорит Тимур Мычелкин, директор по развитию TELETRADE. – Не изобретали велосипед, а посмотрели чертежи, и постарались применить их к нашей действительности».

Как показывает мировая практика, регулирование дает отрасли новые силы для развития. Выиграет и конечный потребитель, получив юридическую защиту, доступ к объективной информации, прозрачность и контролируемость брокерских компаний и ДЦ.

Облагается ли налогом прибыль с форекс. Легализация доходов получаемых от торговли на Форексе. На какую сумму накладывается налог от торговли на Форекс

Каждый успешный трейдер или инвестор рано или поздно задаётся вопросом – а надо ли платить налоги с прибыли, полученной с Форекс? Сегодня попробуем разобраться в этом вопросе досконально и рассмотреть варианты, которые есть у трейдера или инвестора, получившего прибыль.

Скажу сразу – по закону ты обязан платить налог с любого полученного тобой дохода, в том числе и с Форекс . Более того, законодательство РФ предусматривает наказание за уклонение от уплаты налогов вплоть до 3 лет лишения свободы! Но на практике всё оказывается не так однозначно , как может показаться на первый взгляд.

Все вопросы и разногласия, кои затронуты в этой статье и подобные им, возникают по большей части оттого, что в России пока нет закона, регламентирующего Форекс и всё что с ним связано. Хотя в декабре 2014 года уже принят законопроект и основные положения закона «О регулировании рынка Форекс» вступят в силу в октябре 2015 года.

Форекс и налоги

Давай разберёмся со всеми нюансами, которые касаются налогообложения прибыли, полученной от торговли или инвестиций на Форекс.

Начнём с того, что брокерские компании и дилерские центры могут сами по себе являться налоговыми агентами РФ и, в таком случае, налоги они будут удерживать сами . Тогда тебе можно не беспокоиться по этому поводу вообще.

Но большинство нынешних брокеров зарегистрированы в оффшорах, и они не будут заморачиваться с твоими налогами. Им-то даже с собственной прибыли не требуется платить налогов. В этом случае обязательства по налогам полностью ложатся на твои плечи, дорогой ты мой трейдер-инвестор. «И как мне быть, и что мне делать?» — спросишь ты. А я тебе скажу, как быть.

7 вариантов решения проблемы налогов с Форекс

Не платить. Как я уже писал выше, если твой брокер является налоговым агентом РФ, то налоги он удержит с твоего счёта автоматически и тебе не нужно будет ничего платить. Но даже если это и не так, то не торопись бежать в налоговую. Во-первых, для того, чтобы платить налог с дохода, надо чтобы этот доход был. А по статистике только 5% трейдеров торгуют успешно, то есть имеют регулярный доход. Если ты входишь в число счастливчиков и получаешь регулярный доход с Форекс , но твои доходы при этом не превышают среднестатистическую заработную плату, тебе также не стоит сильно беспокоиться вопросом налогообложения, так как, скорее всего такие мелкие суммы налоговая не будет отслеживать.

Платить. Если ты регулярно получаешь хорошую прибыль и хочешь спать спокойно – тогда самый простым вариантом будет задекларировать прибыль и заплатить с неё налог в 13% . Но в таком случае готовься к бюрократическим преградам, которыми усеян путь законопослушного гражданина, желающего отдать часть заработанных непосильным трудом деньжат. Для начала тебе понадобится в конце года запросить у своего брокера отчёт о совершенных сделках, для того, чтобы подтвердить облагаемую базу. Оригинал отчёта должен иметь мокрую печать. И этот оригинал брокер отправляет почтой. Затем тебе нужно узнать в налоговой региональные реквизиты для платежа, и оплатить по ним 13% от своего дохода. А ещё тебе нужно будет составить налоговую декларацию и подать её в налоговую по месту прописки. На этом этапе может возникнуть полное непонимание со стороны налоговой. Боже упаси тебе обмолвиться о том, что ты платишь налог с прибыли полученной на рынке Форекс . В наших налоговых службах немногие осведомлены о том, что это такое, поэтому лучше просто задекларировать доход как «прочие доходы» . В общем, скорее всего, придётся постоять в очередях, побегать из одного окошко в другое и выслушать много замечаний по поводу того, что декларация заполнена неправильно. Как заполнить её правильно вряд ли подскажут – либо не захотят, либо просто не знают сами.

Оформить ИП. Законный способ платить меньше налогов. Оформляешь и платишь не 13% , а 6% . Но в таком случае придётся раз в год делать отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования22 261.38 рублей + 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей . Но эти отчисления не могут превышать 152 536.98 рублей , какой бы заоблачный доход ты не получал.

Особенность этих отчислений в том, что 22 261.38 рублей в год тебе придётся отдать в любом случае, даже если ты сработал в убыток. Каждый год эти цифры могут меняться, но для 2015 года они являются актуальными. Суммы отчислений немалые, но ведь эти деньги пойдут на счёт твоей будущей пенсии, и это хоть немного, но греет душу.

Ещё одна хитрость состоит в том, что при таком варианте можно уменьшить налогооблагаемую базу, а то и вовсе не платить налоги. Дело в том, что налог начисляется только на доход, а если не было дохода, то не нужно платить и налог. То есть, нужно каким-то образом уменьшить декларируемый доход. Например, списать личные траты на расходы по ИП. Захотел крутой автомобиль купить – покупаешь и оформляешь это как расходы на улучшение автопарка. Ну и всё в таком духе, я думаю тут всё понятно.

Путешествовать. Ещё один приятный и законный способ не платить налоги. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения..». То есть, если ты проживаешь на территории РФ менее 183 дней в году (суммарно), то не являешься налоговым резидентом РФ и соответственно налог с дохода, полученного за пределами РФ не платишь. Только нужно учитывать, что если ты имеешь статус «нерезидента РФ» , то с любых доходов, полученных в пределах РФ, ты обязан уплатить повышенный налог для нерезидентов 30%.

При этом нужно учитывать законодательство других стран, иначе может случиться так, что тебе придётся платить налоги у них.

Итак, для того, чтобы не платить налоги с доходов, полученных за пределами РФ, тебе нужно много путешествовать , или, например, жить на 3 страны .

Управляемый депозит. Этот вариант достаточно прост и позволяет уменьшить объём налога. Смысл в том, что проценты по депозиту, не превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ , не облагаются налогом. Так вот, нужно открыть в банке управляемый депозит, то есть депозит, которым ты будешь управлять сам. Далее нужно перечислить средства с депозита на счёт брокера. В конце года перечисляем обратно на депозит все средства, включая полученную прибыль, или их часть. В таком случае, прибыль, которая не превышает процент по ставке рефинансирования, налогообложению не подлежит. С остальной прибыли банк сам удержит стандартные 13%.

Не обналичивать деньги. Можно тратить прибыль на покупки товаров в интернете через анонимные аккаунты платёжных систем. Желательно никуда не вводить свои данные, либо использовать зарегистрированные не на тебя электронную почту и номер телефона.

Банковская карта другой страны. Делаешь себе такую карту и обналичиваешь деньги через банкоматы. Но будь готов к тому, что комиссии за транзакции по таким картам могут быть существенными.

Заключение

Я перечислил все основные варианты действий с налогами на доходы от Форекс , о которых наслышан. Если есть ещё какие-либо схемы, которые я не упомянул – добро пожаловать в комментарии!

В конце концов, каждый решает для себя сам — платить налоги и спать спокойно или не платить и страдать бессонницей:-). Только для начала нужно удостовериться, в том, что прибыль действительно имеется и не малая, а уже потом начинать думать о проблемах налогообложения. Если ты не имеешь регулярного дохода от рынка Форекс , то лучше тебе сосредоточиться на улучшении своей стратегии, а не на налогах. А когда начнёт хорошо получаться – тогда и подумаешь о налогах.

И как бы то ни было, я призываю к соблюдению законодательства. Спать спокойно – дорогого стоит. В любом случае, выбор остаётся за тобой, дорогой трейдер-инвестор!

