Бухгалтерский учет для Форекс

Рейтинг лучших брокеров для торговли акциями за 2020 год:
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Лучший брокер Форекса! Удобная платформа и высокая прибыль до 40% в месяц!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

В этой статье раскрыты следующие темы:

Бухгалтерский учет для Форекс

Поиск информации по сайту:

Учет валютных сделок

Минимальные требования к внутрибанковскому контролю за валютными сделками, установленные Федеральным ведомством надзора за кредитным делом относительно учета форвардных и спот-сделок, требуют такого учета уже при их заключении. Валютные сделки проводятся сначала по вспомогательному журналу, а после исполнения переносятся в главный журнал. Предварительный учет заключенных сделок осуществляется в подразделении обслуживания (back-office).

План счетов банка имеет специальную структуру для вспомогательных журналов, необходимую для того, чтобы выявлять риски, вытекающие из дилинговой деятельности. Порядок в системе учета гарантируется специальными программами выявления ошибок.

Чтобы осуществить проводки отдельных сделок, особенно в комплексных мультивалютных системах, приходится использовать много промежуточных счетов. Современные дилинговые системы имеют возможности в конце каждого рабочего дня оценивать закрытые и открытые процентные и валютные позиции. Эти ежедневные оценки, которые служат информацией для управления, имеют свою техническую базу. До окончательного исполнения сделок данные дилинговой системы могут отличаться от данных бухгалтерского учета.

Далее в упрощенном виде представлен учет операций по трем рассмотренным ранее тикетам. Поскольку во втором и в третьем примерах исполнение сделок осуществляется за пределами текущего года, оценки имеют предварительный характер.

Схема учета операций к примеру 1: сделка спот Риски исполнения и платежа непосредственно фиксируются в учете через счета незакрытых форвардных и спот-сделок. Сальдо этих счетов не выравнивается до тех пор, пока по ним не проходят платежи. Схема учета операций показана на рис. 34.

Схема учета операций к примеру 2: форвардная сделка Пример форвардной сделки (см. рис. 35) составлен таким образом, чтобы срок ее исполнения приходился на следующий год. Общая переоценка в конце года позволяет переоценить заключенный контракт и учесть потенциальные убытки. Современные бухгалтерские системы позволяют, однако, проводить такие переоценки ежедневно. Перерасчет валюты в конце года в немецких кредитных институтах регулируется законодательно.

Рис. 34. Учет операций к примеру 1: сделка спот

Форекс: налоги для трейдера — опасная зона

Среди людей, стремящихся уйти из офисов и работать «на самих себя», очень популярен такой вид деятельности как трейдинг. Конечно, торговля на биржах не всегда способна принести большой доход трейдеру, но, тем не менее, интерес к этой сфере не угасает. При заработке на валютной бирже Форекс налоги необходимо платить, независимо от «виртуального» характера такой деятельности.

Лучшие брокеры без обмана
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Огромный выбор торговых инструментов! Заработает каждый!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

В этой статье мы поговорим о валютной бирже под названием «Форекс», а точнее, о налогах, которые успешный трейдер обязан заплатить со своих доходов от торговли на валютном рынке.

Среди игроков на биржах можно выделить две категории людей: в первую входят те, кто играет ради развлечения и получает совсем незначительный доход (а чаще – убытки), а ко второй относятся те, для кого трейдинг – основной вид заработка, приносящий хорошую прибыль. Соответственно, первые практически не заморачиваются по поводу уплаты налогов, а вот успешные игроки на Форекс налоги должны платить в обязательном порядке.

Такая «несправедливость» объясняется просто – при выводе крупных сумм с Форекса через банковский счет банк обязан отправить данные о проводящейся операции в Росфинмониторинг, а он, в свою очередь, вправе передать эти сведения в налоговую инспекцию. Так что без уплаты налогов спать спокойно не получится – государство внимательно отслеживает такую деятельность.

Но, поскольку в нашем обществе еще не сложилось однозначного мнения о том, что представляет из себя Форекс – игру на бирже, или работу, или бизнес, то и четких указаний по поводу учета заработка от участия в его деятельности в целях налогообложения нет.

Налоговым кодексом порядок формирования налоговой базы от торговли на рынке Форекс напрямую не регулируется, деятельность трейдеров пока еще не отнесена к предпринимательской, поэтому при уплате налогов они могут выступать как физические лица или индивидуальные предприниматели.

В первом случае, когда трейдер не является ИП, он должен уплатить с доходов НДФЛ по ставке 13%. Если же он выступает в качестве индивидуального предпринимателя, то вид налога зависит от применяемой системы налогообложения – при ОСН трейдер должен уплачивать НДФЛ со ставкой 13%, а при УСН – единый налог по ставке 6% или 15% (здесь ставка зависит от выбранной налоговой базы).

Не всегда трейдеры должны самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги. В некоторых случаях такая обязанность возникает у организаций, выступающих в качестве налогового агента. Это возможно в случаях, когда:

— трейдер является физическим лицом – резидентом РФ и работает через российский дилинговый центр. Налоговым агентом при этом выступает дилинговый центр, который обязан определять и удерживать НДФЛ с доходов, полученных на бирже Форекс;

— физическое лицо заключает договор с банком для торговли на Форекс путем открытия депозитного счета. В этом случае налоговым агентом становится банк, он должен будет удержать НДФЛ, перечислить его в бюджет и известить налоговую инспекцию о доходах, полученных данным трейдером;

Но, как вы уже заметили, ситуация с налоговым агентом возможна лишь в отношении физических лиц. Индивидуальные предприниматели должны рассчитывать и уплачивать налоги самостоятельно.

Кстати, зарубежные дилинговые центры не могут выступать налоговыми агентами в отношении физических лиц – резидентов РФ, поэтому если вы работаете именно с таким дилинговым центром, то будьте готовы при выводе денег с Форекс самостоятельно решать налоговые вопросы.

Возвращаясь к разговору о размере налога, необходимо определиться с налоговой базой. Она различна при расчете НДФЛ и единого налога при применении УСН.

Доходы с Форекс, пока они отражаются в виде записи в торговом терминале дилингового центра, не являются налоговой базой. Поэтому до момента их вывода на банковский счет обязанности по уплате налогов не возникает.

Но как только трейдер решает вывести деньги с торговой площадки, то вопрос расчета налога становится актуальным. В этом случае налоговой базой становится сальдо по банковскому счету. И здесь начинаются различия для разных категорий налогоплательщиков:

1. Физические лица и ИП, применяющие ОСН, уплачивают налог на доходы физических лиц с разницы между полученным доходом и первоначальным взносом на бирже Форекс.

Например, если трейдер перевел на торговый счет 300 000 руб., а заработал 400 000 руб., которые вывел с Форекс на свой счет в банке, то налоговая база по НДФЛ составит:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб.,

НДФЛ = 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

2. Индивидуальные предприниматели на УСН, уплачивающие единый налог по ставке 6%, в качестве налоговой базы должны взять всю сумму дохода, выведенную на банковский счет, т.е. единый налог при вышеописанных условиях составит:

400 000 руб. х 6% = 24 000 руб.

3. ИП, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и налоговой ставкой 15%, при расчете налога с доходов от участия на валютном рынке Форекс в качестве налоговой базы должны взять разницу между полученным доходом и суммой, перечисленной на торговый счет:

400 000 руб. – 300 000 руб. = 100 000 руб. – налоговая база;

100 000 руб. х 15% = 15 000 руб. – единый налог.

Суммы налога в каждом случае различны, но если вы являетесь индивидуальным предпринимателем на УСН, то вы вправе уменьшить годовую сумму начисленного единого налога на величину страховых взносов, уплаченных «на себя». Уменьшение может производиться и на всю сумму страховых взносов (если у ИП нет работников), и на сумму в пределах 50% от начисленного единого налога (если ИП имеет наемных работников).

Итак, делаем вывод: всем, кто зарабатывает деньги на Форекс, налоги надо уплачивать, но только если «маленьких» игроков на бирже налоговики могут и не заметить, то крупных трейдеров они вряд ли обойдут своим вниманием. Поэтому будьте внимательны при выводе доходов с Форекса – узнайте, является ли дилинговый центр или банк вашим налоговым агентом, а если нет, то заполните декларацию 3-НДФЛ (если вы являетесь физическим лицом или ИП на ОСН) и сами уплатите налог. Декларация в этом случае подается в налоговые органы до 15 апреля следующего года (ст.229 НК РФ), а НДФЛ уплачивается до 15 июля следующего года.

ФИНАНСЫ — Бухгалтерский учет — язык бизнеса!(окончание)

И тут появляется вопрос — как верно представить предприятие и сумеет ли это сделать начальник, что несёт ответственность за организацию бухучёта на предприятии? И окажет помощь ему в этом бухгалтер, которого никто не учит и которого довольно часто не вычисляют за ответственного эксперта?

Начальники, в особенности в городах, уже давно осознали, что такая обстановка есть как минимум невыгодной, в противном случае и по большому счету губительной для предприятия.

Бухучёт — это источник информации как для предприятия, так и о предприятии. Благодаря бухгалтерскому денежному учету начальники знают, как делать бизнес, получать деньги.

В условиях учета, адаптированного к Западным стандартам, бухгалтер из несложного статиста, преобразовывается в главную фигуру, от которой зависит, что услышат об предприятие не только его команда и руководитель, но и внешние партнеры и какой будет их предстоящая деловое сотрудничество. В случае если этого не осознаёт начальник предприятия, не уделяет должного внимания организации на предприятии бухучёта и не формирует для этого надлежащих условий, то такое предприятие уподобляется немому человеку, что не имеет возможности донести окружающим данные о себе, дабы наладить с ними сотрудничество и взять взаимовыгодный итог.

Современные начальники фирм, прежде всего банковской сферы, индустрии, сервиса, обучаются сами трудиться в рыночных условиях и содействуют обучению начальников бухгалтерско-экономических работ, требуют от них современного уровня повышения обеспечения и информационного управления инвестиционной привлекательности фирм.

Также читайте:

бухучет с нуля — бухгалтерский учет с нуля. урок №1. онлайн-курс

Вам будет интересно, Подобрано именно для Вас:

Ликвидность — наличие достаточных денежных средств для оплаты обязательств (долгов) в срок. Администрация принимает ответ, каковые основываются на данных бухучёта и их анализе, исходя из этого…

А сейчас хотелось бы поболтать об аудиторских одолжениях. Что это такое? Кому это нужно? Начало 21 века ознаменовалось повышенным вниманием к месту и роли аудита и бухгалтерского учёта во…

А сейчас снова возвратимся к бухгалтерским услугам. Без них не обходится ни один бизнес, ни один предприниматель. Все замечательно знают, что необходимым условием действенного функционирования…

На данный момент, какой лишь бизнес не создают. Но стоит обратить внимание, что некий вид бизнеса требует наличия лицензии. Один из таких видов бизнеса, что требует лицензии – это реставрация….

Т.к. сам крайне осторожно стараюсь применять возможности кредитного плеча, мне не приходится реализовывать по 6 800 рублей, дабы позже приобрести больше 7000 р. Возможно само собой разумеется…

Правильный бухгалтерский учет

Правильный бухгалтерский учет

Конвертируй время в деньги на форекс рынке Модерируемый каталог: БКС Форекс трейдер | Категория: Бизнес и финансы Рейтинг сайта: 1968.405 (0.0/0) Код для участия в рейтинге ТОП-50 с Вашим личным идентификатором

необходимо установить на сайт

Всего комментариев: 0

Попробуйте свои силы на валютном рынке форекс »»»

Валютный рынок форекс не имеет единой биржи, тысячи банков, десятки тысяч международных корпораций и фондов, дилерских и брокерских компаний со всего мира круглосуточно покупают и продают валюты. Чтобы разобраться в процессе трейдинга на forex, Вы имеете возможность открыть бесплатный тренировочный счет (demo) в представленных ниже брокерских компаниях.

  • » Брокерская компания AForex.
  • » Брокерская компания Forex4you.
  • » Брокерская компания InstaForex.
  • » Брокерская компания RoboForex.

Это позволит Вам, как будущему трейдеру, не рискуя своими деньгами, научиться работать на рынке форекс и выработать торговую стратегию, которую затем можно применить при торговле на реальном счете. Форекс — международный валютный рынок, который динамично развивается и становится с каждым днем все доступнее, даже для инвесторов с небольшими депозитами.

Онлайн оплата в Украине за WebMoney. Оплачивать товары и услуги за WebMoney (WMU) вы можете в режиме реального времени, не отходя от компьютера.

Последние новости сайта Форекс трейдер:

Какие налоги в Российской Федерации надо платить при сделках на Forex и как?

Налогообложение доходов физического лица происходит в зависимости от компании, с которой заключен договор-оферта.

В ГК Forex Club входит ряд компаний, в рамках которых клиент может осуществлять торговлю на форекс на территории РФ и стран СНГ. Среди них:

Forex Club International Limited не является налоговым агентом и не удерживает налоги с клиентов. По этой причине FOREX CLUB предоставляет возможность трейдерам самостоятельно выплачивать установленный 13% подоходный налог.

В отличие от Forex Club International Limited российская компания ООО «Форекс клуб» является налоговым агентом для физических лиц. Налогообложение юридических лиц по сделкам с финансовыми инструментами срочного рынка регламентируется статьями 301–305 главы 25 Налогового Кодекса РФ. Расчет и выплата налогов юридическими лицами осуществляется самостоятельно.

Пример налогообложения доходов физических лиц от работы на Forex:

Вы в начале года покупаете за рубли 10000 безналичных долларов по курсу 28,50, в конце года продаете ваши 10000 по курсу 29,50. У вас образовалась положительная курсовая разница в размере 10000 рублей. Так вот, Ваш доход от работы на Forex нужно декларировать таким же образом, как бы Вы декларировали эти 10000 рублей.

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ, налоговой базой на доходы физических лиц являются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Налогооблагаемая база для доходов, полученных на Forex, возникает лишь с момента перечисления денег на банковский счет трейдера. То есть если доход отображается только в качестве записи в торговом терминале клиента, то базы для налогообложения нет. Обязанность уплаты налога возникает, когда трейдер решает снять со своего торгового счета заработанные деньги. В действующем налоговом законодательстве (в том числе и по причине отсутствия законодательного определения рынка Forex) нет положений, определяющих порядок и особенности исчисления налогов при получении дохода от заключения сделок на разницу курсов валют. Поэтому трейдеры, получающие доход на рынке FOREX, должны руководствоваться общими положениями Налогового кодекса, которые не позволяют при определении размера налоговой базы учитывать потери (убытки) прошлых периодов.

Так как брокер не является налоговым агентом, то при получении дохода от работы на рынке Forex трейдер самостоятельно рассчитывает и выплачивает налог. Лицу, получившему доход, необходимо задекларировать его размер в налоговой декларации и в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (статья 229 Налогового кодекса РФ), подать налоговую декларацию в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства. После подачи декларации в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, необходимо уплатить налог на доходы по месту жительства.

Подробнее обсудить тему налогообложения вы можете на интернет-форуме FOREX CLUB.

Бухгалтерский учет товарных фьючерсов

(Статью Бухгалтерский учет товарных фьючерсов для Украины см. ТУТ)

Говорят, развитие рынка товарных деривативов в стране затрудняют, кроме прочего, еще и особенности национального бухучета и налогообложения. Но, если действующие в РФ налоговые правила и могут вызывать вопросы, то принятые стандарты учета в неразвитости этого рынка не повинны точно: бухгалтерский учет отражает то, что происходит, а не то, что хотелось бы видеть. В предлагаемой статье предпринята попытка посредством учетной логики показать, каким образом операции с товарными фьючерсами увязываются с налогом на добавленную стоимость, а, значит, как, по мнению автора, следует трактовать п.12 п.2 ст.149 Гл.21 НК РФ.

Срочный рынок: зачем и кому это нужно

Товар в обмен на товар, товар в обмен на деньги или деньги на товар, – причем сейчас и немедленно, – все это спотовая торговля, рынок spot. Возможность продать/купить товар потом, но по цене сегодняшней, открылась торговцам с появлением форвардов. Со всех концов света торговцам легко заключать форвардные контракты, но совсем невозможно свезти весь свой товар в одно место. Потребовалось создать систему взаимных расчетов – клиринг, чтобы получить возможность купить у одного, продать другому, третьему, etc. и переложить поставку на первого участника сделки. Так, параллельно с товарами, на срочном рынке стали обращаться контракты. Но, оказалось, еще лучше – ничего не покупать у партнеров по сделке, т. е. приобретать товары как обычно «у себя под боком», а с помощью срочных контрактов управлять ценой, уменьшая т. о. свои издержки и, соответственно, увеличивая доходы (если повезет, конечно). Это называется хеджированием. Неплохо также поучаствовать в торгах без намерений что-либо покупать/продавать, но с желанием заработать (и, рискуя потерять) на колебаниях цен. Это называется спекуляцией. От того, с какой целью тот или иной участник торгов выступает на срочном рынке, – с целью хеджирования или с целью спекуляции, – зависит методика бухгалтерского учета срочных сделок.

Но прежде чем перейти к вопросам бухучета – несколько замечаний, дабы прояснить, что же на самом деле стоит за определением термина фьючерс, и что является объектом бухгалтерского учета у хеджера, а что – у спекулянта.

