Налоговая декларация для Форекс

Рейтинг лучших брокеров для торговли акциями за 2020 год:
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Лучший брокер Форекса! Удобная платформа и высокая прибыль до 40% в месяц!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

В этой статье раскрыты следующие темы:

Нужно ли платить Форекс налоги?

Приветствуем трейдеров и инвесторов! Сегодняшняя статья будет посвящена тем трейдерам, которые уверенно зарабатывают на валютном рынке и заинтересовались вопросом, как платить налоги с Форекса. Сразу отметим, что если вы только начинающий трейдер и не имеете стабильного дохода с Форекс, то о налогах пока можете не беспокоиться. А вот если размер вашего депозита составляет несколько тысяч долларов, и вы регулярно выводите прибыль на банковскую карту, то рано или поздно вами может заинтересоваться налоговая служба, поэтому нужно быть готовым к этому и знать все тонкости российского налогового законодательства. С другой стороны, российские брокеры могут автоматически удерживать с вас Форекс налоги при выводе средств. Но это касается только тех брокеров, которые имеют лицензию Центробанка РФ. Однако таких брокеров пока что еще слишком мало, большинство брокерских компаний зарегистрировано в оффшорах, поэтому вся ответственность по уплате Форекс налогов лежит полностью на вас. Сегодня вы узнаете, в каких случаях необходимо платить налоги на Форексе, какие документы нужно предоставить в ФНС и в какой срок, как рассчитывается налогооблагаемая база, какой сейчас размер налоговой ставки для участников валютного рынка, нужно ли регистрировать ИП для торговли на Форекс, и какое наказание предусматривается законом РФ в случае неуплаты налогов.

Кто должен платить Форекс налоги – брокер или трейдер?

В связи с вступлением в силу с 2020 года нового закона РФ о Форекс-дилерах российские брокеры, имеющие лицензию Банка России, являются налоговыми агентами для физических лиц, поэтому расчет и уплату налогов осуществляют без вашего участия при выводе прибыли. Но таких брокеров пока немного. На момент написания статьи лицензию ЦБ РФ получили следующие Форекс дилеры:

  • ООО «Альпари Форекс»;
  • ООО «ПСБ Форекс»;
  • ООО «ВТБ 24 Форекс»;
  • ООО «Трастфорекс»;
  • ООО «Телетрейд Групп»;
  • ООО «Фикс Трейд»;
  • ООО «ФИНАМ ФОРЕКС»;
  • ООО «Форекс Клуб».

Однако здесь есть ряд тонкостей, которые следует учитывать при оплате налога на прибыль Форекс. Так, если у вас открыт счет у ООО «Альпари Форекс», то о налогах можно не беспокоиться, за вас все сделает брокер. А вот если ваш счет открыт у компании Alpari Limited , которая зарегистрирована в Сент-Винсент и Гренадинах, она не является налоговым агентом, и вся ответственность по оплате налогов лежит на вас.

Размер налоговой ставки для Форекс трейдеров

Еще не так давно рынок Форекс причисляли к биржевой торговле, и ставка налогообложения составляла 35%. Но затем было принято решение, что прибыль трейдера, полученная в результате валютных спекуляций на Форекс, подлежит налогообложению на общих основаниях, то есть 13% (это следует из письма Министерства финансов РФ от 04.02.2009 г. N 03-04-05-01/41). Это также касается инвесторов и управляющих ПАММ-счетами.

Определение налогооблагаемой базы

Налогооблагаемой базой считается прибыль, полученная в результате торговых операций на Форекс за вычетом вложенных средств. При этом обязанность по оплате налогов появляется в момент перечисления средств на банковский счет. Пусть даже у вас на счете будет миллион долларов, пока вы их не выведете на банковский счет, налоги платить не нужно. Например, вы внесли на счет 1 000$, по итогам года ваш счет увеличился до 1 800$, и вы решили вывести прибыль. Таким образом, вам нужно будет уплатить налог в следующем размере: (1 800 – 1 000) × 13% = 104$. На момент подачи декларации сумма налога в размере 104$ переводится в рубли по действующему курсу. Если в течение года вы получили убыток или не торговали вообще и решили вывести свои средства, то налоги платить не нужно.

Процедура подачи декларации в ФНС

Предоставление налоговой декларации в ФНС осуществляется по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля следующего года за прошедшим отчетным периодом. То есть если вы вывели прибыль в январе 2020 года, то декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля 2020 года. Оплатить налог нужно будет до 15 июля по реквизитам, указанным в извещении от местного налогового органа. Однако вам придется столкнуться со стеной непонимания и бюрократией в налоговых органах, так как Форекс до сих пор для многих является экзотикой. Возможно, что вам не раз придется переписать налоговую декларацию, прежде чем ее примут у вас в ФНС. Если вы напишите в графе «Источник дохода» – Форекс, вас могут не понять. Лучше всего, прибыль, полученную в результате торгов на Форекс, задекларировать как «Доход от купли-продажи валюты» или просто указать как «Прочие доходы». В любом случае вам нужно будет проконсультироваться со специалистом ФНС по заполнению декларации о доходах.

Но это еще не все. Вам нужно также подтвердить полученный вами доход, что он взят не с потолка. Для этого вам лучше открыть отдельный банковский счет, чтобы не смешивать его с другими денежными поступлениями. Кроме того, в конце года необходимо запросить у брокера отчет о совершенных торговых операциях. Этот отчет с синими печатями должен быть вам отправлен на почту. Если брокер оффшорный и не предоставляет никакой документации, то можно ограничиться справкой из банка о движении средств на вашем счете, а в графе декларации указать «Прочие доходы», не вдаваясь в подробности об источнике ваших доходов.

Оформление ИП и Форекс налоги

При оформлении ИП можно существенно сократить оплату налогов с 13% до 6%. Но придется каждый год делать отчисления в Пенсионный фонд – 23 400 рублей и в ФФОМС – 4 590 рублей (информация актуальна на 2020 год). Даже если вы ничего не заработаете в этом году, вам все равно придется делать эти отчисления. При превышении дохода больше 300 тысяч рублей, необходимо оплатить дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей. С другой стороны, эти деньги идут в счет будущей пенсии, что хоть как-то оправдывает эти немалые вложения. Кроме того, можно уменьшать налогооблагаемую базу и вообще не платить налоги, приобретая различную технику, необходимую для торговли на Форекс, например, мощный компьютер или ноутбук. При регистрации ИП нужно грамотно подойти к выбору кода ОКВЭД (вид деятельности). Оптимальным вариантом является код 65.23.1 – «Капиталовложения в ценные бумаги» или код 65.23.4 – «Заключение опционов, свопов и других биржевых сделок». Но для торговли на Форекс вовсе необязательно регистрировать ИП, делается это исключительно по желанию, возможно, кому-то так будет удобней отчитываться перед ФНС.

Смотрите также, какие брокеры для скальпинга самые лучшие.

Нужно ли платить налог Форекс?

Многие трейдеры думают, что если они торгуют на Форекс через брокеров зарубежной юрисдикции, то платить налоги не нужно. Однако это большое заблуждение. В соответствии со ст. 208 НК РФ все физические лица, включая трейдеров, обязаны уплачивать налоги со всех доходов, при этом абсолютно не важно были они получены в России или за ее пределами. Но и здесь есть небольшая хитрость, которую могут использовать успешные трейдеры, любящие путешествовать по миру. Дело в том, что согласно п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами являются только те лица, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение года за исключением краткосрочного выезда (менее 6 месяцев) за пределы РФ. Поэтому, если вы много путешествуете, и совокупное время вашего нахождения в России не превышает 183 дней в году, то вы освобождаетесь от оплаты налогов, полученных за пределами страны. Но если вы имеете статус нерезидента РФ, то вам придется платить повышенный налог в размере 30% от доходов, полученных в России. Также следует учитывать налоговое законодательство в тех странах, в которых вы будете находиться во время путешествия.

Другим способом не платить налоги на Форекс является выпуск пластиковой карты в зарубежном банке, например, Payoneer. Сейчас многие зарубежные брокеры предоставляют своим клиентам услугу по выпуску дебетовой карты, на которую можно выводить заработанную прибыль и обналичивать ее в банкоматах по всему миру. Однако необходимо учитывать, что размер комиссий за снятие средств может быть достаточно большим.

Ответственность за неуплату налогов

Большинство трейдеров не задумывается об уплате налогов на прибыль Форекс. Многие специалисты ФНС даже не знают, что такое Форекс, так откуда они вообще узнают о доходах, полученных в результате спекуляций на валютном рынке. Однако им этого знать вовсе необязательно. Пока вы только начинаете осваивать валютный трейдинг и выводите небольшие суммы, никто вами не будет интересоваться. Но как только вы начнете скидывать на карту крупные суммы денег, налоговые органы сразу возьмут вас на контроль. В соответствии с законом «О противодействии отмыванию доходов» у каждого банка установлен лимит на поступление денежных средств на карту или банковский счет, при превышении которого банк вправе заблокировать ваши средства до выяснения причин и отправить запрос в органы ФНС. Если выяснится, что вы длительное время уклонялись от уплаты налогов, то вам грозят крупные штрафы, а также уголовное наказание – лишение свободы до 3 лет. Поэтому стоит задуматься, стоит ли уклоняться от уплаты налогов или своевременно платить Форекс налоги и спать спокойно!

Какие налоги в Российской Федерации надо платить при сделках на Forex и как?

Налогообложение доходов физического лица происходит в зависимости от компании, с которой заключен договор-оферта.

В ГК Forex Club входит ряд компаний, в рамках которых клиент может осуществлять торговлю на форекс на территории РФ и стран СНГ. Среди них:

Forex Club International Limited не является налоговым агентом и не удерживает налоги с клиентов. По этой причине FOREX CLUB предоставляет возможность трейдерам самостоятельно выплачивать установленный 13% подоходный налог.

В отличие от Forex Club International Limited российская компания ООО «Форекс клуб» является налоговым агентом для физических лиц. Налогообложение юридических лиц по сделкам с финансовыми инструментами срочного рынка регламентируется статьями 301–305 главы 25 Налогового Кодекса РФ. Расчет и выплата налогов юридическими лицами осуществляется самостоятельно.

Пример налогообложения доходов физических лиц от работы на Forex:

Вы в начале года покупаете за рубли 10000 безналичных долларов по курсу 28,50, в конце года продаете ваши 10000 по курсу 29,50. У вас образовалась положительная курсовая разница в размере 10000 рублей. Так вот, Ваш доход от работы на Forex нужно декларировать таким же образом, как бы Вы декларировали эти 10000 рублей.

В соответствии со статьей 210 Налогового кодекса РФ, налоговой базой на доходы физических лиц являются все доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Налогооблагаемая база для доходов, полученных на Forex, возникает лишь с момента перечисления денег на банковский счет трейдера. То есть если доход отображается только в качестве записи в торговом терминале клиента, то базы для налогообложения нет. Обязанность уплаты налога возникает, когда трейдер решает снять со своего торгового счета заработанные деньги. В действующем налоговом законодательстве (в том числе и по причине отсутствия законодательного определения рынка Forex) нет положений, определяющих порядок и особенности исчисления налогов при получении дохода от заключения сделок на разницу курсов валют. Поэтому трейдеры, получающие доход на рынке FOREX, должны руководствоваться общими положениями Налогового кодекса, которые не позволяют при определении размера налоговой базы учитывать потери (убытки) прошлых периодов.

Так как брокер не является налоговым агентом, то при получении дохода от работы на рынке Forex трейдер самостоятельно рассчитывает и выплачивает налог. Лицу, получившему доход, необходимо задекларировать его размер в налоговой декларации и в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода (статья 229 Налогового кодекса РФ), подать налоговую декларацию в инспекцию Федеральной налоговой службы по месту жительства. После подачи декларации в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, необходимо уплатить налог на доходы по месту жительства.

Подробнее обсудить тему налогообложения вы можете на интернет-форуме FOREX CLUB.

Как платить налоги с форекс в России?

Как платить налоги форекс в России, часто задаваемый вопрос в нашем сообществе, так как законодатели никогда не уделяли особое внимание рынку Форекс, а сами трейдеры редко предоставляли какие-либо инструкции по уплате налогов.
Поэтому мы решили разработать свою пошаговую инструкцию, как платить налоги с торговли на рынке Форекс в России.
Как и в предыдущей инструкции, мы рассмотрим два варианта уплаты налогов – как физическое лицо и как индивидуальный предприниматель (ИП), чтобы читатель сам выбрал подходящую для себя форму работы.

Вариант I: Уплата НДФЛ без регистрации ИП

Объектом налогообложения для физических лиц – налоговых резидентов РФ – признаётся доход, полученный от источников в РФ и (или) за пределами РФ. Основание: пункт 1 статьи 209 НК РФ. В соответствии со статьёй 41 НК РФ доход представляет собой экономическую выгоду в денежной или натуральной форме.
Налоговая база определяется как денежное выражение дохода, подлежащего налогообложению, уменьшенное на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218–221 НК РФ. В частности, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов (подробнее в указанных статьях НК РФ).
При получении дохода в денежной форме дата фактического получения дохода в целях уплаты НДФЛ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Основание: пункт 1 статьи 223 НК РФ.
Налоговые ставки установлены статьёй 224 НК РФ, и для лица, получившего доход от торговли на рынке Форекс, ставка составляет 13 %. Основание: статья 210 НК РФ.

Особенности исчисления налога в отношении доходов, полученных от источников, находящихся за пределами территории РФ, установлены статьёй 228 НК РФ: исчислить сумму налога налогоплательщики должны самостоятельно и уплатить её по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в качестве которого признаётся календарный год. (Статья 216 НК РФ).
Физические лица – резиденты РФ – обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. Бланк декларации можно получить бесплатно в налоговых инспекциях. Или можно бесплатно использовать программу «Декларация», самостоятельно скачав ее с сайта Фискальной налоговой службы Российской Федерации (ФНС РФ) https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Обязанность уплаты страховых взносов отсутствует. Основание: статья 420 НК РФ.

Вариант II: Уплата налогов форекс-трейдером с регистрацией ИП

Перед началом написания инструкции мы обратились в ФНС РФ с четко поставленным вопросом: может ли трейдер быть ИП?

Ответ ФНС РФ означает, что трейдер, используя ОКВЭД 64.99, может зарегистрироваться как ИП и применять упрощенную систему налогообложения (УСН).
Перед началом регистрации в качестве ИП форекс-трейдеру необходимо выбрать режим налогообложения и вид деятельности. Именно об этом и пойдет речь далее. Мы сделали упор на УСН, однако в приложенной к статье инструкции Вы можете найти информацию и о работе ИП с применением общей системы налогообложения (ОСН).

Пошаговая инструкция о порядке регистрации ИП размещена на официальном сайте ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/registration_ip/order/.
Или используйте помощника: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/okved (для доступа к сервису подготовки и проверки документов требуется регистрация).

Регистрация в качестве ИП.

Первый этап: Выбор режима налогообложения.
Наиболее подходящим и выгодным для форекс-трейдера вариантом является УСН с объектом налогообложения «доходы» (налог составляет не более 6 % от оборота).
Основные ограничения: число сотрудников – не более 100 человек; годовой доход – не более 150 млн. рублей; остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. рублей.
Основание: статья 346.12 НК РФ.

Второй этап: Выбор вида деятельности.
В 2020 году действует редакция классификатора ОКВЭД-2 (другое название ОКВЭД-2014 или ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)).

Рекомендуемые виды деятельности, которые указываем при регистрации ИП:

  • 64.99 – Предоставление прочих финансовых услуг (деятельность, связанная с частным инвестированием). Эта группа включает прочие виды деятельности в сфере финансовых услуг, прежде всего связанные с распределением финансовых средств, кроме предоставления займов, включая, в частности, заключение свопов, опционов и прочих срочных сделок, а также деятельность, связанную с частным инвестированием.
  • 74.90 – Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включённая в другие группировки (разнообразные виды деятельности по оказанию коммерческих услуг; предоставление прочих технических консультаций; деятельность агентств и агентов, действующих от имени физических лиц и претендующих на долевое вознаграждение от участия своих клиентов).

Основание: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕК Редакция 2) – http://okved2.ru/.
Дополнительным подтверждением, что именно данные виды экономической деятельности стоит выбирать трейдеру для регистрации как ИП, является скрин письма от ФНС РФ, который размещен выше.

Третий этап: Выбор обслуживающего банка.
На сегодня серьёзной проблемой для клиентов стала внезапная блокировка расчётных операций обслуживающим банком, так как РФ продолжает ужесточать надзор за банковской системой.
Пока блокировки нельзя назвать массовыми, но в рамках борьбы за налоговые поступления и вступления в силу автоматического обмена налоговой информацией отечественная банковская система более внимательно мониторит транзакции.
Основание: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»; Методические рекомендации Центробанка РФ от 13.04.2020 № 10-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов».
Документ можно посмотреть здесь: http://www.cbr.ru/StaticHtml/File/17579/10-MR_2020.pdf. Если в работе клиента найдётся что-то из указанного списка, счёт могут заблокировать. Обычно банк делает это без предупреждения, прекратив выдавать наличные деньги и закрыв удалённый доступ в интернет-банк.

Из всех представленных на сегодня банков в РФ рекомендовано рассмотреть три из первой пятёрки «народного рейтинга»: ПАО «АКБ «Авангард», АО «Тинькофф Банк», АО «КБ «Модульбанк» (бывший ОАО «КБ «Региональный кредит»).
Особенности: дистанционное открытие счёта (кроме ПАО «АКБ «Авангард», т. к. здесь дистанционно проводятся процедуры, необходимые для открытия счёта, но один визит всё-таки требуется); невысокие тарифы на обслуживание; предварительное предупреждение о наличии проблем (внезапно счёт не блокируют); относительная гибкость подхода к снятию наличных денежных средств.

Какие налоги должен уплатить форекс-трейдер в России, имея статус ИП?

Форекс-трейдер в качестве ИП, ведя свою деятельность самостоятельно, без привлечения наёмных работников, обязан платить взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование (как при УСН, так и при ОСН), а также единый налог при УСН либо НДФЛ при ОСН.

1. Взносы на обязательное медицинское страхование необходимо платить за год в фиксированной сумме независимо от величины полученного дохода. Сумма платежа:
2020 год – 5 840 руб.
2020 год – 6 884 руб.
2020 год – 8 426 руб.
Основание: подпункт 2 пункта 1 статьи 430 НК РФ.

2. Размер взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) зависит от величины дохода, полученного плательщиком за год. Если доход за год равен или не превышает 300 000 руб., сумма платежа по взносам составит:
2020 год – 26 545 руб.
2020 год – 29 354 руб.
2020 год – 32 448 руб.
Если годовой доход превысит 300 000 руб., то дополнительно уплачивается 1 % от суммы превышения. При этом для взносов на ОПС законодательно предусмотрено следующее ограничение: величина взносов, рассчитанных с дохода как до 300 000 руб., так и свыше 300 000 руб., не может быть более суммы, определяемой по формуле:

Лимит для уплаты взносов на ОПС = 8 * величина фиксированного платежа за соответствующий год.

То есть, если фактически исчисленный платёж по взносам на ОПС превысил данную величину, заплатить в бюджет необходимо сумму, равную лимиту.
Для 2020 года лимит составляет 212 360 руб. (8 * 26 545 руб.).

3. Единый налог при УСН. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «доходы или доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов (иногда говорят «доходы минус расходы»).
Основание: статья 346.14 НК РФ. Сменить объект налогообложения возможно только со следующего года, письменно уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
Ставки и порядок расчёта.
Расчёт налога производится по следующей формуле:

Для УСН налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6 %. Налог уплачивается с суммы доходов. Законами субъектов Российской Федерации ставка может быть снижена до 1 %. При расчёте платежа за 1-й квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – за полугодие, и так далее. ИП уплачивают налог по месту своего жительства (регистрации).

4. Налог на доходы физических лиц при ОСН.
Общий налоговый режим для ИП предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности будут облагаться налогом по ставке 13 %.
Налоговая база в этом случае представляет собой разницу между суммами полученного от предпринимательской деятельности дохода и профессиональными налоговыми вычетами (связанные с предпринимательской деятельностью расходы, которые могут быть документально подтверждены).
В случае невозможности документального подтверждения расходов доходы могут быть уменьшены на установленный статьёй 221 НК РФ норматив затрат (20 % от суммы дохода).
Применяя данный налоговый режим, ИП обязан вести Книгу учёта доходов и расходов и хозяйственных операций и представлять в налоговый орган по своему месту жительства налоговую отчётность. В том числе подавать в налоговый орган декларацию о предполагаемом доходе физического лица по форме 4-НДФЛ. Декларация представляется, в случае получения в течение года доходов от предпринимательской деятельности, не позднее пяти дней после окончания месяца, в котором получены такие доходы. Основание: пункт 7 статьи 227 НК РФ.

Порядок и варианты уплаты налога и сдачи отчётности

1. При уплате налога без регистрации ИП.

Исчислить сумму налога налогоплательщики должны самостоятельно и уплатить её по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в качестве которого признаётся календарный год. (Статья 216 НК РФ).
Физические лица – резиденты РФ – обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный от источников, находящихся за пределами РФ. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. Бланк декларации можно получить бесплатно в налоговых инспекциях. Или можно бесплатно использовать программу «Декларация», самостоятельно скачав ее с сайта ФНС РФ https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/.

2. При уплате налога ИП.
Отчётными периодами являются: 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год. ИП уплачивают налог по месту своего жительства (регистрации).
Уплата налога производится авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода. Например, налог за 1-й квартал необходимо уплатить не позднее 25 апреля текущего года. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счёт налога по итогам налогового периода (года). Основание: пункт 5 статьи 346.21 НК РФ.
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, ИП должен заполнить и подать налоговую декларацию по УСН, а также заплатить налог по итогам года.

Способы уплаты налога:

  • безналичный со своего расчётного счёта;
  • сформировав квитанцию для безналичной оплаты;
  • иными способами (например, налог за плательщика может заплатить другое лицо. Способ имеет нюансы, не являющиеся темой рассмотрения в рамках настоящей инструкции).

Форма налоговой декларации и порядок её заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2020 № ММВ-7-3/99 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения в электронной форме». Доступно здесь: https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/pril1_fns99_260216.pdf.
Для заполнения налоговой декларации рекомендую воспользоваться специальными сервисами. Наиболее удобным считаю одну из программ семейства 1С, приобрести которую можно у официальных представителей фирмы. Есть и бесплатные программные средства, к примеру от того же АО «Тинькофф Банк».

Как платить налоги форекс-инвесторам?

С форекс-инвесторами ситуация достаточно понятная, но не такая выгодная как для форекс-агентов или форекс-трейдеров.
Инвестор получает свой доход путем пассивного действия, то есть не ведет свою деятельность самостоятельно.
Напомню, что в Гражданском кодексе РФ в статье 2 говорится: «предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».
В нашем случае форекс-инвестор не подпадает под данную классификацию, а значит, у него только один вариант – это уплата НДФЛ 13 % и подача декларации за прошедший год до 30 апреля.

Налоговый итог для форекс-трейдеров и форекс-инвесторов
У форекс-трейдера есть два варианта: оплата НДФЛ со своих доходов или регистрация ИП с возможностью работы по УСН или ОСН.
У форекс-инвестора есть только один вариант – подача декларации как физическое лицо и уплата НДФЛ.

Дополнительно:

Соблюдение требований валютного законодательства РФ

С 1 января 2020 года вступила в силу Инструкция Банка России от 16.08.2020 № 181-И, регулирующая порядок представления резидентами и нерезидентами документов и информации при осуществлении валютных операций. Действие документа распространяется на резидентов, являющихся юридическими лицами, ИП или лицами, занимающимися частной практикой, а также на всех нерезидентов (за исключением физических лиц). Основные нововведения, касающиеся предмета настоящей инструкции:

  • вместо оформления паспорта сделки вводится порядок постановки контрактов резидентов на учет в уполномоченных банках с присвоением уникальных номеров;
  • отменяются требования о предоставлении резидентами справок о валютных операциях, являющихся формами учета;
  • постановка на учет по внешнеторговым экспортным контрактам необходима, только если сумма обязательств по контракту равна или превышает 6 млн. руб. (ранее паспорт сделки оформлялся по контрактам 50 тыс. долл. США или выше);
  • исключается необходимость представления резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением валютных операций по договорам (контрактам) с нерезидентами, сумма обязательств по которым менее 200 тыс. руб.

Рекомендую: при заключении договора о расчётно-кассовом обслуживании связаться с сотрудником отдела валютного контроля банка и проконсультироваться насчёт требований банка относительно оформления документов при поступлении денежных средств от нерезидента.

Ответственность за нарушения действующего законодательства

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по расчётному счёту. Основание: статья 76 НК РФ.
Опоздание со сдачей отчётности влечёт за собой штраф в размере от 5 до 30 % суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. Основание: статья 119 НК РФ.
За задержку уплаты налога начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от перечисленной в неполном объёме либо частично суммы налога за каждый день просрочки. Основание: статья 75 НК РФ.
За неуплату налога предусмотрен штраф в размере от 20 до 40 % суммы неуплаченного налога. Основание: статья 122 НК РФ.

P. S. Напоминаю, что в комментариях к статье Вы можете задать вопрос юристу, подготовившему текст данной инструкции.
Кроме того, в течение месяца будут опубликованы аналогичные инструкции для граждан Украины.

Налоговая декларация для брокерского счета

Покупка активов через брокерский счет — наиболее традиционная, хотя и не единственная, форма инвестирования. И хотя фондовый рынок в России не существовал около 70 лет, возобновившись в 90-х годах, брокерский счет на сегодня уже не является экзотикой. Открыть его предлагают как собственно брокеры, так и банки — например, ВТБ24 или Промсвязьбанк. Недостатка в выборе нет, причем нередко счет даже можно открыть онлайн.

Российский брокер является налоговым агентом. Это значит, что он собирает информацию о сделках инвестора и самостоятельно вычитает из них 13% подоходного налога. Это весьма удобно, поскольку не нужно подавать налоговую декларацию. Недостаток, однако, в том, что российский брокер в стандартном варианте позволяет инвестировать в основном в российские активы. Другой недостаток — в России пока что нет страхования брокерских счетов.

Решить эти проблемы, получив выход на широкий мировой рынок и страховку счета, помогает зарубежный брокер. О том, как выбрать подходящего зарубежного брокера, а также частично о налогообложении дохода я писал тут . Однако при получении дохода на таком счете инвестор должен подавать налоговую декларацию. Эта статья подробно рассматривает правила подачи налоговой декларации для владельцев зарубежных брокерских счетов со ссылками на соответствующие пункты российского законодательства. Скажу сразу — все не так страшно, как кажется на первый взгляд.

Правила предоставления налоговой декларации

На основании статьи 228 Налогового Кодекса Российской Федерации декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) должна быть сдана инвестором, работающим на фондовом рынке через зарубежного брокера — но лишь в случае получения финансовой прибыли за календарный год. Инвестор обязан самостоятельно уплатить налог и задекларировать полученный доход.