Те, кто твердо встал на путь трейдинга знает, что доходы от торговли на Форекс, беспрекословно должны также облагаться налогами. Но так ли это и как правильно оформлять в декларации эту деятельность?

Налогообложение доходов в России и Европе от торговли на Форекс. Основные принципы

Налогообложение доходов – серьезная часть бизнеса. О ней лучше знать подробнее. Если Вы собираетесь торговать на бирже, стоит определиться с налогами.

Не важно, какое у Вас гражданство, Российское или СНГ, или даже одной из европейских стран, вы самостоятельно принимаете решение, когда и как платить налоги. Как правило, любые брокеры или не являются налоговым звеном никакой страны. А значит, сами они никому не сообщают о ваших доходах, о налогах соответственно тоже.

Если Вы решили связать свой основной доход с Форекс, Вам следует знать , что речь при торговле на бирже идет об оплате подоходного налога. Кстати, в Европе этот доход значительно выше, чем в России. У нас подоходный налог составляет 13%. В любом случае, вся информация о налогах есть на портале налоговых органов той страны, в которой Вы живете.

На какую сумму накладывается налог от торговли на Форекс?

Рассмотрим самую распространенную схему сотрудничества с зарубежными компаниями, (брокерами или ). Например, если Вы переправили 10000 долларов брокеру, а затем решили часть суммы вернуть. Если Вы вывели 5000 долларов, они налогом облагаться не будут. Поскольку это не доход, а возврат собственных средств. Налогом будет облагаться только та часть выведенных Вами денег, которая превышает ранее внесенную.

Естественно, это весьма условна схема работы и описывает весь процесс в общих чертах. В любой стране есть свои особенности системы налогообложения. Но в целом принцип работы понятен.

Видео: Налоги распространяемые на доходы от торговли по России на Форекс

Форекс в России и налогообложение

В России, рынок Форекс не так давно вышел за пределы крупных корпораций. Поэтому и законодательная база, относящаяся к финансовым отношениям, еще не до конца сформирована. Как такового закона нет, соответствующий акт еще только готовится к выпуску. Регулировать все виды по коммерческой деятельности конечно нужно, но не все к сожалению пока к этому готовы.

Торговать на валютных рынках сегодня россиянам предлагают , брокерские фирмы. Причем не только российские, но и европейские. Естественно, деятельность всех подобных организаций должна кем-то регулироваться.

То есть должен быть какой-то надзорный орган, который бы следил за легальностью и законностью всех сделок. Это, например, такие некоммерческие организации, как .

Платить налоги, нужно с легальных доходов. То есть, для того чтобы сохранить честно заработанное, нужно убедиться в том, что доход легальный.

Легальность доходов от Форекс — трейдинга

Доходов в сети сегодня множество. Биржа – место где можно приумножить то, что есть. Но важно еще и сохранять. Иначе, какой же это доход. А еще, важно . Хороший брокер никогда не присвоит себе Ваши деньги.

Но где такого честного брокера отыскать? На форумах много написано о том, как брокеры не выплачивают положенные деньги, якобы ссылаясь на нарушенные правила работы, торговли. А главное, ведут себя подозрительно странно, когда речь заходит о выплатах.

Самое страшное, что в такой ситуации Вам не сможет помочь ни суд, ни полиция. Дело в том, что брокеры часто регистрируются в европейских странах. Тогда как в России у них есть только представительства и филиалы, которые никакими полномочиями не наделены.

Выяснять как можно больше подробностей о брокере – ваша первостепенная задача. Даже если вы собираетесь начинать с малых сумм депозитов, все равно рисковать не стоит. Узнать о надежных брокерах можно на форумах, у коллег, в также друзей и знакомых. Но не очень-то полагайтесь на социальные сети, там можно найти не самую достоверную информацию.

А еще важно самому играть по правилам. Ведь если будете мухлевать вы, рано или поздно кто-нибудь захочет обмануть и Вас.

Легализация доходов получаемых от торговли на Форексе

Легализация дохода – вопрос, которым должны бы озадачиться все. Но к чему такие сложности, спросите Вы? Ведь сегодня можно легко вывести деньги за границу, использовать электронные кошельки. Да и вообще способов масса. Так можно скрыть от государства сам факт заработка. Но это нарушение налогового законодательства.

Одно дело, если Вы зарабатываете несколько тысяч $-ов в месяц. И совсем другое, если в ваших планах доходы куда большие. Если на вашем счету будут регулярно появляться суммы с пятью-шестью нолями, это непременно вызовет вопросы налоговой службы. И даже в западных банках или при покупке движимого имущества или недвижимости у Вас обязательно спросят, откуда деньги. Это будет тем более вызывать подозрения, если у Вас нету официального дохода, и Вы вообще не платите налоги. Справка о доходах – важный документ в таких сделках.

Как и когда следует подавать декларацию о доходах в налоговую?

По статье 229 Налогового кодекса PФ, любой человек, получивший доходы, которые подлежат уплате с них налогов, должен подать декларацию, дo 30.04, следующего непосредственно за отчетным годом. Подаются документы в налоговые органы, строго по месту жительства. Уплата самих налогов должна произойти до середины июля того же года. А еще можно с этим вопросом обратиться к брокеру, с которым Вы работаете.

Рынок Forex. Открытие счетов и налогообложение

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны . Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Каждый трейдер, который начинает зарабатывать на Форексе, рано или поздно задается мыслью – должны ли эти доходы облагаться налогами? И если да, то по какой ставке они оплачиваются, в какой срок и кем? И самое главное – что является налоговой базой для начисления? На эти и другие вопросы мы дадим ответ в этой статье.

Среди трейдеров можно выделить две основных категории:

  • Одни относятся к заработку на ставках как к увлекательной азартной игре . Как правило, у них имеются небольшие депозиты, а сама торговля происходит нерегулярно и в свободное от основных дел время. Так как такие люди относятся к трейдингу не всерьез, то и заработки у них соответствующие – убытки или минимальная прибыль.
  • Для второй категории торговля на валютной бирже является либо основной работой , либо существенным приработком . Отношение к трейдингу у таких людей достаточно серьезное, они широко используют научный подход, имеют крупные депозиты. Разумеется, и доходы у них могут быть весьма солидными.

Законодательство дает однозначный ответ на подобные вопросы – налоги нужно уплачивать на любой доход , полученный гражданами Российской Федерации в нашей стране или за ее пределами. То есть облагаются налогами даже те деньги, которые были получены трейдером от торговли в заграничных конторах.

По какой ставке исчисляется налог

Если необходимость оплачивать налоги на доход, полученный от трейдерских заработков , законодательством определена достаточно ясно, то с налоговыми ставками дело обстоит не так прозрачно. Дело в том, что российские законы недостаточно гибко реагируют на изменяющийся рынок – как итог, трейдерская деятельность до сих пор не отнесена ни к одной из существующих категорий бизнеса.

В результате на данный момент существует три точки зрения на то, как начислять налоги на доход от торговли на валютных биржах:

  • Форекс рассматривается как разновидность игрового бизнеса. По мнению приверженцев этой теории, ставки налога должны быть очень высокими(35%).
  • Трейдинг представляется как ФИСС (фин. инструмент срочных сделок).
  • Трейдинг (вне зависимости от его специфики и сути) – это один из видов дохода физических лиц, а значит, должен облагаться налогами как любая другая работа.

Так и не придя к окончательному мнению, к какой категории деятельности относить трейдинг, налоговая инспекция, тем не менее, довольно четко определила порядок налогообложения доходов, полученных на Форексе и в других системах.

Согласно письму МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41 доход, полученный физическими лицами от трейдерской деятельности, облагается налогом на общих основаниях. На сегодняшний день ставка НДФЛ составляет 13%.

Многие трейдеры, получающие стабильно высокий доход, со временем регистрируются в качестве ИП, чтобы снизить налоговые ставки. Как правило, они выбирают для себя упрощенную систему налогообложения со ставкой 6% на доход .

На какую сумму начисляются налоги

Итак, ставка налога на доходы трейдера зависит от того, зарегистрирован он как ИП или уплачивает их как физическое лицо . Однако какая сумма является налоговой базой для исчисления взносов?