Фьючерс как стандартный контракт

Фьючерс принято называть стандартным контрактом. Очень важно понимать, что стандартом в деривативах является не бумажный/электронный бланк (пустой или заполненный), а строго определенная (стандартная) партия базисных активов строго определенного качества, строго определенного количества и т. д. с наличием других строго определенных параметров, что и делает этот контракт стандартным. А от того – удобным для биржевых торгов, как отдельная единица – лот. В торгах принимает участие только целое количество фьючерсов. Один фьючерс – это одна стандартная партия базисных активов.

И еще, что не менее важно. В распространенных определениях термина фьючерс обычно оговаривается, что это контракт на поставку в будущем стандартной партии товара по согласованной цене. То, что это никакая не поставка, точнее – не контракт между какими-либо субъектами, а просто заявка на покупку/продажу товара в будущем – это многим уже понятно. Осталось понять, что эта поставка, – буде такая состоится, – вовсе не по заранее согласованной цене происходит, а как раз по самой что ни есть текущей рыночной. Другое дело, что потери от роста цен (это для покупателя, для продавца – от снижения цен), покрываются за счет положительного остатка вариационной маржи, если такой образуется на момент закрытия позиции.

Хеджер и спекулянт: задача общая – цели разные.

Итак, если выразиться по существу вопроса: никто никому ничего не продает ни дешевле, ни дороже – никаких «заранее согласованных цен» во фьючерсной торговле не бывает. Хеджер сам, и только сам себя страхует от ценовых рисков.
Хеджер, занимая позицию продавца/покупателя на рынке фьючерсов, не зарабатывает какие-то дополнительные доходы, он управляет ценовой политикой своего предприятия. Цель хеджирования – полное или частичное устранение определенного риска, а не получение прибыли как таковой. Хеджирование – не отдельная операция, а одна из функций, составляющих ту или иную операцию текущей деятельности организации. Поэтому бухгалтерский учет фьючерсных операций у хеджера неразрывно связан с учетом тех активов или обязательств, по которым проводится хеджирование. Аналогично рассматривается и налогообложение.

Целью спекулянта не является устранение риска, он сознательно идет на риск, его цель – прибыль. Спекулянт не располагает при этом (и не планирует располагать) какими-либо активами, которые для выбранного им производного инструмента являются базисными. Поэтому бухгалтерский учет фьючерсных операций у спекулянта не связывается ни с какими другими активами или обязательствами, кроме тех, которые обособленно возникают в процессе ведения таких операций. Иначе говоря, прибыли/убытки от спекулятивных операций с фьючерсами формируются обособленно и квалифицируются как доходы/потери от внереализационных операций. С соответствующими налоговыми последствиями.

Товарные фьючерсы в бухгалтерском учете

Предлагаемые ниже схемы бухгалтерских проводок могут применяться прямыми участниками торгов при совершении ими фьючерсных сделок от собственного имени и за собственный счет (т. е. когда такой участник выступает дилером). Если же прямой участник торгов совершает фьючерсные сделки за счет и от имени клиента (т. е. выступает брокером), то бухгалтерский учет таких операций он ведет в порядке, общеустановленном для отражения обычных посреднических операций. Следовательно, в последнем случае, все указанные ниже операции проводятся в учете предприятия-клиента (косвенного участника), выступающего [через посредство профессионального участника] в качестве хеджера или спекулянта. Единственное, чем они будут отличаться, это дополнительными проводками по начислению и выплате комиссионных брокеру, если речь идет об учете клиента. В примерах эти проводки , ради упрощения и в силу их понятности, упускаются. Зная, что на практике не бывает такого, чтобы положительный остаток вариационной маржи на дату закрытия позиции поступал на счет хеджера полностью, без удержаний за всевозможные услуги, автор намеренно идет на упрощение, «для чистоты эксперимента» – так удобнее проследить логичность действующих бухгалтерских стандартов и налоговых правил.

Пример 1. Учет у покупателя (являясь покупателем на реальном рынке, на срочном рынке он занимает позицию продавца)

Условия. В ходе торгов организация приобрела фьючерсный контракт на продажу сахара на сумму 115,0 млн. руб. 1 Затем, организация закрыла свою позицию, купив противоположный контракт (т. е. контракт на покупку сахара) на сумму 120,0 млн. руб. При закрытии позиции образовалась положительная вариационная маржа в размере 5,0 млн. руб. (120,0 – 115,0), которая была перечислена биржей на счет организации.

В бухгалтерском учете этой организации указанные операции будут отражены следующим образом:

Табл. 1.

№ п/п Содержание операции Обороты по счетам Сумма
Дебет Кредит
1. Внесение организацией-участником торгов гарантийного взноса (маржи) на счет биржи. 76/5 51 3500
После закрытия позиции:
1-й вариант (для хеджеров)
2. Поступление на счет организации-участника положительной вариационной маржи и возврат гарантийного взноса 51 76/5 8500
3. Приобретение сахара на рынке spot:
3.1. Поступление сахара от поставщика 10/1 60 120000
3.2. НДС 19/3 60 12000
3.3. Оплата поставщику сахара 60 51 132000
3.4. НДС 68 19/3 12000
4. Положительная вариационная маржа зачисляется в уменьшение затрат на приобретение сахара (красным сторно) 10/1 76/5 5000
5. Начислены налоговые обязательства по НДС 10/1 68 500
2-й вариант (для спекулянтов)
2. Поступление на счет организации-участника положительной вариационной маржи и возврат гарантийного взноса 51 76/5 8500
3. Положительная вариационная маржа зачисляется в доход 76/5 91/1 5000

В итоге получается, что хеджер, в конце концов, приобрел партию сахара за 115,0 млн. руб., несмотря на то, что уплатил за него поставщику 120,0 млн. руб. (см. пров. 3.1 и пров.4). Ведь те 5,0 млн. руб. маржевого дохода, полученные им благодаря хеджированию, полностью покрыли «переплаченную» на рынке spot сумму. Что касается НДС, то поставщику по его же счету-фактуре бывший участник биржевых торгов платит все 12,0 млн. руб., которые затем засчитываются в уменьшение обязательств по этому налогу, начисленных за отчетный период. Но вместе с тем возникает, казалось бы, несоответствие. Ведь благодаря хеджированию стоимость партии товара обошлась этому налогоплательщику в 115,0 млн. руб., а не в 120,0. Следовательно, «входной» НДС должен равняться сумме 11,5 млн. руб. (10% от 115,0), а не 12,0 млн. руб. (10% от 120,0). Поэтому сумму «входного» НДС, несмотря на то, что поставщику сполна были уплачены 12,0 млн. руб., необходимо уменьшить на 0,5 млн. руб., приходящиеся на доходы, полученные в виде положительной вариационной маржи. В итоге «входной» НДС равен 11,5 млн. руб. – сумме, соответствующей реальной стоимости приобретенной на рынке spot партии сахара, что вполне отвечает как налоговым правилам, так и учетной логике. Что, в свою очередь, вполне объяснимо с точки зрения цели хеджирования, – напоминаем: она состоит в устранении/минимизации риска потерь, а не в получении дополнительной прибыли. Это если попытаться выразить кратко почему.

Что касается спекулятивных операций, то об обложении таких доходов НДС речь не идет. По крайней мере, среди объектов налогообложения ничего подобного в ст.146 гл.21 НК РФ не значится.

НДС «по справедливости».

Анализ, сделанный выше, показал, что от налоговых обязательств по НДС на сумму полученной покупателем положительной вариационной маржи никуда не деться: с одной стороны, «входной» НДС покупатель перечисляет поставщику в полной мере, т. е. на всю стоимость закупленного на рынке spot товара, с другой, эта сумма налога корректируется на величину, которая соответствует сумме полученной путем хеджирования прибыли – маржевого дохода. Иными словами: если закупка товара по факту обошлась хеджеру дешевле, чем покупателям, которые не страховали свои риски, то этот успех он обязан разделить с государством. Можно сказать, что это будет и по закону, и по справедливости. Уже хотя бы потому, что стоимость таким способом приобретенного товара оказалась ниже его справедливой (текущей рыночной) стоимости.

Получает ли продавец желаемую выручку, если свою позицию на срочном рынке он в подходящий момент закрывает [противоположным контрактом], а свой товар он реализует на рынке spot, т. е. просто отпускает со склада, условно говоря, первому попавшемуся покупателю – об этом следующий пример.

Пример 2. Учет у продавца (являясь продавцом на реальном рынке, на срочном рынке он занимает позицию покупателя)

Условия. В ходе торгов организация приобрела фьючерсный контракт на покупку сахара на сумму 120,0 млн. руб. Затем, организация закрыла свою позицию, купив противоположный контракт (т. е. контракт на продажу сахара) на сумму 115,0 млн. руб. При закрытии позиции образовалась положительная вариационная маржа в размере 5,0 млн. руб. (120,0 – 115,0), которая была перечислена биржей на счет организации.

В бухгалтерском учете этой организации указанные операции будут отражены следующим образом:

Табл. 2.

№ п/п Содержание операции Обороты по счетам Сумма
Дебет Кредит
1. Внесение организацией-участником торгов гарантийного взноса (маржи) на счет биржи. 76/5 51 3500
После закрытия позиции:
1-й вариант (для хеджеров)
2. Поступление на счет организации-участника положительной вариационной маржи и возврат гарантийного взноса 51 76/5 8500
3. Продажа сахара на рынке spot:
3.1. Отгрузка сахара покупателю (115,0 + 11,5 НДС) 62 90/1 126500
3.2. Положительная вариационная маржа зачисляется
в доходы от реализации с учетом НДС на маржевой доход
(5000 х 1,1 = 5500)
76/5
91/2
90/1
90/1
5000
500
3.3. Налоговые обязательства 90/1 68 12000
3.4. Поступление денег от покупателя 51 62 126500
2-й вариант (для спекулянтов)
2. Поступление на счет организации-участника положительной вариационной маржи и возврат гарантийного взноса 51 76/5 8500
3. Положительная вариационная маржа зачисляется в доход 76/5 91/1 5000

Пример показал, что учет маржевых доходов у спекулянтов, как выступающих с позиций продавца, так и выступающих с позиций покупателя, проводится по одной и той же схеме. «Хеджерский» учет отличается, но у продавца он столь же логичен, как и у покупателя. Если покупателю маржевые доходы позволяют уменьшить первоначальную стоимость приобретенного товара, то продавцу эти доходы увеличивают доходы от реализации товара. И, несмотря на то, что покупателю сахар был отпущен по цене рынка spot 2 , продавец, благодаря хеджированию, получил выручку, на которую рассчитывал, когда заключал фьючерсную сделку. Следовательно, и налоговые обязательства по НДС у хеджера возникли исходя из фьючерсной цены.

«Продать фьючерс» – не значит совершить «Реализацию»

И, наконец, попытаемся кратко обосновать вышеизложенное, и обратимся к главе 21 Налогового Кодекса еще раз. Статья 149 НК РФ гласит: реализация ценных бумаг и инструментов срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты и опционы) от обложения налогом на добавленную стоимость освобождаются (см. п.п.12 п. 2 ст. 149). По мнению автора, употребление слова «реализация» в отношении инструментов срочных сделок не совсем корректно, как и упоминание этих инструментов в одном ряду с ценными бумагами. При заключении срочной сделки перехода права собственности на возмездной основе, – т. е. того действия, которое, согласно Ст.39 НК РФ, понимается под термином Реализация, – не происходит. Производные финансовые инструменты (к каковым относятся и фьючерсы) свидетельствуют о праве на приобретение базисных активов, но не о переходе права собственности к покупателю; причем ни на базисные активы, ни на фьючерсный контракт, поскольку купить или продать фьючерс означает всего лишь занять соответствующую позицию на торгах. Несмотря на то, что на биржевом сленге занять позицию на срочном рынке фьючерсов означает купить/продать фьючерс.

Но, если при этом даже признать переход права собственности на фьючерс, то вторая часть обозначенного законом критерия признания факта реализации («на возмездной основе») не выполняется, поскольку за право занять позицию участник биржевых торгов не платит, он всего лишь вносит залог – гарантийную маржу, которая, в случае успеха, ему же и возвращается. В отношении обращающихся на бирже фьючерсов говорить о реализации столь же неуместно, как признать участников обычных аукционных торгов уже состоявшимися покупателями только на том основании, что все они «заняли позицию покупателя» и внесли залог.

Показанные выше на примерах схемы проводок основываются именно на том предположении, что, хеджер, занимая на срочном рынке выбранную позицию, – будь то позиция покупателя или позиция продавца, – не торгует фьючерсами, а демонстрирует намерение купить/продать товар, который является для фьючерса базисным активом. Впрочем, то же самое можно сказать и о спекулянтах, т. к. они тоже демонстрируют такое намерение. Не факт, однако, что реальной поставкой сделка завершится у хеджера. Хеджер точно так же, как и спекулянт, закрывает свою позицию в подходящий для себя момент, получает свой выигрыш (маржевой доход) и на том его контакт с биржей прекращается.

Другое дело, что для спекулянта маржевой доход – это прибыль, а для хеджера – компенсация предполагаемых потерь от роста/снижения цен на тот товар, который он намерен купить/продать. Что последний и делает сразу по закрытии своей позиции на бирже: покупает товар, как обычно, у своего поставщика или продает своему покупателю – контрагентам, с которыми сложились давние, устойчивые связи. В результате ни тот, ни другой не в убытке. Убыток потерпел кто-то третий – тот, кому в биржевых играх не повезло.

Торговля фьючерсами: налоговые нюансы

Таким образом, НДС не взимается с биржевых операций, проводимых без непосредственного участия базисных активов, будь то собственно биржа или любой участник торгов, который не завершает сделку реальной поставкой. Статья 149 освобождает от НДС торговлю фьючерсами 3 , но не операции, проводимые с базисными активами. Собственно, это все, что можно сказать, если попытаться выразить содержание п.п.12 п.2 Ст. 149 НК РФ в совсем уж простых понятиях. Остается лишь добавить, что это освобождение никоим образом не касается операций, проводимых с активами, которые хеджировались. Такие операции есть обыкновенная купля-продажа, проводимая в рамках обычной операционной деятельности и, согласно Ст.146 является объектом налогообложения. Почему при этом полученный в результате хеджирования маржевой доход влияет на величину налоговой базы – см. начало статьи.

Что касается налога на прибыль, то этим налогом облагаются и маржевые доходы хеджера, и маржевые доходы спекулянта. С той лишь разницей, что хеджер этот налог начисляет как налог с доходов от реализации (п.1 Ст.248 и п.2, п.5 Ст.304 НК РФ), не рассматривая его отдельно от операции с базисными активами, а спекулянт – как налог с внереализационных доходов (п.2 Ст.248 НК РФ). В целом подход тот же, что и при начислении НДС: у хеджера маржевой доход считается частью текущей операционной деятельности, а не учитывается обособленно, как у спекулянта.

Как следует из ст.301 НК РФ, в целях налогообложения срочные сделки подразделяются на два вида:

  1. сделки как операции с финансовыми инструментами;
  2. сделки о поставках базисных активов с отсрочкой исполнения.

К первым относятся рассмотренные в этой статье операции, – как операции хеджирования, так и спекулятивные. Вторые – это преимущественно форвардные контракты, т. е. операции, которые завершаются реальной сделкой, что для биржевой торговли явление практически невероятное. Однако если представить, что такое произошло, то в бухгалтерском учете это должно отразиться точно таким же образом, как это было показано в примере для хеджера.

1 Цена контракта на бирже фигурирует без учета НДС. Вопрос уплаты этого возникает лишь после того позиции будут закрыты, а участники сделки купят/продадут товар на рынке spot, или после закрытия позиций реальной поставкой (что случается реже).

2 По текущей рыночной цене.

3 Как и любыми другими деривативами: опционами и пр.

Back Office Fx

ДиБ Бэк-офис FX – программное обеспечение для автоматизации внутреннего учета Форекс-дилеров в соответствии с требованиями ЦБ РФ. Интеграция с MetaTrader 4 и 5. Интеграция с системой номинальных счетов банка.

Интеграция: MetaTrader 4 и 5, бухгалтерский учет, документооборот, CRM

Автоматическая сверка данных с внешними учетными системами

Широкий спектр отчетных форм

Возможности

Преимущества

Отзывы пользователей

Внедрение и поддержка

Знакомство с учётной системой

Заказ презентации и подключение к демонстрационной версии программы. Знакомство с возможностями учётной системы и её функционалом

Договор и оплата

Принятие положительного решения. Согласование условий договора покупки и сопровождения программного продукта. Оплата стоимости выбранного решения

Установка программного обеспечения

Подготовка серверного оборудования. Подготовка и установка базы данных. Установка программного обеспечения на клиентские машины

Обучение пользователей

Подключение пользователей к базе данных. Регистрация на сайте сопровождения и поддержки пользователей. Знакомство с программой, проведение обучающих вебинаров

Внедрение

Настройка программного обеспечения под Ваши требования. Заполнение справочников, загрузка информации. Интеграция с внешними приложениями. Проверка работоспособности учётной системы, тестирование функционала

Поддержка

Система готова к ежедневной работе. Техническая поддержка осуществляется через личный кабинет на сайте компании. Ваши сотрудники самостоятельно регистрируют заявки и отслеживают ход выполнения

Знакомство с учётной системой

Заказ презентации и подключение к демонстрационной версии программы. Знакомство с возможностями учётной системы и её функционалом

Договор и оплата

Принятие положительного решения. Согласование условий договора покупки и сопровождения программного продукта. Оплата стоимости выбранного решения

Установка программного обеспечения

Подготовка серверного оборудования. Подготовка и установка базы данных. Установка программного обеспечения на клиентские машины

Обучение пользователей

Подключение пользователей к базе данных. Регистрация на сайте сопровождения и поддержки пользователей. Знакомство с программой, проведение обучающих вебинаров

Внедрение

Настройка программного обеспечения под Ваши требования. Заполнение справочников, загрузка информации. Интеграция с внешними приложениями. Проверка работоспособности учётной системы, тестирование функционала

Поддержка

Система готова к ежедневной работе. Техническая поддержка осуществляется через личный кабинет на сайте компании. Ваши сотрудники самостоятельно регистрируют заявки и отслеживают ход выполнения

Необходимое время для внедрения продуктов ДиБ Системс, в течение которого наши специалисты обеспечат внедрение, отладку и обучат Ваших сотрудников.