Пунктом 5 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации регламентирована необходимость сдавать налоговую декларацию в рублях. Если инвестором получены доходы в иностранной валюте, то данную сумму нужно перевести в рубли, в соответствии с официальным курсом валют Центрального Банка России ( http://www.cbr.ru/currency_base/daily.aspx ), установленным на дату получения прибыли. Документы на иностранном языке должны быть переведены на русский язык. Согласно рекомендациям письма Министерства финансов России от 20.04.2012 № 03-03-06/1/202 перевод осуществляется самостоятельно (инвестором) или с помощью услуг профессионального переводчика. Правда, есть данные, что иногда налоговая требует нотариально заверенный перевод.

В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Налогового Кодекса Российской Федерации декларация должна быть подана инвестором до 30.04 следующего года, а оплата налога произведена не позднее 15.07.

Декларация физического лица может быть направлена в налоговый орган как заказным почтовым отправлением с уведомлением, так и нарочно. В случае представления декларации нарочно, необходимо иметь при себе 2 экземпляра (оригинал и копия), чтобы на копии специалист налоговой службы поставил отметку о принятии с датой и временем. Проверка декларации осуществляется специалистами в течение трех месяцев с даты принятия.

Кроме того, налоговая декларация может быть направлена в электронном виде двумя способами: через программу «Декларация» или через «Личный кабинет налогоплательщика», попасть в который можно либо с сайта nalog.ru , либо с портала gosuslugi.ru . Заполнение через личный кабинет проще: на данный момент там меньше полей и есть подсказки в правой части экрана. Это удобно, но требует приобретение относительно дорогой электронной подписи для подписания документа. Пример заполнения декларации онлайн есть здесь .

При возникновении вопросов со стороны налогового органа могут быть направлены письменные запросы с требованием представить уточняющие документы или письменные пояснения.

Перечень документов, необходимых для сдачи декларации

Налоговый Кодекс Российской Федерации не предоставляет конкретный список документов, необходимых для сдачи налоговой декларации. Основой задачей инвестора является документальное подтверждение дохода, полученного на фондовом рынке за отчетный период.

Документами, оказывающими помощь в подтверждении дохода, являются:

Документ, подтверждающий открытие брокерского счета (справка, соглашение, договор)

Сформированный отчет по осуществленным операциям у брокера за выбранный отчетный период (обязательно указание суммы прибыли, валюты и даты получения дохода). Отчет может быть сформирован в личном кабинете на сайте брокера

Подробный расчет перевода прибыли, полученной в иностранной валюте, в рубли по каждой сделке

Пояснения для специалиста налоговой службы по расчету налоговой базы (желательно)

Брокеры США присылают отчет по электронной почте, а также высылают бумажный вариант. Для россиян (и иногда для налоговой) непривычно то, что там будут отсутствовать подписи и печати — так что смысла в бумажном варианте нет и от него можно отказаться. Европейский брокер Saxo Bank имеет возможность изготовить как отчетность на русском, так и поставить подписи и печать (по крайней мере можно спросить об актуальности такой услуги). Стандартный вариант получения такого отчета — электронная почта. Однако в плане комиссий брокер довольно дорог, особенно для небольших сумм.

Другая особенность в том, что в стандартном отчете американского брокера по форме 1042-S приводятся только общие суммы доходов и удержанных налогов без указания дат операций; в ней также может отсутствовать доход от продажи ценных бумаг. Поэтому для детализации сделок появляется необходимость в дополнительных ежемесячных отчетах (обычно в меню «Account Statement»). Чтобы увидеть уплаченные комиссии (на них можно уменьшить величину уплачиваемого налога, см. далее) следует открыть пункт «Trade Confirmation».

В некоторых случаях возможно получение прибыли от начисления брокером процентов на остаток денежных средств на счете. Такой доход также указывается в декларации и с него оплачивается налог.

Что и как подлежит налогообложению

При владении акциями компании у инвестора появляются доходы от роста стоимости самих акций и от полученных по ним дивидендов. Прибыль от продажи финансовых инструментов по цене выше приобретенной, а также получение дивидендов является поводом для уплаты налога.

Интересный нюанс состоит в том, что биржевые фонды ETF, состоящие из облигаций, по факту считаются биржевыми акциями, а выплаты по ним — дивидендным доходом. Таким образом, с них тоже удерживается налог. А вот купонный доход по обычным облигациям налогом иностранный брокер не облагает. Возможно поэтому в течение года брокер может вернуть вам большую часть налога, взятого им по облигационным ETF.

Если инвестор работает на американском фондовом рынке, то ему нужно знать об особенностях договора между США и Россией касательно избежания уплаты двойного налогообложения. В США с инвестора, имеющего российское гражданство, удерживается налог в размере 10 % с суммы полученных дивидендов. Прирост капитала за счет роста стоимости ценных бумаг налогом в США не облагается, но он должен быть самостоятельно уплачен инвестором в России в размере 13 % после продажи актива с прибылью. Столько же нужно заплатить при получении купонного дохода от облигаций.

Помимо этого, инвестор может уменьшить сумму дохода за счет понесенных затрат. К финансовым затратам могут быть отнесены: уплата комиссии брокеру и за депозитарий. Налог тогда рассчитывается из суммы, равной доходам инвестора минус комиссии.

Пример расчета налога

Поскольку в США с инвестора, имеющего российское гражданство, удерживается налог в размере 10 % с суммы полученных дивидендов, а в России ставка составляет 13 %, инвестору необходимо доплатить разницу в 3 %.

Пример 1 : доход инвестора по купонам и дивидендам по результату календарного года составил 10 000 $. Средний курс иностранной валюты (доллара) в год составлял 58 рублей за 1 доллар. Пересчет:

Сумма прибыли, полученной от дивидендов составила 580 000 рублей (10 000 $ * 58 рублей)

Налог, уплаченный за пределами России (в США) составил 58 000 рублей ((10 000 $ * 10 %) * 58 рублей)

Налог для уплаты в России по ставке 13 % должен был составить 75 400 рублей (580 000 рублей * 13 %)

Итоговая сумма для уплаты налога в России составила 17 400 рублей (75 400 рублей – 58 000 рублей)

Примечание: в примере для простоты указан единый общий курс. При пересчете в декларации должен быть использован курс на каждое поступление прибыли от дивидендов на дату ее получения. От пункта 1 можно отминусовать все комиссии брокеру и депозитарию и перейти к пункту 3. Сумма в пункте 4 может быть сразу получена умножением суммы прибыли на разницу в ставке налога, т.е. на 3%.

Пример 2:

Вы купили фонд за 100$, продали через некоторое время за 150$. Валютный курс в момент покупки был 65 рублей, в момент продажи 70 рублей за доллар. Значит, прибыль составила 4000 рублей. 520 рублей (13% по законодательству РФ) из них нужно заплатить в виде налога.

При дивидендах ситуация другая: брокер удержит с них 10% налога, это отразится в отчетности. Но поскольку ставка в России 13%, то 3% нужно заплатить в России по курсу в рублях. За год вы получите дивиденды, которые часто выплачиваются в конце каждого месяца. Берете курс доллара в конце каждого месяца, умножаете на полученный в этот месяц доход (до удержания налога в 10%). На конец года у вас получается сумма общей прибыли в рублях, например 100 000 рублей. 3% от этой суммы (3 000 рублей) нужно указать в налоговой декларации и заплатить.

Зачет налога на дивиденды, уплаченного в США, осуществляется на основании статьи 232 НК РФ и отчета, представленного брокером. При отсутствии у инвестора подтверждающего отчета, ему придется уплатить налог в России по полной ставке в размере 13 %.

Что будет, если вовремя не подать декларацию?

Если финансовый инвестор представит в налоговый орган декларацию о доходах с нарушением срока (позже 30.04) или не представит вовсе, то его ждет штраф согласно статье 119 Налогового Кодекса Российской Федерации. Размер штрафа за декларацию составит 5 % от неуплаченной суммы налога (но не менее 1 000 рублей + пени за каждый просроченный день и не выше 30 % от указанной суммы).

Согласно статье 122 НК РФ при неполной уплате сумма налога или неуплате, не содержащей признаков налогового правонарушения, штраф составит 20 % от неуплаченной суммы налога, а при умышленной неуплате налога штраф составит 40 %.

Меры наказания в виде штрафов и лишения свободы (арест) за уклонение от уплаты налога в особо крупных размерах регламентированы в статье 198 Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Как заплатить налог?

Есть два варианта уплаты налога (как говорилось выше, он должен быть уплачен до 15 июля следующего за отчетным года): через Личный кабинет налогоплательщика (откуда можно подать саму декларацию, после чего там будет кнопка «Оплатить налоги») либо через специальный сервис «Уплата налога физических лиц», находящийся на сайте ФНС России. Может пригодиться, если вы хотите, например, оплатить налог позднее — рассмотрим второй вариант.

Далее нужно будет перейти по ссылки «Уплата налогов физических лиц» и заполнить такую форму:

В следующей форме нужно выбрать реквизиты получателя платежа:

Теперь указываете собственные реквизиты и выбираете способ оплаты: наличный или безналичный расчет. В первом случае появится возможность сформировать платежный документ (кнопка «Сформировать ПД»), который можно распечатать и оплатить в ближайшем банке, поставив подпись и дату. В случае безналичного расчета вы увидите ряд банков, позволяющих проводить онлайн-платежи. Чтобы задать вопрос по налогам, в текущем дизайне на главной странице сайта нужно нажать на «Контакты и обращения» и ниже справа выбрать «Обратиться в ФНС России».

Налоговая декларация для Форекс

Каждый успешный трейдер или инвестор рано или поздно задаётся вопросом – а надо ли платить налоги с прибыли, полученной с Форекс? Сегодня попробуем разобраться в этом вопросе досконально и рассмотреть варианты, которые есть у трейдера или инвестора, получившего прибыль.

Скажу сразу – по закону ты обязан платить налог с любого полученного тобой дохода, в том числе и с Форекс. Более того, законодательство РФ предусматривает наказание за уклонение от уплаты налогов вплоть до 3 лет лишения свободы! Но на практике всё оказывается не так однозначно, как может показаться на первый взгляд.

Все вопросы и разногласия, кои затронуты в этой статье и подобные им, возникают по большей части оттого, что в России пока нет закона, регламентирующего Форекс и всё что с ним связано. Хотя в декабре 2014 года уже принят законопроект и основные положения закона «О регулировании рынка Форекс» вступят в силу в октябре 2015 года.

Форекс и налоги

Давай разберёмся со всеми нюансами, которые касаются налогообложения прибыли, полученной от торговли или инвестиций на Форекс.

Начнём с того, что брокерские компании и дилерские центры могут сами по себе являться налоговыми агентами РФ и, в таком случае, налоги они будут удерживать сами. Тогда тебе можно не беспокоиться по этому поводу вообще.

Но большинство нынешних брокеров зарегистрированы в оффшорах, и они не будут заморачиваться с твоими налогами. Им-то даже с собственной прибыли не требуется платить налогов. В этом случае обязательства по налогам полностью ложатся на твои плечи, дорогой ты мой трейдер-инвестор. «И как мне быть, и что мне делать?» — спросишь ты. А я тебе скажу, как быть.

7 вариантов решения проблемы налогов с Форекс

Не платить. Как я уже писал выше, если твой брокер является налоговым агентом РФ, то налоги он удержит с твоего счёта автоматически и тебе не нужно будет ничего платить. Но даже если это и не так, то не торопись бежать в налоговую. Во-первых, для того, чтобы платить налог с дохода, надо чтобы этот доход был. А по статистике только 5% трейдеров торгуют успешно, то есть имеют регулярный доход. Если ты входишь в число счастливчиков и получаешь регулярный доход с Форекс, но твои доходы при этом не превышают среднестатистическую заработную плату, тебе также не стоит сильно беспокоиться вопросом налогообложения, так как, скорее всего такие мелкие суммы налоговая не будет отслеживать.

Платить. Если ты регулярно получаешь хорошую прибыль и хочешь спать спокойно – тогда самый простым вариантом будет задекларировать прибыль и заплатить с неё налог в 13%. Но в таком случае готовься к бюрократическим преградам, которыми усеян путь законопослушного гражданина, желающего отдать часть заработанных непосильным трудом деньжат. Для начала тебе понадобится в конце года запросить у своего брокера отчёт о совершенных сделках, для того, чтобы подтвердить облагаемую базу. Оригинал отчёта должен иметь мокрую печать. И этот оригинал брокер отправляет почтой. Затем тебе нужно узнать в налоговой региональные реквизиты для платежа, и оплатить по ним 13% от своего дохода. А ещё тебе нужно будет составить налоговую декларацию и подать её в налоговую по месту прописки. На этом этапе может возникнуть полное непонимание со стороны налоговой. Боже упаси тебе обмолвиться о том, что ты платишь налог с прибыли полученной на рынке Форекс. В наших налоговых службах немногие осведомлены о том, что это такое, поэтому лучше просто задекларировать доход как «прочие доходы». В общем, скорее всего, придётся постоять в очередях, побегать из одного окошко в другое и выслушать много замечаний по поводу того, что декларация заполнена неправильно. Как заполнить её правильно вряд ли подскажут – либо не захотят, либо просто не знают сами.

Оформить ИП. Законный способ платить меньше налогов. Оформляешь и платишь не 13%, а 6%. Но в таком случае придётся раз в год делать отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования22 261.38 рублей + 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Но эти отчисления не могут превышать 152 536.98 рублей, какой бы заоблачный доход ты не получал.

Особенность этих отчислений в том, что 22 261.38 рублей в год тебе придётся отдать в любом случае, даже если ты сработал в убыток. Каждый год эти цифры могут меняться, но для 2015 года они являются актуальными. Суммы отчислений немалые, но ведь эти деньги пойдут на счёт твоей будущей пенсии, и это хоть немного, но греет душу.

Ещё одна хитрость состоит в том, что при таком варианте можно уменьшить налогооблагаемую базу, а то и вовсе не платить налоги. Дело в том, что налог начисляется только на доход, а если не было дохода, то не нужно платить и налог. То есть, нужно каким-то образом уменьшить декларируемый доход. Например, списать личные траты на расходы по ИП. Захотел крутой автомобиль купить – покупаешь и оформляешь это как расходы на улучшение автопарка. Ну и всё в таком духе, я думаю тут всё понятно.

Путешествовать. Ещё один приятный и законный способ не платить налоги. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения..». То есть, если ты проживаешь на территории РФ менее 183 дней в году (суммарно), то не являешься налоговым резидентом РФ и соответственно налог с дохода, полученного за пределами РФ не платишь. Только нужно учитывать, что если ты имеешь статус «нерезидента РФ», то с любых доходов, полученных в пределах РФ, ты обязан уплатить повышенный налог для нерезидентов 30%.

При этом нужно учитывать законодательство других стран, иначе может случиться так, что тебе придётся платить налоги у них.

Итак, для того, чтобы не платить налоги с доходов, полученных за пределами РФ, тебе нужно много путешествовать, или, например, жить на 3 страны.

Управляемый депозит. Этот вариант достаточно прост и позволяет уменьшить объём налога. Смысл в том, что проценты по депозиту, не превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ, не облагаются налогом. Так вот, нужно открыть в банке управляемый депозит, то есть депозит, которым ты будешь управлять сам. Далее нужно перечислить средства с депозита на счёт брокера. В конце года перечисляем обратно на депозит все средства, включая полученную прибыль, или их часть. В таком случае, прибыль, которая не превышает процент по ставке рефинансирования, налогообложению не подлежит. С остальной прибыли банк сам удержит стандартные 13%.

Не обналичивать деньги. Можно тратить прибыль на покупки товаров в интернете через анонимные аккаунты платёжных систем. Желательно никуда не вводить свои данные, либо использовать зарегистрированные не на тебя электронную почту и номер телефона.

Банковская карта другой страны. Делаешь себе такую карту и обналичиваешь деньги через банкоматы. Но будь готов к тому, что комиссии за транзакции по таким картам могут быть существенными.

Заключение

Я перечислил все основные варианты действий с налогами на доходы от Форекс, о которых наслышан. Если есть ещё какие-либо схемы, которые я не упомянул – добро пожаловать в комментарии!

В конце концов, каждый решает для себя сам — платить налоги и спать спокойно или не платить и страдать бессонницей :-). Только для начала нужно удостовериться, в том, что прибыль действительно имеется и не малая, а уже потом начинать думать о проблемах налогообложения. Если ты не имеешь регулярного дохода от рынка Форекс, то лучше тебе сосредоточиться на улучшении своей стратегии, а не на налогах. А когда начнёт хорошо получаться – тогда и подумаешь о налогах.

И как бы то ни было, я призываю к соблюдению законодательства. Спать спокойно – дорогого стоит. В любом случае, выбор остаётся за тобой, дорогой трейдер-инвестор!

Налог (НДФЛ) при продаже валюты и с доходов на Forex

Что такое форекс

Форекс (Forex FOReignEXchange — «зарубежный обмен») — это рынок межбанковского обмена валюты по свободным ценам.

Всех игроков на рынке Форекс можно разделить на 2 категории: организации и физические лица.

Операции физических лиц на рынке Forex представляют собой спекулятивную маржинальную торговлю через брокеров или дилинговые центры. Для проведения таких операций не требуется наличия у самого физического лица валют, с которыми он совершает сделки. При маржинальной торговле физическому лицу предоставляется кредит, который имеет обеспечением в виде денежного депозита лишь незначительную его долю (как правило, 1% суммы кредита). Первая часть операции — покупается одна валюта за счет продажи другой. Вторая часть операции обратна первой. Маржинальная торговля всегда предполагает, что физическое лицо обязательно через некоторое время проведет противоположную операцию на ту же сумму сделки. Если первой была покупка, то обязательно последует продажа. Если первой была продажа, то обязательно ожидается покупка. Доход (убыток) формируется за счет изменения курса валюты за период между двумя операциями. Торговая позиция, открытая физическим лицом, принудительно закрывается, если убыток по ней достиг величины обеспечительного депозита.

В данной статье речь пойдет о налогообложении доходов физ. лиц. при продаже валюты как через банки, так и на рынке Форекс.

Надо ли платить налоги при продаже валюты и с доходов на рынке Forex

Согласно статье 57 Конституции РФ и статье 3 Налогового кодекса РФ — каждый обязан платить только законно установленные налоги.

Из Налогового кодекса РФ нельзя однозначно ответить на вопрос надо ли физ. лицу (не индивидуальному предпринимателю) платить налоги с дохода, полученного по сделкам при продаже валюты (в т.ч. — на валютном рынке Форекс).

В ответ на этот вопрос Минфин в своих письмах (от 11.12.2012 N 03-04-05/4-1383, от 24.03.2010 N 03-04-05/2-125, от 20.02.2015 N 03-04-06/8370) придерживается мнения о том, что:

иностранная валюта является имуществом;

налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Налогового кодекса РФ, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Налогового кодекса РФ;

кредитная организация не признается налоговым агентом, и НДФЛ гражданин уплачивает самостоятельно, т.к. при продаже имущества обязанности агента у покупателя не возникает.

Данная позиция чиновников не является безупречной, т.к. чиновники (на мой взгляд) допустили ошибку определив валюту имуществом (т.е. — по правилам гражднского законодательства, а не в соответствии с правилами пункта 1 статьи 11 НК (институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК)) в то время как в статье 39 Налогового кодекса РФ четко установлено, что операции с валютой не признаются реализацией, а значит и финансовый результат от таких операций не облагается налогом.

Также надо иметь в виду и то, что:

  • хотя курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, и носит характер материальной выгоды, однако статьей 212 НК РФ установлен исчерпывающий перечень доходов, когда материальная выгода признается доходом для целей взимания НДФЛ. Данным перечнем не предусмотрено налогообложение НДФЛ сумм, полученных физическим лицом вследствие курсовой разницы, образовавшейся из-за отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Банка России. Следовательно, сумма курсовой разницы в случае отклонения от официального курса Банка России, образовавшаяся у физического лица, налогообложению НДФЛ не подлежит;
  • в силу п. 3 ст. 455 ГК РФ условие договора купли-продажи о товаре считается согласованным, если договор позволяет определить наименование и количество товара.
    Инструкцией Банка России от 16.09.2010 N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» предусмотрено, что кассовый работник по окончании осуществления операции с наличной иностранной валютой обязан, по общему правилу, выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операции с наличной иностранной валютой.
    Приложением 3 к Инструкции Банка России N 136-И утвержден Перечень обязательных сведений, подлежащих отражению в подтверждающем документе, выдаваемом физическому лицу при осуществлении операций с наличной иностранной валютой и чеками. Согласно Перечню в документе, подтверждающем операции с наличной иностранной валютой, при принятии и выдаче наличной валюты указываются код и наименование валюты, сумма.
    Иными словами, подтвердить приобретение именно той валюты, которая впоследствии была продана, фактически невозможно.
    Данное обстоятельство свидетельствует об отсутствии должного регулирования таких обязательных элементов налогообложения, как налоговая база и порядок исчисления налога применительно к налогообложению доходов физических лиц от продажи валюты. Это может рассматриваться как нарушение конституционных принципов экономической обоснованности и недопустимости произвольного установления налога (Определения Конституционного Суда РФ от 06.07.2010 N 1084-О-О, от 07.12.2010 N 1718-О-О).

Представляет интерес и особое мнение судьи Конституционного Суда РФ Г. А. Гаджиева, высказанное в Определении Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 № 444-О, согласно которому:

согласно пункту 7 статьи 3 Налогового кодекса РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов);

конституционный принцип законного установления налогов и сборов (статья 57 Конституции РФ) означает, что налоговые органы могут действовать в сфере налогообложения только в тех пределах, в том объеме налоговой нагрузки, которая установлена законом, т.е. актом, принятым с соблюдением демократических процедур;

судя по содержанию подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет предоставляется при продаже не любого имущества, а такого, сделки по поводу которого подлежат не просто регистрации, а государственной регистрации. Государство не в состоянии контролировать все сделки, заключаемые физическими лицами при распоряжении своим имуществом. Поэтому в данной норме речь идет о сделках по распоряжению объектами недвижимости . Вряд ли можно истолковать слова в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ «а также при продаже иного имущества» как означающие, что при продаже любого движимого имущества (скажем, пары голубей) надо платить с полученного дохода налог на доходы физических лиц. Это — пример так называемого абсурдного истолкования, которое не может осуществляться правоприменителями;

в соответствии со статьей 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения при уплате налога на доходы физических лиц признается доход. В силу его статьи 41 доход определяется как экономическая выгода, что означает разницу между поступлением и затратами. Однако в главе 23 данного Кодекса «Налог на доходы физических лиц», т.е. в Особенной части, понятие «доход» применяется в совершенно ином смысле, нежели в его Общей части, т.е. как валовая сумма.

В 2015 году глава Минфина РФ также неоднократно заявлял, что министерство будет исходить из того, что при продаже валюты налог платить не надо (за исключением валюты, проданной на Forex).

Надо ли платить налоги с доходов на рынке Forex

В своих ответах на запросы Минфин РФ неоднократно высказывался как о необходимости платить НДФЛ с дохода по сделкам, совершенным на Forex, так и о порядке обложения таких доходов физических лиц. Суть этих разъяснений сводятся к следующему:

НДФЛ с доходов от торговли на Форекс определяется по правилам, предусмотренным для налогообложения доходов, полученных от продажи имущества, включая положения ст. ст. 220, 228 и 229 НК РФ (Письмо Минфина России от 14.12.2012 N 03-04-06/0-350);

организация, выплачивающая физическому лицу доход, полученный в результате операций на рынке Форекс, не признается налоговым агентом. При этом исчисление и уплата НДФЛ производятся налогоплательщиком самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода (Письмо Минфина России от 13.09.2012 N 03-04-06/4-275);

убытки от одних операций не уменьшают прибыль от других операций (Письма Минфина России от 11.12.2012 N 03-04-05/4-1383, ФНС России от 20.11.2012 N ЕД-4-3/19538@).

Вывод: хотя формально с дохода от продажи валюты (за исключением валюты, проданной на Forex) вроде бы и надо исчислить и уплатить НДФЛ, преследовать людей ФНС вряд ли будет (т.к. курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, носит характер материальной выгоды, но в перечень случаев, когда она облагается НДФЛ, не входит), поэтому как поступить при таких обстоятельствах пусть каждый решает сам.

Размер налога (налоговая база)

Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке Forex на постоянной основе положениями Налогового кодекса РФ прямо не установлен.

По моему мнению, возможны 2 варианта определения налоговой базы:

Вариант 1

Минфин придерживается позиции, согласно которой операции с иностранной валютой на рынке Форекс не относятся к операциям, перечисленным в пп. 1 — 4 п. 1 ст. 214.1 Налогового кодекса РФ, поэтому возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения операций на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций главой 23 Налогового кодекса РФ не предусмотрена (Письмо Минфина России от 11.12.2012 № 03-04-05/4-1383).

В связи с этим положения данной статьи в отношении операций с иностранной валютой на рынке Форекс не применяются. Поэтому налоговой базой будет вся сумма полученного дохода от каждой сделки по продаже валюты.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ дата фактического получения дохода в денежной форме определяется как день выплаты указанного дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Датой получения дохода от операций на рынке Forex признается дата отражения результата от проведенных операций на гарантийно-торговом счете налогоплательщика (Письмо Минфина РФ от 24.03.2010 N 03-04-05/2-125).

Вариант 2

Если же исходить из положений статьи 41 НК, согласно которым доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Таким образом, объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц в данном случае будет являться указанная экономическая выгода (финансовый результат) в денежной форме (Письмо ФНС РФ от 07.08.2009 N 3-5-04/1197@). Следовательно, если, например, 1 января текущего года вы перевели брокеру (со счета компании-посредника) 100 рублей, а из выписки посредника 31 декабря текущего года будет видно, что на 31 декабря на вашем счете только 99 рублей, следовательно, финансовый результат отрицательный, а это значит, что налоговая база = 0, поэтому обязанности по уплате налога не возникает.

Документальным подтверждением полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абз. 4 п. 18 ст. 214.1 НК, а именно: отчетов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчетный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.

Статья написана и размещена 14 октября 2015 года. Дополнена — 15.04.2020

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Существуют ли налоги для трейдера

Существуют ли налоги для трейдера, и если да, то как их платить? Эти вопросы актуальны для каждого, кто зарабатывает на финансовом рынке.

В чем разница налогообложения для банков и небанковских брокеров? Как платить налог на трейдинг в России и Украине? Сегодня вы получите ответы на эти вопросы.

Читайте в сегодняшней статье:

Банки и брокерские компании

Для торговли на Форекс или фондовой бирже трейдерам необходим посредник, который предоставит торговую платформу и обеспечит вывод сделок на рынок. Это может быть либо банк, либо небанковская брокерская компания.

Если вы торгуете через банк, то для вас налогообложение Форекс предельно простое: банк автоматически будет взимать налог на прибыль. У банковского трейдера есть два счета: один лицевой, а второй — торговый.

Когда клиент вносит депозит для трейдинга, то сначала он заводит деньги на свой банковский счет через кассу. Затем программа «клиент-банк» переводит средства на его торговый счет, с которого можно совершать сделки по покупке и продаже рыночных активов.

При выводе средств все происходит наоборот: трейдер снимает деньги с торгового счета и переводит на банковский, а уже с него обналичивает.