Нужны ли в 2020 году транзитные номера – особенности закона для водителей и компаний

В данном вопросе изначально кроется серьезная проблема. Дело в том, что изначально предполагалось облагать налогом все доходы, полученные трейдером от сделок. Но ведь по факту часто бывает, что убыток от других операций может полностью «погасить» полученные выгоды. А трейдер к тому времени уже успел уплатить 13% от дохода в бюджет.

Разумеется, такая ситуация не могла устраивать торговцев на валютной бирже. Поэтому после долгих споров было предложено компромиссное решение: налоговой базой являются не доходы от сделок, находящиеся на виртуальном счете, а реальные средства, которые выводятся с него – например, на банковскую карту, причем за минусом денег, вложенных на счет. Таким образом, обязанность трейдера отражать доходы в налоговой декларации возникает только в момент «обналичивания» средств. Пока деньги находятся на депозите, они не подлежат налогообложению . Заметим также, что вычитаются из налоговой базы только те поступления на счет, которые были осуществлены за рассматриваемый период. Остаток на депозите в расчет не принимается.

Пример. Трейдер – физическое лицо за отчетный период разместил на депозите 20 тысяч рублей. В результате успешной игры на бирже он заработал еще 100 тысяч рублей. В конце периода он вывел со счета 60 тысяч рублей, оставив на депозите столько же. Налоговая база в этом случае равна 60-20=40 тысяч рублей (разница между выведенными со счета и вложенными на него за отчетный период средствами). Сумма налога составит 40*0,13=5,2 тысячи рублей.

В следующем отчетном периоде трейдер не делал поступлений на счет, и при остатке в 60 тысяч рублей заработал еще 50 тысяч. Выведены были только 20 тысяч. Сумма налога составила (20-0)*0,13=2,7 тысяч рублей.

Кто платит налоги за трейдера

Привыкшие к работе в офисах граждане не всегда могут свыкнуться с обязанностью самостоятельно отвечать за свои доходы , расходы и уплату налогов. Однако в трейдинге эта проблема выходит на первое место – ведь из-за разнообразия форм заработка и сотрудничества в этой сфере довольно сложно сориентировать, кто самостоятельно будет решать ваши налоговые вопросы, а кто этот момент отдает «на откуп» самим трейдерам. Вместе с тем, как правило, возможность брокерской конторы или центра выступать в качестве налогового агента четко прописана в условиях сотрудничества. Впрочем, редко кто при открытии первого депозита изучает все электронные документы, с которыми соглашается.

Итак, с какими организациями может сотрудничать трейдер, и кто из них имеет право выступать в качестве налогового агента?

  • Российские брокерские компании будут уплачивать за вас налоги на доходы, только если имеют право выступать в роли налогового агента, а в вашем соглашении есть соответствующие пункты. В этом случае при выводе средств со счетов брокер самостоятельно рассчитывает сумму налога по ставке 13% и перечисляет ее.
  • Иностранные дилинговые центры и брокеры не имеют права выступать в роли налоговых агентов. Однако стоит помнить, что на полученные в них доходы также обязательно уплачиваются налоги – причем делать это придется самому трейдеру.
  • Российские дилинговые центры не являются налоговыми агентами, поэтому выплачивают весь доход без удержаний. Трейдер самостоятельно отражает полученные средства в налоговой декларации и делает взносы.
  • Банки – дилинговые центры, находящиеся в России, удерживают сумму налога из доходов своих клиентов, и передают данные в налоговую для отражения их в 2-НДФЛ.

Какими бывают просрочки по кредиту – виды и особенности

Таким образом, хотя принятая в России практика предусматривает удержание налогов с физического лица компанией, которая выплачивает ему доход, в сфере трейдинга ситуация обратная. В большинстве случаев обязанность по уплате налогов возлагается на самого трейдера.

В какой срок подается налоговая декларация

Декларация 3-НДФЛ ( то есть декларация по налогу на доходы физических лиц, заполняемая получателем дохода самостоятельно ) составляется по утвержденной налоговой инспекцией форме. Актуальный документ и разъяснения по нему можно получить в отделении налоговой службы или на ее официальном сайте.

Как правило, трейдеры указывают свой источник доходов как купля-продажа валюты, однако на этот счет нет четких указаний ни в одном официальном документе. Поэтому при первом заполнении декларации стоит получить профессиональную консультацию по этому вопросу у сотрудников налоговой. При этом желательно, чтобы такие разъяснения были вам предоставлены в письменном виде – так вы избежите разночтений и разногласий в будущем.

В декларации отражаются все доходы, полученные за отчетный период (то есть не только от трейдерской деятельности). Если какая-то часть доходов была получена в компании, осуществляющей отчисления налогов, то эти доходы отражать в 3-НДФЛ уже не надо: они будут учтены в другой декларации.

Когда платить налоги?

Срок подачи налоговой декларации 3 НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным. Она подается 1 раз в год, однако очевидно, что сами доходы появляются с гораздо большей частотой. Так когда же нужно производить отчисления налогов? На этот счет существует две точки зрения.

  • Первая – по аналогии с НДФЛ, отчисляемым работодателем. То есть обязанность по уплате налога появляется сразу же, когда трейдер выводит средства на свой банковский счет, и нужно незамедлительно отчислять в бюджет 13% от этой суммы. Декларация в этом случае играет роль формального «подведения итогов» всем отчисленным за год взносам.
  • Вторая – по аналогии с уплатой налогов организациями, то есть во время отчетного периода налоги не отчисляются. Это происходит одним платежом на основании сданной декларации 3-НДФЛ. В таком случае налог должен быть уплачен до 15 июля будущего года.

Какой бы вариант вы ни выбрали для себя, следует помнить, что несвоевременная или неполная уплата налогов так же опасна, как и полное уклонение от налогов и игнорирование деклараций.

А что будет, если не заплатить?

Как показывает практика, большинство трейдеров, работающих и живущих в России, никак не отражают свой доход в декларациях и не платят 3-НДФЛ. Дело в том, что в львиной доле случаев доход у них или отсутствует вовсе, или не превышает объема 200-300 долларов в месяц . Налоговая инспекция попросту не отслеживает мелкие доходы граждан, а это значит, что у вас есть реальные шансы долгое время оставаться «незамеченными».

По российскому законодательству ставка подоходного налога для населения составляет 13%. Это означает, что каждый законопослушный гражданин обязан с каждой своей прибыли (будь она в денежном или натуральном виде) уплатить 13% государству (ст.210 НК РФ). Доход полученный с торговли на рынке Форекс также не является исключением из правил и потому облагается по той же ставке.

Однако давайте определимся с тем, что, в глазах налоговой инспекции, считается доходом. Допустим вы положили на свой торговый счёт 500000 рублей, через некоторое время в результате успешного трейдинга, размер торгового счета увеличился до 750000 рублей, но деньги с него вы не снимали. В этом случае, в глазах налоговой инспекции ваш доход равен нулю. Если вы решите вывести с торгового счета любую сумму, не превышающую вложений (в нашем примере изначальное вложение составляло 500000 рублей), то опять же в глазах налоговой вы ничего не заработали и, соответственно, облагать налогом нечего. А вот когда сумма средств, выведенных с вашего торгового счета превысит сумму внесенных на него средств, вы обязаны будете заплатить налог на прибыль. Например, если вы решите вывести на свой банковский счет 600000 рублей, то у вас образуется прибыль в размере 600000-500000=100000 рублей с которой вы обязаны заплатить государству 13% или (100000/100) х13%=13000 рублей.

Таким образом, если вы долгосрочный инвестор и не выводите прибыль годами, то и никакие налоги вам платить пока не нужно. Если вы внесли на свой депозит сумму большую той, которую вывели, то и в этом случае налога на прибыль нет (так как нет и самой прибыли). Если сумма выведенных средств превысила сумму средств внесенных, то налог заплатить нужно.