  • Обновления программных продуктов по требованиям законодательства и нормативных актов, инструкциям регулятора.
  • Информационная рассылка о новшествах в программных продуктах и сервисах.
  • Консультирование, диагностика, устранение ошибок и сбоев по программным продуктам:
    • По телефону
    • По электронной почте
    • В Internet-сервисе — Техническая поддержка
  • Консультирование по техническим заданиям для доработки программного продукта по желанию Клиента.

Стоимость услуг ежемесячного сопровождения и поддержки

Стоимость пакета часов на дополнительные работы

Пакет часов Скидка Срок действия Час со скидкой
10 часов 5% 1 месяц 2518 ₽
20 часов 10% 2 месяца 2385 ₽
50 часов 15% 6 месяц 2253 ₽
100 часов 20% 12 месяцев 2120 ₽
200 часов 25% 12 месяцев 1988 ₽
Дополнительные работы осуществляются только по предварительной предоплате

Технические требования

Технические требования к серверу базы данных

Для системы хранения данных используется СУБД MS SQL Server 2008-2020 любой редакции. Системные требования к серверу зависят от объема обрабатываемых данных и количества одновременных подключений. Минимальные требования к системе можно посмотреть в документации к СУБД MS SQL 2008-2020.

Технические требования к рабочей станции конечного пользователя

Операционная система Windows 2000/XP/Vista/7/8/10
Процессор с тактовой частотой от 1 ГЦ и объемом оперативной памяти от 512 МБ.
Объём свободного места на диске для установки программного обеспечения 70 МБ.

Вопрос-ответ

ПО «ДиБ Бэк-офис» позволяет проводить учёт операций на Валютном рынке Московской бирже. Пользователям доступны сервисы по автообработке данных по итогам торгов, расчет вознаграждения, финансового результата, отчетности для клиентов и т.д.

Нет. При работе с программными продуктами «ДиБ Бэк-офис» и «ДиБ Депозитарий» ограничений по количеству транзакций не предусмотрено.

В «ДиБ Бэк-офис» учитываются:
— Биржевые и Внебиржевые сделки на Срочном и Фондовом рынках (российский и иностранный рынок);
— Маржинальные и необеспеченные сделки;
— Переговорные сделки РЕПО, РПС.

Модуль ведет расчет и мониторинг всех основных показателей маржинальной торговли, включая уровень маржи, задолженность Клиента перед Брокером, ведение Реестра Клиентов с повышенным уровнем риска, автоматическое проставление признака маржинальной и необеспеченной сделки и т.д. Заполнение всех необходимых регистров внутреннего учета в соответствии с требованиями регулятора.

В учетных системах «ДиБ Депозитарий» и «ДиБ Бэк-офис» все журналы и справочники могут быть настроены пользователем индивидуально, что позволяет адаптировать программное обеспечение под любую технологию работы компании и конкретно под функции сотрудника бэк-офиса и депозитария.

В системе реализован модуль тарифных планов для автоматического списания комиссий за оказание брокерских и депозитарных услуг, начисления процентов и прочих комиссий. Существует возможность самостоятельной настройки Тарифных планов пользователями учетной системы без участия разработчиков.

Существует механизм обмена данными между «ДиБ Бэк-офис» и «ДиБ Депозитарий» для отображения как торговых, так и не торговых операций по счетам внутреннего и/или депозитарного учета. Предусмотрена возможность сверки данных бэк-офиса и депозитария, которая позволяет обнаружить расхождения или ошибки.

Компания «ДиБ Системс» постоянно производит обновление программного обеспечения для депозитарного и внутреннего учета при изменениях в законодательстве, в правилах биржевых торгов, или с появлением нового функционала в программном обеспечении.

Программное обеспечение «ДиБ Системс» поддерживает произвольное количество торговых площадок, под которыми мы понимаем места проведения торгов. Например, ММВБ, РТС, OTC. Внутри каждой торговой площадки создаются секции (фондовая, срочная, гос. секция и т.д.), которые соответствуют различным режимам торгов, например спот-рынок, РПС, РЕПО и т.п. По сути, данный механизм позволяет брокеру гибко комбинировать различные режимы торгов в группы. Базовым понятием автоматизированной учетной системы является понятие актива. Это, то с чем совершаются операции. Так, например, активом могут быть валюта, ценные бумаги, производные инструменты. Для срочных инструментов в программном обеспечении «ДиБ Системс» поддерживаются связи к базовым активам.

Все таблицы, отображающие списки с данными, оснащены экспортом в Microsoft Excel, что позволяет использовать дополнительные средства анализа и обработки данных. Для проведения первоначального анализа данных вам доступны функции фильтрации и математических вычислений прямо на экранных формах нашего программного обеспечения.

Налогообложение доходов от работы на рынке Форекс в Российской Федерации

Здравствуйте уважаемые читатели нашего портала!

Давно собирался выложить эту статью про налоги от торговли на Forex, но все никак руки не доходили. Но сегодня сделал это �� Пусть это послужит разъяснением для многих, каким же образом все таки можно уплачивать налоги со своих доходов.

Доходы физических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В соответствии со ст. 207 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации».

«Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», с некоторыми исключениями.

Согласно ст. 208 НК РФ налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.

Доход, полученный физическим лицом в рамках Договора об оказании услуг на рынке Форекс (Forex market services agreement) с БКС-Кипр, является доходом, полученным от источника за пределами РФ.

Ставка НДФЛ составляет 13%.

Пример 1

Физическое лицо перечисляет 1000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 12 месяцев торговли трейдер получает прибыль в размере 10 000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 11 000 долларов США. Затем физическое лицо выводит всю сумму на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 10 000 × 0,13 = 1300 долларов США (в рублях на дату подачи налоговой декларации в налоговый орган).

Пример 2

В начале года физическое лицо покупает за рубли 10 000 долларов по курсу 24,30, в конце года продает эти 10 000 долларов по курсу 27,50. В результате образуется положительная курсовая разница в размере 32 000 рублей. Доход от работы на рынке Форекс необходимо декларировать таким же образом, каким декларируется доход в 32 000 рублей.

Налог составит 32 000 × 0,13 = 4160 рублей.

При этом следует учесть, что налогооблагаемой базой, которую можно подтвердить является сальдо по банковскому счету. То есть, если трейдер перевел 10 000 USD на свой торговый счет, заработал 20 000 USD, а снял/вывел на свой банковский счет лишь 8 000 USD, оставив на торговом счете 12 000 USD, то сальдо отрицательное, следовательно, объект для обложения налогом отсутствует.

Торговля на рынке Форекс — финансовый бизнес. Поэтому налоговые органы относятся к доходам от деятельности на этом рынке так же, как к доходам, полученным в результате ведения других видов бизнеса, то есть позитивно, если с них платятся налоги.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).

Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога».

«Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».

«Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде».

«При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки».

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации».

«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».

Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).

Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).

Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2007 году, уплачивается до 15 июля 2008 года включительно.

Форма 3НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, декларируются на странице 12 «Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации» формы 3НДФЛ за 2008 год.

Доходы юридических лиц, полученные на валютном рынке Форекс, облагаются налогом на прибыль.

В соответствии со ст. 207 НК РФ «налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации». Налоговые ставки и порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль установлены НК РФ.

В силу специфики деятельности той или иной организации, для расчета налога на доходы, полученные от работы на рынке Форекс, рекомендуем обращаться к независимым консультантам или аудиторам.

Приводим стандартные расчеты налога на прибыль.

Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы (часть IV – IX)

4. Прибыль (убыток) от реализации, в том числе:
1) прибыль от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, а также прибыль (убыток) от реализации имущества, имущественных прав, за исключением прибыли (убытка), указанной в подпунктах 2, 3, 4 и 5 настоящего пункта;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
2) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;
3) прибыль (убыток) от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
(пп. 3 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
4) прибыль (убыток) от реализации покупных товаров;
4) исключен. – Федеральный закон от 29.05.2002 N 57-ФЗ;
5) прибыль (убыток) от реализации основных средств;
6) прибыль (убыток) от реализации обслуживающих производств и хозяйств.

5. Сумма внереализационных доходов, в том числе:
1) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

6. Сумма внереализационных расходов, в частности:
1) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
2) расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке.
(п. 6 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

7. Прибыль (убыток) от внереализационных операций.

8. Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период.

9. Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу в порядке, предусмотренном статьей 283 настоящего Кодекса.

Упрощенная система налогообложения
В соответствии со статьей 346.11 НК РФ «применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Кроме того, «организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость», за исключением ряда ситуаций, которые объективно не могут возникнуть при совершении торговых операций на Форекс.

В соответствии со статьей 346.20 НК РФ «в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В случае же, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов».

Налоговым периодом является календарный год.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, будут облагаться налогом по ставке 6% или 15%.

Пример 1

Юридическое лицо перечисляет 10 000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 3 месяца торговли трейдер компании получает прибыль в размере 5000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 15 000 долларов США. Затем юридическое лицо выводит все средства с торгового счета на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 15 000 × 0,06 = 900 долларов США (в рублях на дату получения денежных средств на расчетный счет).

Юридическое лицо имеет право вычесть из суммы доходов сумму понесенных расходов и применить ставку налога 15%.

Пример 2

Юридическое лицо перечисляет 10 000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 3 месяца торговли трейдер компании получает прибыль в размере 5000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 15 000 долларов США. Затем юридическое лицо выводит все средства с торгового счета на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере (15 000 – 10 000) × 0,15 = 750 долларов США (в рублях на дату получения денежных средств на расчетный счет).

Внимание! Данная методика расчета действует только в случае, когда курс доллара США по отношению к рублю не изменился. Если курс доллара изменился, например, с 23,5 до 22,5 рублей, то сумма денежных средств при пополнении торгового счета составляла 10 000 × 23,5 = 235 000 рублей, сумма вывода – 337 500 рублей. Налог в этом случае составит (337 500 – 235 000) × 0,15 = 15 357 рублей (или примерно 683 доллара).

Налоговую ставку можно выбрать только один раз в год. Невозможно первую половину года применять налоговую ставку 6%, а вторые полгода – 15% (с вычетом расходов).

При самостоятельном расчете налогооблагаемой базы и сумм налогов к уплате, советуем ознакомиться с разъясняющими письмами Министерства Финансов РФ, касающимся расчета налогооблагаемой базы по операциям на рынке Форекс.

Обращаем внимание, что приведенные письма не являются нормативным или обязательным, не содержат норм налогового права и в рамках судебного заседания на них не могут быть основаны никакие доводы.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения операций с валютой на рынке FOREX и сообщает следующее. Все сделки с валютой на рынке FOREX — это биржевые игры.

Согласно гражданскому законодательству игры и пари признаются обстоятельствами, с которым не может быть связано возникновение прав и обязанностей у сторон. Биржевые игры, как разновидность игр и пари, относятся по гражданскому законодательству к рисковым (алеаторным) сделкам, осуществляемым участниками игр и пари на свой страх и риск. Согласно ст. 1062 Гражданского кодекса Российской Федерации участники игр и пари не подлежат судебной защите.

Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальные нормы, регулирующие налогообложение результатов биржевых игр и пари. Исходя из этого отрицательный результат биржевых игр не может быть признан в качестве расхода для целей налогообложения прибыли.

Положительный результат (доход) включается в состав внереализационных доходов, увеличивающих налоговую базу.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
23.06.2005

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО

от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от операций на рынке Forex, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с п. 1 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Кроме того, ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
04.02.2009

Полезные статьи НК РФ

Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени

Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах

Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом Кодексе

Статья 41. Принципы определения доходов

Статья 80. Налоговая декларация

Глава 23. Налог на доходы физических лиц

Статья 207. Налогоплательщики

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Статья 216. Налоговый период

Статья 229. Налоговая декларация

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Форекс-дилеры под контролем

С 1 октября 2015 года вступят в силу большинство нововведений Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», который в Закон «О рынке ценных бумаг» добавил статью «Деятельность форекс-дилера». Это долгожданные изменения, дающие нашему государству действенные инструменты для регулирования рынка «Форекс», обороты которого оцениваются миллиардами долларов, но который до сих пор находился в тени. В частности, если до 1 января 2020 года форекс-дилеры не получат лицензию на осуществление своей деятельности и не вступят в СРО, то они должны будут прекратить свою работу.

На сегодняшний день главные риски для инвестора в России возникают не столько в связи с рискованным характером самих сделок на рынке «Форекс», сколько с недобросовестным поведением так называемых управляющих и дилеров на этом рынке. Большинство компаний, предлагающих такие услуги на рынке «Форекс», вводят по многим вопросам в заблуждение инвесторов.

Первое заблуждение. Инвесторы уверены, что торгуют на рынке «Форекс» самостоятельно или через посредника. Однако на самом деле с ними торгует сама компания, в связи с чем она делает все, что угодно (поскольку у компании нет никаких границ ответственности), чтобы заключить с инвестором выгодную для себя сделку.

Второе заблуждение. Инвесторы считают, что передают свои денежные средства в доверительное управление. Но осуществлять доверительное управление денежными средствами по общему правилу в нашей стране запрещено (п. 2 ст. 1013 ГК РФ). В этом вопросе предусмотрены исключения, но рассматриваемая деятельность под них не подпадает. В связи с этим вопреки рекламе, если мы обратимся к текстам договоров, которые предлагают заключать инвесторам компании, обязательно встретим фразу «компания не осуществляет деятельность по доверительному управлению».

Третье заблуждение. Компании, работающие на рынке «Форекс», позиционируют сотрудничество с ними как невероятно выгодное и безрисковое. Инвестор почти ничего не теряет, так как вкладывает только 1/100 часть от денежных средств, в пределах которых он торгует на рынке «Форекс» (ему предоставляется маржинальное плечо в размере до 1:100). При этом на самом деле инвестору предоставляются эти денежные средства по договору займа, о чем инвестор узнает, как правило, после того как остается должен компании. Среднестатистический инвестор обычно не читает огромного количества двуязычных, написанных мелким шрифтом договоров, которые он заключил путем представления данных о себе, внесения денежных средств на счет компании, а также проставления галочек на сайте форекс-компании.

Четвертое заблуждение. Зачастую компании называют себя брокерами (которые торгуют от имени и в интересах клиента) и прикрывают свою деятельность лицензией профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего деятельность по управлению ценными бумагами (управляющего в соответствии с Законом № 9-ФЗ). Однако деятельность на финансовом рынке «Форекс» не имеет никакого отношения к деятельности управляющего на фондовом рынке. Об этом также пишет ФСФР России в Письме от 16.07.2009 № 09-ВМ-02/16341: «Отношения, связанные с деятельностью на валютном рынке, в том числе деятельностью по привлечению денежных средств для осуществления операций на валютном рынке «Форекс» (Forex), не регулируются нормативными правовыми актами ФСРФ России, лицензии, выдаваемые ФСРФ России, не предоставляют права на осуществление указанных видов деятельности».

Пятое заблуждение. Сделки с компаниями не подлежали судебной защите. То есть даже в случае обнаружения всех вышеуказанных и других проблем инвестор не сможет защитить свой интерес и добиться хоть какой-нибудь правды в контролирующих и судебных органах России, так как форекс-компании по договору снимают с себя все риски (не несут ни за что ответственности). Кроме этого, они являются иностранными юридическими лицами и распространяют на отношения сторон в договоре иностранное законодательство. Именно по этой причине российские суды считают требования из договоров с форекс-компаниями не подлежащими судебной защите на территории нашей страны.

Так, в Апелляционном определении Московского городского суда от 28.03.2013 по делу № 11-9593, а также в Постановлении ФАС МО от 06.03.2013 по делу № А40-44417/11-50-372 суды указали в соответствии с договорами: компания только предоставляет возможность клиенту совершать операции; клиент самостоятельно совершает операции, давая компании распоряжения; компания осуществляет только исполнение, не предоставляя доверительное управление и не давая рекомендации; все сделки на рынке Forex — это биржевые игры, разновидность игр и пари, относятся по ГК РФ к рисковым сделкам, осуществляемым участниками на свой страх и риск. В соответствии с п. 2 ст. 1062 ГК РФ требования из таких сделок подлежат судебной защите, если хотя бы одной из сторон сделки, заключенной на бирже, является юридическое лицо, получившее лицензию, а, как мы знаем, деятельность форекс-компаний в нашей стране не лицензируется. На основании изложенных доводов и норм закона суды всегда отказывали в удовлетворении требований истца. Стоит обратить внимание на то, что российские суды ошибочно охарактеризовали сделки на рынке «Форекс» как биржевые игры, тогда как по сути «Форекс» биржей не является. Такой вывод суды сделали на основании всего лишь одного документа (причем не имеющего обязательную силу) — Письма Минфина России 23.06.2005 № 03-03-04/2/12.