Банк видит каждую транзакцию трейдера, и пока сумма средств, которые он вывел со счета, остается меньше его депозита, никаких налогов платить не придется.

А вот когда общая сумма выведенных денег превышает размер внесенного депозита, то это значит, что трейдер получает прибыль. Именно с этой положительной разницы, то есть с прибыли от торговли, и удерживается НДФЛ — налог на доходы для физических лиц .

Например, вы положили на счет $5000 и в конце года вывели не больше этой суммы, то налоги Форекс не взимаются. А если вы вывели $6000, что на $1000 больше депозита, то с этой тысячи вы и уплатите налог.

Если вы торгуете через брокерскую компанию (например, брокера Gerchik & Co), то вы сами решаете, платить налоги или нет.

Большинство брокеров имеют регистрацию в офшорах и от налогов освобождены, а средства клиентов, которые заводятся и выводятся с помощью банковских карт, налоговыми органами, как правило, не отслеживаются.

Хотите узнать, почему большинство трейдеров выбирают

STP-брокера Gerchik & Co? Смотрите видео ниже!

В общем, вы можете быть на 99 % уверены, что ваши доходы на Форекс государство не заинтересуют. Лишь в исключительных случаях по решению суда налоговая инспекция может затребовать данные по вашим транзакциям.

Если же вам хочется быть спокойными на все 100 %, то читайте далее — вы узнаете, как правильно платить налоги с трейдинга.

Налоги для трейдера в Украине

Вы можете платить налог как обычное физическое лицо, а можете зарегистрироваться как ФЛП — физическое лицо-предприниматель . В первом случае вы будете платить социальный взнос и единый налог, а во втором — НДФЛ. Что выгоднее? Рассчитывайте, исходя из того, каков ваш доход на Форекс.

Предположим, вам выгоднее оформиться как ФЛП, тогда выберите вид деятельности, связанный с удаленной работой. Это может быть дизайн, программирование и т. д.

Налоговая будет думать, что регулярные зачисления на вашу банковскую карту — это ваша зарплата, а на самом деле это вывод прибыли с торгового счета в брокерской компании.

Этим вы убьете двух зайцев: у налоговой не будет вопросов по вашим транзакциям, и платить вы будете не НДФЛ 15–17 %, а единый налог и социальный взнос 34 % от МРОТ — в большинстве случаев это значительно меньше.

Выводите свою прибыль на лучших условиях!

Торгуйте с компанией Gerchik & Co!

А вот выбирать код деятельности «Предоставление финансовых услуг» не стоит, хоть это и самый подходящий по смыслу вариант.

Если вы клиент брокерской компании, которая не является резидентом Украины, то вы будете субъектом внешнеэкономической деятельности. Вам придется вести бухгалтерский учет и столкнуться с другими сложностями, которые вам ни к чему.

Если вы решили быть не предпринимателем, а обычным физическим лицом, то вот ваша схема уплаты налогов:

1. В начале налогового года придите в Фискальную службу Украины и возьмите бланк декларации об имущественном состоянии и доходах.
2. Определите, что вы будете декларировать в качестве источника своих доходов. Это должна быть деятельность без необходимости лицензирования.
3. Впишите сумму дохода в строчку «Прочие доходы».
4. У налогового инспектора возьмите реквизиты для уплаты налога.

Отчитываться и вести учет прибыли не нужно — никто это проверять не будет. Подозрение у налоговой могут вызвать разве что очень крупные суммы.

Налоги для трейдера в России

Российские трейдеры тоже могут платить налоги Форекс как физические лица . Схема такова:

1. Открыть счет в любом банке.
2. Запросить у брокера отчет с печатью по всем сделкам за прошедший год.
3. Заполнить форму налоговой декларации 3-НДФЛ, подавать ее нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным.
4. Уплатить налог до 15 июля. Размер НДФЛ составляет от 9 % до 35 %.

Налогом облагается только прибыль, то есть те средства, которые вы получили сверх депозита.

Если вы хотите оформиться как индивидуальный предприниматель , то для вас будет действовать упрощенная схема налогообложения — только 6 % от дохода. Необходимо только правильно выбрать код ОКВЭД, связанный с инвестированием или трейдингом.

Но не торопитесь с выводами: налоги для трейдера с ИП не всегда выгоднее, чем для физлица! Учтите, что предприниматели кроме налогов платят обязательные взносы в Пенсионный фонд и фонд медицинского страхования — независимо от того, был доход в прошедшем году или нет.

И еще парочка нюансов:

1. Сумму облагаемого налогом дохода можно снизить за счет расходов, например на оргтехнику или содержание офисного помещения.
2. У каждого банка свои лимиты на вывод средств на счет или карту. Если лимит превысить, то карта или счет будут заблокированы.

Налогообложение на финансовых рынках, биржевых и внебиржевых

Дата последнего обновления материала: 11.07.2020

Успешные трейдеры и инвесторы рано или поздно начинают искать ответ на вопрос: как платить налоги участникам биржевых и внебиржевых рынков, например, на Форекс? Это правильный подход: налоги могут сделать невыгодными стратегии, которые кажутся выгодными без учета налогов. Кроме того, понимание правил налогообложения иногда позволяет отсрочить налоги. Например, если вы продаете акции в декабре с прибылью, то заплатите с них налог уже в январе. А если подождете с продажей до января, то налог возникнет только через год и вы сможете целый год пользоваться деньгами.

Российское регулирование с годами становится жестче, финансовая разведка во главе с Росфинмониторингом не оставляет нам, простым смертным, практически никаких шансов утаить свои доходы от государства. Но никто не мешает нам воспользоваться налоговыми льготами, предусмотренными для физических лиц, инвестирующих в ценные бумаги — акции и облигации, а также получить налоговый вычет, если у нас открыт индивидуальный инвестиционный счет. Давайте рассмотрим основные схемы налогообложения на внебиржевом валютном рынке Форекс и на биржевых рынках, в частности, на фондовом.

1 Порядок уплаты налогов для участников рынка Форекс

До недавнего времени, а именно до 2015 года — момента введения закона о Форекс в РФ, многие российские трейдеры и инвесторы (их, на минутку, 500+ тысяч), получающие доход в офшорных форекс-компаниях, даже и не подозревали о том, что они обязаны уплатить налог, причем именно в российскую казну: «Налоги на Форекс? Не, не слышали…». И не удивительно: иностранные компании не являются российскими налоговыми агентами, ну а самим обращаться с декларацией в ФНС — кому из наших граждан такое в голову придет!

Сегодня в российской юрисдикции работает несколько лицензированных форекс-дилеров, в соответствии с налоговым законодательством являющихся налоговыми агентами. В январе 2020 года российские форекс-дилеры начали удерживать со своих клиентов налог на доход физических лиц (НДФЛ) по итогам 2020 года. Возникают вопросы: какая налоговая ставка применяется к клиентам форекс-дилеров? В каком порядке будет удерживаться налог? Что будет с налогообложением клиентов иностранных брокеров? Сейчас все проясним.

Порядок уплаты налогов для клиентов российских форекс-дилеров

Похожая статья Новый приказ ФНС: как сообщать о счетах в иностранных банках Итак, в декабре 2020 года российские форекс-дилеры, зарегистрировавшие рамочный договор в Ассоциации форекс-дилеров и предлагающие форекс-услуги уже на законных основаниях, впервые оповестили своих клиентов об окончании 31 декабря 2020 года налогового периода (одними из первых такие уведомления получили клиенты ООО «ФИНАМ Форекс», учредителя СРО АФД), а также сообщили всем «пренеприятное известие» о скором удержании с них налогов по операциям с производными финансовыми инструментами. Поскольку российские форекс-компании являются налоговыми агентами, обязанность исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) ложится целиком и полностью на их плечи.

Вот как производится расчет и удержание форекс-дилерами налога в 2020 году:

  • налоговая ставка НДФЛ для клиентов форекс-дилеров, являющихся резидентами Российской Федерации, составляет 13%, для нерезидентов — 30%;
  • налог исчисляется только в случае получения прибыли и удерживается при выводе средств или по окончании налогового периода (то есть 2020 года);
  • НДФЛ рассчитывается исходя из доходов, уменьшенных на сумму подтвержденных расходов (до недавнего времени российское налоговое законодательство предписывало рассчитывать налог исключительно с положительных сделок с производными инструментами, без учета отрицательных), а также с учетом ранее уплаченного налога в течение всего налогового периода (в нашем случае — в течение 2020 года);
  • налог удерживается с торговых счетов клиента до 31.01.2020 г. включительно;
  • налог удерживается после окончания последней торговой сессии 2020 года из средств, находящихся на всех торговых счетах клиента даже при наличии открытых позиций, в том числе из сумм, заблокированных в качестве обеспечения по сделкам, что может вызвать маржин-колл (во избежание таких ситуаций уточняйте сумму НДФЛ, причитающуюся к уплате);
  • если налог не может быть удержан форекс-дилером, например, по причине отсутствия средств на счетах клиента, последний будет иметь дело уже с ФНС.

Между прочим, согласно ст. 230 Налогового Кодекса Российской Федерации российские форекс-дилеры, являясь налоговыми агентами для своих клиентов, представляют в налоговый орган (по месту своего учета) сведения о доходах физических лиц, а также о сумме налога за истекший год, исчисленного, удержанного или переданного на взыскание в налоговые органы. Возврат излишне удержанного налога осуществляется в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления клиента.

Похожая статья Зачем инвестору разбираться в налоговом законодательстве Что интересно: клиенты, не являющиеся гражданами Российской Федерации, могут также претендовать на уплату налога на территории России по ставке для налоговых резидентов РФ (13%). Для этого они должны представить необходимые документы, подтверждающие факт своего нахождения внутри РФ более 183 дней в течение последних 12 месяцев. Это следует сделать до окончания налогового периода, в противном случае НДФЛ будет рассчитываться по ставке для лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ (30%).

Кстати, что касается налогообложения самих форекс-дилеров как российских юридических лиц: все организации-резиденты России, предоставляющие дилинговые и другие услуги в российской юрисдикции, облагаются налогом на прибыль и НДС. Это также относится и к иностранным форекс-компаниям, работающим в российской юрисдикции через местное постоянное представительство. Иностранные брокеры, работающие с клиентами из России, но не имеющие российского представительства, не имеют и российских налогов.

Налогообложение клиентов иностранных форекс-компаний

Похожая статья Номинальные банковские счета для форекс-дилеров Российские резиденты, получающие доход на рынке Форекс посредством иностранных брокеров, не являющихся российскими налоговыми агентами, обязаны самостоятельно исчислять, декларировать (за исключением суммы депозита) и уплачивать налоги в российскую казну по месту жительства. Что будет, если не платить налог с доходов на Форекс? Камеральная налоговая проверка, суд, административное или уголовное дело, штрафы + пени, лишение свободы до 3-х лет при крупном и особо крупном размерах.

В первую очередь, если вы решили декларировать свои доходы на Форекс (неважно, какие именно доходы — от трейдинга, инвестиций или партнерских программ), вам необходимо определиться со своим статусом налогоплательщика: вы можете платить налоги как физическое лицо или как индивидуальный предприниматель, ИП. Выбор статуса зависит от характера и масштабов ваших доходов и расходов (стоимость обслуживания счета, бухгалтерского учёта, юридических консультаций), а также от других факторов.

Уплата налогов с дохода на Форекс с регистрацией ИП:

  1. Регистрируемся в качестве индивидуального предпринимателя.
  2. Выбираем режим налогообложения — ОСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы», ставка — не более 13%) или УСН (объект налогообложения — «доходы», ставка — не более 6%).
  3. Выбираем соответствующий вид деятельности по ОКВЭД.
  4. Выбираем обслуживающий банк.
  5. Своевременно платим взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  6. Своевременно декларируем доходы.
  7. Своевременно платим налоги — единый налог при УСН, НДФЛ при ОСН.

Уплата налогов с дохода на Форекс без регистрации ИП:

  1. Объект налогообложения — доход, полученный за пределами РФ (если вывод средств осуществляется через российское юрлицо иностранного форекс-бренда, вы декларирует доход, полученный на территории РФ).
  2. Датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
  3. Своевременно и самостоятельно декларируем, исчисляем и уплачиваем НДФЛ по месту жительства (налоговая ставка в данном случае составляет 13%).

Скорее всего, никаких документов (например, стейтментов), подтверждающих доход и разъясняющих прибыль и убытки, кроме выписок из банков, налоговая инспекция от вас не потребует. Однако есть вероятность того, что вам попадется особо ретивый сотрудник ФНС, который попросит подробно отчитаться о ваших доходах по сделкам (ваши убытки его не заинтересуют), а также предоставить информацию по движению средств на ваших счетах и прояснить их происхождение. В таком случае вы должны быть готовы к защите.

Среди трейдеров и инвесторов бытует мнение, что налоги от доходов на Форекс нужно платить только в случае стабильного вывода крупных сумм, в частности, от 600 тысяч рублей — именно с этого момента транзакции физических лиц попадают под финансовый мониторинг. Определенная логика в этом есть, но мы не рекомендуем вам расслабляться и надеяться на нерасторопность налоговиков и неповоротливость регуляторов: законы будут совершенствоваться, и скрыть свои доходы со временем будет практически невозможно.

Какие санции предусмотрены у ФНС в случае неуплаты НДФЛ физическими лицами. Внутренние инструкции налоговиков.

Физлицо не уплатило НДФЛ — санкции и решения

1. Пеня за просрочку уплаты НДФЛ.

Формула расчета пени: (сумма НДФЛ × 10%: 300 × количество дней просрочки).

Пеня за просрочку начисляется после выявления нарушения и определения точной суммы неуплаченного налога.

2. Штраф от суммы неуплаченного налога.

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

«Внутренняя инструкция» у налоговиков такая: размер недоплаты превышает 10% от суммы уплаченного НДФЛ за прошлые 3 года и составляет более 600 тыс. руб. (или 1,8 млн руб. вне зависимости от периода и пропорций). Особо крупной считается сумма в размере 20% от общего размера, уплаченного НДФЛ за 3 предшествующих года и составляющая не менее 3 млн рублей (либо сумма, превышающая 9 млн рублей вне зависимости от пропорций и периода).

Важно: говоря простыми словами, чтобы ФНС предприняла действия в отношения физического лица, сумма неуплаты должна быть от 600 тысяч и выше и должна быть легко доказуема, потому что сумма неуплаченного налога и пеня определяется только в результате камеральной проверки и составленного Акта после ее окончания.

Важно: если вы проигнорируете общение с ФНС, налоговая вынесет решение в свою пользу.

При этом относительно налогоплательщиков-физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) действуют следующие правила: возможность проведения проверки физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, прямо установлена пунктом 2 статьи 89 НК РФ, в котором сказано, что решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту жительства физического лица.

Однако в виду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, представители налоговых органов не могут (письмо ФНС России от 23 мая 2013 года № АС-4-2/9355 «О мероприятиях налогового контроля»):

1. Находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в нем физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, как представляется, будет проводиться по месту нахождения налогового органа (статья 25 Конституции Российской Федерации и пункт 5 статьи 91 НК РФ).

2. Проводить осмотр жилых помещений проверяемого физического лица, а также другого имущества проверяемого физического лица, находящегося в жилых помещениях (статья 92 НК РФ).

3. Проводить выемку документов и предметов, находящихся в жилых помещениях проверяемого физического лица, даже если проверяемое физическое лицо не представило запрошенные налоговым органом документы в установленный срок (статьи 93 и 94 НК РФ).

Важно: при проверке вашего НДФЛ в вашем личном жилом помещении сотрудники налоговой службы не имеет право изымать документы и находиться физически под каким-либо предлогом.

Идем дальше – а как узнают, что я не плачу НДФЛ?

Основные причины проверки НДФЛ:

1. НДФЛ, то что легко находит АСК (Автоматическая Система Контроля налогоплательщиков) в электронных базах данных: некорректный налог на недвижимость — цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся.

2. Некорректный налог на транспортные средства, цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся.

3. Оперативная информация в рамках налоговых проверок юридических лиц. Привет «обнальщикам» и бухгалтерам с «низкой социальной ответственностью».

Важно: ФНС может провести камеральную проверку только в рамках своей деятельности. Ваши банковские выписки и движение по счетам онлайн ФНС не видит.

Даже если сотрудники ФНС фантастическим образом увидели злой умысел в ваших действиях, у вас всегда есть время. Сначала денежные средства «проходят» через ваш личный расчетный счет и только потом вы отчитываетесь.

Важно: не оставляйте ваши финансы без отчета, а «налоговую оптимизацию» на потом.

Немного о законах и должностных инструкциях

В рамках камеральной проверки независимо от наличия согласия проверяемого физического лица налоговые органы могут:

1. Запросить у него необходимые для проверки документы.

2. Провести осмотр имущества проверяемого физического лица, находящегося в его нежилых помещениях, в том числе недвижимого имущества, не являющегося жилым помещением.

3. Произвести выемку документов и предметов, находящихся в нежилых помещениях проверяемого физического лица, если проверяемое лицо не представило запрашиваемые налоговым органом документы в установленный срок.

4. Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (статья 90 НК РФ). Обратите внимание, что никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников (детей, родителей, родных дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер), поэтому от дачи показаний можно отказаться (статья 51 Конституции Российской Федерации, статья 90 НК РФ).

5. Привлечь специалистов и экспертов (статьи 95 и 96 НК РФ).

6. Истребовать у лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого физического лица, эти документы или информацию (статья 93.1 НК РФ).

Статьей 88 НК РФ установлено, что камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Пунктом 3 статьи 88 НК РФ установлено, что если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах – физическому лицу с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Говоря простыми словами – «не так страшен черт, как его малюют». В рамках камеральной проверки есть небольшие процессуальные хитрости, позволяющие отстоять позицию налогоплательщика.

Важно: для всех банковских проводок, если они есть, должны быть подготовлены подтверждающие документы и соответствующее объяснения заранее.

Важно: контроль за поступлениями денежных средств на счета физических лиц наложен на банки, где физическое лицо имеет расчетный счет. Во многих банках электронные базы данных проверяются собственной АСК (Автоматической Системой Контроля) и сотрудниками Финансового Мониторинга.

Негласное правило финмониторинга банка

От 100 тыс. до 1,8 млн руб. в месяц постоянное поступления из «неясного источника» будет поводом для вопросов со стороны Финансового мониторинга банка.

Поступление более 600 тысяч — обязательное предоставление подтверждающих документов.

Банк больше волнует исполнение 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», но при запросе документов банк попросит и налоговую отчетность.

Краткий итог

Компании и предприятия иногда имеют целый департамент бухучета и финансового планирования. Борьба идет за каждую копеечку налоговых платежей. Но свои собственные налоги и их «оптимизацию» мы почему-то пустили на «самотек», вернее на усмотрение ФНС. Налоговые вычеты, налоговые льготы, разница законодательств разных стран, комбинация налогов для физических и юридических лиц и многое, многое другое, что не только позволяет «оптимизировать» налоговые платежи, но и позволяет с уверенностью смотреть в будущее защитив свои сбережения и активы.

Россия неизбежно перейдет на систему контроля за расходами физлиц, как это принято во всем мире и «легальность» происхождения капитала, недвижимости, акций, облигаций, паев и долей в бизнесе станет настоящей головной болью в ближайшей перспективе для очень многих.

Добрые советы

1. Налоговый консультант не заменит ФНС и финмониторинг банка. Ответственность за решение по оптимизации НДФЛ несете только вы.

2. Все ваши действия должны отвечать здравому смыслу.

3. Разница законодательств разных стран позволяет оптимизировать НДФЛ совершенно легально.

4. Не забывайте о вычетах при уплате НДФЛ на лечение, отдых и недвижимость.

5. Вы платите НДФЛ после завершения отчетного периода, но не откладывайте решение по оптимизации «на потом».

6. Нет неразрешимых проблем.

7. Держите документы в порядке.

«Вредные советы», как сделать так что бы ФНС РФ не сильно переживала

Краткое изложение очевидных вещей:

1. Если открыть счет за рубежом не в банке, а в платежной системе, сообщать в ФНС России об этом не нужно. Платежные системы не входят в автоматическую систему обмена данных между банками.

2. Многие платежные системы открывают счета удаленно. Они выдают дебетовые карты, осуществляют платежи, ведут счета текущих операций, единственное отличие — они не выдают кредиты и не привлекают депозиты. Совершать покупки такими картами в России – нет проблем.

Как получить почтовый адрес для корреспонденции и местную сим карту – спросите у Гугла.

3. Если нужен все же «Классический Банк», можно получить налоговый номер (встать на налоговый учет, как налогоплательщик) в юрисдикции»вашего зарубежного банка» (во многих странах это простая уведомительная процедура, нужно лишь отправить соответствующие письмо по почте) – в систему автоматического обмена данных эта информация не попадет, даже если счет в «Классическом Банке». У нас нет еще закона, обязывающего в обязательном порядке информировать о своих налоговых номерах и налоговом учете. Банк не будет предоставлять информацию зарубежным коллегам, если его клиент даже формально стоит на местном налоговом учете.

4. Во многих юрисдикциях существуют налоговые вычеты. В отличии от России они могут быть очень существенны. Не важно, что вы гражданин другой страны – если вы задекларировали доход в этой юрисдикции и имеете налоговый номер, вы имеете право и на эту процедуру.

Не оставляйте ваши финансы и налоговую оптимизацию «на потом». Держите документы в порядке с самого начала. Даже если вы решили «оптимизировать»свои налоговые платежи самостоятельно – готовьте документы заранее, они могут и не пригодиться, но бывает всякое, не пускайте такую важную часть нашей жизни, как налоги на самотек или вернее на усмотрение ФНС РФ.

2 Налог на биржевые доходы физических лиц

Похожая статья Получаем налоговый вычет по ИИС — пошаговая инструкция Налог есть почти на все биржевые доходы физических лиц и обычно составляет стандартные 13%. Если вы клиент российского биржевого брокера как физическое лицо, то об уплате налогов при операциях с акциями, облигациями и срочными контрактами вам беспокоиться не надо. Брокер является вашим налоговым агентом и сам за вас всё заплатит. В январе он рассчитает налог за прошлый год, спишет его с вашего брокерского счета и сам перечислит в налоговую. Обычно в марте вы можете по желанию запросить у брокера справку 2-НДФЛ или справку об убытках для их вычета в будущем.

Иногда НДФЛ удерживает эмитент ценных бумаг или депозитарий. Об удержании таких налогов вы узнаете из отчета своего брокера. Бывают ситуации, когда вы можете получить фактический убыток от операций на бирже и при этом всё равно заплатить налоги. Такое может произойти, если вы работаете одновременно на фондовом, срочном и валютном рынках, потому что результаты по ним не всегда складываются.

Как рассчитывается налог при продаже ценных бумаг

Допустим, вы покупали по одной акции одной компании сначала за 50 рублей, позже — за 60 рублей, а затем — за 70 рублей. Теперь вы продаете две из своих трех акций — за 80 рублей каждую. Из какой суммы будет рассчитываться налог? Из 30 рублей, то есть 80 + 80 − 70 − 60? Или из 50 рублей, то есть 80 + 80 − 60 − 50?

Ответ на этот вопрос связан с принципом FIFO — first in, first out.

Налог с продажи ценных бумаг взимается, только если в результате сделки получили прибыль. В налоговом кодексе это называется «положительный финансовый результат». Налогооблагаемая база по сделкам с ценными бумагами — это разница между доходом от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке. Налоговая база при продаже акций рассчитывается по принципу ФИФО: первым продают то, что купили первым.

В моем случае расчет налогооблагаемой базы такой:

80 Р + 80 Р − 50 Р − 60 Р = 50 Р.

То есть налог я должен заплатить с 50 рублей. На самом деле налог удержат с меньшей суммы, потому что при расчете налоговой базы надо также учитывать расходы на покупку, хранение и продажу ценных бумаг. Это, например, брокерские комиссии, комиссия биржи и оплата депозитарных услуг. Если на комиссии и услуги я потратил 10 рублей, налог удержат с 40 рублей, а не с 50.

Налогооблагаемая база считается по всем сделкам за календарный год. Убыточные сделки могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям. Например, если заработать 50 рублей на акциях «Газпрома» и зафиксировать в том же году убыток 50 рублей на акциях «Магнита», налог платить не придется, потому что налогооблагаемая база будет нулевой.

Ставка налога

Если вы налоговый резидент, то есть находитесь в России не менее 183 календарных дней в течение 12 последних месяцев, ставка НДФЛ составит 13%, а если менее 183 дней — то 30% по общему правилу.

При торговле на российских биржах налоговым агентом выступает брокер, самостоятельно отчитываться в налоговую не придется. Если же вы совершали сделки через иностранного брокера, необходимо самостоятельно подать декларацию в ФНС.

Тонкости, связанные со счетом

В налогообложении сделок с ценными бумагами много нюансов. Они зависят в том числе от типа счета. Например, на брокерском счете можно воспользоваться вычетом по сроку владения, то есть если владеть ценными бумагами год, три года или пять лет — в зависимости от вида бумаг, — то НДФЛ при продаже платить не придется. На индивидуальном инвестиционном счете так получится сделать, только если перевести бумаги с ИИС на брокерский счет.

На брокерском счете НДФЛ удерживается по итогам календарного года или при выводе средств со счета. На ИИС с вычетом на взносы НДФЛ удерживается только при закрытии счета, а на ИИС с вычетом на доход налог не удерживается вообще.

Если налоговый кодекс позволяет оптимизировать налогообложение, этим стоит воспользоваться.

Андрей Мовчан в SHARPe TALK с А. Мануковским: «Налоги»

Как декларировать доходы по ценным бумагам

Как мы уже писали выше, обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут быть как две отдельные компании, связанные между собой договором, так и одна компания, у которой есть лицензии на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.

Налоговый агент — дальше для краткости мы будем называть его брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую. В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают и исключения. Об этом — чуть ниже.

Если вы получили дивиденды по иностранным бумагам

Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например «Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом. По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом. Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет, на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.

Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую декларацию в срок до 30 апреля.

Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим государством есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.

Если вы торгуете американскими акциями и подписывали у своего брокера форму W-8BEN, с дивидендов по акциям американских компаний в США будет удерживаться 10%. Если у вас есть подтверждение уплаты налога в США, то можно зачесть эти 10% и доплатить в России только 3% — разницу между 13%, подлежащими уплате «у нас», и 10%, уже уплаченными «у них».

Если вы не подписывали форму W-8BEN, с дивидендов в США будет удерживаться налог 30%. Хотя 30%, удержанные «у них», больше, чем 13%, подлежащие уплате «у нас», доход в виде дивидендов все равно надо задекларировать. Если есть подтверждение уплаты налога в США, то доплачивать сверху ничего не придется, но вернуть разницу между 30% и 13% не получится.

Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США, они облагаются налогом по законам той страны, в которой зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.

Пример. У Петра есть 200 акций компании Apple Inc. 17 мая 2020 года Apple Inc. выплатила дивиденды — 0,73 $ за акцию. Петру начислили 146 $ дивидендов. При выплате иностранный депозитарий удержал у него налог в размере 14,6 $. 131,40 $ зачислили на брокерский счет 28 мая 2020 года. Петру надо отчитываться за этот доход.