Как заплатить налог с прибыли полученной на Форекс

Надеюсь вы как законопослушный гражданин решили выполнить свой гражданский долг и отдать государству причитающиеся ему 13%. Отдавать кровно заработанное государству далеко не всегда может быть приятно, но с другой стороны, если вы платите налог с прибыли, значит у вас есть и прибыль (надо полагать стабильная, раз вы решили выводить её с торгового счёта). А если у вас есть стабильная прибыль на Форекс, значит вы входите в ту немногочисленную когорту трейдеров, которые действительно зарабатывают здесь на постоянной основе (можно сказать профессионально).

Для уплаты налога вам необходимо сделать три вещи:

  1. Для всех финансовых операций с вашим Форекс брокером настоятельно рекомендуется открыть отдельный банковский счёт. Это сильно упростит расчёты и упредит путаницу с налоговой инспекцией.
  2. Запросить у своего брокера отчет по всем торговым операциям за текущий год. Этот отчет вам необходим не в электронном, а в бумажном виде и обязательно с «мокрой» печатью. Его по вашему запросу брокер высылает старым добрым почтовым отправлением.
  3. Заполнить налоговую декларацию, передать её в свой районный отдел ФНС (по месту прописки), ну и конечно заплатить сам налог по реквизитам которые вам должна предоставить налоговая.

Когда платить налог с Форекс? Налог платить нужно один раз в год по итогам работы за год. Сделать это необходимо до 15 июля следующего за отчётным года. А налоговая декларация должна быть предоставлена до 30 апреля того же года (ст.229 НК РФ).

Как сэкономить на уплате налога

В России действует упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, поэтому создание ИП это один из легальных способов уменьшить налог более чем в два раза – с 13% до 6%. При оформлении ИП следует правильно выбрать код ОКВЭД который, во-первых, должен соответствовать вашей деятельности (торговле на финансовых рынках), а во-вторых – подпадать под упрощенное налоговое обложение. Вам подойдут следующие варианты:

65.23.4 (заключение свопов, опционов и других биржевых сделок)

65.23.1 (капиталовложения в ценные бумаги)

Однако здесь тоже не всё так просто. При регистрации ИП вы обязаны будете ежегодно уплачивать взносы в ПФР (пенсионный фонд) и ФОМС (фонд обязательного медицинского страхования). Размер этих взносов привязан к минимальному размеру оплаты труда (МРОТ) и составляет 26% и 5,1% соответственно. Для примера в 2020 году суммарный размер этих взносов составлял 28000 рублей.

Таким образом оформление ИП становится выгодным только начиная с определенной суммы стабильного годового дохода ведь взносы в ПФР и ФОМС вы должны платить обязательно вне зависимости от того прибыльным был год или убыточным. Давайте рассчитаем ту сумму годового дохода начиная с которой трейдеру выгоднее будет платить налоги с ИП, а не как частному лицу. Эта сумма определяется из тех простых условий, что 13% от неё будут больше, чем 6% от неё же плюс 28000 рублей (по состоянию на 2020 год). Если мы обозначим искомую сумму как X, то уравнение для её расчёта будет выглядеть следующим образом:

То есть когда ваш стабильный ежегодный доход начнет превышать сумму в 400000 рублей, вам станет выгоднее платить налоги через ИП.

Кроме этого оформление ИП позволит вам вполне легально избавить от налогов те суммы которые вы пустите на расходы, связанные непосредственно с его деятельностью (это может быть покупка оргтехники, аренда помещений и даже приобретение служебного автомобиля).

А что будет если налог не заплатить?

Прямо скажем, что далеко не все трейдеры, торгующие на Форекс заморачиваются таким делом как уплата налогов. Но далеко и не все из них имеют чистую прибыль по итогам года. Многие надеются, что налоговая инспекция не обратит на них внимания, так как они не афишируют своего рода деятельности. Однако само наличие счета в банке уже своего рода маячок для налоговиков, и они вполне могут заинтересоваться источниками его пополнения.

Не лучше ли по совету замыленного телевизионного ролика заплатить налоги и спать спокойно? Ведь неуплата налога может грозить трейдеру реальным наказанием вплоть до лишения свободы сроком до 3-х лет.

Приветствуем трейдеров и инвесторов! Сегодняшняя статья будет посвящена тем трейдерам, которые уверенно зарабатывают на валютном рынке и заинтересовались вопросом, как платить налоги с . Сразу отметим, что если вы только начинающий трейдер и не имеете стабильного дохода с Форекс, то о налогах пока можете не беспокоиться. А вот если размер вашего депозита составляет несколько тысяч долларов, и вы регулярно выводите прибыль на банковскую карту, то рано или поздно вами может заинтересоваться налоговая служба, поэтому нужно быть готовым к этому и знать все тонкости российского налогового законодательства. С другой стороны, российские брокеры могут автоматически удерживать с вас Форекс налоги при выводе средств. Но это касается только тех брокеров, которые имеют лицензию Центробанка РФ. Однако таких брокеров пока что еще слишком мало, большинство брокерских компаний зарегистрировано в оффшорах, поэтому вся ответственность по уплате Форекс налогов лежит полностью на вас. Сегодня вы узнаете, в каких случаях необходимо платить налоги на Форексе, какие документы нужно предоставить в ФНС и в какой срок, как рассчитывается налогооблагаемая база, какой сейчас размер налоговой ставки для участников валютного рынка, нужно ли регистрировать ИП для торговли на Форекс, и какое наказание предусматривается законом РФ в случае неуплаты налогов.

Кто должен платить Форекс налоги – брокер или трейдер?

В связи с вступлением в силу с 2020 года нового российские брокеры, имеющие лицензию Банка России, являются налоговыми агентами для физических лиц, поэтому расчет и уплату налогов осуществляют без вашего участия при выводе прибыли. Но таких брокеров пока немного. На момент написания статьи лицензию ЦБ РФ получили следующие Форекс дилеры:

  • ООО «Альпари Форекс»;
  • ООО «ПСБ Форекс»;
  • ООО «ВТБ 24 Форекс»;
  • ООО «Трастфорекс»;
  • ООО «Телетрейд Групп»;
  • ООО «Фикс Трейд»;
  • ООО «ФИНАМ ФОРЕКС»;
  • ООО «Форекс Клуб».

Однако здесь есть ряд тонкостей, которые следует учитывать при оплате налога на прибыль Форекс. Так, если у вас открыт счет у ООО «Альпари Форекс», то о налогах можно не беспокоиться, за вас все сделает брокер. А вот если ваш счет открыт у компании Alpari Limited , которая зарегистрирована в Сент-Винсент и Гренадинах, она не является налоговым агентом, и вся ответственность по оплате налогов лежит на вас.

Размер налоговой ставки для Форекс трейдеров

Еще не так давно рынок Форекс причисляли к биржевой торговле, и ставка налогообложения составляла 35%. Но затем было принято решение, что прибыль трейдера, полученная в результате валютных спекуляций на Форекс, подлежит налогообложению на общих основаниях, то есть 13% (это следует из письма Министерства финансов РФ от 04.02.2009 г. N 03-04-05-01/41). Это также касается инвесторов и управляющих .

Определение налогооблагаемой базы

Налогооблагаемой базой считается прибыль, полученная в результате торговых операций на Форекс за вычетом вложенных средств. При этом обязанность по оплате налогов появляется в момент перечисления средств на банковский счет. Пусть даже у вас на счете будет миллион долларов, пока вы их не выведете на банковский счет, налоги платить не нужно. Например, вы внесли на счет 1 000$, по итогам года ваш счет увеличился до 1 800$, и вы решили вывести прибыль. Таким образом, вам нужно будет уплатить налог в следующем размере: (1 800 – 1 000) × 13% = 104$. На момент подачи декларации сумма налога в размере 104$ переводится в рубли по действующему курсу. Если в течение года вы получили убыток или не торговали вообще и решили вывести свои средства, то налоги платить не нужно.