Как видно, в России сложилась ситуация, когда и без того рискованная игра на рынке «Форекс» осложняется отсутствием контроля со стороны государства и добросовестного отношения со стороны финансовых компаний. Принятый Закон призван устранить многолетние правовые проблемы этого рынка и начинает выводить его из тени на новый качественный уровень.

Каким будет форекс-дилер в 2020 году?

Форекс-дилер — это профессиональный участник рынка ценных бумаг, то есть юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РФ и осуществляющее деятельность форекс-дилера (ст. 4.1 Закона «О рынке ценных бумаг» № 39-ФЗ).

Суть деятельности такого дилера — заключение с физическими лицами от своего имени и за свой счет договоров, обязанность сторон по которым зависит от изменения курса соответствующей валюты, а также двух и более договоров, предметом которых является иностранная валюта или валютная пара, срок исполнения обязательств по которым совпадает, кредитор по обязательству в одном из которых является должником по аналогичному обязательству в другом договоре.

При этом обязательным условием договора является предоставление форекс-дилером физическому лицу возможности принимать на себя обязательства, размер которых превышает размер предоставленного физическим лицом форекс-дилеру обеспечения.

Таким образом, форекс-дилером является компания, которая торгует с инвестором, а не предоставляет инвестору возможность по выходу на рынок «Форекс». С вступлением в силу нововведений никто больше не будет вводить инвестора в заблуждение. При этом добросовестность форекс-дилера обусловлена конкретными требованиями, которые предъявляет к ним и прописало в Законе государство.

  1. Форекс-дилер — это юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ.
  2. Размер собственных средств компании по общему правилу должен составлять от 100 млн руб.
  3. Компания должна иметь лицензию на осуществление деятельности форекс-дилера.
  4. Компания должна быть членом СРО и вправе осуществлять свою деятельность только после вступления в СРО (п. 2 ст. 4.1 Закона № 39-ФЗ).
  5. Компания должна осуществлять деятельность на исключительной основе, то есть не вправе совмещать свою деятельность с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг, а также другой деятельностью.
  6. Программно-технические средства компании должны быть расположены на территории РФ. Требования к программно-техническим средствам устанавливаются стандартом СРО (предварительно согласованным с Банком России). Компания должна иметь сайт в сети Интернет. Доменное имя должно быть зарегистрировано на компанию. Отмечу также, что на сайте форекс-дилер помимо прочего должен размещать информацию о положительных и об отрицательных финансовых результатах инвесторов, заключивших с ним договор.
  7. Компания, осуществляющая деятельность форекс-дилера, именуется форекс-дилером. Слово «форекс», производные от него слова и сочетания с ним в фирменном наименовании могут использоваться только форекс-дилерами.
  8. Установлены требования к органам управления форекс-дилера как профессионального участника рынка ценных бумаг (ст. 10.1 Закона № 39-ФЗ).

Реклама услуг форекс-дилера

В Закон от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе» введены дополнительные требования к рекламе услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг.

В соответствии с п. 5.1 ст. 5 Закона № 38-ФЗ установлено, что реклама, побуждающая к заключению сделок с форекс-дилерами, должна содержать следующее указание: «Предлагаемые к заключению договоры или финансовые инструменты являются высокорискованными и могут привести к потере внесенных денежных средств в полном объеме. До совершения сделок следует ознакомиться с рисками, с которыми они связаны».

Согласно п. 14 ст. 5 Закона № 38-ФЗ рекламу услуг и деятельности на рынке «Форекс» разрешено размещать только форекс-дилерам. Это требование относится ко всем видам деятельности, для осуществления которых требуется получить лицензию, аккредитацию, быть включенным в какой-либо реестр, в члены СРО.

Новый порядок взаимодействия

С октября 2015 года процесс реализации отношений «форекс-дилер —физическое лицо» будет строиться на договорной основе, прозрачности и открытости. Форекс-дилер должен предупредить гражданина о рискованности такого вида заработка и получить письменное подтверждение, что гражданин понимает и принимает все риски. Между сторонами должен быть заключен рамочный договор, отдельные договоры, закон прописывает процедуру детального взаимодействия форекс-дилера и гражданина на рынке «Форекс». Денежные средства форекс-дилер сможет получить от гражданина только безналичным путем в качестве обеспечения его обязательств по договору.

Укажем более детально основные требования закона к отношениям «форекс-дилер — физическое лицо»:

  1. Рамочный договор и порядок должны соответствовать примерным условиям рамочного договора, утвержденного СРО. Примерные условия рамочного договора СРО согласовывает с Банком России в порядке, установленном Банком России.
  2. Рамочный договор и порядок должны быть зарегистрированы в СРО.
  3. Перечень рисков и форма подтверждения их принятия устанавливаются Банком России.
  4. Рамочный договор и порядок должны быть опубликованы на сайте форекс-дилера.
  5. «Маржинальное плечо» не может быть более 50.
  6. Все расчеты осуществляются в безналичном порядке.
  7. Принятые от физического лица денежные средства должны зачисляться с банковского счета физического лица на номинальный счет форекс-дилера, открытый в банке, находящемся на территории РФ. Средства каждого физического лица учитываются на специальном разделе номинального счета форекс-дилера.
  8. Рамочный договор не может ограничивать ответственность форекс-дилера. Такое соглашение ничтожно.
  9. В случае если денежных средств физического лица (находящихся на специальном разделе номинального счета) недостаточно для удовлетворения требования форекс-дилера, требования форекс-дилера, не удовлетворенные за счет указанных денежных средств, считаются погашенными.
  10. К отношениям сторон применяется законодательство РФ.
  11. В одностороннем порядке форекс-дилер может менять рамочный договор и порядок. Изменения подлежат регистрации в СРО и вступают в силу по истечении 10 дней с момента опубликования на сайте дилера.
  12. Условия отдельных договоров в одностороннем порядке не могут быть изменены.
  13. Требования, вытекающие из договоров, заключенных между физическим лицом и форекс-дилером, подлежат судебной защите в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Подсудность может быть изменена договором в пределах субъекта РФ, в котором проживает физическое лицо. Споры не могут быть переданы третейскому суду (п. 21–22 ст. 4.1 Закона № 39-ФЗ).

Что запрещено форекс-дилеру в России

Законодатели довольно детально прописали (п. 16 ст. 4.1 Закона № 39-ФЗ), что запрещено делать форекс-дилеру, ведущему свою деятельность на территории России. В основном эти ограничения касаются договорных отношений. Например, компания не имеет права заключать рамочные договоры, если текст рамочного договора не зарегистрирован в СРО, или изменять, расторгать в одностороннем порядке условия отдельного договора после его заключения.

Форекс-дилер также не имеет права изменять условия котировки на покупку без соответствующего изменения условий котировки на продажу; запрещено предоставлять займы физическим лицам —сделка по предоставлению займа ничтожна.

С 1 октября 2015 года вступит в силу большинство изменений законодательства в отношении форекс-дилеров и рынка «Форекс» в России. Уверены, что правовое регулирование сможет навести порядок и оградит инвесторов от лишних рисков.

При этом, несмотря на то что вводится государственное регулирование оказания услуг на рынке «Форекс», нужно понимать специфику услуг, оказываемых через глобальную мировую сеть: в ней не просто изловить нарушителя и прекратить его деятельность. В связи с этим любому инвестору стоить быть осмотрительным и разумным и вступать в финансовые отношения только с компанией, имеющей лицензию на свою деятельность.

Финансы и бухгалтерский учет в торговой организации.

Ни одна торговая организация не может обойтись без системы бухгалтерского учета. Практически все коммерческие виды деятельности сопровождаются бухгалтерской документацией, назначение которой – отражение всех видов торговых операций. Бухгалтерский учет необходим для осуществления контроля над всеми видами коммерческой деятельности, начиная с момента приобретения товара и заканчивая его реализацией. Даже в том случае, если предметом торговли является музыка (компакт-диски или инструменты), бухучет все равно необходим. Отсутствие контроля движения товара и денежных средств приводит к нарушению работы всех звеньев торговли и, в конечном итоге, к ликвидации торгового предприятия и уголовной ответственности.

Для осуществления бухгалтерского учета разработан ряд законов, регулирующих деятельность торговых организаций. В них учитывается и специфика деятельности организации, и ее структура. С учетом этой специфики предписывается учет товара при поступлении, хранении и реализации, применение контрольно-кассовой аппаратуры при продаже.

На первой стадии ведения бухгалтерского учета разрабатывается учетная политика, которой и будет в дальнейшем придерживаться торговое предприятие. Разработка осуществляется на основании законодательства и особенностей деятельности данной организации.

Основными особенностями бухгалтерского учета в оптовой торговле являются учет поступления и реализации товаров с различным процентом скидки в зависимости от количества товара, реализации посредством третьих лиц, инвентаризационный учет, а также учет используемой для хранения товара тары.

Розничная торговля предполагает учет поступивших товаров, товаров, подвергшихся возврату по какой-либо причине, а также реализованных товаров.

Немаловажным является и своевременное предоставление отчетности в налоговые и статистические государственные орган Это позволяет предприятию избегать штрафов и других проблем, связанных с уплатой налогов. Помимо того, бухгалтерский учет предполагает также отслеживание изменений в законодательстве, имеющих отношение к конкретному виду торговой деятельности.

Финансовые новости

10.01.2020 Lamborghini — мечта ближе, чем кажется

11.05.2020 Новые мини-контракты для торговли фьючерсами!

01.05.2020 MetaTrader 5 (MT5) теперь доступен для торговли фьючерсами!

14.04.2020 Фьючерсы от 500$, котировки от CQG — только у AMP Trading (Чикаго, США)

Особенности бухгалтерского учета финансовых вложений по договору с брокером

Учет операций с ценными бумагами по брокерским договорам

В соответствии с Федеральным законом от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» брокерской признается деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами и (или) по заключению договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, по поручению клиента от имени и за счет клиента (в т.ч. эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.

Денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для совершения сделок с ценными бумагами, а также денежные средства, полученные брокером по таким сделкам, должны находиться на отдельном банковском счете (счетах), который брокер открывает в кредитной организации (специальный брокерский счет). Брокер обязан вести учет денежных средств каждого клиента, находящихся на специальном брокерском счете (счетах), и отчитываться перед клиентом.

На денежные средства клиентов, находящиеся на специальном брокерском счете (счетах), не может быть обращено взыскание по обязательствам брокера. Брокер не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный брокерский счет (счета), за исключением случаев, когда он возвращает их клиенту и (или) предоставляет ему заем в порядке, установленном законодательством.

Брокер вправе использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на специальном брокерском счете, если это предусмотрено договором о брокерском обслуживании, гарантируя клиенту исполнение его поручений за счет этих средств или их возврат по требованию клиента. Денежные средства, право на использование которых в интересах брокера ему предоставили клиенты, должны находиться на специальном брокерском счете, отдельном от специального брокерского счета, на котором находятся денежные средства клиентов, не предоставивших брокеру права ими пользоваться. Денежные средства клиентов, предоставивших брокеру право на их использование, могут зачисляться брокером на его собственный банковский счет.

Важно отметить, что порядок представления отчетов клиенту, их форма, сроки и прочие условия, как правило, определяет сам брокер соответствующим регламентом, так как договор на брокерское обслуживание содержит только общие условия взаимоотношений сторон, такие, например, как общие права и обязанности, тариф и прочее.

Из договора с брокером следует, что все права и обязанности по сделке возникают непосредственно у клиента (страховой организации), а не у брокера, который в этом случае регистрирует заключенную сделку и контролирует смену собственника. Таким образом, все операции с ценными бумагами и денежными средствами, осуществляемые в рамках договора с брокером, отражаются в бухгалтерском учете организации в полном объеме, как если бы организация самостоятельно осуществляла операции с ценными бумагами. Это является главным отличием порядка учета операций по брокерским договорам от учета операций по доверительному управлению.

Пример 1

Страховщик передал брокеру денежные средства в размере 2 млн руб. для приобретения ценных бумаг. Согласно отчету брокера за отчетный период были приобретены акции на сумму 800 тыс. руб. Приобретенные ценные бумаги переоцениваются на отчетную дату до 878 тыс. руб., а в дальнейшем реализуются по цене 900 тыс. руб.

В дальнейшем через брокера приобретены облигации по цене 1004 тыс. руб., включающей в себя их основную стоимость («тело»)- 980 тыс. руб. и накопленный на момент покупки купонный доход — 24 тыс. руб. Произведена переоценка облигаций в соответствии с котировками облигаций до 992 тыс. руб. (переоценивается только основная стоимость облигации) и начислен купонный доход на отчетную дату в соответствии с условиями выпуска — 44 тыс. руб.

Брокеру предоставлен за счет временно свободных средств краткосрочный заем (на один день) — овернайт — в сумме 400 тыс. руб., проценты по которому составили 3 тыс. руб.

Порядок отражения операций в соответствии с отчетом брокера приведен в таблице 1.

Таблица 1. Бухгалтерские проводки к примеру 1

Дт Кт Сумма, руб. Описание
1 2 3 4
76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» 51 «Расчетный счет» 2 000 000 Перечислены денежные средства брокеру
58.1 «Акции» 76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» 800 000 Отражена покупка акций
58.1 «Акции» 91.1 «Прочие доходы» 78 000 Отражена переоценка финансовых вложений на отчетную дату
91.2 «Прочие расходы» 58.1 «Акции» 878 000 Отражено выбытие акций при их реализации
76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» 91.1 «Прочие доходы» 900 000 Отражен доход от реализации акций через брокера
58.2.1 «Облигации» («тело»)
58.2.2 «Облигации. Уплаченный при покупке купон»
76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» 980 000 («тело»)
24 000 (купон)
Отражено приобретение облигаций, в стоимость которых входит начисленный купонный доход
76 «Расчеты по процентам» 91.1 «Прочие доходы» 44 000 Начислен купонный доход на отчетную дату
58.2.1 «Облигации» («тело») 91.1 «Прочие доходы» 12 000 Отражена переоценка «тела» облигаций на отчетную дату
58.3 «Займы» 76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» 400 000 Отражено предоставление брокеру займа (овернайт)
76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» 58.3 «Займы» 400 000 Отражен возврат займа (овернайт)
76.5 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» 91.1 «Прочие доходы» 3000 Отражено начисление процентов за заем (овернайт)

Учет вознаграждения по брокерскому договору

Безусловно, брокер осуществляет деятельность на возмездной основе, и стоимость его услуг составляет комиссия, которая, как правило, зависит от объема совершаемых операций. Тариф, используемый брокером, согласовывается с клиентом в договоре или отдельном документе. Тарифы, применяемые брокером, различны и зависят от категории клиента, его активности на рынке ценных бумаг и прочих условий.

В целом тарифы можно разделить на разовые (за конкретные сделки) и периодические (за определенный период). Порядок учета расходов на брокерское вознаграждение зависит от того, к какому виду тарифов относится вознаграждение, а также от метода, избранного в учетной политике страховщика.

Обратимся к положениям ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». В соответствии с п. 9 ПБУ 19/02 первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах). При этом фактическими затратами на приобретение активов в качестве финансовых вложений являются:

— суммы, уплачиваемые в соответствии с договором продавцу;

— суммы, уплачиваемые организациям и иным лицам за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением указанных активов;

— вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации или иному лицу, через которое приобретены активы в качестве финансовых вложений;

— иные затраты, непосредственно связанные с приобретением активов в качестве финансовых вложений.

Из этого можно сделать вывод, что вознаграждение брокера, связанное с приобретением ценных бумаг, следует включить в стоимость ценных бумаг. При этом, если комиссия брокера по условиям применяемого тарифа определена за определенный период совершения сделок, логичнее отнести ее в состав прочих расходов по инвестициям, так как данная комиссия не относится к конкретной сделке по покупке ценной бумаги. Некоторые организации распределяют данную комиссию пропорционально расходам на приобретение ценных бумаг (уплачиваемых продавцу), включая ее часть в стоимость конкретного пакета приобретаемых ценных бумаг. Это также можно признать обоснованным. Например, если в течение сентября приобретены акции компаний «А» и «Б» по цене 1200 тыс. руб. и 2400 тыс. руб. соответственно, а общая комиссия составила 80 тыс. руб., то ее сумма может быть распределена между данными вложениями пропорционально: 26,67 тыс. руб. и 53,33 тыс. руб. соответственно.

Кроме того, в соответствии с п. 11 ПБУ 19/02 в случае несущественности величины затрат (кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу) на приобретение таких финансовых вложений, как ценные бумаги, по сравнению с суммой, уплачиваемой в соответствии с договором продавцу, такие затраты организация вправе признавать прочими расходами организации в том отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги. В данном случае критерий существенности и сам факт использования п. 11 ПБУ 19/02 должен быть закреплен в учетной политике.