Вот какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы и даты дохода — уведомление о выплате дивидендов. Если его нет, подойдет отчет брокера или выписка по банковскому счету, в котором видно зачисление дивидендов.
  2. Подтверждение уплаченного за рубежом налога — необходим документ, в котором указаны следующие сведения: вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, сумма налога и дата его уплаты. Эти требования прописаны в статье 232 налогового кодекса.

Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США (IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.

Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей информации, которая требуется по российскому налоговому кодексу.

Так выглядит незаполненная форма 1042-S. Ее можно скачать на сайте налоговой США

Некоторые брокеры в принципе не смогут подтвердить, что налог уплачен именно за вас. Это зависит от того, как у брокера организован выход на международный рынок. Инвестору в этому случае надо попросить брокера предоставить любые другие документы, которые у него есть.

Наша знакомая Евгения в ноябре 2020 года получила дивиденды по иностранным акциям — 0,49 $. Брокер выдал ей уведомление о выплате дохода и брокерский отчет. В обоих документах нет сведений, которые нужны для зачета налога в России, поэтому Евгения по закону заплатит налог со всей полученной в виде дивидендов суммы — с 0,49 $.

Фрагмент отчета брокера: информации о налогах нет

Пример уведомления о выплате дивидендов: информации о дате уплаты налога нет

ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет проверять вашу декларацию.

Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти и самостоятельный перевод.

Как рассчитать налог
  1. Пересчитайте сумму дохода в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления средств на брокерский или банковский счет.
  2. Посчитайте 13% от суммы дохода, округлите до целого рубля, менее 50 копеек отбросьте. Например, 1 рубль 49 копеек округляются до 1 рубля, а 1 рубль 50 копеек — до 2 рублей.
  3. Пересчитайте сумму удержанного налога в рубли по курсу ЦБ на дату уплаты налога за рубежом. Сумму округлите до целого рубля.
  4. Рассчитайте сумму, которую нужно доплатить в России.

В нашем примере доход Петра от дивидендов Apple — 146 $. По курсу на 28.05.2020 это 9003,22 Р:

61,6659 Р × 146 $ = 9003,22 Р

Сумма налога по российскому законодательству:

9003,22 Р × 13% = 1170 Р

Сумма уплаченного за рубежом налога — 14,6 $ по курсу на 17.05.2020:

62,3033 × 14,6 = 910 Р

Сумма налога к доплате в РФ:

1170 − 910 = 260 Р

Как отразить это в декларации

Налоговую декларацию можно заполнять через интернет в личном кабинете налогоплательщика или офлайн в программе «Декларация».

Мы покажем оба примера заполнения.

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке нужно отметить галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте».

Заполнять будем для Петра из нашего примера. Источник выплаты — эмитент. Код дохода для дивидендов — 1010.

ЦБ устанавливает курс доллара США с точностью до четырех знаков после запятой. В программе «Декларация» нельзя указать больше двух знаков после запятой, поэтому мы вносим курс за 100 $.

После этого из программы можно сформировать файл XML и отправить его в налоговую через личный кабинет налогоплательщика. Если личного кабинета нет, можно распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и отнести в свою налоговую инспекцию.

Доходы по иностранным дивидендам в программе «Декларация-2020»

Так выглядит лист декларации в печатной форме

В интернете декларацию нужно заполнять в личном кабинете налогоплательщика.

Когда система предложит выбрать доходы, о которых вы хотите заявить в декларации, нужно отметить галочкой пункт «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

Источник выплаты — эмитент. Вид дохода — 1010 — дивиденды. По иностранным акциям вычет не применяется, так и выбирайте: «не предоставлять вычет».

После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить». Налог на основании декларации нужно будет заплатить не позднее 15 июля.

Доходы по иностранным дивидендам при заполнении декларации через личный кабинет

Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. Вот сумма налога к уплате для Петра из нашего примера

Если ваши ценные бумаги выкупил эмитент

Иногда компания-эмитент или акционер, который владеет крупным пакетом акций, выкупает у других акционеров их ценные бумаги. Выкуп может происходить по требованию акционеров, на основании добровольного или обязательного предложения — тогда держатель бумаг сам решает, продавать их или нет. Выкуп может быть и принудительным. Тогда акционер не имеет возможности отказаться от участия в выкупе, кроме как в судебном порядке.

При выкупе акций эмитент и брокер не выступают налоговыми агентами. Подавать декларацию они за вас не будут. Это нужно делать самостоятельно, даже если в результате выкупа вы понесли убытки: получили за счет выкупа меньшую сумму, чем потратили на изначальную покупку бумаг. Так тоже может быть.

Пример. Допустим, тот же Петр 15 августа 2020 года приобрел 100 акций «Уралкалия» за 13 435 Р. В 2020 году «Уралкалий» проводил программу выкупа акций и Петр в ней участвовал. Акции выкупали по 135,95 Р за штуку.

Петр должен самостоятельно отчитаться об этом перед налоговой.

Вот какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы дохода: платежное поручение или выписка по банковскому счету.
  2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента приобретения бумаг до момента списания бумаг при выкупе.

Если в отчете брокера не отражено, что бумаги списали в счет выкупа, дополнительно может потребоваться выписка по счету депо из депозитария.

У некоторых брокеров можно заказать справку с изначальной стоимостью выкупленных бумаг — то есть с суммой расходов на их приобретение. У разных брокеров такая справка может называться по-разному, например «О стоимости выведенных ценных бумаг», «О балансовой стоимости». Справка особенно пригодится, если ценные бумаги вы покупали не одним пакетом, а разными сделками с разрывом по времени и считать расходы на приобретение по отчету брокера трудозатратно.

Закон не обязывает брокеров предоставлять клиентам такие справки, но большинство идут навстречу и готовят документы по запросу.

Пример справки о стоимости выведенных бумаг «Уралкалия»

Как рассчитать налог

Доходы, полученные за выкупленные акции, можно уменьшить на расходы, понесенные на их приобретение. Нужно рассчитать расходы по отчету брокера или взять сумму из справки брокера. Налог — 13% от получившейся суммы.

В нашем примере доходы от выкупа акций Петра считаются так:

100 акций × 135,95 Р = 13 595 Р

Изначальные расходы на приобретение акций — 13 435 Р. Сумму налога считаем так:

(13 595 Р − 13 435 Р) × 13% = 21 Р

Как отразить это в декларации

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — юридическое лицо, которое выкупило бумаги. В случае Петра из нашего примера — «Уралкалий».

Дальше необходимо определить, являются выкупленные акции обращающимися или не обращающимися на рынке. Какие бумаги считаются обращающимися, написано в налоговом кодексе. Если бумаги торгуются на бирже и в течение последних трех месяцев по ним рассчитывалась рыночная котировка — они считаются обращающимися. Если этот вопрос вызывает сомнения — спросите у своего брокера.

Если в вашей декларации указаны еще другие доходы по операциям с ценными бумагами, например от торговых операций, программа автоматически просуммирует все доходы и расходы. То есть сумма дохода от выкупа ценных бумаг может быть уменьшена на сумму убытка от торговых операций с акциями, и наоборот

Для обращающихся ценных бумаг используют код дохода 1530 и код вычета (расхода) 201. Для необращающихся бумаг используют код дохода 1531 и код вычета 202. Заполним раздел данными из нашего примера.

Доходы от выкупа ценных бумаг «Уралкалия» в программе «Декларация-2020»

В личном кабинете налогоплательщика, когда система предложит выбрать доходы, о которых вы хотите заявить в декларации, нужно отметить галочкой пункт «Доходы от источников в Российской Федерации».

В нашем примере: источник выплаты — «Уралкалий». Код дохода: 1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы по операциям с обращающимися бумагами.

Доходы от выкупа ценных бумаг при заполнении декларации через личный кабинет

Сумма налога к уплате будет рассчитана автоматически

Если вы получили на банковский счет суммы от погашения облигаций

Чаще всего суммы от погашения облигаций зачисляются на брокерский счет, а не на банковский. В этом случае за вас все действия сделает брокер, о налогах можно больше не думать.

Но иногда по заявлению клиентов такие доходы выплачиваются на банковский счет, минуя брокерский. Некоторые брокеры при этом не считают себя налоговым агентами, так как выплаты через брокерские счета не проходят. Рекомендуем обязательно уточнить, какого мнения придерживается ваш брокер. От этого зависит, нужно ли вам самостоятельно отчитываться по таким доходам. Если ваш брокер считает себя налоговым агентом в отношении таких выплат — вам можно ничего не делать. Если не считает — заполняем декларацию.

Пример. Допустим, 28 сентября 2020 года Петр приобрел 15 облигаций Министерства финансов — ОФЗ 25081 — за 14 929 рублей. 31 января 2020 года эти облигации были погашены, Петр получил 15 000 рублей на свой банковский счет. Он уточнил у брокера, и оказалось, что ему надо заполнять декларацию.

Какие нужны документы:

  1. Подтверждение суммы дохода: уведомление о выплате дохода или выписка по банковскому счету.
  2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента приобретения облигаций по момент списания облигаций при погашении.

Если в отчете брокера не отражено основание списания облигаций (погашение), то дополнительно может потребоваться выписка по счету депо из депозитария. Также пригодится справка, в которой указаны суммы расходов на приобретение списанных со счета облигаций — если ваш брокер предоставляет такие справки.

Как рассчитать налог

Доход, полученный при погашении облигаций, можно уменьшить на расходы, затраченные на покупку этих облигаций. Нужно рассчитать расходы по отчету брокера или взять сумму из справки брокера. Налог — 13% от получившейся суммы.

В нашем примере доходы от погашения — 15 000 Р. Расходы на приобретение облигаций — 14 929 Р. Сумма налога:

(15 000 − 14 929) × 13% = 9 Р

Как отразить в декларации

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — эмитент облигации.

Точно так же, как и в предыдущем примере, нужно определить, являются облигации обращающимися или не обращающимися на рынке на момент погашения. Если точно не знаете, спросите у своего брокера. Для обращающихся ценных бумаг используют код дохода 1530 и код вычета (расхода) 201. Для необращающихся бумаг используют код дохода 1531 и код вычета 202.

Заполним раздел данными из нашего примера.

Доходы от погашения облигаций в программе «Декларация-2020»

После заполнения формируете файл XML и отправляете его через личный кабинет налогоплательщика. Если личного кабинета нет, распечатайте декларацию на бумаге, подпишите и отнесите в свою налоговую инспекцию.

Если заполнять декларацию в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить пункт «Доходы от источников в Российской Федерации».

В нашем примере источник выплаты — Минфин. Код дохода: 1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы по операциям с обращающимися бумагами.

Доход от погашения ОФЗ при заполнении декларации через личный кабинет

Если вы получили купоны по еврооблигациям на банковский счет

У налогообложения еврооблигаций есть интересная особенность: если доход по купонам зачисляется на брокерский счет или на ИИС, налоговым агентом по такой выплате признается брокер. А вот если доход зачисляется на банковский счет, обязанность задекларировать доход и заплатить налог ложится на инвестора. Подробно об этом писал Минфин в специальном письме.

Пример. Допустим, 10 сентября 2020 года Петр получил на банковский счет купонный доход по 20 еврооблигациям «Газпрома» — Gaz Capital S.A. (XS0290580595) — на общую сумму 651 $. Ему нужно платить налог.

Из документов понадобится подтверждение суммы и даты дохода — например, уведомление о выплате дохода. Если его нет, подойдет просто выписка по банковскому счету.

Как рассчитать налог

Нужно уплатить 13% от суммы полученного купона в рублях по курсу на дату получения дохода.

В нашем примере курс доллара на 10.09.2020 — 69,0286 Р за 1 $. Сумма дохода Петра в рублях — 44 937,61 Р. Сумма налога — 5842 Р.

Как отразить в декларации

В программе «Декларация» нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке нужно отметить галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте».

Источник выплаты — эмитент облигации. Код дохода 1530 или 1531 — в зависимости от того, обращающиеся у вас облигации или необращающиеся. Включать купон по облигациям в налоговую базу по операциям с ценными бумагами позволяет нам п. 7 ст. 214.1 НК РФ.

Купоны по еврооблигациям в программе «Декларация-2020»

Дальше все аналогично примерам выше: загружаете и отправляете файл через кабинет налогоплательщика или относите декларацию на бумаге в ИФНС.

Если заполняете декларацию в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить галочкой пункт «Доходы от источников за пределами Российской Федерации». После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить и отправить», а налог заплатите не позднее 15 июля.

Купоны по еврооблигациям при заполнении декларации через личный кабинет

Если вы продали валюту

Иностранная валюта — это имущество. Доход, полученный от продажи валюты на бирже, по закону нужно самостоятельно задекларировать. К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет — не более 250 000 Р за год. Либо доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы — сумму, за которую вы ее изначально купили.

При этом в кодексе нет прямых указаний, как именно определять соответствие между доходами и расходами, а Минфин в письмах предлагает решить это налогоплательщику самостоятельно.

В случае с торговлей на бирже может не быть чистой покупки и последующей продажи валюты. Обычно сначала вы покупаете доллары, на них — акции, акции потом продаете, получаете доллары и конвертируете их в рубли. В этом случае возникают две отдельные налоговые базы: доходы от торговли ценными бумагами и доходы от продажи валюты.

Продал валюту и должен подать декларацию о доходах, если валюта находилась в собственности менее трех лет?

Нужно ли платить налог от прадажи валюты

При продаже валюты можно заработать на курсе. Например, если купить доллары, подождать, пока курс вырастет, а потом их продать. В результате на покупку долларов можно потратить условные 100 тысяч рублей, а после продажи получить 110 тысяч. Государство не оставляет такие доходы без внимания и ждет от вас отчетность и налоги.

Что такое валюта с точки зрения налогообложения

Валюта — это имущество. Так написано в гражданском кодексе, и так считает Минфин. Если у вас есть Айфон, машина и диван — это имущество. Если у вас есть доллары, то это тоже имущество. Это спорная позиция, потому что валюта — это все-таки средство расчетов. Но у Минфина на этот счет другое мнение, и пока никто не пытался его побороть.

Когда владелец продает имущество, он получает доход. Для государства это экономическая выгода, с которой оно ждет отчислений в виде НДФЛ. Но платить налог нужно не всегда.

В налоговом кодексе нет специальных правил для налога на доходы с продажи валюты. Раз уж она считается имуществом, то и порядок налогообложения для нее такой же, как для Айфона или машины. Формально это касается и продажи валюты через банк, и конверсионных операций по мультивалютным картам.

Если валюта была в собственности больше трех лет

Подавать декларацию не нужно, и налога тоже нет. Даже если на разнице курсов удалось заработать миллион, налоговой инспекции и бюджета это не касается.

Если валюту купили меньше трех лет назад

При продаже валюты в течение трех лет после покупки в любом случае нужно подать декларацию. Даже если валюту продали в убыток и потеряли миллион. Такие правила.

Срок подачи декларации — до 30 апреля следующего года. Если продали валюту в 2020 году, то в 2020 нужно отчитаться. Платить НДФЛ по декларации нужно до 15 июля следующего года.

При расчете налога можно использовать имущественные вычеты.

Для валюты они такие:

  1. Расходы на покупку. Из суммы, которую вам заплатили при продаже валюты, можно вычесть сумму, которую вы потратили на ее покупку.
  2. 250 тысяч рублей. Если нет документов, которые подтверждают расходы, уменьшайте доход на вычет, который положен всем просто так. 250 тысяч рублей — это лимит не на одну операцию, а на операции в течение года со всеми видами имущества, кроме жилья.

Вы сами выбираете, какой вычет заявлять, и никто не заставит вас вычитать из дохода фактические расходы, если это не очень выгодно.

Если правильно выбрать вычет, то даже при продаже валюты с прибылью можно подать декларацию, но в бюджет ничего не платить.

Пример расчета НДФЛ с разными вычетами

Допустим, на покупку долларов потратили 100 000 Р, а через год продали их за 110 000 Р. Всего на продаже заработали 10 000 Р. Посчитаем налог на доходы с разными видами вычетов.

Расходы на покупку. Если использовать вычет на сумму расходов, то расчет будет такой:

110 000 Р − 100 000 Р = 10 000 Р

10 000 Р × 13% = 1300 Р

То есть в бюджет надо заплатить 1300 рублей.

250 тысяч рублей в год. Тогда при тех же условиях считаем так:

110 000 Р − 110 000 Р = 0 Р

Прибыль есть, а налоговой базы нет, потому что к вычету можно заявить всю сумму в пределах 250 тысяч рублей. Налога на доходы к уплате тоже нет.

Если в течение года не продавалось другое имущество, лучше заявить вычет в пределах 250 тысяч рублей. То есть вычесть из дохода не фактические расходы, а всю сумму дохода. Обязательно используйте этот вычет, если он выгоднее.

Подать декларацию можно через интернет на сайте nalog.ru. Потратите 15 минут — и уже ничего не будете должны государству. Кстати, используйте и другие виды вычетов, чтобы не платить налог. Если при заработке на сделках с валютой вы начислите НДФЛ по ставке 13%, этот налог можно вернуть благодаря чекам из стоматологии или автошколы.

Кто должен подать декларацию

Декларацию подает сам налогоплательщик — тот, кто покупал и продавал валюту. Если операции проводили через банк, все равно считать налоги и сдавать 3-НДФЛ нужно самостоятельно. Банк не налоговый агент, он ничего не удерживает и не сдает справки о доходах.

Но это относится только к таким операциям, когда продают именно валюту. Есть операции, в которых участвует валюта и ценные бумаги. Тогда банк выступает налоговым агентом и сам удерживает НДФЛ.

Если не сдать декларацию

Если налоговая узнает, что вы продавали валюту и она принадлежала вам меньше трех лет, вам напомнят про декларацию. Ее все равно придется подать, но уже со штрафом — минимум 1000 рублей. А если будет налог к уплате, может выйти гораздо больше.

Справедливости ради надо сказать, что налоговая не знает обо всех операциях вообще — даже при продаже валюты. А кто-то покупает доллары за наличные. Но даже если регулярно покупать через банк, то как понять, какую именно валюту вы продали в 2020 году? Ту, что купили в 2015 году, или ту, что купили позже? В этом плане законодательство несовершенно, а любые сомнения толкуются в пользу налогоплательщиков.

Формально с каждой конверсионной операции нужно платить налог. Даже при переводе денег между своими счетами по мультивалютной карте в доллары или рубли. А одной операции хватит, чтобы пришлось подавать декларацию. Для таких операций нет специальных правил. Продал имущество — отчитайся. На практике этого никто не делает, а проверить налоговая физически не сможет.

В налоговом кодексе на этот счет хватает неопределенности. Это как со взносами при выплате физлицом вознаграждения физлицу. Надо встать на учет в пенсионном фонде и кроме оплаты за услуги заплатить еще и взносы. Но никто не регистрируется и не платит, хотя требование есть. Большинство людей даже не знают о том, что должны что-то сдавать и платить. Но налоговая пока не особо это контролирует.

Пока налоговая не имеет доступа ко всем операциям, а банки не передают ей всю информацию. Но повод для проверки все-таки может появиться. Решайте сами, как быть.

Если валюту не продавали, но курс вырос

Можно купить валюту на 100 тысяч рублей, но не продавать, а просто следить за тем, как она дорожает. Допустим, через год вместо 100 тысяч рублей за нее можно получить уже 110 тысяч. По идее, у владельца валюты появился доход, но платить налог с курсовой разницы без реальной продажи валюты не нужно. И повода для декларации тоже нет.

Если вы торгуете через российского брокера, он выступает налоговым агентом по доходам от купли-продажи ценных бумаг, а вам остается задекларировать только продажу валюты. Если торгуете через иностранного брокера, надо декларировать оба типа доходов самостоятельно.

Пример. Петр торгует ценными бумагами через российского брокера. 2 октября 2020 года Петр приобрел 3000 $ на бирже по курсу 65,3253 Р за доллар. На эти деньги он 23 ноября купил 100 акций Bank of America по 27,03 $ за акцию, а 28 ноября продал их по 28,34 $ за акцию. 20 декабря 2020 года Петр продал 2000 $ по курсу 68,3097 Р за доллар. Его доход по операциям с ценными бумагами — 11 919,61 Р, с него удержит налог брокер и отчитается об этом. Доход Петра от операций с валютой — 5968,8 Р, его нужно задекларировать самостоятельно.

Чтобы отчитаться перед налоговой, нужен отчет брокера за период, включающий покупку и продажу иностранной валюты.

Как рассчитать налог

Сумма полученного дохода — это сумма, вырученная от продажи иностранной валюты. В нашем случае это 136 619,4 Р. К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет, не более 250 000 Р за год. Это удобно, когда объемы продажи валюты невелики. Сумму налога считаем так:

Сумма налога = (сумма дохода − сумма вычета) × 13%

В нашем случае сумма дохода меньше 250 000 Р, поэтому налога у Петра не возникает.

Вместо использования имущественного вычета доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы на ее приобретение. Это выгоднее, если вы продали большой объем валюты.

Сумма расходов — это сумма в рублях, затраченная на покупку валюты. В нашем случае:

2000 × 65,3253 = 130 650,6 Р

Сумма налога = (сумма дохода − сумма расходов) × 13%. Сумму налога считаем так:

(136 619,4 − 130 650,6) × 13% = 776 Р

В нашем примере Петру выгоднее использовать имущественный вычет.

Как отразить в декларации

Если заполняете декларацию 3-НДФЛ в программе «Декларация», нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — брокер, через которого вы торговали валютой.

Есть несколько вариантов, как задекларировать такие операции:

  • Вариант первый: отражать операции с валютой по коду дохода 2900. Для этого кода не предусмотрена возможность применения вычета, поэтому отражаем в сумме дохода финансовый результат — прибыль. Такой вариант не подойдет, если вы используете имущественный вычет или если валюта продана с убытком.
  • Второй вариант: отразить операции с валютой по коду дохода 1520, применить к нему имущественный вычет до 250 000 Р — код вычета 906 — либо уменьшить сумму дохода на сумму расхода — код вычета 903.

Доходы от продажи иностранной валюты в программе «Декларация-2020», если декларируем финансовый результат

То же — в личном кабинете налогоплательщика

Доходы от продажи иностранной валюты в программе «Декларация-2020» при использовании имущественного вычета

Доходы от продажи иностранной валюты при заполнении 3-НДФЛ через личный кабинет, если используем имущественный вычет

Если не пользуетесь имущественным вычетом, а уменьшаете доходы на произведенные расходы, вместо кода вычета 906 выбирайте код вычета 903, а в графе «Сумма вычета» указывайте сумму этих расходов.

Далее все как обычно: отправляйте декларацию до 30 апреля и платите налог не позднее 15 июля.

Если вы торговали ценными бумагами через иностранного брокера

Вы можете торговать иностранными ценными бумагами через российских брокеров — они выступают налоговым агентом по торговым операциям с иностранными бумагами. Если вы торгуете через иностранного брокера, все расчеты придется взять на себя. При активной ежедневной торговле это требует значительных усилий от инвестора.

Какие нужны документы

Отчет брокера и перевод отчета на русский язык. Дополнительно в произвольной форме нужно предоставить расчеты и пояснения по рассчитанным суммам.

Как рассчитать налог

Каждую сделку продажи нужно пересчитать из валюты в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Дата получения дохода, то есть дата расчетов по сделке продажи, указана в отчете иностранного брокера. Каждую сделку покупки ценных бумаг нужно пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату совершения расхода, то есть на дату расчетов по сделке покупки. Расходы на приобретение бумаг, которые еще не проданы на конец года, в расчете не участвуют.

Комиссии надо переводить в рубли по курсу на дату списания комиссии по отчету брокера. Налоговым кодексом предусмотрен пересчет в рубли отдельно доходов и расходов, а не общего финансового результата.

После этого определите финансовый результат в рублях по каждой сделке продажи ценных бумаг. Расходы учитываются по методу ФИФО, first in first out: первыми продаются те бумаги, которые были первыми куплены. Суммируйте финансовые результаты по сделкам, рассчитайте налог 13%.

Если вы торгуете не только акциями, но и фьючерсами, нужно отдельно считать налог по ценным бумагам и по производным финансовым инструментам.

Как отразить в декларации

В программе «Декларация» нужен раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке отметьте галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте», а в личном кабинете налогоплательщика поставьте галочку напротив пункта «Доходы от источников за пределами Российской Федерации».

В декларации необходимо отразить отдельными строками доходы на каждую дату их получения, то есть на каждую дату, в которую происходили продажи бумаг. К каждой из этих дат нужно заполнить курс валют по данным Центрального банка.

Расходы не обязательно отражать отдельными датами. Все расходы надо разделить на группы в зависимости от того, к какому из типов инструментов они относятся: например, акции или фьючерсы. Пересчитанные в рубли расходы можно суммировать отдельно по каждому типу инструментов и отразить их общей суммой к любой дате получения дохода по этой группе инструментов.

Сумму налога к уплате программа рассчитает самостоятельно.

И напоследок

Если вы активно инвестируете и вам подходят сразу несколько случаев из этой статьи, не надо подавать отдельные декларации на каждую ситуацию: все доходы и все вычеты нужно включить в одну декларацию.

Не забудьте, что срок подачи декларации за 2020 год — не позднее 30 апреля 2020 года, а последний день уплаты налога на основании декларации — 15 июля 2020 года.

Часто задаваемые вопросы и ответы, связанные с налогами на краудлендинг (и как разновидность — краудфакторинг).

Вопрос 1. Кто начисляет и удерживает налоги с меня как инвестора, если я получу доход от займа на платформе краудинвестиций?

Ответ: Давайте назовем стороны процесса налогообложения. Их по общей практике всего две: это инвестор – физическое лицо и компания-заемщик (она же налоговый агент). Да, краудплатформа — это посредник. Она лишь сводит кредитора и заемщика, но ее саму инвестор не кредитует, а потому платформа не удерживает с инвестора никаких налогов и никак в процессе налогообложения не участвует, эта задача возложена на конечного корпоративного заемщика (налогового агента). После возврата займа частный инвестор получит к выплате доход, с которого налоговым агентом уже удержан НДФЛ по ставке 13%. Изредка бывают случаи, когда налоговый агент по каким-то причинам не удержал НДФЛ и это мы рассмотрим ниже.

Вопрос 2. А можно ли сделать так, чтобы удерживать налог могла платформа, а не заемщик? Мне как инвестору более комфортно иметь дело с краудплатформой, чем с мало знакомой мне компанией-заемщиком.

Ответ: Надо читать ваш договор присоединения к платформе и типовой договор займа. Если в договоре конечный заемщик — третья компания (т.е. не краудплатформа), то тогда это законодательно запрещено. Налоговый кодекс РФ возлагает на конечного заемщика обязанность налогового агента. Справку 2-НДФЛ инвестор сможет получить от налогового агента по почте или же ознакомиться с ней в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС. Конечно, инвестор при размещении нескольких займов оказывается в ситуации, когда ему или ей приходится иметь дело с несколькими (порой с десятком и более) налоговыми агентами, но таков закон.

Вопрос 3. Какова ставка налога НДФЛ на доход от инвестирования средств на краудплатформе?