Процедура подачи декларации в ФНС

Предоставление налоговой декларации в ФНС осуществляется по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года за прошедшим отчетным периодом. То есть если вы вывели прибыль в январе 2020 года, то декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля 2020 года. Оплатить налог нужно будет до 15 июля по реквизитам, указанным в извещении от местного налогового органа. Однако вам придется столкнуться со стеной непонимания и бюрократией в налоговых органах, так как Форекс до сих пор для многих является экзотикой. Возможно, что вам не раз придется переписать налоговую декларацию, прежде чем ее примут у вас в ФНС. Если вы напишите в графе «Источник дохода» – Форекс, вас могут не понять. Лучше всего, прибыль, полученную в результате торгов на Форекс, задекларировать как «Доход от купли-продажи валюты» или просто указать как «Прочие доходы». В любом случае вам нужно будет проконсультироваться со специалистом ФНС по заполнению декларации о доходах.

Но это еще не все. Вам нужно также подтвердить полученный вами доход, что он взят не с потолка. Для этого вам лучше открыть отдельный банковский счет, чтобы не смешивать его с другими денежными поступлениями. Кроме того, в конце года необходимо запросить у брокера отчет о совершенных торговых операциях. Этот отчет с синими печатями должен быть вам отправлен на почту. Если брокер оффшорный и не предоставляет никакой документации, то можно ограничиться справкой из банка о движении средств на вашем счете, а в графе декларации указать «Прочие доходы», не вдаваясь в подробности об источнике ваших доходов.

Оформление ИП и Форекс налоги

При оформлении ИП можно существенно сократить оплату налогов с 13% до 6%. Но придется каждый год делать отчисления в Пенсионный фонд – 23 400 рублей и в ФФОМС – 4 590 рублей (информация актуальна на 2020 год). Даже если вы ничего не заработаете в этом году, вам все равно придется делать эти отчисления. При превышении дохода больше 300 тысяч рублей, необходимо оплатить дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. С другой стороны, эти деньги идут в счет будущей пенсии, что хоть как-то оправдывает эти немалые вложения. Кроме того, можно уменьшать налогооблагаемую базу и вообще не платить налоги, приобретая различную технику, необходимую для торговли на Форекс, например, мощный компьютер или ноутбук. При регистрации ИП нужно грамотно подойти к выбору кода ОКВЭД (вид деятельности). Оптимальным вариантом является код 65.23.1 – «Капиталовложения в ценные бумаги» или код 65.23.4 – «Заключение опционов, свопов и других биржевых сделок». Но для торговли на Форекс вовсе необязательно регистрировать ИП, делается это исключительно по желанию, возможно, кому-то так будет удобней отчитываться перед ФНС.

Нужно ли платить налог Форекс?

Многие трейдеры думают, что если они торгуют на Форекс через брокеров зарубежной юрисдикции , то платить налоги не нужно. Однако это большое заблуждение. В соответствии со ст. 208 НК РФ все физические лица, включая трейдеров, обязаны уплачивать налоги со всех доходов, при этом абсолютно не важно были они получены в России или за ее пределами. Но и здесь есть небольшая хитрость, которую могут использовать успешные трейдеры, любящие путешествовать по миру. Дело в том, что согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами являются только те лица, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение года за исключением краткосрочного выезда (менее 6 месяцев) за пределы РФ. Поэтому, если вы много путешествуете, и совокупное время вашего нахождения в России не превышает 183 дней в году, то вы освобождаетесь от оплаты налогов, полученных за пределами страны. Но если вы имеете статус нерезидента РФ, то вам придется платить повышенный налог в размере 30% от доходов, полученных в России. Также следует учитывать налоговое законодательство в тех странах, в которых вы будете находиться во время путешествия.

Другим способом не платить налоги на Форекс является выпуск пластиковой карты в зарубежном банке, например, Payoneer . Сейчас многие зарубежные брокеры предоставляют своим клиентам услугу по выпуску дебетовой карты, на которую можно выводить заработанную прибыль и обналичивать ее в банкоматах по всему миру. Однако необходимо учитывать, что размер комиссий за снятие средств может быть достаточно большим.

Ответственность за неуплату налогов

Большинство трейдеров не задумывается об уплате налогов на прибыль Форекс. Многие специалисты ФНС даже не знают, что такое Форекс, так откуда они вообще узнают о доходах, полученных в результате спекуляций на валютном рынке. Однако им этого знать вовсе необязательно. Пока вы только начинаете осваивать валютный трейдинг и выводите небольшие суммы, никто вами не будет интересоваться. Но как только вы начнете скидывать на карту крупные суммы денег, налоговые органы сразу возьмут вас на контроль. В соответствии с законом «О противодействии отмыванию доходов» у каждого банка установлен лимит на поступление денежных средств на карту или банковский счет, при превышении которого банк вправе заблокировать ваши средства до выяснения причин и отправить запрос в органы ФНС. Если выяснится, что вы длительное время уклонялись от уплаты налогов, то вам грозят крупные штрафы, а также уголовное наказание – лишение свободы до 3 лет. Поэтому стоит задуматься, стоит ли уклоняться от уплаты налогов или своевременно платить Форекс налоги и спать спокойно!

Как выгодно платить налоги с Форекс в Украине?

Вопрос налогообложения доходов с Форекс в Украине является одним из наименее раскрытых в Интернете и других источниках информации. Возможно, это и есть одна из причин неуплаты налогов с доходов от подобного вида занятости.

Легализация доходов от торговой, инвестиционной или агентской деятельности на рынке Форекс – это действительно не простая задача, так как налоговое законодательство Украины имеет свои тонкости, информацию о которых придется собирать в буквальном смысле «по крупицам».

Однако представители брокерской компании ICE FX , а именно СЕО Компании Владимир Кондрашов совместно с налоговыми консультантами, собрали всю информацию по налогообложению в Украине. На основе собранных данных составлена пошаговая инструкция по легализации доходов с Форекс для участников рынка из Украины. Инструкция опубликована в блоге СЕО . В комментариях к ней каждый заинтересовавшийся может задать любой вопрос и получить бесплатную консультацию юриста – автора инструкции.

В данной статье предлагаем кратко ознакомиться с вариантами уплаты налогов с доходов, полученных от форекс-деятельности украинскими гражданами.

Как платить налоги с Форекс и как сделать это выгодно?

Несколько усложняет этот процесс тот факт, что налогообложение доходов с торговли на рынке Форекс не урегулировано действующими законами Украины. Поэтому в этом случае неизбежны дополнительные консультации в территориальных подразделениях ДФСУ . Об этом подробнее описано в статье СЕО ICE FX. Однако пути легализации доходов с Форекс все же есть:

1. Уплата налогов как физического лица без определенного статуса.

Для уплаты налогов необходимо либо обратиться в налоговую службу для получения разъяснений по заполнению декларации, либо заполнить ее самостоятельно (см. статью СЕО ).

Трудности могут возникнуть в определении налоговой базы, а именно: будет ли это «чистый доход» (доходы минус расходы) или сумма всех выведенных средств без вычета расходов.

2. Уплата налогов как физического лица – предпринимателя ( ФОП )

Сумма отчислений может быть меньше в случае уплаты налогов по упрощенной системе налогообложения ( УСН ) – 5 % с оборота. Но для трейдров и инвесторов это сложная схема работы, так как налоговики классифицируют такой вид деятельности исходя из своих субъективных впечатлений. Поэтому в регистрации УСН в одних подразделениях ДФС могут отказать, а в других позволить. Для агентов этот вариант более реалистичен. Однако во всех случаях нужно очень осторожно подходить к подаче документов и трактовке своей деятельности.

Для оформления ФОП потенциальному налогоплательщику необходимо определиться с выбором КВЭД а, режимом налогообложения и разобраться со способами регистрации ФОП для работы на рынке Форекс. Исчерпывающие рекомендации по всем эти вопросам приведены в статье СЕО ICE FX.

3. Уплата налогов как самозанятого лица

Самозанятые лица становятся на учет в территориальное подразделение ДФСУ согласно статье 65 Налогового кодекса Украины. Это означает, что налоговой базой будет считаться только «чистый доход» без возникновения дополнительных вопросов, как в случае с физическими лицами без определенного статуса (см. п. 1).

Кроме того, самозанятые лица лишены необходимости разбираться в вопросах выбора КВЭД а, режима налогообложения и прочего.