Пример 2

Учетной политикой страховщика предусмотрено, что затраты на приобретение ценных бумаг, не превышающие 5% от стоимости, уплачиваемой продавцу, включаются в расходы текущего периода.

Допустим, организация приобрела через брокера акции компании «Альфа» в количестве 120 шт. по цене 1780 руб. за акцию на общую сумму 213 600 руб. Комиссия брокера составила 106,8 руб. Данная операция будет отражена следующим образом:

Дт 58.1. Кт 76.5. — 213 600 руб.

Дт 91.2. Кт 76.5. — 106,80 руб.

Если бы учетная политика не содержала подобного условия, данная операция подлежала бы учету следующим образом:

Дт 58.1. Кт 76.5. — 213 600 руб.

Дт 58.1. Кт 76.5. — 106,80 руб.

Интересно, что порядок отражения данной операции в дальнейшем, хоть и несущественно, но повлияет на общее представление данных расходов в отчетности страховщика.

Предположим, что осуществлена переоценка финансовых вложений. В случае отражения брокерского вознаграждения в стоимости инвестиций разница в оценке, часть которой будут составлять расходы на вознаграждение брокера, будет показана в составе доходов (расходов) по переоценке.

Если на отчетную дату данные акции имели рыночную стоимость 200 000 руб., в учете страховщика данная операция будет отражена следующим образом:

Дт 91.2. Кт 58.1. — 13 706,80 руб.

В отчете о прибылях и убытках (форма № 2-страховщик) данная сумма будет показана в составе расходов по инвестициям по строке 191 «Изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки».

При использовании первоначально описанного метода учета вознаграждения брокера данная комиссия была бы отражена в составе общей строки 190 «Расходы по инвестициям».

Представляется, что использование п. 11 ПБУ 19/02 является наиболее предпочтительным.

Отличие учета операций по брокерским договорам и договорам доверительного управления

В отличие от операций с ценными бумагами, осуществляемых брокером, бухгалтерский учет операций, связанных с доверительным управлением, регламентирован Указаниями по отражению в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом, утвержденными приказом Минфина России от 28.11.2001 № 97н. В соответствии с указанным документом передача объектов имущества в доверительное управление осуществляется учредителем управления по стоимости, по которой они числятся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу. При этом дебетуется счет 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом» в корреспонденции с кредитом счета 58 «Финансовые вложения» (если передаются ценные бумаги) и счета 51 «Расчетные счета» (если передаются денежные средства). Подтверждением получения имущества, переданного в доверительное управление, для учредителя управления является извещение об оприходовании имущества от доверительного управляющего или акт приема-передачи.

Для определения различий между операциями с ценными бумагами, осуществляемыми через брокера и через доверительного управляющего, рассмотрим на примере бухгалтерский учет операций в рамках заключенного договора доверительного управления.

Пример 3

Согласно акту приема-передачи страховщик передал в доверительное управление управляющей компании 12 млн руб., предназначенных для инвестирования в ценные бумаги. По окончании отчетного периода доход от доверительного управления составил 2170 тыс. руб.

Таблица 2. Бухгалтерские проводки к примеру 2

Дт Кт Сумма, руб. Описание
79.3 «Расчеты по доверительному управлению» 51 «Расчетный счет» 12 000 000 Отражена передача денежных средств в доверительное управление
79.3 «Расчеты по доверительному управлению» 91.1 «Прочие доходы» 2 170 000 Отражен финансовый результат от операций доверительного управления за период на основании отчетности, представленной управляющим

Организация также может отражать в бухгалтерском учете развернутый результат от доверительного управления, тем более так удобнее заполнять бухгалтерскую отчетность.

Пример 4

Предположим, что из суммы чистого дохода, указанного в примере 3, выручка от реализации ценных бумаг составляет 9800 тыс. руб., себестоимость ценных бумаг составляет 9300 тыс. руб., доход от переоценки — 1560 тыс. руб., расход от переоценки — 780 тыс. руб., накопленный купонный доход — 890 тыс. руб. Бухгалтер для более удобного заполнения формы № 2-страховщик отражает доходы и расходы от доверительного управления в своем учете развернуто в соответствии с таблицей 3.

Таблица 3. Бухгалтерские проводки к примеру 3

Дт Кт Сумма, руб. Описание
79.3 «Расчеты по доверительному управлению» 91.1 «Прочие доходы» 9 800 000 Отражен доход от реализации ценных бумаг
91.2 «Прочие расходы» 79.3 «Расчеты по доверительному управлению» 9 300 000 Отражена себестоимость ценных бумаг
79.3 «Расчеты по доверительному управлению» 91.1 «Прочие доходы» 1 560 000 Отражен доход от переоценки ценных бумаг
91.2 «Прочие расходы» 79.3 «Расчеты по доверительному управлению» 780 000 Отражен расход от переоценки ценных бумаг
79.3 «Расчеты по доверительному управлению» 91.1 «Прочие доходы» 890 000 Отражен накопленный купонный доход

Бухгалтеру необходимо учитывать требования законодательства по составлению отчетности. При составлении бухгалтерской отчетности учредителя управления в нее полностью включаются данные, представленные доверительным управляющим, об активах, обязательствах, доходах, расходах и других показателях путем суммирования аналогичных показателей. В баланс учредителя управления данные по счету 79 «Внутрихозяйственные расчеты», субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом», не включаются.

Форекс статьи » Форекс и налоги

Тема Форекс и налогообложения довольно актуальна, особенно для законопослушных граждан, получающих от трейдинга приличную прибыль. Большинство компаний-брокеров (дилинговых центров) России, с которыми трейдер заключает Договор о предоставлении услуги торговли на валютном рынке, не являются налоговыми агентами. То есть сами брокеры не производят никаких удержаний средств или уплату налогов с полученной на Форекс прибыли своих клиентов, которые могут быть физическими или юридическими лицами либо индивидуальными предпринимателями.

Трейдер-инвестор самостоятельно ведет учет прибыли и убытков от трейдинга на Форекс, поэтому обязаны рассчитывать и уплачивать налог на полученную прибыль в соответствии с действующим законом страны, налоговым резидентом которой он является.

В России введен налог на общий доход (прибыль) от сделок на валютном или другом рынке – т.н. налог на доходы физического лица (НДФЛ). При этом убытки и стартовый капитал, внесенный на депозит, вычитаются, то есть не подлежат налогообложению.

Практически вопрос налогов и Форекс в основном зависит от способа снятия средств с торгового счета. Если используются электронные платежные системы (например, Webmoney), после чего средства выводятся на счет клиента в банке, налогом облагается сумма на банковском счету, полученная от таких операций. Понятно, что формирование налогооблагаемой суммы на счету зависит от переводов из электронной платежной системы, и не связано со счетом у брокера.

Некоторые брокеры предлагают своим клиентам избежать налогообложения, получив дебитную карточку, зарегистрированную в оффшорном банке, снимать деньги с которой можно в любом банкомате. Но максимальная месячная сумма, которую можно снять таким образом ограничена. В системе payoneer это $12500 в месяц.

Согласно ст.207 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) “налогоплательщики налога на доходы физлиц – это физлица-налоговые резиденты РФ, а также физлица, которые получают доход от источников в РФ, но не являются ее налоговыми резидентами”.

“Налоговые резиденты – физические лица, которые фактически находятся в РФ сроком 183 календарных дня и больше на протяжении 12-ти следующих подряд месяцев”, хотя возможны и исключения.

В соответствии со ст.208 НК РФ обложению налогом подлежит прибыль, которая получена от источников как находящихся в Российской Федерации, так за ее пределами.

Ставка по НДФЛ составляет в РФ 13%.

Пример№1.
Физическим лицом было перечислено 1000$ на свой торговый счет у брокера. Через 1 год работы на счете трейдером была получена прибыль в 10 000$. Сумма на балансе торгового счета достигла 11 000$. После этого трейдер подал заявку на вывод средств на свой счет в банке. Согласно законодательству РФ, трейдер должен заплатить налог, составляющий 13% от прибыли (10 000$), то есть 1300$. Налог оплачивается российскими рублями на дату подачи декларации в соответствующий орган.

Пример№2.
В январе физическим лицом было куплено 10 000$ за российские рубли (курс 24,30). Через 12 месяцев, в декабре, эти 10 000$ были проданы по курсу 27,50. Положительная разница по курсу составила 32 000 российских рублей. На эту прибыль также нужно уплатить налог, составляющий 13%, то есть 4160 рублей. Налог на прибыль с Форекс декларируется аналогично, как в примере.

При этом нужно учесть, налогооблагаемая база, которую можно подтвердить – это сальдо по счету в банке. Другими словами, если трейдер перевел 5 000$ на свой счет у брокера, заработал еще 5 000$, после чего снял с баланса и перевел на банковский счет 3 000$. Сумма на торговом счету равна 7 000$. В данном случае сальдо считается отрицательным, а значит, объект для налогообложения отсутствует.

Торговля на валютной бирже Форекс является финансовым бизнесом. Поэтому доходы от трейдинга относятся налоговыми органами к аналогичным видам дохода от ведения любого другого бизнеса и воспринимаются позитивно в случае уплаты налогов.

Прибыль, полученную от торговли на бирже Форекс, нужно декларировать в форме 3-НДФЛ.

Согласно главе 13 НК РФ “Налоговая декларация является письменным заявлением налогоплательщика о полученной прибыли и произведенных расходах, источниках прибыли, налоговых льготах и расчетной сумме налога и(или) других данных, связанных с расчетом и уплатой налога”.

“Налоговую декларацию нужно представить в налоговые органы по месту фактического проживания налогоплательщика согласно установленной форме в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с законодательной базой РФ”.

“Налогоплательщик может предоставить налоговую декларацию в налоговые органы либо лично, лично через своего представителя, направить в виде почтового письма с описанием вложения или же передать по телекоммуникационным каналам связи. Налоговые органы не могут отказать в принятии данного документа налогоплательщику, и обязаны по просьбе последнего сделать на копии налоговой декларации отметку о факте ее принятия и проставить дату представления. Получив налоговую декларацию по каналам телекоммуникаций, налоговые органы обязаны предоставить налогоплательщику квитанцию о факте принятия декларации в электронном варианте”.

Налоговый период – календарный год, при окончании которого определяют налоговую базу и исчисляют сумму залога, которая подлежит уплате (ст.216 НК РФ).

Налоговую декларацию надлежит представить в налоговые органы не позже 30 апреля того года, который следует после истекшего налогового периода (ст.229 НК РФ).

Уплату налога следует произвести в сроки не позже 15 июня года, который следует после истекшего налогового периода (ст.228 НК РФ). К примеру, налог на доход, полученный в 2008 году, нужно уплатить до 15 июля 2009 года включительно.

Прибыль, полученная на валютной бирже Форекс юридическими лицами, также облагается налогом.

Согласно ст.207 НК РФ “налогом на прибыль организаций облагаются как российские, так и иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в РФ через представительства и (или) которые получают прибыль от источников в РФ”. Ставки по налогам и расчёт налогооблагаемой базы на полученную прибыль четко определены НК РФ.

Учитывая специфику деятельности каждой конкретной организации, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, полученную от торговли на бирже Форекс, лучше обратиться к независимому консультанту или аудитору.

Упрощенная система уплаты налога с прибыли, полученной на Форекс, юридическими лицами
Согласно ст.346 НК РФ “в случае, если объект налогообложения – доходы, налоговая ставка составляет 6%. В случае, если объект налогообложения – доходы с вычитанием расходов, налоговая ставка составляет 15%”.

Налоговый период установлен в размере одного календарного года.

Пример№1
Юридическим лицом было перечислено на торговый счет 20 000$. За 2 месяца торговли на счете трейдер компании получил прибыль, равную 5 000$, то есть на балансе теперь 25 000$. После этого юридическим лицом все средства с торгового счета были выведены на счет в банке. В результате таких действий надлежит уплатить налог в размере 25 000 × 0,06 = 1500$. Налог должен быть уплачен в российских рублях на дату получения средств на расчетный счет.

У юридического лица есть право вычесть из суммы прибыли сумму понесенных расходов и использовать налоговую ставку в размере 15%.

Пример№2
Юридическим лицом было перечислено на торговый счет 20 000$. За 2 месяца торговли на счете трейдер компании получил прибыль, равную 5 000$, то есть на балансе теперь 25 000$. После этого юридическим лицом все средства с торгового счета были выведены на счет в банке. В результате таких действий надлежит уплатить налог в размере (25 000 – 20 000) × 0,15 = 750$. Налог должен быть уплачен в российских рублях на дату получения средств на расчетный счет.

Важно! Представленная расчетная методика актуальна лишь если курс доллара не изменился по отношению к рублю. Если курс рубля к доллару отличается от первоначального, к примеру, был 23,0, а стал 22,0, то сумма средств при пополнении торгового счета составила 460 000 рублей, сумма на вывод – 550 000 рублей. Налог в данном примере составляет (550 000 – 460 000) × 0,15 = 13 500 рублей или около 590$.

Налоговая ставка определяется юридическим лицом 1 раз в год. Нельзя первые 6 месяцев использовать налоговую ставку 15% (с вычетом расходом), а второе полугодие – 6%.

Брокер – налоговый агент
В случае, если брокер является налоговым агентом, налогообложение трейдеров (физических лиц) производится следующим образом: брокер выступает в роли налогового агента и самостоятельно ведет налоговую отчетность. Доходность торговых операций своих клиентов контролируется самим брокером, который удерживает налог и уплачивает его на доходы клиентов, являющихся физическими лицами. Сумма налога рассчитывается брокером согласно Главе 23 Части 2 НК РФ.

Юридические лица не подлежат налогообложению со стороны брокера, расчет и уплата налога производится ими самостоятельно согласно Главе 25 НК РФ “Налог на прибыль организаций” (налогообложение по операциям с финансовыми инструментами оговорено в ст.301-305 НК РФ).

Физические и юридические лица, являющиеся нерезидентами РФ, уплачивают подоходный налог с совокупного дохода в размере 35% от величины дохода (в случае отсутствия справки об избежании двойного налогообложения).

Подоходный налог должен быть уплачен только с величины дохода, реально полученного клиентом, то есть такого, который зачислен на клиентский счет.

Реальный счет для торговли на Forex

Перед тем как открыть реальный счет Форекс рекомендуется внимательно изучить особенности функционирования рынка и основные понятия на нем. В противном случае вместо ожидаемой прибыли спекулянт получит убытки.

Основные понятия для торговли на Форекс

В число основных понятий входит:

  • Валютные торги. Покупка и продажа валют отдельных государств.
  • Биржа — виртуальная площадка, на которой торгуются валюты. Биржа работает круглые сутки и семь дней в неделю.
  • Кредитное плечо. Заемные средства, которые предоставляются игроку для повышения торгов с валютной парой. Результат — рынок открывается физическим лицам, которые могут открыть реальный счет на Forex и зарабатывать деньги. Иногда размер кредитного плеча определяет биржа. В других случаях возможность предоставляется трейдеру.
  • Брокер или дилинговый центр (ДЦ). Официальная организация, которая на законных основаниях существует для торговли на Форекс. Физическое лицо не имеет соответствующих прав для самостоятельного участия на рынке. Поэтому обращается к специалистам.
  • Торговый терминал. Инструмент для совершения торговых операций на рынке.

Открыть счет может любой желающий. Договор с брокером подписывается онлайн во время регистрации или открытия счета.

  • Alpari – работает с 1998 года и на текущий момент является самым надежным выбором как для новичков, так и для профессиональных трейдеров;
  • InstaForex – одна из крупнейших компаний мира торговли, которая пользуется большой популярностью у начинающих торговцев валютой;
  • RoboForex – отличается центовыми счетами, которые подходят для старта с небольшим капиталом.

На рынке Форекс открывается несколько типов счетов. Большинство начинает с демонстрационного счета. Здесь учатся пользоваться терминалом, совершать торговые операции, заключать сделки и отрабатывать стратегии. Профессионалы рекомендуют начать с демонстрационного счета чтобы освоиться на Форекс.

Центовый счет предназначен для совершения незначительных торговых операций. Реальные деньги, даже небольшие, учат правильно обходиться с собственным счетом. Невозможно потерять значительный капитал, но утрата даже небольшой суммы психологически все равно ощутима. Центовый счет используется для оттачивания стратегий.

Микро или мини — стандартный счет, который предъявляет требования к минимальному депозиту. Чаще всего он составляет от нескольких сотен до нескольких тысяч долларов. Хотя встречаются исключения. Торгуются обычно минимальные и малые объемы лота.

Классик. Это счет для профессиональных рыночных спекулянтов. Вносятся значительные депозиты тысячами долларов. Торгуются почти всегда в долларовом эквиваленте. Брокера обязательно выбирают с учетом отзывов других трейдеров и после внимательного изучения предлагаемых условий. Ошибка может обернуться серьезной потерей капитала.

Про. Минимальная сумма для вложения составляет десять тысяч долларов. Трейдеры, имеющие право использовать счет про зарабатывают больше своих менее состоятельных коллег. Оборотная сторона — повышенные риски.

ПАММ-счета – инвестиционный сервис, который позволяет зарабатывать инвесторам, не торгуя на «Форекс» самостоятельно, а управляющим – получать дополнительную прибыль с помощью их капитала.