Ответ: Как правило, платформы краудинвестиций работают только с налоговыми резидентами РФ, поэтому проценты по займам со стороны физлиц для юрлиц-резидентов облагаются по ставке 13%. К слову, ставка 13% применяется ко всем доходам физического лица, для которых не установлены специальные ставки (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Вопрос 4. А если сделка принесла убыток, а не доход — можно ли этот убыток учесть (взаимозачетом) в налогах по доходным займам?

Ответ: К сожалению, Налоговый кодекс РФ не позволяет для операций краудлендинга суммировать убытки с доходом для целей оптимизации налогообложения (это возможно только для ценных бумаг на бирже, да и то при определенных условиях). По каждой доходной сделке будет начислен налог со стороны компании-заемщика как налогового агента.

Убыточная сделка может быть лишь в случае отказа заемщика от возврата долга (дефолта). Соответственно, по убыточной сделке никаких налогов не будет. Более того, если дело о невозврате займа будет рассмотрено судом (когда инвестор или платформа подали иск) и суд назначил инвестору дополнительную компенсацию за моральный вред, то с суммы компенсации НДФЛ также не выплачивается.

«Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, не относятся к экономической выгоде (доходу) таких лиц, поэтому объект налогообложения по НДФЛ отсутствует (ст. ст. 41, 209 НК РФ; п. 7 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)».

Вопрос 5. Что будет, если компания-заемщик вернула долг с процентами, вычла НДФЛ, но ввиду своей халатности не сообщила об этом в ФНС России. Грозят ли мне какие-то кары со стороны ФНС?

Ответ: Нет, никаких санкций к инвесторам, с доходных сделок которых удержан НДФЛ, но сведения в ФНС не поданы, не будет. А неприятные санкции будут к самой компании-заемщику.

Вопрос 6. А если более сложная ситуация, когда компания-заемщик вернула долг с процентами, но не удержала НДФЛ и не сообщила об этом в ФНС России. Получается, что я стану без вины виноватым(ой)? Ведь оплатить налог — теперь моя обязанность?

Ответ: До 2020 года действительно, инвестор мог попасть под штраф и пени в такой ситуации. Причем это могло случиться намного позже самой сделки — в течение трех лет, если вдруг проверка ФНС в такой компании выявила бы факт, что налоговый агент не удержал с вас НДФЛ, а вы по этому доходу самостоятельно не отчитались (что в реальности было бы проблематично, т.к. вы не знали суммы налога). С 2020 года физ. лицу разрешено не подавать сведения в 3-НДФЛ, по сделкам, по которым налоговый агент не смог удержать налог. Если налоговая инспекция выявит этот факт, то просто пришлет вам налоговое уведомление, и вы оплатите ту сумму, которую ФНС там насчитает в виде 13%.

Вопрос 7. Есть ли какие-то варианты легальной оптимизации налогообложения с доходов от инвестирования на платформе?

Ответ: Да, инвестор получает возможность возврата удержанного НДФЛ по ставке 13%, если воспользуется имущественным, социальным или инвестиционным вычетом через подачу декларации 3-НДФЛ в ФНС России. В декларации надо указать код дохода «1011 — Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида» и сумму дохода по каждому заемщику с краудплатформы. Обычно сведения о размере удержанного налога появляются в личном кабинете (ЛК) на сайте ФНС России где-то в апреле года, следующего за отчетным налоговым годом. Т.е. в апреле-мае 2020 года и позже можно увидеть свои удержанные налоги в 2020 году по доходу с займов.

Вопрос 8. Я слышал(а), что декларацию 3-НДФЛ надо подать до 30 апреля. Успею ли я, если сведения компании заемщики подают так поздно?

Ответ: На возврат НДФЛ по ставке 13% по имущественному, социальному или инвестиционному вычету этот срок не распространяется. Вы можете подать декларацию и позже — в течение трех лет.

Вопрос 9. А какие расходы физлица попадают под возмещение НДФЛ по имущественному, социальному или инвестиционному вычету?

Ответ: Эти сведения довольно подробно представлены как на сайте ФНС, так и в многочисленных статьях в интернете. Имущественный вычет – это возврат 13% за покупку недвижимости и проценты за ипотеку, социальный – это лечение и обучение вас, супруга, ваших детей и родителей, инвестиционный — если у вас открыт Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) типа 1 (типа «А») у брокера и туда внесены средства в размере до 400 тыс руб. в год, то с этой суммы тоже возвращается 13%.

При этом надо понимать, что НДФЛ по любым вычетам возмещается лишь в пределах суммы НДФЛ, официально удержанной в налоговом году. Т.е., к примеру, если вы внесли 400 тыс. рублей на ИИС типа 1, то для возмещения с них 13% у вас должны были где-то удержать в течение года налог с такой же или более суммы (с зарплаты, от инвестирования на краудплатформе и т.п.).

Вопрос 10. Правильно ли я понимаю, что если нет в достаточном размере официально удержанного за год НДФЛ, то никаких иных возможностей оптимизации налогообложения от доходов от инвестиций не существует? Например, я хочу разместить на ИИС сумму в 400 тыс. руб, а официально удержанного НДФЛ у меня практически нет (домохозяйка, пенсионер и т.п.).

Ответ: В таком случае вы можете открыть у брокера ИИС типа 2 (иногда говорят «типа Б»), и размещать там свои средства, по которым у вас нет или «не хватает» официально удержанного НДФЛ. На эти средства можно купить ценные бумаги (акции, облигации) или валюту.

Доход, который вы получаете от торговли ценными бумагами или валютой (по принципу «купили дешевле – продали дороже») на ИИС типа 2 не облагается НДФЛ. Это довольно существенное подспорье инвестору. Что касается выбора лицензированного брокера для открытия ИИС, то таких организаций в РФ около 20, выбор — за инвестором.

По материалам VC, автор — Sergey Berezin

3 Налоговые льготы для участников фондового рынка

По ст. 219.1 НК РФ не надо платить НДФЛ от прибыли с продажи ценных бумаг, если инвестор владел этими бумагами 3 года и более. Предельный размер прибыли, освобождаемой от налога, равен N x 3 млн руб, где N — число полных лет владения (3, 4, 5 и т. д.). Это касается ценных бумаг на бирже и паев открытых ПИФов. Кроме «трехлетней льготы» есть другие способы законно сэкономить на налогах с прибыльных инвестиций.

Акции компаний высокотехнологичного сектора

Механизм очень похож на «трехлетнюю льготу», но достаточно владеть акциями всего год. Правда, это относится к небольшому списку ценных бумаг так называемого инновационного сектора экономики. Полный перечень есть на сайте Московской биржи.

«Пятилетняя льгота»

Малоизвестный вариант сэкономить на налогах — воспользоваться «пятилетней льготой». Она позволяет не платить НДФЛ с прибыли от акций российских компаний, приобретенных с 1 января 2011 года, если владеть ими не менее 5 лет. Но это относится только к акциям, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг.

Облигации органов власти

Купонный доход с облигаций федерального займа, региональных и муниципальных облигаций не облагается налогом. Но будет удержан НДФЛ, если вы продали облигацию дороже, чем купили, или если купили дешевле номинала и дождались погашения.

Некоторые корпоративные облигации

С начала 2020 года не взимается НДФЛ с российских корпоративных облигаций, номинированных в рублях и эмитированных с 1 января 2020 года. Можете посмотреть их список на сайте Московской биржи.

При этом, если купонный доход больше ставки ЦБ + 5 процентных пунктов, требуется уплатить налог 35 или 30% (для нерезидентов) с той части доходности, что превысила ключевую ставку ЦБ + 5 п. п.

Индивидуальный инвестиционный счет

Отличный способ получать налоговые льготы — индивидуальный инвестиционный счет. На ИИС можно воспользоваться одной из двух льгот по выбору инвестора:

  • вычет на взносы (тип А): инвестор вносит деньги на ИИС, а в следующем году налоговая возвращает ему уплаченный в прошедшем году НДФЛ — 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 000 рублей за год. Больше, чем был НДФЛ за прошедший год, налоговая не отдаст. НДФЛ с прибыли от операций на ИИС уплачивается при закрытии счета.
  • вычет на доход (тип Б): тут очень просто: вся прибыль от операций на ИИС не облагается налогом. Этот вариант подходит тем, кто не платит НДФЛ, у кого он совсем скромный или кто надеется зарабатывать на бирже десятки процентов годовых. Налог с дивидендов удерживается даже на ИИС, имейте это в виду.

НДФЛ на доходы по облигациям 2020—2020 годов выпуска

В апреле 2020 года президент подписал закон 58-ФЗ, который вносит поправки в налоговый кодекс. Эти поправки с 2020 года частично освобождают от НДФЛ доходы, полученные по биржевым облигациям, но не по всем, а только 2020—2020 годов выпуска.

На выпуски облигаций до 2020 года новые правила не распространяются. Поправки касаются облигаций российских компаний. По нашим оценкам, на рынке уже есть более ста выпусков, которые попадают под новые правила.

Если держать облигацию до погашения, то доход по ней может иметь две составляющих: дисконт и купон. Дисконт — это разница между ценой приобретения и суммой погашения облигации. Купонные платежи — это проценты, которые выплачиваются с какой-то периодичностью.

Законом 58-ФЗ от налога полностью освобождается дисконт. А купон освобождается на сумму, не превышающую ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

Дисконт, соответственно, возникает, когда облигация номиналом 1000 Р продается при первичном размещении со скидкой, например за 950 Р. При погашении владельцу будут выплачены полные 1000 Р. Доход составит 50 Р и будет освобожден от налога.

Пункты закона, касающиеся налогообложения дохода по облигациям, вступили в силу 1 января 2020 года. Налоговая база возникает в момент фактического получения дохода, поэтому купоны за 2020 год под освобождение не попали.

Напомним, что купленные облигации учитываются в депозитарии. Депозитарий же, за некоторыми исключениями, является налоговым агентом по купонам — процентным платежам по облигациям. Поэтому до конца 2020 года депозитарии продолжили удерживать НДФЛ с полного купона по бумагам, выпущенным в 2020 году. А вот с 2020 года работают новые правила про ставку рефинансирования плюс пять процентных пунктов.

4 Когда налоговая требует вернуть вычет по ИИС

Если у вас было два индивидуальных инвестиционных счета одновременно, это значит, что вы не соблюли все условия для получения вычета по ИИС, и вам придется вернуть ранее полученный налоговый вычет.

Почему можно иметь только один ИИС

Налоговым кодексом прямо предусмотрено ограничение по количеству одновременно существующих ИИС. Вычет предоставляется, если у физического лица в течение срока действия договора ИИС не было других договоров ИИС. Исключение только одно: если человек переводил ИИС от одного брокера к другому и уложился по срокам в один месяц.

Если это условие не выполнено, налоговый вычет не положен ни по одному из ИИС. Свою позицию по этому вопросу Минфин подтверждает письмом.

То есть для налоговой важен сам факт наличия у вас второго индивидуального инвестиционного счета, вне зависимости от того, использовался он или нет. И так как второй ИИС у вас был, она имеет право вам в получении вычета отказать.

Как сведения о счетах ИИС попадают в ИФНС

Брокер сообщает в ИФНС об открытии и закрытии счетов ИИС по каждому из своих клиентов. Он должен это сделать в течение трех дней с момента открытия или закрытия счета. Когда брокер отправляет в налоговую сообщение о закрытии ИИС, он проставляет в нем признак 2, если счет просто закрыт, и признак 3, если счет закрыт с переводом к другому брокеру.

По этим сообщениям налоговая отслеживает наличие у человека нескольких ИИС одновременно и переводы ИИС между брокерами.

Брокеры просто так не отправляют в налоговую сведения о денежных средствах на ИИС клиентов. Это делают, только если пришел отдельный запрос по конкретному клиенту со стороны налоговой.

Как правильно действовать, если хочется сменить брокера

Единственный возможный способ сменить брокера и при этом сохранить свой ИИС, не закрывая его и не открывая новый, — это пройти процедуру перевода от одного брокера к другому. Даже если на счете нет никаких активов, его все равно можно перевести, сохранив отсчет срока существования счета с даты открытия счета у первого брокера (заранее уточните, возможен ли перевод ИИС у конкретного брокера).

Как выглядит вся процедура:

  1. У вас есть открытый ИИС у брокера X. Вы убедились, что брокер технически готов закрыть ИИС с переводом к другому брокеру.
  2. Вы открываете ИИС у брокера Y, например, 10 марта 2020 года, получаете документы об открытии счета. Проверьте, что из этих документов видно, что открыт не просто брокерский счет, а именно ИИС, и в них указаны ваши паспортные данные и дата открытия счета у брокера Y.
  3. Вы сообщаете брокеру X об открытии счета у брокера Y и направляете ему документы об открытии счета.
  4. Если на счете есть деньги или ценные бумаги, вы подаете документы на вывод денег и ценных бумаг по реквизитам своего нового брокера Y.
  5. Вы закрываете свой счет ИИС у брокера X в течение месяца с даты открытия счета у брокера Y. В нашем примере — не позднее 10 апреля 2020 года.
  6. Брокер X подает в ИФНС сведения о закрытии вашего счета ИИС с переводом к другому брокеру.
  7. Брокер X подготавливает сведения о физическом лице и его индивидуальном инвестиционном счете и передает их брокеру Y — самостоятельно или через вас.
  8. Брокер Y обрабатывает полученные от брокера X сведения и подтверждает, что ваш ИИС переведен.

Как вернуть вычет по ИИС в бюджет

Необоснованно полученный вычет можно вернуть самостоятельно. Для этого нужно подать налоговую декларацию. Сведения об открытии и закрытии ИИС подаются брокером в ИФНС, сведения о полученных вычетах уже есть в базе данных ИФНС, поэтому дополнительные документы не требуются.

Декларацию можно заполнить с помощью программы «Декларация» с сайта налоговой или через интернет в личном кабинете налогоплательщика.

Если заполняете в программе «Декларация», то вам нужен раздел «Вычеты», вкладка «Инвестиционные и убытки по ЦБ», поле «Тот же вычет из предшествующих налоговых периодов, подлежащий возврату». В этом поле надо указать сумму примененного вычета — то есть ту сумму внесенных денег, с которой вам возвращали 13%.

Сумма вычета к возврату в бюджет в программе «Декларация»

Если заполняете декларацию через интернет в личном кабинете налогоплательщика, нужно отметить галочкой пункт «Инвестиционные налоговые вычеты».

Выбор инвестиционных налоговых вычетов в онлайн-декларации

После этого в поле «Сумма вычета предшествующих периодов, подлежащая восстановлению» надо указать сумму примененного вычета, то есть ту сумму внесенных денег, с которой вам возвращали 13%. В нашем примере это 400 000 Р. В итоге 13% от суммы вычета — в нашем примере это 52 000 Р — нужно заплатить в бюджет.

Сумма вычета к возврату в бюджет в онлайн-декларации

О судебных перспективах: мы не нашли судебной практики о налоговых вычетах по ИИС. Если налоговая уже направила вам требование об уплате налога — просто заплатите налог на основании этого требования. Если нет — подайте декларацию и верните вычет самостоятельно.

По действующему договору ИИС налоговыми вычетами больше не получится воспользоваться, поэтому его можно закрыть и открыть новый.

Форекс Статьи

Как платить налоги с ваших доходов на форекс?

Каждый человек, получающий доход с той или иной деятельности, по закону обязан выплачивать определенный процент своей прибыли государству в виде налогов. В этой статье рассматривается вопрос уплаты налогов с форекс в России. Самый простой вариант уплаты налогов с доходов на форекс – работать с брокерами и инвестиционными проектами, являющимися налоговыми агентами РФ. Например, если торговать российскими акциями через компанию «ВТБ-24», то об уплате налогов можно не беспокоиться, потому что эта обязанность возлагается на самого брокера. Сложнее дело обстоит с компаниями, зарегистрированными за пределами страны. Дело в том, что они не обязаны подавать в налоговые органы даже справки о собственных доходах, не говоря уже об информации о прибылях собственных клиентов. Если говорить о форекс-брокерах, предлагающих услуги интернет-трейдинга в России, то подавляющее большинство таких компаний зарегистрировано именно за рубежом. И причина здесь не в желании скрыть получаемые доходы, а скорее в отсутствии четкой законодательной базы, регламентирующей деятельность на рынке форекс.

Следует отметить, что если клиент работает на валютном рынке через оффшорную компанию, то выплата налогов становится его прямой обязанностью.

Возможные сложности

Как уже было отмечено выше, о торговле на финансовых рынках нет конкретных упоминаний в налоговом законодательстве, поэтому чаще всего при подаче налоговой декларации трейдеру необходимо уплатить НДФЛ в размере 13% от полученной прибыли. Впрочем, даже здесь могут возникнуть проблемы: к примеру, за год трейдер совершил определенное количество прибыльных и убыточных операций. Первые принесли ему 10 тыс. рублей, а сумма убыточных операций составила -9 тыс. рублей.

Логично предположить, что налоги форекс в этом случае нужно уплатить с чистого дохода, а именно с 1 тысячи рублей, то есть 130 рублей. Впрочем, бывали прецеденты, когда в налоговой с трейдеров, добровольно решивших отчитаться о полученной прибыли на валютном рынке, требовали выплаты НДФЛ с общей прибыли, то есть с 10 тыс. рублей, если говорить о приведенном выше примере. Инспекторы, работающие в соответствующих органах, нередко испытывают сложности даже при работе со стандартными декларациями, не говоря уже о том, что подавляющее большинство из них понятия не имеет об особенностях уплаты налогов с форекс.

Таким образом, многие трейдеры, желающие честно уплатить налоги с форекс, сталкиваются с различными проблемами, связанными с пробелами в налоговом законодательстве. Многие успешные спекулянты по тем или иным причинам вовсе не желают афишировать свой доход.

Простые способы уплаты налогов

Чтобы впоследствии не столкнуться с проблемами, а также сделать процедуру расчета налогов простой и понятной, тем самым снизив количество возможных вопросов от налоговых агентов, рекомендуется открыть отдельный счет в банке. По окончании года необходимо запросить в брокерской компании оригинал отчета о совершенных за 12 месяцев сделках, рассчитать размер НДФЛ (13% от чистой прибыли). Затем потребуется узнать реквизиты платежа для налоговой, составить и подать декларацию, уплатить в бюджет необходимую сумму.

Можно законно уплачивать не 13, а 6%, зарегистрировавшись в качестве индивидуального или частного предпринимателя. Впрочем, ИП и ЧП дополнительно обязаны платить пенсионные взносы, причем фиксированные. В случае регистрации ИП потребуется выбрать код ОКВЭД, максимально близкий к деятельности на валютном рынке и в то же время не запрещенный для работы по упрощенной схеме налогообложения. Например, можно выбрать 65.23.4 (биржевые сделки – свопы, опционы и прочее), 65.23.1 (инвестирование в ценные бумаги).

Можно ли не платить налог с доходов на форекс?

Приведенные ниже рекомендации носят информационный характер и не призывают к конкретным действиям. Важный момент – объемы выводимых средств из брокерской компании. Обычно трейдеры предпочитают выводить прибыль на банковские счета и кошельки платежных систем. Банки, как и некоторые платежные системы, сообщают в налоговую об операциях с крупными суммами. Если ежемесячный вывод не превысит 15-20 тыс. рублей, скорее всего трейдер не обратит на себя внимания со стороны налоговой полиции.

Как вариант, можно вовсе не выводить полученную прибыль на банковские счета или же, работая с анонимными аккаунтами в платежных системах, делать покупки в интернете. Еще одна возможность – получение банковской карты иностранного банка. В этом случае получать наличные, не беспокоясь о собственной анонимности, можно через любые банкоматы, правда, комиссионные в этом случае будут достаточно большими.

Как платить налог с инвестиции в Форекс?

Добрый день. Решил инвестировать средства в рынок Форекс через компанию Альпари. Сами они не платят налоги, какой источник нужно указать, при заполнении декларации? Есть ли максимальная сумма, которая поступает на банковскую карту, при которой мне не надо платить налог?

Вопрос относится к городу Пермь

Ответы:

Здравствуйте! Денежные средства, вырученные от торговли на валютной бирже, следует за декларировать как доходы физического лица и уплатить НДФЛ в размере 13% от вырученного дохода.

Если вы работаете на форексе через российские банки, то банк выступает налоговым агентом и сам за вас платит все налоги (13% с доходов) .

Если же вы работаете через форекс-конторы, зарегистрированные в офшорах и вообще за границей, то вы обязаны самостоятельно подавать налоговую декларацию в местное отделение налоговой инспекции и самостоятельно платить 13% от ваших доходов.

Согласно статье 208 Налогового Кодекса РФ, налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации. Доходы от торговли на рынке Форекс являются доходами, полученными от источников за пределами РФ и ставка НДФЛ в данном случае составляет 13%.

Если за год трейдеру удалось получить прибыль, придется уплатить налог в размере 13% от этой суммы, если убытков было больше, чем прибыли, налогов платить не потребуется.

Главное при самостоятельной оплате налога с доходов на Форекс помнить о сроках подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию. В случае несвоевременной подачи декларации необходимо оплачивать штраф. Также следует помнить, что уклонение от уплаты налогов подлежит Уголовной ответственности. Поэтому игнорирование Налогового Кодекса РФ может привести к наказанию в виде штрафа или лишения свободы сроком до 3 лет.

Ознакомьтесь с письмом Минфина РФ №03-03-04/1/629 от 16 августа 2006 года. Согласно этому письму прибыль, полученная от деятельности в организациях, занимающихся международным валютным рынком Форекс, считается налогооблагаемой и подлежит обязательной уплате по общей ставке 13%.

Задекларируйте доход, руководствуясь ст.229 НК РФ, от получения прибыли на Форекс в налоговой декларации не позднее 30 апреля текущего отчетного налогового года. Размер дохода указывается на основании актов перечисления денежных средств со счетов диллингового центра Форекс на ваш счет в банке.

Оплатите налог на доходы физических лиц сроком до 15 июля года после подачи декларации по месту жительства.

Уплачивается налог по форме 3-НДФЛ.

Плюс должны быть приложения, подтверждающие получение этих доходов, как то: копии договоров, счет-фактуры, реквизиты того предприятия, взаимодействуя с которым вы получили эти доходы.

Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, декларируются на странице 12 «Лист Б.

ПИСЬМО ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 20 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19538@

Порядок определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц ( НДФЛ) доходам от совершения операций на валютном рынке на постоянной основе положениями Налогового кодекса Российской Федерации прямо не установлен.

Вместе с тем ст. 214.1 Кодекса установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.

Согласно п. 5 ст. 214.1 Кодекса в целях гл. 23 Кодекса финансовым инструментом срочных сделок признается договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».

Статьей 2 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» производный финансовый инструмент определен как договор, предусматривающий применительно к валюте одну или несколько из следующих обязанностей:

1) обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения курса соответствующей валюты, а также от изменения значений, рассчитываемых на основании курса соответствующей валюты. При этом такой договор может также предусматривать обязанность сторон или стороны договора передать валюту другой стороне;

2) обязанность сторон или стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать валюту;

3) обязанность одной стороны передать валюту в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить валюту и указание на то, что такой договор является производным финансовым инструментом.

Таким образом, в случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, удовлетворяют одному или нескольким из данных условий, налогообложение доходов физического лица от таких операций осуществляется в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса. Налоговой базой в этом случае согласно п. 14 ст. 214.1 Кодекса признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период и определяемый как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 ст. 214.1 Кодекса.

При этом абз. 4 п. 12 ст. 214.1 Кодекса определено, что отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций.

Лицо, осуществляющее в интересах налогоплательщика операции с иностранной валютой на основании заключенного с налогоплательщиком договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора, признается в этом случае налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать у налогоплательщика и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ.

В случае если операции с иностранной валютой, проводимые физическим лицом на рынке Форекс, не удовлетворяют ни одному из вышеуказанных условий, исчисление и уплата НДФЛ производится физическим лицом самостоятельно на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода. При этом возможность уменьшения налоговой базы по доходам, полученным от проведения подобных операций с иностранной валютой на рынке Форекс, на сумму убытков от указанных операций Кодексом не предусмотрена.

Документальным подтверждением полученных доходов и произведенных расходов по операциям с иностранной валютой могут служить оригиналы или заверенные должным образом копии документов, предусмотренных абз. 4 п. 18 ст. 214.1 Кодекса, а именно: отчетов, предоставляемых налогоплательщикам налоговыми агентами и содержащих информацию об операциях с иностранной валютой, об остатках и движении денежных средств за отчетный период, а также иную информацию, предоставление которой является обязательным в соответствии с законодательством Российской Федерации и/или предоставление которой осуществляется по усмотрению налогового агента, а также иных документов, подтверждающих факт совершения налогоплательщиком сделок с иностранной валютой, факт и сумму получения доходов и оплаты соответствующих расходов.

Форекс и налоги

У большинства начинающих трейдеров появляется много вопросов, связанных с налогами.

  • Облагается ли торговля на форекс налогом?
  • Как платить эти налоги?
  • Стоит ли платить налоги при биржевой торговле?

Давайте более детально разберем все эти моменты, связанные с налогами.

Облагается ли торговля на форекс налогом

Поскольку трейдер получает прибыль от своих торговых операций, то эта прибыль уже считается доходом, а как известно, платить налоги с дохода должны все граждане любого государства, независимо от вашего рода деятельности.

Практически в каждом государстве мира эта обязанность прописана в конституции. Платить налоги должен каждый гражданин согласно налоговому законодательству той страны, налоговым резидентом которого он является. Так если вы проживаете в Украине, то и налоги нужно платить согласно украинскому налоговому законодательству, соответственно если в России – то согласно российскому налоговому законодательству.

Также стоит учитывать и тот факт, что у каждого государства имеется своя законодательная база, а потому нельзя дать какого-то универсального ответа трейдеру или инвестору по поводу того, как считать налог на финансовом рынке Форекс, с каких сумм платить налоги и по какой процентной ставке. Вообще трейдер считается физическим лицом, а значит, платить налог он должен согласно процентной ставке, установленной налоговым законодательством для этой категории.

Для примера:

  • в Казахстане доходы физлиц облагаются налогом в 10%
  • в Российской Федерации — 13%
  • в Украине с 2020 года — 18% от своей прибыли
  • в Беларуси — 20 %.

Конечно, многие сразу будут выражать свое недовольство по поводу того, что государство «кладет лапу» в ваш карман, мол, я всего добился сам, самостоятельно обучился, мои средства постоянно подвержены риску, тем более работаю через интернет, какие еще налоги? В принципе все логично, но есть один нюанс – это законы страны, в которой вы проживаете. Если вы являетесь законопослушным гражданином, то налоги все-таки придется платить.

Как платить налоги

Выбор брокера — налогового агента

При выборе брокера, предоставляющего услуги на финансовом рынке Форекс, каждому трейдеру или инвестору всегда надо обращать внимание на то, является ли этот брокер налоговым агентом. Если да, то вам особо не надо будет заморачиваться по поводу налогов, так как вам брокер все сам будет считать и представлять готовый отчет о ваших доходах. Вам только нужно будет один раз в году показывать этот отчет налоговой инспекции и все.