Тема: Форекс и налогообложение: Вывод средств

Опции темы

Форекс и налогообложение: Вывод средств

Тем, кто начинает получать первые стабильные заработки на валютном рынке рано или поздно приходиться задаваться вопросом – какими налогами и по какой ставке должны облагаться полученные доходы. Ведь ни для кого не секрет, что полученный доход уже сам по себе является предметом налогообложения, а значит, вместе с получением дохода возникает и обязанность по уплате подоходного налога с него.

Но так уж сложилось, что в Российской Федерации практически отсутствует законодательная база, ориентированная на установление норм и правил налогообложения доходов частных трейдеров (физических лиц) от операций на международном валютном рынке Форекс. Данный факт сам по себе подразумевает применение к таким доходам ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%, на общих для всех основаниях.

С одной стороны, такая ситуация может нести в себе некий позитивный момент для любого частного инвестора, ведь во многих случаях налогообложения удаётся вовсе избежать. Но, вместе с тем, есть и определённый риск неожиданно остаться должным государству от 13% до 35% честно заработанных денежных средств, что, согласитесь, вряд ли будет являться радостной новостью.

Избежать подобной ситуации вполне возможно, и при этом вовсе не обязательно нарушать закон и уклоняться от уплаты налогов. Достаточно лишь разобраться с тем, каким образом происходит процесс вывода средств от Вашего брокера, и на каких его этапах Вы и ваш доход можете стать предметом любопытства фискальных органов.

Вариант 1. Брокер зарегистрирован за рубежом.

Привычным методом вывода средств со счета для многих трейдеров были и остаются всевозможные «электронные» валюты и платёжные системы. Бессменным лидером среди которых, по прежнему является платёжная система WebMoney.

На этом этапе, с того момента, как Вы заказали выплату на собственный кошелёк Webmoney Вы считаетесь получателем дохода, а значит несёте обязанность по уплате налога. Но в случае получения денежных знаков любой электронной валюты, взыскать с Вас положенный налог практически нереально. Ведь единицы электронных валют – титульные знаки приравниваются к ценным бумагам, а для того чтобы получить доход, облагаемый НДФЛ эти ценные бумаги надо сначала продать. На этот факт косвенно указывает статья 214 НК РФ.

Поэтому, для уменьшения налогооблагаемой базы платите с кошелька WebMoney за всё, за что сможете. Конечно, в этом случае возникает доход, полученный в натуральной форме, но подсчитать его размер пока не под силу налоговым инспекторам.

Но, увы, вовсе без денежных средств, эмитированных в более привычной форме (наличных купюр или «пластика») в жизни не обойтись. Поэтому попасть под действие ст. 214 НК РФ всё же придётся. И в этом случае, первая организация, которая может обратить свой взор на Вас и Ваш доход это Федеральная служба по финансовому мониторингу, и сделает она это не по собственной «злой» воле, а по информации, полученной от банковской организации, через которую вы осуществите вывод электронной валюты.

Но разве в поле зрения органов финмониторинга не попадают платежи только свыше 600 000 р.? Наш ответ будет «Да», но не стоит забывать, что также подлежат контролю:
— регулярные операции снятия денежных средств держателем пластиковой дебетовой или кредитной карты через кассу банка (кредитной организации) или банкомат на сумму, меньше чем 600 000р.

Иными словами, прямой обязанности передавать финмониторингу информацию о Ваших операциях с текущим счетом у банка нет (если вы конечно за короткое время не выводите более 600 000 р.). Однако, если службе безопасности банка что-то не понравится (вы раз в неделю будете снимать крупные суммы, которые будут получены от компании зарегистрированной где-то на Виргинских островах или в другой оффшорной зоне), то будьте уверены – в ближайшее время налоговая обратится к Вам с предложением задекларировать полученный доход. Аналогичная ситуация возникнет если Вашим постоянным контрагентом будет регулятор любой российской платёжной системы.

Чтобы избежать подобной ситуации достаточно иметь несколько счетов в различных российских финансовых организациях и использовать их с небольшой интенсивностью.
Но лучшим вариантом по прежнему остаётся вывод денег непосредственно на банковскую карту, причем банковскую карту, выпущенную зарубежным банком. Это конечно будет связано с увеличением текущих расходов (комиссия за вывод со счёта, комиссия в банкоматах российских банков), но позволит Вам полностью избежать налогообложения со стороны отечественных фискальных органов.

Вариант 2. Брокер зарегистрирован на территории РФ

Здесь не много шансов избежать уплаты налогов, особенно если Вы торгуете через банк, или иную кредитную организацию, которая может выступать в роли налогового агента, а значит перечислять положенные 13% НДФЛ. В редких случаях (обычно неоправданно) у Вас может возникать обязанность по уплате налога по ставке 35%, если Вы, например, выиграли в лотерею, основной целью которой было продвижение товаров или услуг. Применительно к рынку Форекс это может быть победа в конкурсе демо-счетов, так что внимательно читайте условия и положения о проведения конкурсов!

Для тех, кто регулярно получает прибыль от торговли на валютном рынке все же самым правильным путём будет самостоятельное декларирование полученных доходов и уплата НДФЛ. Однако выбор, как всегда – за Вами.

Если в данной статье Вы усмотрели призыв не платить налоги – поверьте, это не так. Просто подавляющее большинство трейдеров имеет незначительный и непостоянный доход, получаемый от торговли на рынке, а количество денег, отданных в своё время различным брокерам не так уж и сильно меньше полученного выигрыша. Поэтому не стоит искать подвох там, где его нет – каждый из нас обязан заплатить налог с полученного дохода, а если дохода нет то нет и налогообложения.

Налоги на форекс-инвестиции, стоит ли платить и если да, то как?

Сегодня я решил поговорить на очень важную тему, которая обсуждается намного меньше, чем инструменты или хитрости успешного инвестора, но от этого не менее актуальную. В этой статье я расскажу я о том, стоит ли платить налоги на доход с торговли на форексе и инвестиций, и насколько геморно это делать.

Надо сказать, что далеко не каждый трейдер или инвестор, который начал получать более-менее стабильную прибыль сразу же бежит платить налоги с Форекса. Мало того, обычно вопрос уплаты налогов откладывается на потом или вообще не поднимается. Как правило, инвестор считает себя полностью самостоятельной и автономной личностью, которая сама себя обеспечивает, а государство к этому заработку никакого отношения не имеет. И, правда, ведь нет никаких особых условий, льгот или социальных программ для трейдеров, а потому для большинства слова налоги и Форекс никак не связаны.

Налоги и форекс

По закону, каждый, кто получает доход, обязан уплатить налоги государству хочет он этого или нет. А как ни крути, а инвестиции и операции на Форекс приносят доход. Сразу оговорюсь, вся информация из этой статьи относится только к России и Украине. Пока законодатели наших стран не удосужилась принять законодательную базу для заработка в интернете, придется иметь дело с тем, что есть. Итак, давайте разберемся, как платить налоги с Форекс.

Начнем с того, что брокеры и инвестиционные проекты, сами по себе могут быть нашими налоговыми агентами (т.е. сами платить налоги с заработков клиентов и отчитываться в налоговую), в этом случае можно забыть о налогах. К сожалению, в моём портфеле только один брокер является налоговым агентом в РФ для клиентов. Это брокер-банк ВТБ 24, через него я торгую акциями московской биржи. Раз в год клиентам рассылается уведомление о налоговом вычете с инвестиционного счета.

Если же компания зарегистрирована где-то в оффшоре, то фактически она не обязана платить налоги даже с собственной прибыли, не говоря уже о прибыли клиентов. Собственно по этой причине большинство инвестиционных проектов и зарегистрированы в оффшорах. В этом случае уплата налогов (например, с ПАММ счетов) целиком ложиться на плечи трейдеров и инвесторов.

Отмечу, что если ваш заработок не превышает 10-20k рублей в месяц, то налоговая скорей всего не сможет проследить такие маленькие суммы. Это связано с тем, что банки обязаны отчитываться в налоговую службу обо всех операциях, превышающих определенную сумму (о конкретном размере этой суммы вы можете попытаться узнать у менеджера своего банка), а потому на все, что ниже установленной границы можно налоги не платить. Если же ваш доход превышает или уже подбирается к указанной сумме, то вам следует задуматься.