Выбираем брокера

Бонусы при открытии реальных счетов через tradexperts.ru

-Бонус на первое пополнение. Не совместим с другими бонусами. Бонус даётся для простых счетов, чтобы например, научится торговать. Ведь не плохо так +250% на первый счёт новичку! Когда я начинал таких бонусов не было и в помине =))

Alpari и InstaForex — компании в которых у меня открыты счета, с которыми я сотрудничаю уже очень давно, поэтому всем рекомендую!

Теперь читатель узнает как открытьсчет на Форекс. Первый шаг — выбор брокера. Регистрируйтесь в проверенной компании, присутствующей на рынке не менее пяти лет. Хорошо, если организация предлагает выгодные условия, предоставляет бонусы на счет.

После выбора подходящего брокера выполните последовательно следующие действия:

Форекс для начинающих: анализируем свои ошибки

В этой статье будем рассматривать форекс для начинающих. Все новички на рынке Форекс проходят почти одинаковый путь. Не имея должного опыта, не зная, как торговать на форексе, они сразу вливаются в процесс работы и хотят зарабатывать по максимуму, совершая при этом множество ошибок, что приводит к потере заработка и разочарованию. Почему это происходит, почему форекс для начинающих иногда оборачивается плохой стороной, почему у одних получается, у других нет.

Прежде чем начинать торговлю на бирже, надо пройти обучение форекс и выбрать себе хорошо зарекомендовавшегося брокера. Как из сотен представленных в интернете брокеров, выбрать, действительно, надежного, честного? Для этого надо не полениться и прочитать все отзывы о той или иной компании-брокере http://tradingbanks-otzyvy.blogspot.com/. Существуют много форумов о заработке на форексе, где можно не только прочитать отзывы о брокерах, но и попросить совета.

Давайте посмотрим, какие еще основные ошибки совершают новички, пришедшие на валютную биржу.

Для того чтобы избежать отрицательных последствий или хотя бы свести потери к минимуму лучше ознакомиться с самыми распространенными из них заранее.

Отсутствие системы работы на бирже

Чтобы достигнуть успеха, надо анализировать все свои ошибки. Для этого хорошо вести «торговый дневник», внося туда инструмент, действия, закрытия, открытия, что произошли, а затем проводить их тщательный анализ. Такие записи помогают систематизировать информационный поток, отчего новичку легче понять, где он допустил ошибку, а где сделал все правильно. Систематизация – это залог успеха на рынке.

Торговля против тренда

Такая торговля несет большой риск, но все же новички, не слушая голоса разума, идут на него. Но чтобы правильно понять, что тренд пойдет в нужном направление, а не произойдет коррекция, надо иметь достаточно опыта. Начинающий трейдер должен научиться чувствовать рынок и идти в одном направление с ним, а не ждать, что он пойдет по заданному им пути.

Жадность начинающих трейдеров

Это самая главная ошибка всех новичков. Опытные трейдеры прекрасно знают, что если не взять предлагаемую Форекс прибыль, он просто заберет ее. Из-за своей же жадности многие новички забывают фиксировать прибыль, желая получить больше. В результате прибыльные сделки переходят в разряд убыточных. Это касается и убыточных сделок, когда трейдер ждет разворота и не выходит вовремя из невыгодной позиции, что приводит только к убыткам.

Самоуверенность и дефицит знаний у новичков

Некоторые новички, пройдя обучение, тренировки на учебных счетах, начинают мнить себя профессионалами. Поэтому, когда сделки на учебных счетах начинают приносить хорошую прибыль и можно пробовать работать с реальными деньгами, у многих начинаются неприятности.
Совершать рискованные сделки можно только после получения осознанного результата, понимая функционирование рынка и имея протестированную систему. Все это занимает немало времени и людям, не имеющим терпения, лучше найти другой заработок.
Есть и другие распространенные ошибки, как покупка и продажа на пике, желание реванша, неумение справляться со своими эмоциями, стремление получать все и сразу и много другое. В любом случае полностью ошибок избежать не получится, но понимая, что в начале убытков будет больше, умея правильно выбирать брокера, читая отзывы в интернете, участвуя в форумах, постоянно учась и анализируя свои ошибки в торговле на форекс и удачные сделки, у начинающего трейдера есть все шансы стать успешным и получать стабильный доход.

P. S. Оказалась ли вам моя статья полезной или вы хотите поделиться своим опытом и мнением, обязательно оставьте свой комментарий! Если хотите быть в курсе новостей блога, подпишитесь!

Поделиться с друзьями:

Автор – В мире экономики и финансов . При копировании материалов активная гиперссылка на сайт обязательна.

Back Office Fx

ДиБ Бэк-офис FX – программное обеспечение для автоматизации внутреннего учета Форекс-дилеров в соответствии с требованиями ЦБ РФ. Интеграция с MetaTrader 4 и 5. Интеграция с системой номинальных счетов банка.

Интеграция: MetaTrader 4 и 5, бухгалтерский учет, документооборот, CRM

Автоматическая сверка данных с внешними учетными системами

Широкий спектр отчетных форм

Возможности

Преимущества

Отзывы пользователей

Внедрение и поддержка

Знакомство с учётной системой

Заказ презентации и подключение к демонстрационной версии программы. Знакомство с возможностями учётной системы и её функционалом

Договор и оплата

Принятие положительного решения. Согласование условий договора покупки и сопровождения программного продукта. Оплата стоимости выбранного решения

Установка программного обеспечения

Подготовка серверного оборудования. Подготовка и установка базы данных. Установка программного обеспечения на клиентские машины

Обучение пользователей

Подключение пользователей к базе данных. Регистрация на сайте сопровождения и поддержки пользователей. Знакомство с программой, проведение обучающих вебинаров

Внедрение

Настройка программного обеспечения под Ваши требования. Заполнение справочников, загрузка информации. Интеграция с внешними приложениями. Проверка работоспособности учётной системы, тестирование функционала

Поддержка

Система готова к ежедневной работе. Техническая поддержка осуществляется через личный кабинет на сайте компании. Ваши сотрудники самостоятельно регистрируют заявки и отслеживают ход выполнения

Знакомство с учётной системой

Заказ презентации и подключение к демонстрационной версии программы. Знакомство с возможностями учётной системы и её функционалом

Договор и оплата

Принятие положительного решения. Согласование условий договора покупки и сопровождения программного продукта. Оплата стоимости выбранного решения

Установка программного обеспечения

Подготовка серверного оборудования. Подготовка и установка базы данных. Установка программного обеспечения на клиентские машины

Обучение пользователей

Подключение пользователей к базе данных. Регистрация на сайте сопровождения и поддержки пользователей. Знакомство с программой, проведение обучающих вебинаров

Внедрение

Настройка программного обеспечения под Ваши требования. Заполнение справочников, загрузка информации. Интеграция с внешними приложениями. Проверка работоспособности учётной системы, тестирование функционала

Поддержка

Система готова к ежедневной работе. Техническая поддержка осуществляется через личный кабинет на сайте компании. Ваши сотрудники самостоятельно регистрируют заявки и отслеживают ход выполнения

Необходимое время для внедрения продуктов ДиБ Системс, в течение которого наши специалисты обеспечат внедрение, отладку и обучат Ваших сотрудников.

  • Обновления программных продуктов по требованиям законодательства и нормативных актов, инструкциям регулятора.
  • Информационная рассылка о новшествах в программных продуктах и сервисах.
  • Консультирование, диагностика, устранение ошибок и сбоев по программным продуктам:
    • По телефону
    • По электронной почте
    • В Internet-сервисе — Техническая поддержка
  • Консультирование по техническим заданиям для доработки программного продукта по желанию Клиента.

Стоимость услуг ежемесячного сопровождения и поддержки

Стоимость пакета часов на дополнительные работы

Пакет часов Скидка Срок действия Час со скидкой
10 часов 5% 1 месяц 2518 ₽
20 часов 10% 2 месяца 2385 ₽
50 часов 15% 6 месяц 2253 ₽
100 часов 20% 12 месяцев 2120 ₽
200 часов 25% 12 месяцев 1988 ₽
Дополнительные работы осуществляются только по предварительной предоплате

Технические требования

Технические требования к серверу базы данных

Для системы хранения данных используется СУБД MS SQL Server 2008-2020 любой редакции. Системные требования к серверу зависят от объема обрабатываемых данных и количества одновременных подключений. Минимальные требования к системе можно посмотреть в документации к СУБД MS SQL 2008-2020.

Технические требования к рабочей станции конечного пользователя

Операционная система Windows 2000/XP/Vista/7/8/10
Процессор с тактовой частотой от 1 ГЦ и объемом оперативной памяти от 512 МБ.
Объём свободного места на диске для установки программного обеспечения 70 МБ.

Вопрос-ответ

ПО «ДиБ Бэк-офис» позволяет проводить учёт операций на Валютном рынке Московской бирже. Пользователям доступны сервисы по автообработке данных по итогам торгов, расчет вознаграждения, финансового результата, отчетности для клиентов и т.д.

Нет. При работе с программными продуктами «ДиБ Бэк-офис» и «ДиБ Депозитарий» ограничений по количеству транзакций не предусмотрено.

В «ДиБ Бэк-офис» учитываются:
— Биржевые и Внебиржевые сделки на Срочном и Фондовом рынках (российский и иностранный рынок);
— Маржинальные и необеспеченные сделки;
— Переговорные сделки РЕПО, РПС.

Модуль ведет расчет и мониторинг всех основных показателей маржинальной торговли, включая уровень маржи, задолженность Клиента перед Брокером, ведение Реестра Клиентов с повышенным уровнем риска, автоматическое проставление признака маржинальной и необеспеченной сделки и т.д. Заполнение всех необходимых регистров внутреннего учета в соответствии с требованиями регулятора.

В учетных системах «ДиБ Депозитарий» и «ДиБ Бэк-офис» все журналы и справочники могут быть настроены пользователем индивидуально, что позволяет адаптировать программное обеспечение под любую технологию работы компании и конкретно под функции сотрудника бэк-офиса и депозитария.

В системе реализован модуль тарифных планов для автоматического списания комиссий за оказание брокерских и депозитарных услуг, начисления процентов и прочих комиссий. Существует возможность самостоятельной настройки Тарифных планов пользователями учетной системы без участия разработчиков.

Существует механизм обмена данными между «ДиБ Бэк-офис» и «ДиБ Депозитарий» для отображения как торговых, так и не торговых операций по счетам внутреннего и/или депозитарного учета. Предусмотрена возможность сверки данных бэк-офиса и депозитария, которая позволяет обнаружить расхождения или ошибки.

Компания «ДиБ Системс» постоянно производит обновление программного обеспечения для депозитарного и внутреннего учета при изменениях в законодательстве, в правилах биржевых торгов, или с появлением нового функционала в программном обеспечении.

Программное обеспечение «ДиБ Системс» поддерживает произвольное количество торговых площадок, под которыми мы понимаем места проведения торгов. Например, ММВБ, РТС, OTC. Внутри каждой торговой площадки создаются секции (фондовая, срочная, гос. секция и т.д.), которые соответствуют различным режимам торгов, например спот-рынок, РПС, РЕПО и т.п. По сути, данный механизм позволяет брокеру гибко комбинировать различные режимы торгов в группы. Базовым понятием автоматизированной учетной системы является понятие актива. Это, то с чем совершаются операции. Так, например, активом могут быть валюта, ценные бумаги, производные инструменты. Для срочных инструментов в программном обеспечении «ДиБ Системс» поддерживаются связи к базовым активам.

Все таблицы, отображающие списки с данными, оснащены экспортом в Microsoft Excel, что позволяет использовать дополнительные средства анализа и обработки данных. Для проведения первоначального анализа данных вам доступны функции фильтрации и математических вычислений прямо на экранных формах нашего программного обеспечения.

Бухгалтерский учет для Форекс

Форекс для начинающих – это отличная возможность открыть для себя новые финансовые горизонты. Некоторые успешные трейдеры смогли сделать карьеру на валютном рынке, найти новое место работы, которое дает постоянный доход. Однако путь к успеху прокладывает сам трейдер, следуя подсказкам и советам бывалых игроков, которые не только узнали, что такое Форекс для начинающих, но и смогли разработать успешные торговые стратегии.

Успешное обучение начинается с основ

Форекс для начинающих начинается с познания основ проведения валютных операций. Постоянный поток средств заставляет курсы валют меняться в большую или меньшую сторону. Такие колебания будут зависеть сразу от нескольких причин. Главной же задачей трейдера является получение дохода от проведения операций (купить валюту дешевле, чтобы продать ее затем дороже), для чего используются специальные инструменты. Чаще всего используются:

  • Фундаментальный и/или технический анализ.
  • Психология торговой системы.
  • Правила управления капиталом.
  • Статистические данные, аналитика.
  • Планы и предположения трейдера.

Каждый из указанный инструментов позволяет успешно вести торговлю, получать прибыли, увеличивать свой капитал, переходить в разряд успешных опытных трейдеров.

Форекс для начинающих: что рекомендуют опытные трейдеры?

Еще на старте успешной карьеры новичкам потребуется помощь и дельные советы от опытных участников валютного рынка. Найти ответы на самые важные вопросы позволяет специальный раздел для начинающих трейдеров. Здесь собраны советы от успешных игроков и в понятной форме подается важный материал, без которого построить карьеру на рынке невозможно.

Чтобы путь от ошибок к успеху был максимально кратким, следует воспользоваться подсказками опытных успешных игроков.

  • Отвести время на учебу. Узнать азы торговли за день невозможно. Новую информацию нужно понять, потому на это потребуется несколько дней или даже недель.
  • Проверка своих знаний и интуиции на демонстрационном счете. Именно с него и следует начинать новичкам, которые хотят попробовать свои силы.
  • Не стоит поддаваться эмоциям. Их на время торговли вообще следует отключать, а принимать во внимание новости, статистику, интуицию.
  • Выходить на валютный рынок с небольшими лотами. Это позволит правильно распоряжаться своим капиталом, не потерять его одним махом.
  • Уметь проигрывать. Успех на валютном рынке приходит только настойчивым и сильным людям, которых не пугают небольшие неудачи. Финансовый рынок всех научит быть усидчивым и внимательным, скрупулезным и ответственным.

Myfxbook.com — сервис мониторинга торговых счетов на Форекс. Подробное руководство

Здравствуйте-здравствуйте! Во многих статьях на Вебинвесте упоминается сервис Myfxbook — он позволяет очень подробно изучить торговую статистику интересующего нас трейдера или советника. Это действительно профессиональный аналитический сайт по торговле и инвестициям на Форексе — и я считаю, что каждый веб-инвестор должен уметь им пользоваться. А эта статья вам, безусловно, поможет разобраться со всеми инструментами и нюансами.

Что такое Myfxbook.com

Любой трейдер самостоятельно или с помощью наставника быстро приходит к выводу, что невозможно добиться стабильного результата в будущем без анализа своих прошлых сделок. Однако заниматься этим вручную довольно утомительно — надо делать скриншоты, рассчитывать доходность и другие показатели для каждой отдельной сделки, это отнимает много времени.

Эволюция инструментов и онлайн-сервисов для анализа торговой истории длится уже довольно долго, и одним из её лучших творений является Myfxbook.com — один из самых популярных аналитических сайтов для Форекс-трейдеров.

Самая полезная и востребованная функция сайта — возможность представить статистику торгового счёта или отчёт тестера стратегий MT4 в виде удобных графиков с большим количеством статистических показателей. Разобравшись с ними, вы сможете получить очень много информации о торговой системе и её перспективах в будущем. Это интересно и трейдерам, которые хотят улучшить свои результаты, и веб-инвесторам — Myfxbook даёт намного больше информации, чем любой официальный мониторинг инвестиционного инструмента.

Разумеется, на этом функционал Myfxbook не заканчивается, на сайте есть еще много всего интересного! Но все же нас больше всего интересуют именно мониторинги торговых счетов и как их правильно «читать», так что в первую очередь займемся этим вопросом.

Мониторинг торговых счетов Форекс на Myfxbook.com

К счастью, с каждым годом веб-инвесторы всё чаще и чаще сталкиваются с мониторингами Myfxbook. К публичным трейдерам постепенно приходит понимание, что их клиенты любят, когда с ними делятся информацией.

Мне понятны опасения трейдеров, которые не хотят раскрывать детали своей торговой системы. Специально в таких случаях на Myfxbook можно использовать гибкие настройки приватности и открыть лишь часть информации, которая не выдаст детали торговой системы — например, оставить статистику по валютным парам и статистические показатели, этого уже немало.

Ладно, в любом случае подключать мониторинг или нет — личное дело каждого трейдера. В случае, если он всё-таки есть, мы должны уметь проанализировать имеющуюся информацию и сделать выводы.

Рассмотрим возможности Myfxbook на примере ПАММ-счёта Lucky Pound, для которого доступен полностью открытый мониторинг торгового счёта. Переходим по ссылке и попадаем на такую вот страницу (регистрация на сайте не обязательна):

Как видите, есть несколько блоков с информацией (на скриншот влезли далеко не все). Рассмотрим каждый из них подробно.