Но вот проблема в том, что таких брокеров единицы и в основном доступ к торгам на Форексе предоставляют дилинговые центры больших компаний, которые зарегистрированы в офшорах. Они для того там и регистрируются, чтобы самим не платить налоги. В таких ситуациях, когда трейдер сотрудничает с данными брокерами (принимая договор оферты), он соглашается с тем, что есть резидентом другого государства – поэтому должен платить налоги самостоятельно.

Самостоятельная уплата налогов

Так как же самому с этим всем справиться?

В принципе ничего сложного здесь нет. Доходом трейдера является положительный результат сделок в результате совершения торговых операций на рынке.

Таким образом, к капиталу трейдера на его счет добавляется прибыль, полученная в результате торговли. Именно эта прибыль и является тем доходом, который облагается налогом.

Пока капитал трейдера находится на его торговом счете, то о налогах речь не идет, так как его доход отображается лишь в торговом терминале брокерской компании. А вот когда трейдер будет уже совершать операции по выводу своего капитала через банк, то именно с этого момента появляется обязанность уплаты налога. Это уже будет считаться доходом, полученным в его натуральной денежной форме.

Отчет о своих доходах от торговли на Форексе в налоговую службу нужно подавать раз в год.

В отчете вы указываете ваш баланс на счете на начало года и в конце года. При положительной разнице вы платите налог на прибыль согласно процентной ставке, назначенной налоговым законодательством, при отрицательном балансе вы ничего платить не будете, так как получили убыток.

Очень удобно открыть себе депозитный счет в банке и с него производить пополнение своего торгового счета и соответственно выводить на него прибыль.

Так будет проще подавать информацию о движении ваших средств на счете при составлении отчета для налоговой. Кстати, всю информацию, которая требуется налоговой службе, как правило, может предоставить ваш дилинговый центр – полный, оформленный по всем требованиям закона, отчет.

Стоит ли платить налоги при торговле на Форекс

Конечно, платить или не платить налоги, это личное дело и ответственность каждого трейдера. Но есть несколько нюансов, на которые стоит обратить внимание. Если вы выводите заработанные в результате торговли средства на свой банковской счет, то вам нужно обратиться к менеджеру банка и узнать у него, с каких сумм банк предоставляет в налоговые органы отчет по всем вашим платежам.

Как правило, если суммы небольшие (несколько сотен долларов), то никаких отчетов по ним не ведется, ну а если речь идет уже о тысячах долларов, то в таких случаях лучше уже не рисковать и самому подать отчет по своим доходам в налоговую службу.

Также стоит учитывать систематичность поступлений платежей. Это касается в первую очередь трейдеров, стабильно зарабатывающих на рынке Форекс. Если на ваш банковской счет будут регулярно поступать денежные вознаграждения и при этом вы не будете по ним отчитываться в налоговую, то это усиливает ваши шансы попасть под налоговою проверку.

Если все же вы категорично против того, чтобы платить налоги на прибыль от своей торговле на форексе, то в таком случае лучше не выводить свои средства с торгового счета напрямую на банковской счет, а снимать их через электронные системы платежей (например, вывести на Webmoney, а затем на привязанную к нему карту вашего банка).

В таком случае формулировка платежа не указывает ваши средства как деньги, полученные от работы на форекс (а например, «Возврат товара…”).

Некоторые трейдеры выводят свои деньги через американскую платежную систему Payoneer. Она удобна тем, что каждому пользователю этой системы выдается бесплатно платежная карточка, через которую можно снимать наличные практически в любом банкомате каждой страны. Можно также выводить деньги на карты тех стран, резидентами которых вы не являетесь. В таких случаях налоговая служба просто не будет иметь доступа к вашим средствам.

Трейдерам и инвесторам, которые решили ускользнуть от уплаты налогов — стоит напомнить, что такие действия в каждом государстве наказывается штрафом, а в некоторых государствах и вовсе могут привести к уголовной ответственности.

В любом случае, если вы занимаетесь трейдингом или планируете начать торговать на финансовом рынке форекс, стоит серьезно задуматься над темой налогов и о том, как правильно выводить свою прибыль.

Налоги на форекс-инвестиции, стоит ли платить и если да, то как?

Сегодня я решил поговорить на очень важную тему, которая обсуждается намного меньше, чем инструменты или хитрости успешного инвестора, но от этого не менее актуальную. В этой статье я расскажу я о том, стоит ли платить налоги на доход с торговли на форексе и инвестиций, и насколько геморно это делать.

Надо сказать, что далеко не каждый трейдер или инвестор, который начал получать более-менее стабильную прибыль сразу же бежит платить налоги с Форекса. Мало того, обычно вопрос уплаты налогов откладывается на потом или вообще не поднимается. Как правило, инвестор считает себя полностью самостоятельной и автономной личностью, которая сама себя обеспечивает, а государство к этому заработку никакого отношения не имеет. И, правда, ведь нет никаких особых условий, льгот или социальных программ для трейдеров, а потому для большинства слова налоги и Форекс никак не связаны.

Налоги и форекс

По закону, каждый, кто получает доход, обязан уплатить налоги государству хочет он этого или нет. А как ни крути, а инвестиции и операции на Форекс приносят доход. Сразу оговорюсь, вся информация из этой статьи относится только к России и Украине. Пока законодатели наших стран не удосужилась принять законодательную базу для заработка в интернете, придется иметь дело с тем, что есть. Итак, давайте разберемся, как платить налоги с Форекс.

Начнем с того, что брокеры и инвестиционные проекты, сами по себе могут быть нашими налоговыми агентами (т.е. сами платить налоги с заработков клиентов и отчитываться в налоговую), в этом случае можно забыть о налогах. К сожалению, в моём портфеле только один брокер является налоговым агентом в РФ для клиентов. Это брокер-банк ВТБ 24, через него я торгую акциями московской биржи. Раз в год клиентам рассылается уведомление о налоговом вычете с инвестиционного счета.

Если же компания зарегистрирована где-то в оффшоре, то фактически она не обязана платить налоги даже с собственной прибыли, не говоря уже о прибыли клиентов. Собственно по этой причине большинство инвестиционных проектов и зарегистрированы в оффшорах. В этом случае уплата налогов (например, с ПАММ счетов) целиком ложиться на плечи трейдеров и инвесторов.

Отмечу, что если ваш заработок не превышает 10-20k рублей в месяц, то налоговая скорей всего не сможет проследить такие маленькие суммы. Это связано с тем, что банки обязаны отчитываться в налоговую службу обо всех операциях, превышающих определенную сумму (о конкретном размере этой суммы вы можете попытаться узнать у менеджера своего банка), а потому на все, что ниже установленной границы можно налоги не платить. Если же ваш доход превышает или уже подбирается к указанной сумме, то вам следует задуматься.

Как платить налоги с Форекс

Я веду этот блог уже более 6 лет. Все это время я регулярно публикую отчеты о результатах моих инвестиций. Сейчас публичный инвестпортфель составляет более 1 000 000 рублей.

Специально для читателей я разработал Курс ленивого инвестора, в котором пошагово показал, как наладить порядок в личных финансах и эффективно инвестировать свои сбережения в десятки активов. Рекомендую каждому читателю пройти, как минимум, первую неделю обучения (это бесплатно).

Любые дополнительные доходы, которые гражданин получает помимо основной заработной платы, должны быть задекларированы и с них должен быть уплачен налог с доходов физических лиц (НДФЛ в России — 13%, на Украине — 15%). За неимением четких инструкций относительно налогообложения с заработков на Форекс, такую прибыль можно приравнивать к прочим доходам физического лица.

Чтобы перед государством ваша совесть была чиста, следует предпринять следующие действия:

— открыть для операций на Форекс отдельный банковский счет (так будет проще рассчитывать налоги и доказывать свои доходы в налоговой);

— по итогам года запросить у брокера или инвест-проекта отчет о ваших сделках (его оригинал с мокрой печатью должны выслать вам по почте, он может пригодиться для подтверждения полученного дохода в налоговой службе);

— посчитать сумму налога исходя из ставок НДФЛ вашей страны (Россия — 13%, Украина — 15%) и уплатить их в бюджет (предварительно узнав в налоговой региональные реквизиты платежа);

— составить декларацию и подать ее в налоговую службу по месту прописки (необходимо делать один раз в год).

Не могу не предупредить вас о тех трудностях, с которыми вы можете столкнуться в своем стремлении честно заплатить налоги. Когда вы придете в налоговую инспекцию со своей декларацией будьте готовы столкнуться с полным непониманием. Дело в том, что часто рядовые инспекторы, принимающие декларации, владеют налоговым законодательством «со словарем». Они не всегда компетентно работают по стандартным вопросам налогообложения физ. лиц, а тут, какая редкость как налоги с Форекс. А потому:

— вас могут посылать из одного окошка в другое, из другого в третье, а из третьего снова в первое и так до бесконечности;

— вам могут указать на то, что декларация заполнена неправильно, а как правильно они вам подсказать не могут;

— вам даже могут посоветовать, не сдавать декларацию и не платить налоги вообще.

Так же, можно воспользоваться вполне законным способом платить меньше налогов. Для этого вам потребуется зарегистрироваться в качестве ИП или ЧП на упрощенном налогообложении. Тогда вы будете платить 6% в России и 5% в Украине. Но кроме налогов, ИП в обязательном порядке платит взносы в Пенсионный фонд. И если налоги рассчитываются с прибыли, то пенсионный взнос фиксированный и его нужно платить независимо от того была ли у вас в этом месяце прибыль или же вы сработали в «минус». Сейчас в России страховой взнос в Пенсионный фонд равняется 38850,12 руб. Сумма приличная, но тут нужно понимать, что эти деньги идут на счет вашей будущей пенсии, поэтому считать их налогом не совсем корректно.

На этапе регистрации ИП важно четко выяснить вопрос о видах деятельности. Следует выбрать такой код ОКВЭД, который максимально будет соответствовать торговле\инвестированию на Форекс и в то же время не будет запрещен для работы по упрощенке. Подойдут 65.23.4 (заключение свопов, опционов и других биржевых сделок), 65.23.1 (капиталовложения в ценные бумаги).

Теперь рассмотрим варианты ухода от уплаты налогов с инвестиций и Форекса.

Как не платить налоги с Форекса

Как я уже говорил, если доход от торговой\инвестиционной не превышает 10k рублей, то вопрос «Стоит ли платить налоги с Форекса?» не должен вас волновать. Если же ваш доход больше указанной суммы и с государством вы делиться не хотите, то существуют следующие варианты ухода от налогов:

1) Не обналичивать деньги. Прибыль можно тратить, оплачивая товары из Интернета, при этом пользоваться анонимными аккаунтами платежных систем. В большинстве платежных систем не обязательно вводить свои данные, обычно хватает электронной почты и телефонного номера (естественно зарегистрированного не на вас).

2) Сделать банковскую карту банка другой страны и обналичивать деньги через банкоматы. Основной минус — как правило, такие карты имеют большие комиссии за транзакции.

В конечном итоге, каждый решает для себя сам, стоит ли платить налоги с прибыли на Форексе и в интернете. Но в любом случае, не стоит забывать в каком государстве вы живете и какие законы не следует нарушать.

02 октября 2013

Друзья, есть ещё один способ законно не платить налоги!

При этом мы остаёмся полностью законопослушными гражданами России со всеми правами, в т.ч. правом законно распоряжаться своим доходом по своему усмотрению, используя счета в российских банках.

П.1 ст. 207 гл. 23 ч. 2 НК РФ определяет налогоплательщиками НДФЛ физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, а также физических лиц, не являющиеся налоговыми резидентами, но получающих доходы от источников в РФ. П. 2 этой же статьи гласит, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Далее, ст. 209 гл. 23 ч. 2 НК РФ в качестве объекта налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников ЗА ПРЕДЕЛАМИ Российской Федерации — для физических лиц, ЯВЛЯЮЩИХСЯ налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Это означает, что в соответствии с законами РФ, граждане РФ, проживающие в России в течение года суммарно менее 183 дней (менее полугода), НЕ ЯВЛЯЮТСЯ налоговыми резидентами РФ и, как следствие, НЕ ЯВЛЯЮТСЯ налогоплательщиками НДФЛ с доходов, полученных от источников (!) за (!) пределами РФ, т.е. такой доход абсолютно законен, но налогом не облагается!

При этом замечу, если мы проживаем в РФ менее 183 дней в году, т.е. являемся нерезидентами РФ и наш доход из зарубежный брокерских компаний законно налогами не облагается, то, наш возможный дополнительный доход от источников (!) в (!) РФ, облагается НДФЛ по повышенной ставке для нерезидентов 30%, кроме дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, облагаемых по ставке 15%.

Другими словами, профессиональному трейдеру, чтобы законно не платить НДФЛ с дохода необходимо побольше путешествовать, либо вполне достаточно жить на 3 страны: до 183 дней суммарно в России (подчёркиваю, не подряд, а именно суммарно в течение года), несколько месяцев, например, в Великобритании, и ещё несколько месяцев, например, в Монако. Или миксуйте страны на свой вкус )

Обращаю внимание, что, оставаясь гражданином России, при этом, фактически подолгу проживая в других странах, необходимо учитывать и количество дней проживания в году в каждой конкретной стране, чтобы случайно не стать налоговым резидентом страны пребывания (комментарии коллег с указанием максимальных сроков пребывания в год в конкретных странах приветствуются), и чтобы не пришлось там платить подоходный налог от иностранных источников по ставке этого государства. Если соблюдать эти лёгкие и приятные правила, ни одна страна мира не сможет обложить ваш доход от зарубежных источников подоходным налогом, при этом ваш капитал везде будет считаться законным.

Декларацию о доходах вы подавать не обязаны. Сумма доходов нерезидента РФ от источников за пределами РФ не ограничена. ИП регистрировать не надо. При разовом перемещении по счёту в российском банке сумм от 600к руб. (а также, ряде других случаев) Финмониторинг и подтверждение законности средств сохраняются. В диалогах с контролирующими органами ничего утаивать не нужно. Всё абсолютно законно!

Коллеги, соблюдайте налоговое законодательство РФ, как видите – это очень легко )

Как платить налоги с Форекса в Украине

В Украине правовой статус брокерской деятельности окончательно не определен, а финансовые операции на рынке Форекс относятся к категории валютного арбитража. Они регулируются ст. 44, 45, 47 Закона Украины «О НБУ», разделами 2 и 3 Декрета КМ «О системе валютного регулирования и валютного контроля» и «Положением о порядке торговли иностранной валютой» № 281 от 10.08.2005.

Только уполномоченные НБУ банки имеют право выполнять с иностранными банками собственные арбитражные операции и арбитражные операции по поручению клиентов (физлиц) резидентов Украины. Юридические лица (кроме получивших лицензию банков) и физические лица-предприниматели не имеют права самостоятельно осуществлять арбитражные операции на валютном или фондовом рынке.

Как платятся налоги Форекс в Украине?Все очень просто.

Согласно ст.162 Налогового Кодекса частное лицо, получающее прибыль от сделок Forex, платит налог как физическое лицо (НДФЛ) с полного объема дохода, полученного территории Украины и за ее пределами.

Если торговля ведется через уполномоченный банк Украины, то ввод/вывод денежных средств проводится через банковский счет и банк, как налоговый агент Украины, автоматически рассчитает и самостоятельно удержит из вашего дохода необходимый НДФЛ. Необходимость в подаче ежегодной налоговой декларации в таких случаях для трейдера отсутствует.

Для упрощения отношений с банком оптимальным вариантом будет получить у вашего брокера письменный договор, который:

  • будет вашим подтверждающим документов для получения доходов из-за рубежа;
  • упростит получение (и зачисление на торговый счет) неограниченных сумм.

Если такого договора нет, то ваш оборот будет ограничен 15 тыс.грн за 1 торговый день.

Все серьезные брокеры с европейской и американской регуляцией (FCA, FSA, MiFID), как минимум, 1 раз в год (или чаще – по запросу) обязаны предоставить вам официальные отчеты о торговой деятельности в документальной форме. Такие документы могут быть задекларированы в налоговой как обоснование необходимости ведения самостоятельного учета доходов.

Если трейдер работает с иностранным брокером или дилинговым центром, то при открытии торгового счета оформление взаимоотношений путем подписания бумажного договора или электронной оферты означает, что он является резидентом другого государства (в данном случае – Украины) и платит налоги самостоятельно.

Ваш иностранный партнер никакие данные о вашей торговой деятельности в налоговые органы Украины не передает. В таком случае ответственность за расчет и оплату налога полностью ложится на трейдера (п.п. 168.2.1 п. 168.2 ст. 168 и п.п. 170.11.1 п. 170.11 ст. 170 НК Украины).

  • Отметим, что украинские банки в обязательном порядке уведомляют Госфинмониторинг о совершении любых операций перечисления сумм свыше 80 тыс.грн., особое внимание уделяется денежному обороту со счетов государств, включенных КМ Украины в список оффшорных зон.

Напоминаем, что с 2009 года официальная букмекерская деятельность в Украине запрещена, поэтому все варианты предоставления Форекс-услуг в виде интернет-ставок под видом «игровых счетов», «игровых долларов» и прочее – не законны.

Трейдер с точки зрения трудоустройства относится к категории самозанятых лиц.

Но при желании, с брокерами, имеющими статус налоговых агентов Украины, трейдер может сотрудничать в форме СПД, заключив договор согласно ст.174 Хозяйственного Кодекса. Рекомендуемые виды деятельности 65.23.0 «Прочее финансовое посредничество» и 74.87.0. «Предоставление других коммерческих услуг» (КВЕД Украины), если годовой оборот СПД не превышает 500 тыс.грн., то можно работать по упрощенной системе налогообложения, уплачивая единый налог ежемесячно до 20-го числа.

  • Если трейдер получает доход от работы с несколькими брокерами, и его доход превышает критический размер, то, независимо от того, иностранные компании или резиденты Украины, необходимо будет ежегодно заполнять и подавать налоговую декларацию о доходах и осуществлять доплату по НДФЛ.

Нужно отметить, что в случае трейдинга при расчете НДФЛ не учитываются налоговые социальные льготы и налоговые скидки (п.п.169.2.3, п.169.2 ст. 169 НК Украины), которые применятся только к доходам типа зарплаты.

Независимо от того, как платятся налоги Форекс в Украине, согласно п.164.4 ст.164 НК Украины при получении валютных доходов (и заполнении декларации), такие доходы должны пересчитываться в гривни по валютному курсу НБУ, действующему на момент получения таких доходов. Моментом получения доходов считается дата зачисления денежных средств на банковский счет трейдера с его торгового счета.

Есть более продвинутые варианты, например, открыть собственную фирму, в юрисдикции страны с удобным налогообложением (оффшор) и проводить форекс-операции через нее. Свой доход можно получать даже без вывода в Украину, на зарубежный банковский счет или международную платежную карту, например, Payonner. Однако открытие и содержание такой фирмы стоит недешево, кроме того, без грамотного юриста в такой деятельности не обойтись.

Конечно, пока ваш оборот находится в диапазоне $100-300 − по поводу налогов можно особенно не беспокоится.

Но будем считать, что вопрос «платить или не платить» у наших читателей не возникает − в любом случае нужно знать, как платить налоги с Форекса в Украине, когда ваши доходы начнут представлять интерес для фискальных органов. Рекомендуется вести легальную (хотя бы частично) форекс-деятельность, потому что подтвержденный государством доход – гораздо надежнее, чем возникшие «из ничего» деньги, законное происхождение которых придется постоянно доказывать.

Сегодня уже не встретить человека, не знающего, что такое Форекс. Всех, кто вливается в ряды трейдеров, интересует вопрос, как платить налоги с Форекса в Украине нет четких налоговых предписаний по этой конкретной деятельности, и трейдеры причисляются к самозанятым лицам, не относящимся к наемным работникам.

Валютный рынок Форекс очень хороший источник заработка. Поэтому, возникновение вопросов о порядке налогообложения не случайно. Но, поскольку в разных странах существуют различия и особенности во взимании налогов, к однозначному ответу прийти сложно.

Подробно о том, как платятся налоги Форекс

Граждане, проживающие на территории Украины, платят налог в размере 15% от совокупности доходов за год. В трейдинге учитывается, какую компанию выберет участник торгов в качестве брокера. Отсюда будет исходить и определение ставки налога, и сам процесс его уплаты.

К основным факторам относятся:

  1. Юридический адрес брокера;
  2. Законодательная форма дилерского центра;
  3. Санкционированные виды деятельности.

Это далеко не полный перечень тех нюансов, которые оказывают влияние на образование ставки налога. Стоит детально рассмотреть определяющие моменты, как платятся налоги Форекс с учетом сотрудничества с различными биржевиками.

Например, брокеры из-за рубежа являются налоговыми агентами только в том государстве, где они зарегистрированы, кроме оффшорных компаний. Но именно в оффшорных зонах зарегистрировано больше всего юридических адресов брокеров. Если трейдер заключает договор с компанией, не зарегистрированной в Украине, то он подтверждает свою готовность самостоятельно оплачивать налоги. То есть, трейдер должен сам вести учет получаемой прибыли и убытков, и платить налоги согласно законодательству государства, резидентом которого он является.

На настоящий момент, далеко не все брокеры иностранных государств дают трейдерам подтверждающие их доходы документы. Если бы эти документы предоставлялись и были задекларированы в налоговой инспекции, то трейдеру не приходилось бы вести учет своему профиту.

Итак, в Украине финансовые действия на валютной бирже Форекс причисляются к разряду валютного арбитража, и регулируются законом. Согласно этому, каждый субъект, выручающий прибыль от сделок на Форекс, оплачивает платеж как физическая персона. То есть, со всего размера прибыли, полученной как в Украине, так и за ее границами.

Если вся торговая деятельность проводится через уполномоченный банк, то все финансовые операции ведутся посредством банковских счетов. В этом случае банк самостоятельно удерживает налог, и трейдеру нет необходимости подавать налоговую декларацию.

Налоги с дохода Форекс

Все банки, в том числе и украинские, обязательно уведомляют налоговую инспекцию о совершении различных финансовых операций. Особым вниманием пользуются счета государств, входящих в список оффшорных зон и превышающие определенную сумму. Если трейдер сотрудничает с несколькими брокерскими компаниями, и его доход выше критического уровня, то ему придется ежегодно заполнять налоговую декларацию о своих заработках, и показывать ее для осуществления доплаты. И это вне зависимости от того, являются ли брокеры зарубежными фирмами, или агентами Украины.

Независимо, как платятся налоги с дохода Форекс в Украине, они всегда пересчитываются в национальную валюту по курсу, который действует на отрезок времени извлечения прибыли. Таким моментом является дата поступления на банковский счет трейдера валютных средств, с его торгового счета. Те, чей оборот крутится в пределах 100 долларов, могут спать спокойно, но в любом случае у трейдеров не должно возникать сомнений в том, что необходимо оплачивать налоги с Форекс в Украине. И не нужно ждать, когда фискальные органы начнут проявлять интерес к получаемым доходам.

Любая деятельность должна быть легальной, в том числе и на финансовой бирже Форекс. Потому, что это дает возможность работать и дальше, получая доход без необходимости постоянно доказывать легальное происхождение денег. Вообще, уклоняться от уплаты налогов – значит совершать преступление. Это касается всех государств. Поэтому, с выигранных на Форекс средств, тоже нужно платить налог.

Многие могут сказать что, не всегда, получается, выиграть на Форекс, и о стабильном заработке даже не идет речь. Да, все так, и торговая деятельность на валютном рынке – это всегда риск для трейдеров, потерять свои средства. Но, независимо от страны, законы говорят, что если человек получает прибыль с различных видов деятельности, он обязан платить налоги. Форекс не представляет собой исключение.

Особенно, если этот вид деятельности является основным, и трейдер получает прибыль, производя частые выводы средств. Тем более что процент налога не такой уж и большой.

В каком случае Форекс налоги платить обязательно и как это сделать?

Трейдер должен оплачивать налоги, если деньги обналичиваются. То есть, трейдер получает их на руки денежными купюрами, или на счет в банке в любой валюте. Оплачивать можно каждый месяц минимальный платеж с интернет деятельности, как индивидуальный предприниматель, или на счет в банке.

Если трейдер снимает прибыль постоянно, то, несомненно, его счета контролируются. Лучше самим, честно заявить о себе и заплатить налоги, не подвергая себя наказанию за уклонение от налогов. В случае если брокер, с которым сотрудничает трейдер, уже оплатил налог, то инвестору уже не нужно повторно оплачивать его. Можно не платить, если трейдер сможет документально подтвердить отсутствие прибыли за год.

Информация в этой статье направлена на описание ситуации, которая может возникнуть в связи с уплатой налогов с Форекс деятельности. Суть в том, что платить налоги с Форекс необходимо, и хорошо, что большинство участников торгов на валютном рынке это знают. Важным моментом является осведомленность граждан в законодательстве, которое постоянно меняется и становится совершеннее. Рано или поздно все передвижения финансов окажутся под жестким контролем со стороны фискальных органов. В данной ситуации лучше не дожидаться проблем.

Конечно, персональное дело любого трейдера, станет он вносить налоги или нет. Но, если трейдинг является прибыльным делом, то лучше с законом дружить. Тем более что налоговые проценты не так высоки, чтобы из-за этого потерять возможность хорошо зарабатывать.

Содержание данной статьи является исключительно частным мнением автора и может не совпадать с официальной позицией LiteForex. Материалы, публикуемые на данной странице, предоставлены исключительно в информационных целях и не могут рассматриваться как инвестиционный совет или консультация для целей Директивы 2004/39 /EC.

Тема: Порядок налогообложения для трейдеров в Российской Федерации

Опции темы
Поиск по теме
Отображение
  • Линейный вид
  • Комбинированный вид
  • Древовидный вид

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Порядок налогообложения для трейдеров в Российской Федерации

Как я уже говорила, трейдер является налогоплательщиком и обязан уплачивать налог со своего дохода, полученного от операций на рынке Форекс, за исключением суммы вложенных им денежных средств. Данный налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

Многие трейдеры считают, что если они совершают операции на рынке ДЦ иностранного происхождения, т.е. через ДЦ, которые находятся вне территории Российской Федерации (далее РФ) и, соответственно, ее юрисдикции, то налог с дохода, полученного таким путем, платить не обязательно, так как прибыль они получили за пределами РФ. Но данное мнение является ошибочным.

Согласно с действующим налоговым законодательством (ст. 208 Налогового кодекса РФ – далее НК РФ) физические лица, в том числе и трейдеры, обязаны оплачивать налоги с доходов, полученных, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

В большинстве случаев обязанность по уплате налогов лежит именно на трейдере, не смотря на то, что по общепринятой практике удержание налога производится у источника выплаты, т.е. компанией, от которой физическое лицо получает доход.

Если брать работу с брокерскими компаниями, то в этом случае брокер будет оплачивать данный налог самостоятельно, путем удержания определенной суммы денежных средств с прибыли и/или дивидендов, находящихся на торговом счете физического лица. Но это только в том случае, если брокерская компания является налоговым агентом РФ и у нее есть соответствующая на то лицензия.

Иностранные брокерские компании, так же как и иностранные дилинговые центры, никакие налоги с ваших доходов не исчисляют и не оплачивают. В данной ситуации, подписывая документы на открытие счета, вы подтверждаете, что являетесь гражданином другого государства и налоги обязуетесь оплачивать самостоятельно.