Как платить налоги с Форекс

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Любые дополнительные доходы, которые гражданин получает помимо основной заработной платы, должны быть задекларированы и с них должен быть уплачен налог с доходов физических лиц (НДФЛ в России — 13%, на Украине — 15%). За неимением четких инструкций относительно налогообложения с заработков на Форекс, такую прибыль можно приравнивать к прочим доходам физического лица.

Чтобы перед государством ваша совесть была чиста, следует предпринять следующие действия:

— открыть для операций на Форекс отдельный банковский счет (так будет проще рассчитывать налоги и доказывать свои доходы в налоговой);

— по итогам года запросить у брокера или инвест-проекта отчет о ваших сделках (его оригинал с мокрой печатью должны выслать вам по почте, он может пригодиться для подтверждения полученного дохода в налоговой службе);

— посчитать сумму налога исходя из ставок НДФЛ вашей страны (Россия — 13%, Украина — 15%) и уплатить их в бюджет (предварительно узнав в налоговой региональные реквизиты платежа);

— составить декларацию и подать ее в налоговую службу по месту прописки (необходимо делать один раз в год).

Не могу не предупредить вас о тех трудностях, с которыми вы можете столкнуться в своем стремлении честно заплатить налоги. Когда вы придете в налоговую инспекцию со своей декларацией будьте готовы столкнуться с полным непониманием. Дело в том, что часто рядовые инспекторы, принимающие декларации, владеют налоговым законодательством «со словарем». Они не всегда компетентно работают по стандартным вопросам налогообложения физ. лиц, а тут, какая редкость как налоги с Форекс. А потому:

— вас могут посылать из одного окошка в другое, из другого в третье, а из третьего снова в первое и так до бесконечности;

— вам могут указать на то, что декларация заполнена неправильно, а как правильно они вам подсказать не могут;

— вам даже могут посоветовать, не сдавать декларацию и не платить налоги вообще.

Так же, можно воспользоваться вполне законным способом платить меньше налогов. Для этого вам потребуется зарегистрироваться в качестве ИП или ЧП на упрощенном налогообложении. Тогда вы будете платить 6% в России и 5% в Украине. Но кроме налогов, ИП в обязательном порядке платит взносы в Пенсионный фонд. И если налоги рассчитываются с прибыли, то пенсионный взнос фиксированный и его нужно платить независимо от того была ли у вас в этом месяце прибыль или же вы сработали в «минус». Сейчас в России страховой взнос в Пенсионный фонд равняется 38850,12 руб. Сумма приличная, но тут нужно понимать, что эти деньги идут на счет вашей будущей пенсии, поэтому считать их налогом не совсем корректно.

На этапе регистрации ИП важно четко выяснить вопрос о видах деятельности. Следует выбрать такой код ОКВЭД, который максимально будет соответствовать торговле\инвестированию на Форекс и в то же время не будет запрещен для работы по упрощенке. Подойдут 65.23.4 (заключение свопов, опционов и других биржевых сделок), 65.23.1 (капиталовложения в ценные бумаги).

Теперь рассмотрим варианты ухода от уплаты налогов с инвестиций и Форекса.

Как не платить налоги с Форекса

Как я уже говорил, если доход от торговой\инвестиционной не превышает 10k рублей, то вопрос «Стоит ли платить налоги с Форекса?» не должен вас волновать. Если же ваш доход больше указанной суммы и с государством вы делиться не хотите, то существуют следующие варианты ухода от налогов:

1) Не обналичивать деньги. Прибыль можно тратить, оплачивая товары из Интернета, при этом пользоваться анонимными аккаунтами платежных систем. В большинстве платежных систем не обязательно вводить свои данные, обычно хватает электронной почты и телефонного номера (естественно зарегистрированного не на вас).

2) Сделать банковскую карту банка другой страны и обналичивать деньги через банкоматы. Основной минус — как правило, такие карты имеют большие комиссии за транзакции.

В конечном итоге, каждый решает для себя сам, стоит ли платить налоги с прибыли на Форексе и в интернете. Но в любом случае, не стоит забывать в каком государстве вы живете и какие законы не следует нарушать.

02 октября 2013

Друзья, есть ещё один способ законно не платить налоги!

При этом мы остаёмся полностью законопослушными гражданами России со всеми правами, в т.ч. правом законно распоряжаться своим доходом по своему усмотрению, используя счета в российских банках.

П.1 ст. 207 гл. 23 ч. 2 НК РФ определяет налогоплательщиками НДФЛ физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, а также физических лиц, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающих доходы от источников в РФ. П. 2 этой же статьи гласит, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Далее, ст. 209 гл. 23 ч. 2 НК РФ в качестве объекта налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников ЗА ПРЕДЕЛАМИ Российской Федерации — для физических лиц, ЯВЛЯЮЩИХСЯ налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Это означает, что в соответствии с законами РФ, граждане РФ, проживающие в России в течение года суммарно менее 183 дней (менее полугода), НЕ ЯВЛЯЮТСЯ налоговыми резидентами РФ и, как следствие, НЕ ЯВЛЯЮТСЯ налогоплательщиками НДФЛ с доходов, полученных от источников (!) за (!) пределами РФ, т.е. такой доход абсолютно законен, но налогом не облагается!

При этом замечу, если мы проживаем в РФ менее 183 дней в году, т.е. являемся нерезидентами РФ и наш доход из зарубежный брокерских компаний законно налогами не облагается, то, наш возможный дополнительный доход от источников (!) в (!) РФ, облагается НДФЛ по повышенной ставке для нерезидентов 30%, кроме дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, облагаемых по ставке 15%.

Другими словами, профессиональному трейдеру, чтобы законно не платить НДФЛ с дохода необходимо побольше путешествовать, либо вполне достаточно жить на 3 страны: до 183 дней суммарно в России (подчёркиваю, не подряд, а именно суммарно в течение года), несколько месяцев, например, в Великобритании, и ещё несколько месяцев, например, в Монако. Или миксуйте страны на свой вкус )

Обращаю внимание, что, оставаясь гражданином России, при этом, фактически подолгу проживая в других странах, необходимо учитывать и количество дней проживания в году в каждой конкретной стране, чтобы случайно не стать налоговым резидентом страны пребывания (комментарии коллег с указанием максимальных сроков пребывания в год в конкретных странах приветствуются), и чтобы не пришлось там платить подоходный налог от иностранных источников по ставке этого государства. Если соблюдать эти лёгкие и приятные правила, ни одна страна мира не сможет обложить ваш доход от зарубежных источников подоходным налогом, при этом ваш капитал везде будет считаться законным.

Декларацию о доходах вы подавать не обязаны. Сумма доходов нерезидента РФ от источников за пределами РФ не ограничена. ИП регистрировать не надо. При разовом перемещении по счёту в российском банке сумм от 600к руб. (а также, ряде других случаев) Финмониторинг и подтверждение законности средств сохраняются. В диалогах с контролирующими органами ничего утаивать не нужно. Всё абсолютно законно!

Коллеги, соблюдайте налоговое законодательство РФ, как видите – это очень легко )

Как легализовать форекс?

Опубликовано 16 Апр 2013 в Экономика

Олег Акимов, экономист, Государственный Университет Управления,
специально для СуперИнвестор.Ru

В то время как российский фондовый рынок стагнирует, активно развиваются компании, занимающиеся квазифинансовой деятельностью, среди них и форекс-компании. Не секрет, что в последнее время резко активизировались лоббисты форекс-компаний: проводятся многочисленные форекс-форумы, на которых выступают в том числе и высокопоставленные чиновники.

Насколько можно судить, весь ресурс форекс-лоббистов брошен на так называемую «легализацию форекса». Смысл легализации с точки зрения самих форекс-компаний в том, что это поможет привлечь дополнительных состоятельных клиентов, а не только студентов и безработных, обладающих небольшими финансовыми возможностями, как сейчас.