Верхний блок

В самом верхнем небольшом блоке располагается базовая информация:

  1. Название торгового счёта. Здесь же располагается другая важная информация:
    • тип торгового счёта (Реальный, Демо, Центовый) — здесь реальный;
    • брокер, у которого открыт счёт — Alpari RU;
    • метод анализа — технический или фундаментальный;
    • тип торговли — ручной, автоматизированный или смешанный;
    • кредитное плечо — 1:100;
    • торговый терминал — Metatrader 4.
  2. Две галочки, которые подтверждают, что история торговли не подделана и торговые права принадлежат владельцу аккаунту Myfxbook. Если хотя бы одной из галочек нет — есть вероятность, что мониторинг может не отображать реальные результаты торгового счёта и вообще быть подделанным.
  3. Autotrade — нажав на кнопку, вы сможете открыть торговый счёт у одного из поддерживаемых брокеров и начать копировать сделки прямо через Myfxbook.
  4. Другие полезные кнопки:
    • сообщение — оставить комментарий о мониторинге;
    • добавить в наблюдения — добавить мониторинг в специальную папку Watched (раздел «Портфель»), в которой вы всегда сможете быстро его найти;
    • пользовательский анализ — даёт возможность выбирать свой временной период для анализа, нужные валютные пары и еще много-много чего, дальше мы еще рассмотрим подробнее.

В верхнем блоке находится лишь информация о характеристиках торгового счёта, а не о его результатах, поэтому он не особо важен.

Блок «Информация»

Здесь находятся несколько статистических показателей торгового счёта:

  • Прирост: 1334.01% — доходность, взвешенная по времени. Показывает, сколько в процентах получено прибыли с начала работы торгового счёта, при неизменном размере депозита. Доходность в таком формате позволяет оценить результаты торговли, независимо от пополнений и снятий в прошлом (для ПАММ-счетов особенно актуально).
  • Абс. прирост:+11.11% — прирост к сумме всех пополнений торгового счёта, т.е. отношение всей заработанной прибыли к всем вкладам.
  • Ежедневно: 0.29% — средняя дневная доходность.
  • Ежемесячно: 8.96% — средняя месячная доходность.
  • Просадка: 36.46% — максимальная историческая просадка на торговом счёте.
  • Баланс: $321894.73 — результат всех закрытых сделок плюс сумма всех пополнений и снятий. Другими словами, текущая сумма на торговом счёте без учёта открытых сделок.
  • Эквити: (100%) $321894.73 — результат ВСЕХ сделок (и закрытых, и еще открытых) плюс сумма всех пополнений и снятий. Именно эквити показывает реальную сумму на торговом счёте в данный момент, для некоторых стратегий отличия между балансом и эквити могут быть значительными. В процентах указано соотношение эквити и баланса — больше 100% означает, что открытые сделки в прибыли, меньше 100% — в убытке.
  • Наивысшее: (Nov 08) $321894.73 — просто самое большая сумма, которая находилась на торговом счёте, в скобках дата этого события.
  • Прибыль: $132530.87 — суммарный результат всех закрытых сделок на торговом счёте.
  • Процентная ставка: -$1632.14 — суммарная комиссия за перенос ордеров на следующий день (своп).
  • Пополнения: $1192771.65 — сумма всех пополнений торгового счёта.
  • Снятия: $1003407.79 — сумма всех снятий с торгового счёта.
  • Обновлено: 16 минут назад — как давно последний раз обновлялся мониторинг. В зависимости от способа, которым пользуется владелец торгового счёта, мониторинг может обновляться несколько раз за час или раз в несколько часов.
  • Отслеживание: 943 — сколько пользователей Myfxbook добавили мониторинг в «Избранное».

Из всех вышеперечисленных показателей постоянно используются доходность и максимальная просадка. Остальное — просто дополнительная информация.

Блок «Графики»

В общем-то, изучение многих инвестиционных инструментов начинается с их графиков доходности, так что этот блок однозначно очень полезен и может многое рассказать. Доступно 4 вида графиков:

График «Рост»:

Здесь одновременно отображается рост баланса (красная линия) и эквити (желтая линия) в процентах. Обычно линии практически не отличаются, а если это не так — трейдер долгое время удерживает сделки открытыми, что означает либо просто пересиживание убытков, либо опасную торговую систему вроде сетки или Мартингейла.

Как всегда, чем плавнее движется линия из левого нижнего в правый верхний угол — тем лучше.

Внизу в виде небольших столбцов находится информация об объемах сделок за каждый день. Это может быть полезно, чтобы отследить, какой метод мани-менеджмента использует трейдер, но при анализе ПАММ-счёта эта информация не представляет ценности — сумма на торговом счету постоянно меняется, соответственно нужно менять лотность сделок.

При желании можно включить только один график из двух, я рекомендую это делать для эквити — он показывает реальную динамику доходности торгового счёта. На вкладке «Ещё» можно поменять нижний график с лотов на пункты прибыли или изменения в процентах. К примеру, так выглядит график эквити с изменениями в процентах:

Если вы владеете Microsoft Excel или другой программой для работы с данными, вы можете скачать данные графика через «Export» — в форматах HTML, CSV, PDF — и самостоятельно проанализировать их.

График «Баланс»:

На этом графике отображается текущая сумма с учётом (эквити) и без учёта (баланс) открытых сделок. Как видите, для ПАММ-счёта сумма меняется постоянно, так как пополнения и снятия происходят ежедневно. Для публичных торговых счетов эта информация есть и на официальных мониторингах, а вот для непубличных её найти можно только здесь. В целом, особой важной информации всё равно график баланса по сравнению с графиком доходности не даёт, так что идём дальше.

График «Прибыль»:

Когда нет пополнений и снятий, график прибыли будет повторять график доходности, а если движения происходят часто, то график вообще нельзя использовать для прогнозирования результатов в будущем. Допустим, если при сумме 100$ прибыль составила 50$, а позже при 10000$ — 1000$, то на графике мы обратим внимание на второй результат, несмотря на то, что доходность в первом случае будет 50%, а во втором всего лишь 10%.

В общем, график прибыли не особо полезен, идем дальше.

График «Просадки»:

Одна из причин, почему мне нравится пользоваться Myfxbook — здесь есть график просадок, который почему-то игнорируют даже Alpari, не говоря об остальных ПАММ-брокерах.

Напоминаю, что просадка — это снижение итоговой доходности торгового счёта по сравнению с предыдущим максимумом. Просадка 30% по сути означает, что убыток трейдера в определенный момент составил 30%, но не по сравнению с первоначальной суммой — а уже с учётом полученной прибыли.

Чем меньше просадки, тем лучше — это очевидно. Общее правило анализа просадки — найти её дату и попытаться определить причину. Это может быть серия неудачных сделок, завышенная лотность торговли или какой-нибудь форс-мажор.

Подробнее о просадках вы можете почитать в этой статье.

Блок «Торговля»

Здесь мы в первый раз сталкиваемся с тем, что Myfxbook не до конца переведён на русский язык. В блоке «Торговля» три вкладки:

Вкладка «Periods» (периоды):

Здесь можно посмотреть несколько показателей торгового счёта за 4 периода:

  • Today (сегодня)
  • This Week (эта неделя)
  • This Month (этот месяц)
  • This Year (этот год)

В скобочках серым цветом указывается разница между результатами за этот период и предыдущий такой же. К примеру, Gain (доходность) This Year +59.94% (-84.45%) означает, что доходность в этом году составила 59.94%, а за прошлый год 59.94% + 84.45% = 144.39%.

Обратите внимание, что под, например, «этот год» имеется ввиду именно 2020 год, а не последние 12 месяцев.

Теперь пройдемся по показателям:

  • Gain — доходность.
  • Profit — прибыль.
  • Pips — пукнты (четырёхзначные).
  • Win % — процент прибыльных сделок.
  • Trades — количество сделок.
  • Лоты — суммарный объем всех сделок за период.

Вкладка Goals (цели):

На этой вкладке можно указать несколько вариантов торговых целей. Например, можно указать, что целевая доходность за год должна равняться не менее 50% — и эта цель будет отображаться:

Особой пользы от торговых целей, как по мне, нет — результаты будут такими, какими позволит выбранная стратегия и рынок. Но при желании использовать можно, хотя в основном все вкладку целей игнорируют.

Вкладка «Обозреватель»:

Если владелец мониторинга Форекс счёта на Myfxbook разрешает, здесь можно просмотреть историю сделок прямо на графике выбранной валютной пары. Это один из лучших способов понять, как торгует и какую торговую систему использует трейдер.

Блок «Расширенная статистика»

Пожалуй, самый информативный блок, здесь представлено несколько десятков статистических показателей, которые позволяют с разных сторон оценить результаты торговли. Всего 7 вкладок:

Рассмотрим их все на примере мониторинга ПАММ-счёта Lucky Pound.

Вкладка «Сделки»:

Здесь находится куча показателей, большинство из них можно использовать для анализа. Короткое описание:

  • Сделки: количество сделок за всё время работы.
  • Рентабельность: в виде полоски отображается соотношение прибыльных (зеленая часть) и убыточных (красная часть) сделок. Сама по себе ни о чём не говорит, важно учитывать соотношение средней прибыльной и убыточной сделки в пунктах.
  • Пункты: прибыль по всем сделкам в пунктах.
  • Средняя прибыль, средние потери: средний размер прибыльной/убыточной сделки в пунктах и долларах. Обращать внимание стоит на пункты, потому что именно они отражают результаты торговой системы.
  • Лоты: общее количество проторгованных лотов.
  • Комиссия: сумма всех дополнительных комиссий, не считая спреда и свопов.
  • Прибыльных длинных, прибыльных коротких — процент успешных покупок и продаж.
  • Лучшая сделка, худшая сделка в $ — размер самой большой прибыльной и убыточной сделок в долларах.
  • Лучшая сделка, худшая сделка в пунктах — размер самой большой прибыльной и убыточной сделок в пунктах.
  • Средняя длина торговли — средняя продолжительность сделок, позволяет определить временной горизонт торговой системы (краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная).
  • Прибыль-фактор — сумма результатов всех прибыльных сделок, делённая на сумму результатов всех убыточных. Показатель характеризует эффективность торговой системы, сколько она может заработать по отношению к одному доллару убытков. Хорошим считается показатель выше 1.6 , а вообще чем выше, тем лучше.
  • Стандартное отклонение — волатильность торговой системы в долларах. Если бы она измерялась в процентах, было бы намного удобнее, а так от показателя толку мало.
  • Sharp Ratio (коэффициент Шарпа) — измеряется как отношение средней премии за риск (доходность торговли минус безрисковая доходность) на стандартное отклонение доходности. По моим наблюдениям, для Myfxbook значение 0.2 и выше можно считать очень хорошим. Подробнее о коэффициенте Шарпа вы можете прочитать в этой статье.
  • Z-счёт — показывает вероятность продолжительных серий прибыли или убытков. В скобках указывается вероятность, что за прибыльной сделкой будет прибыльная, а за убыточной — убыточная.
  • Предполагаемое ожидаение — ожидаемый результат от одной сделки на торговом счёте, в пунктах и долларах. Само собой, нас больше всего интересует значение в пунктах, оно может сильно отличаться в зависимости от используемого таймфрейма.
  • AHPR и GHPR — так и не разобрался с этими показателями.

Вкладка «Главное»:

Скорее всего, вы с ней хорошо знакомы — я постоянно публикую результаты советников по валютным парам, их результаты тестирования на центовых счетах. Для каждой из них вы найдете такую статистику:

  • прибыль в пунктах;
  • прибыль в долларах;
  • процент прибыльных сделок;
  • процент убыточных сделок.

Если нажать на значок графика справа, появится дополнительное окно:

Появились три графика:

  • Total Profit On Long Positions ($) — график прибыли по длинным позициям (покупки);
  • Total Profit On Short Positions ($) — график прибыли по убыточным позициям (продажи);
  • Total Profit ($) — столбцы, которые показывают прибыль в долларах по всем позициям.

Особо ценной информации они не несут, на рынке Форекс нет смысла разделять длинные и короткие позиции — это всего лишь обмен валют в одну или другую сторону, операция по своей сути одинаковая.

Вкладка «Ежечасно»:

Распределение сделок по часам — штука полезная, она позволит определить, есть ли в торговой стратегии на мониторинге хоть какие-то фильтры по времени. Например, если бы сделки открывались в диапазоне примерно от 22 до 02 часов — это на 90% оказался бы ночной скальпинг.

Некоторые трейдеры наоборот — стараются торговать днём, когда рынок более активный и есть больше возможностей заработать. Что касается Lucky Pound — здесь чёткой привязки ко времени нет, чаще всего сигналы появляются утром во время Европейской сессии и в 15-17 часов — к началу Американской.

Вкладка «Ежедневно»:

Принцип тот же — если в какой-то из дней сделок мало или вообще нет, система может использовать фильтры на какой-то из дней недели. Например, некоторые трейдеры избегают торговать в пятницу, когда многие участники рынка закрывают позиции, что иногда приводит к выкрутасам на графиках валютных пар.

В нашем случае ничего необычного не наблюдается, трейдер торгует все 5 рабочих дней в неделю.

Вкладка «Риски депозита»:

На этой вкладке вы можете увидеть, какую серию убыточных сделок нужно совершить трейдеру, чтобы он потерял 10%/20%/30%… депозита. Например, вероятность потерять 10% оценивается в 0.06%. И это, как вы понимаете, выглядит бредово, учитывая что максимальная просадка — 36%.

Действительно, вероятность 50 убыточных сделок подряд очень низкая — потому что убыточные и прибыльные сделки чередуются. Скажем, если среди 90 сделок окажется 70 убыточных и 20 прибыльных, разница все равно будет в 50 убыточных сделок, но вероятность такого сценария намного выше. Короче, пропускаем эту вкладку.

Вкладка «Продолжительность»:

Очень интересный график, рекомендую сразу настроить его на отображение в пунктах. Обратите внимание, что статистика строится по последним 200 сделкам.

Во-первых, график показывает длину сделок — чем правее находится точка, тем дольше была открыта сделка. Мы видим, что в большинстве своём сделки у Lucky Pound закрываются через несколько часов, они группируются в левой стороне графика. Тем не менее, иногда позиция держится значительно дольше — до 2 дней.

Впрочем, длина сделок — не самое интересное на этом графике. Больше информации может дать скопление красных и зеленых точек — если они группируются на одном уровне, значит могут отображать Take Profit (зеленые) и StopLoss (красные).

Вообще, чем кучнее находятся сделки, тем более жесткие правила торговой системы используются на мониторинге — а это всегда хорошо, прибыльная торговля без системы невозможна.

Вкладка MAE/MFE:

На мой взгляд, инвесторам этот график не скажет абсолютно ничего — он показывает максимальный возможный убыток (MAE) или максимально возможную прибыль (MFE) по каждой сделке. Оптимизация торговой системы — дело трейдера, а если у него плохие показатели MAE и MFE, это так или иначе скажется на итоговом результате и он не будет интересен.

Блок «Торговая активность»

В этом блоке отображается подробная информация по сделкам на торговом счёте. Доступно 4 вкладки:

Вкладка «Открытые позиции»:

Основная информация по открытым сделкам — валютная пара, дата открытия, лоты и т.д. При желании можно настроить очень много разных показателей:

Вкладка «Отложенные ордера» — то же самое, только для ордеров Buy/Sell Stop и Buy/Sell Limit.

Вкладка «История»:

История ордеров — штука очень полезная, благодаря ней мы можем увидеть причины любых событий на графике доходности и довольно точно понять принципы торговой стратегии управляющего. К примеру, только по этому скриншоту можно понять, что управляющий всегда использует Take Profit и Stop Loss — причём прибыльные позиции защищаются с помощью Trailing Stop.

А это значит, что пересиживанием он не занимается, убытки жестко фиксирутся, прибыль тоже защищена.

Вкладка Exposure интереса не представляет, пропускаем.

Блок «Анализ по месяцам»

Первоначально вы увидите график доходности по месяцам за 2020 год:

Сам по себе этот график довольно полезен — можно увидеть, насколько удачными или неудачными бывают торговые месяцы, а также насколько стабильна прибыль торгового счёта. Lucky Pound не особо отличается стабильной прибылью, зато раз в несколько месяцев выстреливает на +20%, этого момента стоит ждать.

Клацнув на столбец одного из месяцев, появятся еще три графика:

  • правый верхний угол — соотношение риск/убыток по каждой валютной паре;
  • нижний левый угол — популярность валют;
  • нижний левый угол — длина сделок покупок (зеленые) и продаж (красные).

Честно говоря, особо полезными эти графики не назовешь — излишне детализированная информация нам ни к чему. Впрочем, популярность валют — информация интересная, только вот нельзя выбрать более длинный период, что было бы очень кстати.

Фух, похоже мы закончили со всеми возможностями мониторинга Myfxbook! Впрочем, еще не совсем — все эти графики могут строиться не только за всё время работы, но и за любой нужный период времени, да еще и сегментироваться по валютным парам, мэджикам и т.д. Эти инструменты находятся во вкладке «Пользовательский анализ».