Что касается российских ДЦ – то они также налоговыми агентами не являются, поэтому предоставлять информацию (сведения) о своих клиентах, в том числе исчислять и удерживать налоги с прибыли клиентов, с последующем перечислении их в бюджет, они НЕ ОБЯЗАНЫ. Исключения могут составлять только некоторые банки, одновременно являющиеся дилинговыми центрами, которые сами исчисляют и уплачивают установленные налоги, а трейдеру переводят на счет сумму прибыли за минусом произведенных налоговых отчислений, предоставляя ему в дальнейшем соответствующую справку формы 2-НДФЛ.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Для того чтобы разобраться в том, правильно ли с вас удерживают налоги, а также как их исчислять и уплачивать самостоятельно, необходимо определиться с налоговой базой и ставками налогообложения.

Начнем с определения налоговой базы. При изучении данного вопроса я столкнулась с тем, что мнения по данному поводу разделились на два лагеря:

  • одни лица считают, что налогом будут облагаться все доходы, полученные трейдером по профитным сделкам, без учета убыточных, в рамках их торгового счета, открытого для совершения операций на рынке Форекс (при такой ситуации трейдер просто напросто, как говорится, может остаться без штанов),

  • другие же считают, чье мнение я поддерживаю, что доходом трейдера будут являться только суммы денежных средств, выводимые им со своего торгового счета, открытого в ДЦ, на свой лицевой и/или иной счет, за вычетом, конечно же, вложенных им денег.

Для того чтобы прояснить сложившуюся ситуацию, я обратилась к действующему законодательству. И вот, что оно говорит нам по этому поводу.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Из этого следует, что оплачивать налог (НДФЛ) трейдеру необходимо только с выводимой им суммы денежных средств.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Чтобы исчислить сумму НДФЛ, необходимо понять, к какому виду доходов относится доход от операций на рынке Форекс, и по какой именно ставке должен исчисляться и уплачиваться налог.

Законодательство четкого ответа на этот вопрос не давало, да и сейчас не дает. В результате такой неопределенности возникали различные точки зрения и предположения относительно данного вопроса.

Вначале полагали, что рынок Форекс – это биржевые игры и ставка налогообложения здесь должна быть высокой (35%). Это говорилось и в письме МИНФИНа от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12. Хотя, на мой взгляд, операции с валютой относятся больше к гражданско-правовым отношениям, чем к игорному бизнесу.

Со временем некоторые трейдеры ошибочно стали относить операции на рынке Форекс к финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС). К ФИСС относится только рынок ценных бумаг. Конверсионные же операции (операции с валютой) к данному рынку никакого отношения не имеют (письмо Федеральной службы по финансовым рынкам России № 09-ВМ-02/16341 от 16 июля 2009 года), и, следовательно, нормами закона в данной части не регулируются.

И только потом, так и не урегулировав деятельность рынка Форекс нормами закона, пришли к мнению о том, что доходы трейдера от операций на рынке Форекс должны подлежать налогообложению на общих основаниях (письмо МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41).

На сегодняшний день, исходя из общих оснований налогообложения, к трейдерам (резидентам РФ) применяется ставка налогообложения – 13%.

Последний раз редактировалось Lady; 04.10.2013 в 11:15 .

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Определив налоговую базу и ставку налогообложении, можно привести пример исчисления суммы для уплаты НДФЛ (без учета налоговых вычетов).

И так, трейдер в начале года перечислил на открытый им торговый счет в ДЦ 2 000 долларов США. К концу года, в результате операций на рынке Форекс, у трейдера образовался профит в размере 8 000 долларов США, который он решил вывести на свой банковский и/или иной счет. При выводе денежных средств у трейдера, соответственно, возникла обязанность по уплате НДФЛ.
Исчисляться сумма налога будет по формуле:

х — общая сумма дохода, которую трейдер хочет вывести с торгового счета,
у — сумма вложенных трейдером денежных средств (данное значение является переменным и при последующем выводе денежных средств, если не было дополнительных вложений, будет равняться «0»),
z — действующая ставка налогообложения.

Соответственно сумма налогового платежа, которую трейдер обязан будет уплатить, составит:

Сумма налога в размере 780 долларов США переводится в рубли по курсу, действующему на дату подачи декларации в налоговый орган, и уплачивается в установленные законодательством сроки.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

НДФЛ оплачивается по окончании налогового периода в следующем порядке:

  • до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговые органы подается соответствующая налоговая декларация (Форма 3-НДФЛ), а

  • до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту жительства налогоплательщика производится уплата налога, исчисленного согласно налоговой декларации (п. 4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).

Для справки: форма 3-НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ — _http://www.nalog.ru/fl/. Что касается того, каким образом указывается доход от операций на рынке Форекс в декларации, то сложилось мнение о том, что данный доход нужно указывать как доход, полученный от купли-продажи валюты, т.е. купил валюту за меньшую сумму, продал за большую, полученную разницу поставил в доход. Но это только мнение, чтобы узнать более подробную информацию по декларированию дохода от операций на рынке Форекс, необходимо обратиться в налоговую службу за предоставлением ими соответствующего письменного разъяснения (это чтоб потом к вам меньше вопросов было).

Еще бытует мнение, что уплачивать налог можно и при снятии денежных средств, т.е. до окончания налогового периода. Однако в нормах действующего законодательства ни подтверждения, ни опровержения данному мнению я не нашла. Поэтому здесь вопрос остается открытым.

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Хотелось бы несколько слов сказать о мерах ответственности, установленных российским законодательством за нарушение норм НК РФ и порядке их применения.

К трейдеру, как к физическому лицу, могут быть применены такие меры воздействия, как наложение штрафных санкций и привлечение к уголовной ответственности.

Ниже я приведу основания применения данных мер ответственности и их размеры.
И так:

1) в случае не предоставления или несвоевременного предоставления налоговой декларации — взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащего уплате на основании данной декларации, за каждый месяц просрочки ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);

2) в случае уклонения от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в крупном или особо крупном размерах*, — привлечение к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ (размер наказания в данном случае будет варьироваться от штрафа до реального срока лишения свободы);

* Сразу уточню, что понимается под словосочетаниями «крупный размер» и «особо крупный размер», чтобы внести ясность и определить порог, после преодоления которого, идет привлечение к уголовной ответственности.
«Крупный размер» — сумма налогов, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов либо превышающая 1 800 000 руб.
«Особо крупный размер» — сумма, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 3 000 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов либо превышающая 9 000 000 руб.
При наличии вышеназванных обстоятельств, налоговый орган передает материалы дела в следственные органы с соответствующим уведомлением об этом налогоплательщика.

3) в случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога, — взыскивается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а при наличии умысла — в размере 40% (ст. 122 НК РФ).

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Налоги, штрафы, пени, не оплаченные добровольно, взыскиваются налоговым органом только на основании решения суда.

При этом сроки исковой давности для обращения в суд о взыскании несколько отличаются от сроков исковой давности, предусмотренных Гражданским кодексом РФ.

Согласно НК РФ (п. 2 ст. 48 ) налоговый орган может обратиться в суд с соответствующим заявлением в течение 6 месяцев:

  • по истечению 3-х лет с момента предъявления первого требования об уплате налогов (пени, штрафов), если общая сумма задолженности не превысила 3 000 руб.,

  • со дня, когда сумма задолженности, в течение 3-х лет с момента предъявления первого требования об уплате налогов (пени, штрафов), превысила 3 000 руб.,

  • со дня получения им постановления об отказе в возбуждении или о прекращении уголовного дела, но при наличии налогового правонарушения (п. 2 ст. 115 НК РФ).

Хотелось бы отметить, что пропущенный срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом (при наличии уважительных причин).

Регистрация 28.06.2013 Сообщений 4,001

Благодарности
Получено: 2,039
Отправлено: 2,229

Точкой отсчета срока исковой давности в данном случае будет дата самого первого требования налогового органа об уплате налога, пени и штрафов, предъявленного физическому лицу.

Самое интересное это то, что требование об уплате налога предъявляется налоговым органом не позднее 3-х месяцев СО ДНЯ ВЫЯВЛЕНИЯ НЕДОИМКИ! А недоимка может быть выявлена и через 3 года, и через 5 лет… Ограничений по срокам тут нет.

Что касается срока исковой давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, то он составляет 3 года и начинает исчисляться со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.

Конечно же, все вышеизложенное звучит немного устрашающе, но на самом деле не все так плохо.

В другой теме раздела «Налоги трейдера» я постараюсь рассмотреть вопрос о том, как можно будет минимизировать все риски связанные с налогообложением трейдера и какие меры предосторожности нужно для этого принимать.

Местный Регистрация 16.09.2012 Сообщений 7,004

Благодарности
Получено: 282
Отправлено: 64

И только потом, так и не урегулировав деятельность рынка Форекс нормами закона, пришли к мнению о том, что доходы трейдера от операций на рынке Форекс должны подлежать налогообложению на общих основаниях (письмо МИНФИНа от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41).

. Не читал это письмо , но если Форекс не относить к ФИСС, то попахивает предпринимательской деятельностью со всеми вытекающими, меня уже закрывали за решетку на три дня в 1995 году за скупку акций, пока я не доказал , что занимаюсь инвестиционной деятельностью с ценными бумагами . Так чем мы тут все занимаемся. ))
А как с форексом на том же фортсе, а зачет убытков за прошл годы.

Последний раз редактировалось dimmi2012; 06.08.2013 в 17:39 .

Налогообложение доходов от торговли на Форекс в России и Европе

Те, кто твердо встал на путь трейдинга знает, что доходы от торговли на Форекс, беспрекословно должны также облагаться налогами. Но так ли это и как правильно оформлять в декларации эту деятельность?

Налогообложение доходов в России и Европе от торговли на Форекс. Основные принципы

Налогообложение доходов – серьезная часть бизнеса. О ней лучше знать подробнее. Если Вы собираетесь торговать на бирже, стоит определиться с налогами.

Не важно, какое у Вас гражданство, Российское или СНГ, или даже одной из европейских стран, вы самостоятельно принимаете решение, когда и как платить налоги. Как правило, любые брокеры или Дилинговые компании не являются налоговым звеном никакой страны. А значит, сами они никому не сообщают о ваших доходах, о налогах соответственно тоже.

Если Вы решили связать свой основной доход с Форекс, Вам следует знать, что речь при торговле на бирже идет об оплате подоходного налога. Кстати, в Европе этот доход значительно выше, чем в России. У нас подоходный налог составляет 13%. В любом случае, вся информация о налогах есть на портале налоговых органов той страны, в которой Вы живете.

На какую сумму накладывается налог от торговли на Форекс?

Рассмотрим самую распространенную схему сотрудничества с зарубежными компаниями, (брокерами или дилинговыми центрами). Например, если Вы переправили 10000 долларов брокеру, а затем решили часть суммы вернуть. Если Вы вывели 5000 долларов, они налогом облагаться не будут. Поскольку это не доход, а возврат собственных средств. Налогом будет облагаться только та часть выведенных Вами денег, которая превышает ранее внесенную.

Естественно, это весьма условна схема работы и описывает весь процесс в общих чертах. В любой стране есть свои особенности системы налогообложения. Но в целом принцип работы понятен.

РЕКОМЕНДУЕМ: ТОП 2 ЛУЧШИХ БРОКЕРА НА 2020 ГОД

Не требуется верификация! Фиксированные выплаты! обзор/отзывы | НАЧАТЬ С 10$ 2014 год. Дарит безрисковую сделку. обзор/отзывы | ИНВЕСТИРОВАТЬ С 5$

Видео: Налоги распространяемые на доходы от торговли по России на Форекс

Форекс в России и налогообложение

В России, рынок Форекс не так давно вышел за пределы крупных корпораций. Поэтому и законодательная база, относящаяся к финансовым отношениям, еще не до конца сформирована. Как такового закона нет, соответствующий акт еще только готовится к выпуску. Регулировать все виды по коммерческой деятельности конечно нужно, но не все к сожалению пока к этому готовы.

Лучшие брокеры без обмана
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Огромный выбор торговых инструментов! Заработает каждый!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

Торговать на валютных рынках сегодня россиянам предлагают банки, брокерские фирмы. Причем не только российские, но и европейские. Естественно, деятельность всех подобных организаций должна кем-то регулироваться.

То есть должен быть какой-то надзорный орган, который бы следил за легальностью и законностью всех сделок. Это, например, такие некоммерческие организации, как КРОУФР и ЦРФИН.

Платить налоги, нужно с легальных доходов. То есть, для того чтобы сохранить честно заработанное, нужно убедиться в том, что доход легальный.

Легальность доходов от Форекс — трейдинга

Доходов в сети сегодня множество. Биржа – место где можно приумножить то, что есть. Но важно еще и сохранять. Иначе, какой же это доход. А еще, важно правильно выбрать брокера. Хороший брокер никогда не присвоит себе Ваши деньги.

Но где такого честного брокера отыскать? На форумах много написано о том, как брокеры не выплачивают положенные деньги, якобы ссылаясь на нарушенные правила работы, торговли. А главное, ведут себя подозрительно странно, когда речь заходит о выплатах.

Выяснять как можно больше подробностей о брокере – ваша первостепенная задача. Даже если вы собираетесь начинать с малых сумм депозитов, все равно рисковать не стоит. Узнать о надежных брокерах можно на форумах, у коллег, в также друзей и знакомых. Но не очень-то полагайтесь на социальные сети, там можно найти не самую достоверную информацию.

А еще важно самому играть по правилам. Ведь если будете мухлевать вы, рано или поздно кто-нибудь захочет обмануть и Вас.

ЛУЧШИЕ ФОРЕКС БРОКЕРЫ, ПО ДАННЫМ РОССИЙСКОГО РЕЙТИНГА НА 2020 ГОД:

ТОП 2 ЛУЧШИХ БРОКЕРА БИНАРНЫХ ОПЦИОНОВ 2020 года:

Легализация доходов получаемых от торговли на Форексе

Легализация дохода – вопрос, которым должны бы озадачиться все. Но к чему такие сложности, спросите Вы? Ведь сегодня можно легко вывести деньги за границу, использовать электронные кошельки. Да и вообще способов масса. Так можно скрыть от государства сам факт заработка. Но это нарушение налогового законодательства.

Одно дело, если Вы зарабатываете несколько тысяч $-ов в месяц. И совсем другое, если в ваших планах доходы куда большие. Если на вашем счету будут регулярно появляться суммы с пятью-шестью нолями, это непременно вызовет вопросы налоговой службы. И даже в западных банках или при покупке движимого имущества или недвижимости у Вас обязательно спросят, откуда деньги. Это будет тем более вызывать подозрения, если у Вас нету официального дохода, и Вы вообще не платите налоги. Справка о доходах – важный документ в таких сделках.

Как и когда следует подавать декларацию о доходах в налоговую?

По статье 229 Налогового кодекса PФ, любой человек, получивший доходы, которые подлежат уплате с них налогов, должен подать декларацию, дo 30.04, следующего непосредственно за отчетным годом. Подаются документы в налоговые органы, строго по месту жительства. Уплата самих налогов должна произойти до середины июля того же года. А еще можно с этим вопросом обратиться к брокеру, с которым Вы работаете.

РЕКОМЕНДУЕМ ПРОВЕРЕННЫХ ФОРЕКС БРОКЕРОВ, РАБОТАЮЩИХ ПОРЯДКА 20 ЛЕТ!

Рынок Forex. Открытие счетов и налогообложение

Форекс статьи » Форекс и налоги

Тема Форекс и налогообложения довольно актуальна, особенно для законопослушных граждан, получающих от трейдинга приличную прибыль. Большинство компаний-брокеров (дилинговых центров) России, с которыми трейдер заключает Договор о предоставлении услуги торговли на валютном рынке, не являются налоговыми агентами. То есть сами брокеры не производят никаких удержаний средств или уплату налогов с полученной на Форекс прибыли своих клиентов, которые могут быть физическими или юридическими лицами либо индивидуальными предпринимателями.

Трейдер-инвестор самостоятельно ведет учет прибыли и убытков от трейдинга на Форекс, поэтому обязаны рассчитывать и уплачивать налог на полученную прибыль в соответствии с действующим законом страны, налоговым резидентом которой он является.

В России введен налог на общий доход (прибыль) от сделок на валютном или другом рынке – т.н. налог на доходы физического лица (НДФЛ). При этом убытки и стартовый капитал, внесенный на депозит, вычитаются, то есть не подлежат налогообложению.

Практически вопрос налогов и Форекс в основном зависит от способа снятия средств с торгового счета. Если используются электронные платежные системы (например, Webmoney), после чего средства выводятся на счет клиента в банке, налогом облагается сумма на банковском счету, полученная от таких операций. Понятно, что формирование налогооблагаемой суммы на счету зависит от переводов из электронной платежной системы, и не связано со счетом у брокера.

Некоторые брокеры предлагают своим клиентам избежать налогообложения, получив дебитную карточку, зарегистрированную в оффшорном банке, снимать деньги с которой можно в любом банкомате. Но максимальная месячная сумма, которую можно снять таким образом ограничена. В системе payoneer это $12500 в месяц.

Согласно ст.207 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) “налогоплательщики налога на доходы физлиц – это физлица-налоговые резиденты РФ, а также физлица, которые получают доход от источников в РФ, но не являются ее налоговыми резидентами”.

“Налоговые резиденты – физические лица, которые фактически находятся в РФ сроком 183 календарных дня и больше на протяжении 12-ти следующих подряд месяцев”, хотя возможны и исключения.

В соответствии со ст.208 НК РФ обложению налогом подлежит прибыль, которая получена от источников как находящихся в Российской Федерации, так за ее пределами.

Ставка по НДФЛ составляет в РФ 13%.

Пример№1.
Физическим лицом было перечислено 1000$ на свой торговый счет у брокера. Через 1 год работы на счете трейдером была получена прибыль в 10 000$. Сумма на балансе торгового счета достигла 11 000$. После этого трейдер подал заявку на вывод средств на свой счет в банке. Согласно законодательству РФ, трейдер должен заплатить налог, составляющий 13% от прибыли (10 000$), то есть 1300$. Налог оплачивается российскими рублями на дату подачи декларации в соответствующий орган.

Пример№2.
В январе физическим лицом было куплено 10 000$ за российские рубли (курс 24,30). Через 12 месяцев, в декабре, эти 10 000$ были проданы по курсу 27,50. Положительная разница по курсу составила 32 000 российских рублей. На эту прибыль также нужно уплатить налог, составляющий 13%, то есть 4160 рублей. Налог на прибыль с Форекс декларируется аналогично, как в примере.

При этом нужно учесть, налогооблагаемая база, которую можно подтвердить – это сальдо по счету в банке. Другими словами, если трейдер перевел 5 000$ на свой счет у брокера, заработал еще 5 000$, после чего снял с баланса и перевел на банковский счет 3 000$. Сумма на торговом счету равна 7 000$. В данном случае сальдо считается отрицательным, а значит, объект для налогообложения отсутствует.

Торговля на валютной бирже Форекс является финансовым бизнесом. Поэтому доходы от трейдинга относятся налоговыми органами к аналогичным видам дохода от ведения любого другого бизнеса и воспринимаются позитивно в случае уплаты налогов.

Прибыль, полученную от торговли на бирже Форекс, нужно декларировать в форме 3-НДФЛ.

Согласно главе 13 НК РФ “Налоговая декларация является письменным заявлением налогоплательщика о полученной прибыли и произведенных расходах, источниках прибыли, налоговых льготах и расчетной сумме налога и(или) других данных, связанных с расчетом и уплатой налога”.

“Налоговую декларацию нужно представить в налоговые органы по месту фактического проживания налогоплательщика согласно установленной форме в электронном виде или на бумажном носителе в соответствии с законодательной базой РФ”.

“Налогоплательщик может предоставить налоговую декларацию в налоговые органы либо лично, лично через своего представителя, направить в виде почтового письма с описанием вложения или же передать по телекоммуникационным каналам связи. Налоговые органы не могут отказать в принятии данного документа налогоплательщику, и обязаны по просьбе последнего сделать на копии налоговой декларации отметку о факте ее принятия и проставить дату представления. Получив налоговую декларацию по каналам телекоммуникаций, налоговые органы обязаны предоставить налогоплательщику квитанцию о факте принятия декларации в электронном варианте”.

Налоговый период – календарный год, при окончании которого определяют налоговую базу и исчисляют сумму залога, которая подлежит уплате (ст.216 НК РФ).

Налоговую декларацию надлежит представить в налоговые органы не позже 30 апреля того года, который следует после истекшего налогового периода (ст.229 НК РФ).

Уплату налога следует произвести в сроки не позже 15 июня года, который следует после истекшего налогового периода (ст.228 НК РФ). К примеру, налог на доход, полученный в 2008 году, нужно уплатить до 15 июля 2009 года включительно.

Прибыль, полученная на валютной бирже Форекс юридическими лицами, также облагается налогом.

Согласно ст.207 НК РФ “налогом на прибыль организаций облагаются как российские, так и иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность в РФ через представительства и (или) которые получают прибыль от источников в РФ”. Ставки по налогам и расчёт налогооблагаемой базы на полученную прибыль четко определены НК РФ.

Учитывая специфику деятельности каждой конкретной организации, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, полученную от торговли на бирже Форекс, лучше обратиться к независимому консультанту или аудитору.

Упрощенная система уплаты налога с прибыли, полученной на Форекс, юридическими лицами
Согласно ст.346 НК РФ “в случае, если объект налогообложения – доходы, налоговая ставка составляет 6%. В случае, если объект налогообложения – доходы с вычитанием расходов, налоговая ставка составляет 15%”.

Налоговый период установлен в размере одного календарного года.

Пример№1
Юридическим лицом было перечислено на торговый счет 20 000$. За 2 месяца торговли на счете трейдер компании получил прибыль, равную 5 000$, то есть на балансе теперь 25 000$. После этого юридическим лицом все средства с торгового счета были выведены на счет в банке. В результате таких действий надлежит уплатить налог в размере 25 000 × 0,06 = 1500$. Налог должен быть уплачен в российских рублях на дату получения средств на расчетный счет.

У юридического лица есть право вычесть из суммы прибыли сумму понесенных расходов и использовать налоговую ставку в размере 15%.

Пример№2
Юридическим лицом было перечислено на торговый счет 20 000$. За 2 месяца торговли на счете трейдер компании получил прибыль, равную 5 000$, то есть на балансе теперь 25 000$. После этого юридическим лицом все средства с торгового счета были выведены на счет в банке. В результате таких действий надлежит уплатить налог в размере (25 000 – 20 000) × 0,15 = 750$. Налог должен быть уплачен в российских рублях на дату получения средств на расчетный счет.

Важно! Представленная расчетная методика актуальна лишь если курс доллара не изменился по отношению к рублю. Если курс рубля к доллару отличается от первоначального, к примеру, был 23,0, а стал 22,0, то сумма средств при пополнении торгового счета составила 460 000 рублей, сумма на вывод – 550 000 рублей. Налог в данном примере составляет (550 000 – 460 000) × 0,15 = 13 500 рублей или около 590$.

Налоговая ставка определяется юридическим лицом 1 раз в год. Нельзя первые 6 месяцев использовать налоговую ставку 15% (с вычетом расходом), а второе полугодие – 6%.

Брокер – налоговый агент
В случае, если брокер является налоговым агентом, налогообложение трейдеров (физических лиц) производится следующим образом: брокер выступает в роли налогового агента и самостоятельно ведет налоговую отчетность. Доходность торговых операций своих клиентов контролируется самим брокером, который удерживает налог и уплачивает его на доходы клиентов, являющихся физическими лицами. Сумма налога рассчитывается брокером согласно Главе 23 Части 2 НК РФ.

Юридические лица не подлежат налогообложению со стороны брокера, расчет и уплата налога производится ими самостоятельно согласно Главе 25 НК РФ “Налог на прибыль организаций” (налогообложение по операциям с финансовыми инструментами оговорено в ст.301-305 НК РФ).

Физические и юридические лица, являющиеся нерезидентами РФ, уплачивают подоходный налог с совокупного дохода в размере 35% от величины дохода (в случае отсутствия справки об избежании двойного налогообложения).

Подоходный налог должен быть уплачен только с величины дохода, реально полученного клиентом, то есть такого, который зачислен на клиентский счет.

Как платить налоги с форекс?

Предлагаем два способа решить вопрос с налогами на форекс. Это не руководство к действию, но пища для размышления. Вопросы налогообложения торговли на валютном рынке не предполагают простого, однозначного ответа. Вся сложность заключается в отсутствии нормативно-правовой базы для данного рынка на территории Казахстана (или Украины, Беларуси и т.д.). К сожалению, в этих странах деятельность внебиржевого рынка не регулируется действующим законодательством. В России «закон о форекс» был принят 16 декабря 2014 года.

Что считать налогооблагаемой базой, какой налоговый период, ставка налога?

В сложившихся условиях есть два варианта урегулировать вопрос с налогообложением.

1. Способ первый: Заплатить подоходный налог
Практика подсказывает, что налогооблагаемой базой будет являться ваш персональный доход от торговли на форекс (если вы тот самый успешный трейдер из 5 % участников рынка у которых есть хоть какой-то доход:). Вы самостоятельно применяете ставку ИПН (индивидуального подоходного налога) к сумме дохода от трейдинга за налоговый период, согласно налогового законодательства вашей страны. Казахстан — 10%, РФ — 13% и т.д. Самостоятельно уплатите ИПН и отразите уплату налога в налоговой декларации. При этом, обязанность уплаты налога возникнет, когда Вы решите сделать перевод с торгового счета от дилера на свой банковский счет и снять средства, то есть в момент их появления на вашем счете в банке.

2. Способ второй: Не платить налоги, если Вы пользуетесь неперсонифицированными электронными деньгами (Webmoney, Qiwi, Bitcoin и т.д.)
Если движение средств по вашему банковскому счету фискальные органы проверить еще в состоянии, то операции с электронными валютами скрыты от глаз проверяющих органов. Один из самых болезненных вопросов функционирования электронных валют — это вопрос сбора налогов. Нет доказательств получения дохода — нет налога на доход. Еще раз подчеркну, это не призыв уклоняться от уплаты налогов, это констатация сложившейся ситуации.

Выправить ситуацию помогут законы, которые введут forex в правовое поле.

Первые шаги созданию нормативно-правовой основы для функционирования этого рынка сделала Россия. Изменения в Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» и отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части правового регулирования дилерской деятельности на внебиржевом рынке Форекс)» предусматривают уплату налога у источника выплаты, то есть компания-брокер выступит в качестве налогового агента и обязана будет удержать сумму налога из полученного трейдером дохода за налоговый период. Трейдеру в этом случае остается только отразить в налоговой декларации сумму налога и налоговый период, уплату налога в бюджет произведет сама компания-брокер.
Платите налоги и спите спокойно:)

РЕЙТИНГ БРОКЕРОВ ФОРЕКС И БИНАРНЫХ ОПЦИОНОВ

Трейдинг — это способ заработать прибыль на финансовом рынке. А раз это своего рода бизнес, то возникает логичный вопрос: платит ли трейдер налоги? Если да, то как и кому? Какой процент со своего дохода трейдер должен отдавать государству? Давайте разберемся, чтобы у вас не осталось никаких сомнений на этот счет.