Легализацию форекса предлагают провести через внесение новых статей в закон о рынке ценных бумаг, тем самым приравняв форекс к другим видам профессиональной деятельности на фондовом рынке. Эту идею активно поддерживают и в Минфине. Однако, на наш взгляд, подобная легализация таит в себе массу подводных камней, как для потенциальных клиентов форекс компаний, так и для фондового рынка в целом. Необходимо принципиально иное решение.

Чем занимаются форекс-компании?

В статье Сергея Хестанова дается описание деятельности так называемых «кухонь» и «клиринг-хаусов». Однако, несмотря на видимое отличие в качестве риск менеджмента (одни компании хеджируют риски открытой валютной позиции другие нет), у этих компаний есть и общие принципы работы.

Очень часто форексные конторы называют себя «брокерами», которые по идее должны зарабатывать на комиссиях (спрэдах) за помощь клиентам в заключении сделок на реальном рынке. Но по факту они осуществляют квазидилерскую деятельность, то есть действуют в своих интересах и выступают конечным бенефициаром и контрагентом (торговым партнером) по сделке с клиентом. Когда клиент условно продает валюту, ее покупает форексная контора (дилер), а когда клиент якобы покупает валюту, ее «продает» ему сама форексная контора (не важно, является ли она клиринг-хаусом или кухней).

Это порождает очевидный конфликт интересов. Нетто-проигрыш клиентов — это выигрыш конторы (за минусом возможных расходов на хеджирование открытой валютной позиции, если оно проводится).

Кто выигрывает на форексе?

Остается открытым вопрос, откуда форекс-дилеры берут котировки, которые клиенты видят на экранах мониторов? В лучшем случае, это могут быть данные из какого-либо крупного банка (один из маркетмейкеров). Но у любого типа форекс-контор остается возможность и самим вмешиваться в котировки. Доказать факты подобного вмешательства очень сложно, ведь рынок внебиржевой, а значит котировки могут отличаться и у разных банков, и у самих форекс-контор. Это может иметь негативные последствия для клиентов. Например, если клиенты подобной конторы сделали ставку на рост доллара, можно выдать им снижающуюся котировку, пусть даже на несколько пунктов. Тогда за счет маржинальности и установленных стоп-лоссов позиция принудительно закрывается, принеся конторе соответствующий доход.

Плечо, которое предоставляется клиентам, всего лишь позволяет увеличить потенциальный доход, если клиент угадал движение курса, но в то же время увеличивает потенциальный убыток во столько же раз, если клиент не угадал движение курса. Поэтому даже незначительные движения курса приводят к значительным выигрышам или убыткам. Чем больше плечо, тем выше волатильность конечного результата. При этом плечо позволяет вовлекать в форексную деятельность людей с небольшим «капиталом».

Во что играют на форексе?

Отдельно стоит сказать и о экономико-правовой стороне заключаемой сделки между форекс-компанией и непосредственно трейдером. Сделки между форекс-дилером и клиентом напоминают спотовые операции, однако при сделках спот должен происходить реальный обмен одной валюты на другую, но в данном случае его нет. В этой связи заключаемые сделки между клиентом и компанией можно отнести к «квазифьючерсным» контрактам без реальной поставки базового актива. В тоже время нельзя не отметить, что при заключении фьючерсного контракта биржа выполняет роль центрального контрагента (посредника) между двумя сторонами, тут же форексная компания играет одновременно роль биржи (осуществляющей расчеты) и второй стороны контракта, которая заинтересована в нужном ей движении валютного курса.

Таким образом, условные дилеры на форексе представляют собой аналог букмекерской конторы/тотализатора, где ставят не на спортивные результаты тех или иных команд, а на движение валютного курса. Обычная рулетка заменяется более изощренным времяпрепровождением в виде анализа графиков, таблиц и новостей, хотя суть остается той же.

Но, в отличие от букмекера, который почти не может повлиять на события, на которые принимает ставки, у форекс-контор есть возможность вмешиваться в отображение валютных котировок, которыми они снабжают своих клиентов.

Подведем итог. Деятельность на т.н. «рынке форекс» представляет собой заключение условных сделок (напоминающих фьючерсные контракты) между форексной компанией и клиентом, где не происходит реального обмена валютными активами. Другими словами никакие сделки никуда не выводятся. Форекс-компания производит расчет позиции клиента, и если он выигрывает, зачисляет средства на его торговый счет. И наоборот, если он проигрывает, списывает деньги с его торгового счета (если на нем что-то есть).

Тут не должно быть иллюзий: все типы форекс-контор работают по одной схеме (хотя это не исключает того что некоторые из них могут иногда хеджировать свои валютные риски на реальном валютном рынке). Форекс — вовсе никакой не финансовый рынок, это всего лишь сегмент азартных игр, который, кстати, активно проталкивается по технологиям сетевого маркетинга.

Из этого следует, что интеграция норм регулирующих форекс, в законодательство о ценных бумагах приведет к введению потенциальных инвесторов в заблуждение. Под видом финансовых услуг (инвестиционных продуктов) им будут предлагаться азартные игры, где изначально заложен конфликт интересов.

Как легализовать форекс в России?

По существу, форекс превратился в обособленный мировой бренд, означающий маржинальную условную торговлю валютами между форекс-компаниями и клиентами, который ничего общего не имеет с реальным рынком валют, а только имитирует его. Поэтому на данном этапе развития рынка форекс-услуг в России государству целесообразнее классифицировать форекс-организации в разряд разновидностей букмекерских контор и строить свою регулятивную политику, исходя из этого посыла.

Соответственно, может потребоваться внесение специальных норм, регулирующих деятельность форекс-организаций, в ФЗ №244 «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр…».

При этом Банку России и ФСФР стоит ограничить российские банки (имеющие валютные лицензии) и других профучастников в возможности оказания специфических форекс-услуг (внебиржевой маржинальной условной торговли) российским резидентам, поскольку деятельность, аналогичную деятельности форекс-контор, можно при желании организовать и на базе банков, как например в ВТБ24.

Легализация форекса через законодательство об азартных играх позволит отделить этот вид деятельности от финансового рынка и поможет сформировать правильное понимание деятельности форекс-компаний их клиентами.

Другие материалы Олега Акимова можно найти в его блоге

Один комментарий

Здорово, что вновь поднята эта тема!
Мы так же не устаем предостерегать наших читателей от всевозможных спекуляций и уж тем более от игрищ на форексе. Но для того, чтобы хоть как-то уберечь людей с нездоровой тягой к этому рынку от злоупотреблений мошенников, достаточно сделать простые вещи:

Сейчас большинство «кухонь» оформлено как тотализаторы, букмекеры или вообще как оффшорные лавки. Надо разрешить эту деятельность на территории России только банкам, имеющим лицензию ЦБ – их достаточно легко контролировать.
Ограничить размер «плеча» при валютно-обменных операциях для неквалифицированных инвесторов (обычных людей) на уровне фондового рынка – не более 1:3. Большее «плечо» разрешить только для квалифицированных инвесторов.

Лучшие брокеры с бонусами:
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Инвестируй в акции торговых компаний и получай до 40% в месяц!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

Добавить комментарий
Документ Вид документа Название
номер дата
Налоговый кодекс Российской Федерации
Гражданский кодекс Российской Федерации
115-ФЗ 07.08.2001 Федеральный закон
152-ФЗ 27.07.2006 Федеральный закон
39-ФЗ 22.04.1996 Федеральный закон О рынке ценных бумаг
17.10.2020 Положение Банка России О порядке уведомления кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями уполномоченного органа в соответствии с пунктами 1.3 и 1.4 статьи 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма14 (1610) 18.02.15)
444-П 12.12.2014 Положение Банка России
445-П 15.12.2014 Положение Банка России
3770-У 01.09.2015 Указание Банка России
4600-У 03.11.2020 Указание Банка России О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета
3565-У 16.02.2015 Указание Банка России О видах производных финансовых инструментов
3470-У 05.12.2014 Указание Банка России
10-7/пз-н 11.02.2010 Приказ ФСФР России