Блок «Пользовательский анализ»

Кнопка пользовательского анализа находится в верхнем блоке мониторинга:

После нажатия появится окно:

Сверху можно выставить любой удобный временной период для анализа — день/неделя/месяц и т.д или по заданным вами датам. Скажем, если вы хотите проверить актуальность торговой системы и узнать её результаты за последние 3 месяца — это сделать нетрудно, выбирайте кнопку «3М» и жмите «Анализ»:

Как видите, график отобразился за выбранный нами период. Допустим, мы хотим детализировать результаты еще сильнее и узнать, какой результат показали сделки по британскому фунту. Для этого нужно выбрать эту валюту в «Пользовательском анализе»:

Получили такой результат:

Результат заметно поменялся, оказывается «Pound» совсем не «Lucky» в последнее время.

Кроме анализа по отдельным валютным парам можно проверять разные мэджики (уникальные номера, которые используют разные советники) и ставить разнообразные фильтры по времени — принцип такой же.

А еще есть фильтр сделок, на нём остановимся:

Слева находятся 5 фильтров сделок, можно выставить минимальные (минут — это ошибка, там должно быть минимум или min) и максимальные значения:

  • прирост, т.е доходность;
  • продолжительность — в секундах, минутах, днях или часах;
  • прибыль в пунктах;
  • take profit в пунктах, то есть закрытие сделок при достижении определенного заранее заданного уровня прибыли;
  • stop loss в пунктах, закрытие сделок при определенном размере убытков.

Справа можно выбрать тип сделок, которые вы хотите просмотреть — покупки или продажи, пополнения/снятия или своп.

В целом, если заморочиться, можно с помощью «Пользовательского анализа» узнать много интересного о торговой системе на мониторинге — конечно, если вся информация открыта.

Пожалуй, теперь точно всё. Впрочем, Myfxbook — это не только мониторинги торговых счетов, а еще ценный мех и 3-4 килограмма …

Дополнительные возможности Myfxbook.com

Сервис заточен под трейдеров рынка Форекс, поэтому не удивительно, что на сайте присутствуют множество полезных именно для них инструментов:

  • Экономический календарь — все новости рынка Форекс в одном месте, с указанием целевой валютной пары и важности событий.
  • Форекс-калькуляторы — различные калькуляторы, необходимые трейдерам;
  • Autotrade — местная платформа копирования сделок.
  • Раздел Market с множеством интересных инструментов, например обзор рынка, таблица корреляции валютных пар и ликвидность.
  • Стратегии — инструмент для загрузки и хранения отчётов из MT4.
  • Форум с большим количеством разных разделов, общение в основном на английском.
  • Community Outlook — статистика покупок и продаж на мониторингах в Myfxbook, отображает тренды сообщества.
  • Раздел Обзоры, где можно найти оценки и отзывы для брокеров, провайдеров торговых сигналов, VPS-сервисов и т.д, в основном зарубежных.
  • Конкурсы — дополнительная возможность заработать для хороших трейдеров;
  • Спреды Форекс брокеров — если вам нужно выбрать брокера для торговли с помощью чувствительной торговой системы, раздел будет очень кстати.

Если вы трейдер, определенно некоторые из инструментов выше вам пригодятся.

Нам осталось разобраться с последним вопросом —

Как добавить аккаунт (торговый счёт) на Myfxbook.com

Чтобы добавить торговый счет на сайт Myfxbook, первым делом нужно зарегистрироваться на сайте, если вы еще этого не сделали:

После заполнения формы на почту придёт письмо, находим его, переходим по ссылке и готово. Теперь вам доступен раздел «Портфель», где хранятся ссылки на ваши мониторинги. Выбираем «Добавить счёт»:

В появившемся окне снова выбираем «Добавить счёт»:

Нам дают 7 способов настроить мониторинг торгового счёта:

Что они означают:

  • cTrader — подключение аккаунта на платформе cTrader;
  • Metatrader 4 (EA) — отправка данных с торгового счёта на сервер с помощью советника;
  • Metatrader 4 (Publisher) — отправка данных с помощью настройки FTP-отчётов;
  • Metatrader 5 — подключение аккаунта, который работает через пятую версию метатрейдера;
  • Oanda fxTrade — подключение аккаунта на платформе Oanda;
  • Trading Station — подключение аккаунта с помощью Trading Station Publisher;
  • Metatrader 4 (Auto Update) — сервис сам подключается к торговому счёту через пароль инвестора.

Выбрав один из вариантов в списке, просто следуйте инструкциям — если надо, вам дадут подробное руководство по настройке Myfxbook мониторинга. Также вы можете посмотреть это видео:

Лично я пробовал три варианта — Metatrader 4 (EA), Metatrader 4 (Publisher) и Metatrader 4 (Auto Update). В первом и втором случае можно настроить обновление мониторинга хоть раз в пять минут, однако работает не всегда стабильно. Metatrader 4 (Auto Update), в зависимости от загруженности сервиса, может обновлять данные от получаса до нескольких часов.

На этом, друзья, обзор сервиса Myfxbook закончен. Понимаю, статья очень большая — она задумана не как «прочитал и закрыл», а как шпаргалка, к которой можно всегда обратиться при работе с сайтом. Поэтому добавляйте её в закладки браузера или скопируйте ссылку в удобное место.

Также прошу вас поучаствовать в небольшом опросе:

Спасибо за внимание! Если у вас есть вопросы, связанные с Myfxbook — смело задавайте их в комментариях, постараюсь ответить. Также оставляйте здесь отзывы о сайте, это будет хорошим дополнением к статье.

Как торговать на Форекс, с чего начать и какие бывают стратегии торговли

Заработок трейдеров основан на получении разницы между покупкой и продажей валюты (спреде). Значительное изменение курса валюты может быть вызвано событиями, происходящими в мире. Для получения прибыли трейдер должен уметь анализировать события и предсказывать дальнейшее движение курсов валют.

В зависимости от того, какую валюту покупает или продает трейдер, ситуации на рынке, стабильности курса и других факторов размер процентной ставки за пользование средствами брокера может увеличиваться или уменьшаться. В случае, если сумма убытка превосходит имеющиеся на счету залоговые средства, происходит автоматическое закрытие сделки по действующему курсу обмена со списанием залога с депозита трейдера. При успешной торговле появляется возможность оперировать все большими суммами, привлекать средства других участников.

Для того, чтобы торговля на валютном рынке осуществлялась в режиме онлайн, были разработаны платформы, позволяющие трейдерам отслеживать курсы и совершать сделки с любого устройства, имеющего выход в интернет.

К ним относятся:

  • Meta Trader 4;
  • Meta Trader 5;
  • Mirror Trader.

Кроме перечисленных, существует ряд оптимизированных под мобильные устройства платформ. Постоянное совершенствование уже существующих приложений позволяет добиться высокой скорости при совершении сделок.

Нюансы торговли на Форекс

Многие брокеры перед началом работы предлагают начинающим трейдерам попробовать свои силы на демонстрационных счетах. Торговля виртуальными деньгами с полной имитацией настоящих сделок позволяет оценить свои умения без риска потери средств.

Демонстрационный счет служит для обучения торговле на Форекс и выработки своей стратегии, получения первоначальных навыков анализа ситуации на рынке, предсказания котировок. Трейдер получает возможность научиться выдержке в сложных ситуациях, обработке новостей и применению индикаторов технического анализа. Применение различных роботов для торговли на Форекс обычно приводит к полной потере вложений, их также можно попробовать без вложений у большинства брокерских фирм.

Не менее важным фактором успешной работы является посещение занятий в интерактивном режиме, проводимых большинством брокерских компаний, чтение обучающих курсов. Источниками информации могут служить материалы в сети Интернет, публикуемые успешными трейдерами.

Выбор брокера

Прежде чем приступить к торговле, начинающему трейдеру необходимо выбрать надежного брокера.

Чтобы избежать потери депозита, следует ориентироваться на следующие показатели:

  • Срок работы на Форекс. Новые компании имеют свойство не выдерживать конкуренцию и распадаться, в то время как успешные продолжают существовать. Новые компании нередко предлагают более выгодные условия торговли, но не имеют достаточного обеспечения и стабильности, поэтому стоит воздержаться от вложений в них.
  • Наличие большого количества отрицательных отзывов, расположенных на различных сервисах и форумах должно насторожить начинающего трейдера. Однако многие недобросовестные компании нанимают людей, пишущих о конкурентах, поэтому этот показатель не является основным.
  • Круглосуточная работа службы поддержки и качественно оформленный сайт не всегда является залогом успешной работы брокера, но уже способны характеризовать компанию с лучшей стороны. Некачественный контент размещенный на сайте, отсутствие или слабая служба поддержки клиентов характеризуют компанию с худшей стороны.
  • Условия торговли. Обязательно нужно уточнить, что требует и предлагает брокер, какой процент теряется при вводе и выводе средств со счета, есть ли возможность страхования сделок, максимально возможное «плечо» и другие нюансы.
  • Санкции надзорных организаций. Наличие санкций должно предупредить трейдера о возможности мошеннических действий со стороны брокера и предотвратить потерю времени и средств.
  • Количество предоставляемых платформ. Некоторые трейдеры успешно торгуют с помощью мобильных устройств. Наличие платформы, оптимизированной под такие устройства может оказаться важным нюансом.

Следует учесть, что далеко не все компании с малым сроком работы на Форекс являются ненадежными, часть из них постепенно вытесняет старых брокеров. Ни один из вышеперечисленных факторов не гарантирует надежности вложений.

Торговля через брокера

Начало работы для каждого трейдера связано с подписанием договора или регистрации на сайте брокера. Надежный брокер это уже половина успеха, поэтому следует тщательно проверить каждого возможного кандидата.

После того, как выбрана компания, предоставляющая посреднические услуги, потребуется зарегистрироваться на сайте и открыть депозит. При внесении средств обычно происходит небольшая задержка, но в серьезных компаниях она не превышает 10 минут.

Следующим обязательным пунктом является скачивание торговой платформы на устройство, с которого планируется осуществлять сделки. В зависимости от того, планируется торговля на устройстве под управлением Windows, Android или iOS, следует устанавливать соответствующий терминал. Очень важно рассчитать комиссию, получаемую брокерской компанией и осуществлять обмен с учетом всех возможных потерь. Это позволит избежать убытков при краткосрочных сделках и избежать снижения уровня депозита при долгосрочных.

Популярные стратегии торговли

  1. В качестве стратегии большинство начинающих трейдеров используют принцип Мартингейла. Он является совершенно неприемлемым, поскольку теоретически курс каждой валюты может упасть до абсолютного нуля. Учитывая тот факт, что большинство трейдеров используют заемный капитал, сумма залога может быстро перейти к брокеру. Нередко применяется при краткосрочных ордерах.
  2. Использование индикаторов типа параболик позволяет предсказывать движение курса определенной валютной пары в течение заданного периода времени. Для его применения необходимо обладать элементарными навыками технического анализа. Служит для открытия ордеров на срок от 15 минут до 8 часов.
  3. Роботы для торговли на Форекс изначально неверный путь развития трейдера. В этом случае полностью отсутствует контроль за вложенными средствами. Очень часто они используют принцип Мартингейла или подобные стратегии, что изначально неприменимо при торговле на Форекс.
  4. Данные, полученные из публикуемых новостей позволяют довольно точно прогнозировать движение курса той или иной валюты, но «большие кошельки» или, другими словами market-makers, могут изменить ход событий и заставить двигаться курс в нужном им направлении путем открытия ордеров на несколько миллионов долларов. В этом случае стоимость валюты изменится в нужном им направлении, независимо от положительных или негативных свойств новости. Предсказать, когда именно это произойдет невозможно. Однако именно эта стратегия является наиболее прибыльной.
  5. Метод технического анализа графиков может обеспечить стабильный доход. Он основан на периодичности колебаний курса валют и может оказаться наиболее эффективным. Применим как для долгосрочных (свыше суток), так и скальпельных (от 5 до 30 минут) ордеров.
  6. Применение остановочных команд. Создаются условия, при которых ордер закрывается, независимо от того получена прибыль или нет. Это позволяет избежать больших убытков при снижении курса валюты ниже запланированного и быстрого получения прибыли при повышении.
  7. Копирование сделок успешных трейдеров является платной услугой и может значительно облегчить получение прибыли на начальном этапе. Стоит учесть, что не все сделки, даже самых успешных трейдеров, являются прибыльными.

Достоинства и недостатки ПАММ-счетов

У каждого брокера имеются свои ограничения, применяемые к кандидатам на управление чужими средствами, позволяющие регулировать и минимизировать потери вкладчиков. Это связано с тем, что валютные спекуляции в течение короткого периода времени могут принести солидный доход, но длительный период торговли может привести к полному сливу депозита.

Трейдер, управляющий размещением чужих средств, обычно не несет ответственности за возможные убытки, но при успешной торговле получает определенный договором процент от каждой успешной сделки.

Для начинающего трейдера получение чужих средств под управление означает подтверждение мастерства. Именно так открывается путь к более высоким заработкам с применением чужих средств.

Делаем бухгалтерский учет опционов

Следствием глобализации мировой экономики и создания транснациональных корпораций стало активное развитие мирового фондового рынка и существенное расширение спектра используемых финансовых инструментов. Повысился уровень инвестиционной привлекательности российских компаний, они вышли на международные финансовые рынки, увеличились объемы совместного участия иностранного и российского капитала, что в значительной степени определило необходимость роста и развития операций с производными ценными бумагами.

Действующая в РФ система регулирования производных финансовых инструментов, а также срочного рынка имеет ряд недостатков, важнейший из которых заключается в несовершенстве налогового и бухгалтерского законодательства РФ. Отечественная система бухгалтерского учета не имеет специализированных стандартов, регулирующих учет производных финансовых инструментов, в частности, бухгалтерский учет опционов.

Опционы имеют ряд преимуществ перед другими финансовыми инструментами, чем обусловлено их широкое использование на практике. Важнейшее преимущество заключается в том, что сохраняется возможность отказа от исполнения сделки при неблагоприятной конъюнктуре. В то же время эта отличительная черта опционов вызывает значительные трудности в сфере их бухгалтерского учета.

Объектом при бухгалтерском учете опционов является контракт на продажу или приобретение определенных ценных бумаг по заранее оговоренной цене по истечении указанного срока. Особенность российского учета опционов заключается в том, что на балансовых счетах сами финансовые инструменты не учитываются, а находят отражение лишь расчеты и движение денежных средств, связанные с ними. Для учета опционов предусмотрены забалансовые счета 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные» (у держателя опциона) и 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» (у лица, имеющего обязательства по опциону).

Благодаря расчетному опционному контракту организация может приобрести в будущем экономические выгоды за счет прироста его стоимости (при его продаже) или вследствие его исполнения. В то же время риск изменения цены опциона и цены базисного актива ложится на организацию, которая приобрела опционный контракт.

Как платить налоги с форекс?

Предлагаем два способа решить вопрос с налогами на форекс. Это не руководство к действию, но пища для размышления. Вопросы налогообложения торговли на валютном рынке не предполагают простого, однозначного ответа. Вся сложность заключается в отсутствии нормативно-правовой базы для данного рынка на территории Казахстана (или Украины, Беларуси и т.д.). К сожалению, в этих странах деятельность внебиржевого рынка не регулируется действующим законодательством. В России «закон о форекс» был принят 16 декабря 2014 года.

Что считать налогооблагаемой базой, какой налоговый период, ставка налога?

В сложившихся условиях есть два варианта урегулировать вопрос с налогообложением.

1. Способ первый: Заплатить подоходный налог
Практика подсказывает, что налогооблагаемой базой будет являться ваш персональный доход от торговли на форекс (если вы тот самый успешный трейдер из 5 % участников рынка у которых есть хоть какой-то доход:). Вы самостоятельно применяете ставку ИПН (индивидуального подоходного налога) к сумме дохода от трейдинга за налоговый период, согласно налогового законодательства вашей страны. Казахстан — 10%, РФ — 13% и т.д. Самостоятельно уплатите ИПН и отразите уплату налога в налоговой декларации. При этом, обязанность уплаты налога возникнет, когда Вы решите сделать перевод с торгового счета от дилера на свой банковский счет и снять средства, то есть в момент их появления на вашем счете в банке.

2. Способ второй: Не платить налоги, если Вы пользуетесь неперсонифицированными электронными деньгами (Webmoney, Qiwi, Bitcoin и т.д.)
Если движение средств по вашему банковскому счету фискальные органы проверить еще в состоянии, то операции с электронными валютами скрыты от глаз проверяющих органов. Один из самых болезненных вопросов функционирования электронных валют — это вопрос сбора налогов. Нет доказательств получения дохода — нет налога на доход. Еще раз подчеркну, это не призыв уклоняться от уплаты налогов, это констатация сложившейся ситуации.

Выправить ситуацию помогут законы, которые введут forex в правовое поле.

Первые шаги созданию нормативно-правовой основы для функционирования этого рынка сделала Россия. Изменения в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части правового регулирования дилерской деятельности на внебиржевом рынке Форекс)» предусматривают уплату налога у источника выплаты, то есть компания-брокер выступит в качестве налогового агента и обязана будет удержать сумму налога из полученного трейдером дохода за налоговый период. Трейдеру в этом случае остается только отразить в налоговой декларации сумму налога и налоговый период, уплату налога в бюджет произведет сама компания-брокер.
Платите налоги и спите спокойно:)

Лучшие брокеры с бонусами:
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Инвестируй в акции торговых компаний и получай до 40% в месяц!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

Добавить комментарий