Вообще-то ни один закон не может обязать трейдера уплачивать налог, потому как взаимоотношения на мировом валютном рынке Форекс не регулируются государством напрямую. Есть органы, осуществляющие контроль за действиями рыночных участников, например ЦРФИН, ЦРОФР, SySec и другие, но налоги вне их компетенции. Они следят только за тем, чтобы брокеры не обманывали трейдеров и вели честную деятельность с прозрачными торговыми условиями. Это означает, что если вы не хотите уплачивать налоги с заработков на Форекс, то вы теоретически можете этого не делать.

Тем не менее, если вы хотите оставаться полностью честными перед законом, то вам следует знать, что любая экономическая деятельность, в том числе и трейдинг, подлежит налогообложению. К примеру, налог трейдера в России, согласно статье 208 Налогового кодекса Российской Федерации составляет 13% — именно столько вам нужно было бы заплатить в казну в случае, если ваша прибыль превысила убытки за год. Если же ваша деятельность оказывается убыточной, то никаких налогов с вас не взимается.

Как трейдеру заполнить налоговую декларацию?

Если вы хотите самостоятельно уплатить налог от трейдерской деятельности, то помните, что есть установленные сроки подачи деклараций в инспекцию. Сама декларация представляет собой письменное заявление трейдера о доходах, полученных им от трейдинга на Форекс. В нем следует указать трейдинг в качестве источника прибыли, также указать размер дохода и убытков, на основании которого и производится расчет размера налоговой выплаты. Этот документ нужно предоставить в налоговую полицию по месту учета лично либо по интернету (в электронном виде).

Как трейдер платит налоги (пример):

Допустим, вы за отчетный период внесли на свой депозит в брокерской компании сумму 20 000 рублей. В результате своих успешных торговых действий вы умели заработать еще 100 000 рублей и затем вывели часть этой прибыли (60 000 рублей) со счета. Налоговая база рассчитывается как разница между средствами, выведенными со счета, и средствами, инвестированными первоначально, то есть 60-20 = 40 тысяч рублей. Налог в 13% от этой суммы составит 5200 рублей.

Кстати, если ваш брокер имеет регистрацию в России, то вам не придется самостоятельно заполнять все декларации, так как компания автоматически высчитает процент налога с ваших доходов. В случае если брокер имеет регистрацию в офшорной зоне, вам уже нужно самому решать, как платить налоги и делать ли это вообще.

Можно ли не платить налоги? Существует несколько вариантов, как освободить свои доходы от необходимости налогообложения. Вариант №1 — это открыть в банке управляемый депозит и перечислить на него средства со своего счета у брокера. Проценты по этому депозиту, которые не превышают ставку рефинансирования, налогом не облагаются. Способ №2 — тратить деньги только в безналичном виде. К примеру, если вы выведете заработок со счета в брокерской компании на электронный кошелек и уже с него будете оплачивать различные товары и услуги, то ваши транзакции вряд ли кто-то отследит. Наконец, способ №3 — завести карту иностранного банка. На нее можно вывести прибыль без налогов, однако за обналичивание средств в отечественных банкоматах может взиматься повышенный процент.

Форекс и налоги – как заплатить налоги, полученные от форекс-трейдинга?

При получении дохода на рынке Forex становится актуальным вопрос: как его легализовать, или проще – как заплатить налоги, полученные в ходе трейдинга. Понятно, что когда государство «закручивает гайки» на финансовом рынке, то простые предприниматели рано или поздно заинтересуют налоговую службу, и придется платить не только обязательные взносы, но и штрафы. С другой стороны, далеко не все трейдеры представляют, как заполнять декларацию и доказывать наличие доходов и расходов, ведь и налоговая принимает не все документы. Что делать – как легализовать свою деятельность? Попробуем разобраться вместе.

Обязанность по уплате

Для начала разберемся, должны ли трейдеры вообще платить пошлину. Обязанность уплачивать обязательные сборы в бюджет России установлена статьей 57 Конституции РФ. Статья 23 Налогового кодекса конкретизирует эти требования, так, налогоплательщик обязан не только уплачивать законно установленные сборы, но и:

  • самостоятельно вставать на учет в налоговом органе (это просто – если у вас есть ИНН, то вы уже стоите на учете);
  • вести учет доход и расходов, если они касаются налогообложения;
  • в положенный срок предоставлять в ФНС декларацию и расчет налога, а также уплачивать его;
  • предоставлять при подаче декларации документы, подтверждающие наличие прибыли и убытков;
  • хранить в течение 4 лет копию всей сданной документации;
  • уплачивать штрафы и пени в случае их наложения фискалами.

Таким образом, трейдер, если он получает доход в России, обязан уплачивать пошлину в бюджет страны. Как физическое лицо должен уплатить со своей прибыли подоходный налог – НДФЛ. Порядок его расчета и уплаты предусмотрен статьей 45 НК. Если говорить упрощенно, то обязанность эта целиком и полностью ложится на его плечи с одним исключением: посредник (брокер) является налоговым агентом и самостоятельно уплачивает все взносы за своих клиентов (это правило касается только физических лиц и индивидуальных предпринимателей, юридические лица обязаны вести учет в любом случае).

В соответствии со статьей 208 НК, трейдер должен отчитаться посредством подачи декларации и подтверждающей документации. Налоговым периодом для физлица по положениям 216 статьи НК РФ считается календарный год. База – это разница между начальной и конечной суммой торгового счета.

Размер НФДЛ установлен 224 статьей НК, он равен 13% для «своих» (резидентов) и 30% – для нерезидентов, т.е. проживших в России менее 200 дней в текущем году.

Можно ли избежать

Сложности, связанные с подачей декларации и подтверждением деятельности на рынке форекс, отпугивают многих потенциальных налогоплательщиков. И в самом деле, правовая неопределенность с уплатой фискальных взносов – это недоработки Минфина, которому в целях лучшей собираемости средств надо привести в порядок эту область. Тем не менее, трейдерам придется работать с тем, что имеется в настоящий момент.

Иногда на форумах призывают не уплачивать ничего, выводя деньги через офшорные банки или анонимные электронные платежные системы. При небольших суммах это, действительно, возможно, да и малыми суммами соответствующие органы вряд ли заинтересуются. Однако если речь идет об оборотах свыше 1000 американских долларов, то у контролирующих органов наверняка возникнут вопросы об их происхождении.

Дело в том, что банки в своей деятельности руководствуются законом №115-ФЗ, направленного на борьбу с отмыванием средств. И если через счет трейдера регулярно будут проходить крупные суммы, да еще из оффшорных зон, то это рано или поздно привлечет внимание банка. Далее – блокировка счета без предварительного предупреждения и «разборки» с фискалами.

За уклонение от уплаты НДФЛ следует уголовное наказание в соответствии со статьями 198 и 199 Уголовного кодекса. При полном или частичном уклонении от уплаты фискального взноса виновному могут быть назначены штраф до 300 тысяч рублей, арест до полугода или лишение свободы до 1 года. При этом, естественно, чем тяжелее преступление (т.е. выше недоимка), тем жестче будет наказание.

При этом закон гарантирует неприкосновенность тем, кто не заплатил налоги в первый раз по незнанию и обязался выплатить всю сумму вместе с административным штрафом. Так что если у трейдера не получилось по тем или иными причинам сдать документы, а срок уплаты пошлины уже вышел, то это не повод беспокоиться.

Единственный законный способ остаться в тени – открыть индивидуальный инвестиционный счет у лицензированного брокера (например FXClub) или оператора, предоставляющего услуги налогового агента. В этом случае можно не только торговать на рынке форекс, но и на рынке ценных бумаг. Трейдер сможет выбрать один из двух налоговых вычетов:

  • вычет на всю сумму дохода (т.е. заберет всю прибыль без уплаты НДФЛ);
  • вычет на уже уплаченную сумму налога (актуально, если трейдер имеет основную работу и получает там зарплату – ежемесячно он может уменьшить пошлину на ту сумму, которую направил на ИИС).

Все остальные схемы, связанные с анонимным выводом средств, использованием посредников и т.д., чреваты наказанием со стороны контролирующих органов.

Если брокер является налоговым агентом

Наиболее простая и очевидная ситуация для трейдера – дилер, через которого он осуществляет операции на бирже, является агентом налоговой службы (НС). Тогда в соответствии с законом обязанность по уплате фискальных взносов лежит целиком и полностью на нем. Он самостоятельно удерживает со счета трейдера необходимые суммы и перечисляет их в бюджет.

  • все форекс-дилеры, получившие лицензию в соответствии с последними изменениями в российском законодательстве;
  • банки, предоставляющие брокерские услуги;
  • иностранные или отечественные компании, имеющие официально оформленное юридическое лицо, уполномоченное уплачивать НДФЛ вместо клиентов.

Упоминание о том, что компания является или не является агентом, обязательно находится на сайте, а также в договоре, который подписывает трейдер и представитель форекс-дилера. Кроме того, чтобы брокер мог заплатить пошлину вместо вас, вы должны подписать согласие об обработке и хранении персональных данных.

Если компания является российским налоговым агентом, то трейдеру не нужно подавать никаких бумаг в фискальную службу – всё сделает брокер. В соответствии с положениями НК РФ посредник выплачивает в бюджет НФДЛ в течение месяца при наступлении любого из следующих событий:

  • трейдер вывел деньги (заказал прибыль);
  • окончился налоговый период (т.е. наступило 31 декабря, сбор должен быть перечислен до 31 января следующего года);
  • окончилось действие договора, и оператор обязан перечислить трейдеру заработанные средства.

Таким образом, агент будет удерживать полину каждый раз, когда трейдер заказывает средства на вывод и в первых числах нового года – при условии, что на счете клиента будет достаточно средств. Налог изымается в рублях, если депозит в валюте, то размер фискального взноса пересчитывается по курсу ЦБ на день списания средств.

Конечная сумма начисляется нарастающим итогом. К примеру, трейдер получил в мае прибыль в размере 50 000 рублей и заказал к выводу 20 000 рублей. Полный размер налоговых выплат – 6 500 рублей, однако трейдер должен будет выплатить только 2 600 – это 13% от заказанных 20 000 рублей. В сентябре финансовый результат составил уже 100 000 рублей, и трейдер решил вывести уже 50 000 рублей. Размер НДФЛ составит 13% от 100 000 рублей, то есть 13 000 рублей. Однако трейдер заказывает к выводу только 50 000 рублей, т.е. сумма удерживаемого налога должна составлять 6 500 рублей. Но 2 600 трейдер уже уплатил, поэтому у него удержат только 3 900 рублей. К новому году финансовый результат составил уже 150 000 рублей, и брокер самостоятельно удерживает пошлину. Всего он должен перечислить в бюджет 19 500 рублей, но 2 600 и 3 900 уже перечислены. Следовательно, у трейдера со счета спишутся 13 000 рублей.

Вполне резонный вопрос: что делать, если за отчетный период доход трейдера не увеличится, а уменьшится? К примеру, к Новому году клиент потеряет 120 000 рублей, и его итог за год составит не 150 000 рублей, а всего 30 000 рублей? То есть ему по смыслу нужно уплатить в бюджет всего 3900 рублей, в то время как брокер уже перевел 6500? В этом случае оформляется возврат излишне уплаченной суммы. Это делает также агент (т.е. форекс-дилер), но по заявлению клиента. Деньги поступят не на брокерский, а на банковский счет клиента.

Если же трейдер по итогам года вообще получил отрицательный результат торговли, то по положениям Налогового кодекса (а именно – статей 214.1 и 220.1) он может перенести свои потери на следующие отчетные периоды (в совокупности не более 10 лет) и воспользоваться своим правом на налоговый вычет по убыткам на финансовом рынке. Брокер сделает это по заявлению клиента, и в следующем налоговом периоде придется платить меньше фискальных взносов.

Чтобы получить подтверждение, что налоги уплачены, трейдер может заказать у брокера справку по форме 2-НДФЛ. Кстати говоря, этот документ одновременно является и подтверждением вашей платежеспособности, его можно использовать, к примеру, в банке для получения кредита.

Самостоятельная подача декларации

Если же компания не является агентом, то обязанность по уплате обязательных фискальных сборов ложится на плечи самого трейдера. Подсчитывать прибыль ему нужно только один раз – в конце налогового периода, то есть по состоянию на 31 декабря. При этом декларацию надо будет подать вне зависимости от финансового результата.

Срок подачи документов регламентируется статьей 229 НК РФ – до последнего числа апреля следующего года, если он выпадает на выходной, то срок смещается на ближайший майский рабочий день.

Декларация заполняется по форме 3-НФДЛ, приложение для автоматического заполнения можно скачать на официальном сайте ФНС (обычно оно появляется там ближе к середине февраля). Кроме того, можно поручить заполнение документа специалистам – благо эта услуга стоит недорого.

Вместе с декларацией нужно будет предоставить:

  • копию уставных документов брокера и лицензий, подтверждающих его право на осуществление финансовой деятельности;
  • договор с брокером, заверенный в СРО;
  • выписки с брокерского или индивидуального инвестиционного счета, подтверждающие финансовый результат;
  • чеки или платежные поручения, свидетельствующие о вводе и выводе средств.

Конкретный список документов должны подсказать в местном отделении ФНС, так как иногда требования меняются.

В декларации уже будет произведен расчет пошлины. Фискалы проверят правильность всей сданной документации и расчет, и в течение месяца выдадут трейдеру квитанцию с суммой к оплате. Ее надо будет оплатить в любом банке до 15 июля, в противном случае нарушителя ждет штраф.

Офшорные брокеры

Описанная выше схема прекрасно работает, если трейдер работает с отечественным операторром или иностранным, но имеющим официально оформленное юридическое лицо на территории нашей страны. Однако в случае с офшорными форекс-брокерами могут возникнуть некоторые сложности. Например:

  • все документы на иностранном языке необходимо нотариально переводить на русский, а это дополнительные расходы, тем более, если в городе нет лицензированного переводчика;
  • возникают проблемы с доказательством ввода и вывода средств и получением финансового результата, так как брокер может не предоставлять подобную информацию;
  • если средства переправлялись через анонимные платежные системы, то невозможно доказать, что переводы сделал именно этот трейдер;
  • брокер является налоговым агентом в своей стране, и уже уплатил за трейдера все налоги – при этом, если между странами есть договор о недопущении двойного налогообложения, то проблем нет, если же такого документа нет, то трейдеру придется платить налог дважды – в своей стране и в стране-регистраторе брокера.

Часть проблем можно снять. Например, в качестве доказательства, что финансовые операции были произведены, можно использовать не брокерский, а банковский счет, где очевидна разница в размере между перечисленной дилеру суммой и полученной от него – это и будет финансовым итогом деятельности, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Другие же проблемы, в частности, вопрос с двойным налогообложением, требуют государственного решения.

До тех пор, пока правительство не определило однозначную политику в отношении форекс-брокеров, в ряде случаев заплатить налоги будет достаточно проблематично, особенно, имея счет у зарубежного офшорного оператора. Вполне возможно, что государство будет в дальнейшем развивать эту область. Первые шаги уже сделаны – введено требование к обязательному лицензированию компаний предоставляющих доступ на рынок Forex, которые одновременно становятся уполномоченными налоговыми агентами. В этом случае у трейдеров вообще нет проблем с налогообложением – всё за них делает сам дилер.

В случае, если брокер не является агентом ФНС, трейдер должен сам задекларировать доход. Это делается в стандартном порядке. Однако и в этой сфере остается масса нерешенных вопросов, например, какие именно документы предоставлять.

Остается надеяться, что в будущем Правительством и Минфин решат вопрос с налогообложением в сфере форекс, и трейдеры смогут торговать на абсолютно легальных условиях, не боясь блокировки своих счетов и исправно пополняя казну страны.

Forex и налог

— Forex и налог
— С какой прибыли нужно платить сбор?
— Что нужно для оплаты налога?
— Как Налоговая узнает, что я пренебрегаю налогами?
— 7 вариантов решения проблемы налогов с Форекс
— Меры ответственности за неуплату пошлин
— Заключение

Каждый трейдер, занимающий активную позицию на Форекс, рано или поздно задается вопросом о налогах с торговли на валютном рынке. При обращении к закону найти какие-либо статьи, регулирующие или хотя бы рассматривающие налогообложение с прибыли на Форекс, не представляется возможным. На сегодняшний день ни в Налоговом Кодексе РФ, ни в других законодательных документах подобных санкций не существует. Однако отсутствие конкретных норм относительно величины налога в рассматриваемом сегменте не снимает ответственность с трейдеров.

В большинстве случаев обязанность по уплате налогов лежит именно на трейдере, не смотря на то, что по общепринятой практике удержание налога производится у источника выплаты, т.е. компанией, от которой физическое лицо получает доход.

Если брать работу с брокерскими компаниями, то в этом случае брокер будет оплачивать данный налог самостоятельно, путем удержания определенной суммы денежных средств с прибыли и/или дивидендов, находящихся на торговом счете физического лица. Но это только в том случае, если брокерская компания является налоговым агентом РФ и у нее есть соответствующая на то лицензия.

Иностранные брокерские компании, так же как и иностранные дилинговые центры, никакие налоги с ваших доходов не исчисляют и не оплачивают. В данной ситуации, подписывая документы на открытие счета, вы подтверждаете, что являетесь гражданином другого государства и налоги обязуетесь оплачивать самостоятельно.

Что касается российских ДЦ – то они также налоговыми агентами не являются, поэтому предоставлять информацию (сведения) о своих клиентах, в том числе исчислять и удерживать налоги с прибыли клиентов, с последующем перечислении их в бюджет, они НЕ ОБЯЗАНЫ. Исключения могут составлять только некоторые банки, одновременно являющиеся дилинговыми центрами, которые сами исчисляют и уплачивают установленные налоги, а трейдеру переводят на счет сумму прибыли за минусом произведенных налоговых отчислений, предоставляя ему в дальнейшем соответствующую справку формы 2-НДФЛ.

Согласно требованиям Налогового Кодекса РФ, каждый российский гражданин обязан платить налог с получаемых доходов. В том же кодексе четко указано, что доходы с валютного рынка Форекс и ПАММ-счетов не входят в перечень необлагаемых доходов, поэтому, получая прибыль, трейдер обязан заплатить налог государству в размере 13%.

Мало того, по итогам года необходимо подавать отчет о доходах в виде декларации 3-НДФЛ. Сдавать декларацию необходимо в отделение ФНС по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Сам налог на доходы физических лиц (НДФЛ) нужно заплатить до 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 228 НК РФ). После подачи декларации можно не беспокоиться о том, куда и как платить, – Вы получите извещение о необходимости уплаты налога с необходимыми реквизитами.

Узнайте что делать, если слил депозит!

С какой прибыли нужно платить сбор?

Обратите внимание, что доходом считается прибыль, полученная сверх вложенных средств. Поэтому облагаемая налогом база создается только в том случае, если на платежную систему или банковский счет форекс-брокером начислено денег больше, чем вы в эту компанию вложили.

Для примера, в течение года вами было внесено на счет форекс-брокера 100 тысяч рублей. По состоянию на 31 декабря этого же года общая сумма денег, которую вы вывели назад, не превысила 100 тысяч рублей. В этом случае никаких налогов платить не нужно.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Из этого следует, что оплачивать налог (НДФЛ) трейдеру необходимо только с выводимой им суммы денежных средств.

Законодательство РФ за неуплату налогов предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на срок до трех лет.

Что нужно для оплаты налога?

Итак, как законопослушный гражданин, вы решили заплатить налог на доход самостоятельно. Сразу же приготовьтесь к целому ряду бюрократических процедур:

1. Необходимо открыть отдельный банковский счет для операций с форекс-брокером.
Это упростит расчет налога, и не будет создавать путаницу с налоговой службой.

2. У форекс-брокера необходимо запросить отчет по вашим сделкам по итогам года с мокрой печатью.
Он отправляется вам по почте и будет служить в налоговой службе подтверждением полученного вами дохода.

3. Составить декларацию, подать ее в ФНС и заплатить налог.
Тебе нужно будет составить налоговую декларацию и подать её в налоговую по месту прописки. На этом этапе может возникнуть полное непонимание со стороны налоговой. Боже упаси тебе обмолвиться о том, что ты платишь налог с прибыли полученной на рынке Форекс. В наших налоговых службах немногие осведомлены о том, что это такое, поэтому лучше просто задекларировать доход как «прочие доходы».

Как Налоговая узнает, что я пренебрегаю налогами?

Большинство трейдеров даже не задумывается ни о каких налогах, полагая, что если «не светиться», то никто никогда ничего не узнает. На самом деле, узнают, и очень просто.

В соответствии с Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» у каждого банка установлен свой лимит вывода денег на расчетный срок (банковскую карту). При превышении этого лимита, который можно узнать у любого менеджера в банке, где у вас открыт счет, банк на совершенно законных основаниях блокирует все операции на счете и формирует соответствующий запрос в органы ФНС для выяснения источника доходов.

Вас может заинтересовать статья «Стоп лосс».

7 вариантов решения проблемы налогов с Форекс

1. Не платить.
Если твой брокер является налоговым агентом РФ, то налоги он удержит с твоего счёта автоматически и тебе не нужно будет ничего платить.

2. Платить.
Если ты регулярно получаешь хорошую прибыль и хочешь спать спокойно – тогда самый простым вариантом будет задекларировать прибыль и заплатить с неё налог в 13%.

3. Оформить ИП.
Законный способ платить меньше налогов. Оформляешь и платишь не 13%, а 6%. Но в таком случае придётся раз в год делать отчисления в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования – 22 261.38 рублей + 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей. Но эти отчисления не могут превышать 152 536.98 рублей, какой бы заоблачный доход ты не получал.

Особенность этих отчислений в том, что 22 261.38 рублей в год тебе придётся отдать в любом случае, даже если ты сработал в убыток. Каждый год эти цифры могут меняться, но для 2015 года они являются актуальными. Суммы отчислений немалые, но ведь эти деньги пойдут на счёт твоей будущей пенсии.

При таком варианте можно уменьшить налогооблагаемую базу, а то и вовсе не платить налоги. Дело в том, что налог начисляется только на доход, а если не было дохода, то не нужно платить и налог. То есть, нужно каким-то образом уменьшить декларируемый доход. Например, списать личные траты на расходы по ИП. Захотел крутой автомобиль купить – покупаешь и оформляешь это как расходы на улучшение автопарка.

4. Путешествовать.
Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ «Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения..».

То есть, если ты проживаешь на территории РФ менее 183 дней в году (суммарно), то не являешься налоговым резидентом РФ и соответственно налог с дохода, полученного за пределами РФ не платишь. Только нужно учитывать, что если ты имеешь статус «нерезидента РФ», то с любых доходов, полученных в пределах РФ, ты обязан уплатить повышенный налог для нерезидентов 30%.

При этом нужно учитывать законодательство других стран, иначе может случиться так, что тебе придётся платить налоги у них.

Итак, для того, чтобы не платить налоги с доходов, полученных за пределами РФ, тебе нужно много путешествовать, или, например, жить на 3 страны.

5. Управляемый депозит.
Этот вариант достаточно прост и позволяет уменьшить объём налога. Смысл в том, что проценты по депозиту, не превышающие ставку рефинансирования ЦБ РФ, не облагаются налогом. Так вот, нужно открыть в банке управляемый депозит, то есть депозит, которым ты будешь управлять сам.

Далее нужно перечислить средства с депозита на счёт брокера. В конце года перечисляем обратно на депозит все средства, включая полученную прибыль, или их часть. В таком случае, прибыль, которая не превышает процент по ставке рефинансирования, налогообложению не подлежит. С остальной прибыли банк сам удержит стандартные 13%.

6. Не обналичивать деньги.
Можно тратить прибыль на покупки товаров в интернете через анонимные аккаунты платёжных систем. Желательно никуда не вводить свои данные, либо использовать зарегистрированные не на тебя электронную почту и номер телефона.

7. Банковская карта другой страны.
Делаешь себе такую карту и обналичиваешь деньги через банкоматы. Но будь готов к тому, что комиссии за транзакции по таким картам могут быть существенными.

Меры ответственности за неуплату пошлин

К трейдеру, как к физическому лицу, могут быть применены такие меры воздействия, как наложение штрафных санкций и привлечение к уголовной ответственности.

1) В случае не предоставления или несвоевременного предоставления налоговой декларации — взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащего уплате на основании данной декларации, за каждый месяц просрочки ее предоставления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);

2) В случае уклонения от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации либо путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в крупном или особо крупном размерах, — привлечение к уголовной ответственности по ст. 198 УК РФ (размер наказания в данном случае будет варьироваться от штрафа до реального срока лишения свободы);

«Крупный размер» — сумма налогов, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 600 000 рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов либо превышающая 1 800 000 руб.

«Особо крупный размер» — сумма, составляющая за период в пределах 3-х финансовых лет подряд более 3 000 000 руб., при условии, что доля неуплаченных налогов превышает 20% подлежащих уплате сумм налогов либо превышающая 9 000 000 руб.

При наличии вышеназванных обстоятельств, налоговый орган передает материалы дела в следственные органы с соответствующим уведомлением об этом налогоплательщика.

3) В случае неуплаты или неполной уплаты сумм налога, — взыскивается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а при наличии умысла — в размере 40% (ст. 122 НК РФ).

Налоги, штрафы, пени, не оплаченные добровольно, взыскиваются налоговым органом только на основании решения суда.

При этом сроки исковой давности для обращения в суд о взыскании несколько отличаются от сроков исковой давности, предусмотренных Гражданским кодексом РФ.

Самое интересное это то, что требование об уплате налога предъявляется налоговым органом не позднее 3-х месяцев со дня выявления недоимки! А недоимка может быть выявлена и через 3 года, и через 5 лет… Ограничений по срокам тут нет.

Что касается срока исковой давности для привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, то он составляет 3 года и начинает исчисляться со следующего дня после окончания соответствующего налогового периода.

Также вам может быть интересна статья «Валютные пары».

Заключение

В данной статье перечислены самые распространенные действия с налогами на доходы, которые существуют на рынке Форекс.

Каждый сам решает, будет он платить налоги или нет. Но прежде чем заморачиваться подобной темой, стоит убедиться, что у вас действительно имеется существенная прибыль на Форекс. Если у вас здесь нет регулярного дохода, стоит поработать над своей стратегией и только после того как она начнет приносить доход, можно будет и о налогах подумать.

Однако, если ваша прибыль превышает вложения и вы периодически ее обналичиваете, вам следует оплатить налоги, если ваш брокер не делает это за вас. Не стоит забывать знаменитую пословицу: «Скупой платит дважды». Пожадничав сейчас, в будущем вам придется потратить гораздо больше.

Примечание: форма 3-НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ – http://www.nalog.ru/fl/.

Материал подготовлен Дилярой специально для blog-forex.org

Понравилась статья? Ставь лайк и делись с друзьями!

Лучшие брокеры с бонусами:
  • FinMax (Форекс)
    FinMax (Форекс)

    Инвестируй в акции торговых компаний и получай до 40% в месяц!

  • BINARIUM
    ☆☆☆☆☆
    ★★★★★
    BINARIUM

    Лучший брокер по бинарным опционам. Огромный раздел по обучению.

Добавить комментарий